多模式利润中心培训课件dgvm.pptx

yonyou software Co.,Ltd.多模式利润中心用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例业务场景之一：精细化管理 企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?法人架构业务组织可以按照部门的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业务线来归口管理集团总部公司公司公司公司公司矩阵组织构架业务线业务线业务线业务线业务基于业务组织展开，如事业部企业集团的组织法人组织架构 管理组织构架集团公司公司公司 公司公司 公司集团公司事业部事业部事业部事业部加工基地、物流中心、营销中心、共享服务中心按法人组织架构独立核算，遵循会计准则规定编制财务报表，出具集团合并报表法人组织 法人架构核算对象：责任中心核算原则：绩效考核制度，例如：收付实现制基础的内部利润考核 体现各个利润中心的内部利润 按出货确认收入 含税价考核业绩核算内容：利润、应收款、资产全方位考核业绩考核事业部、利润中心分子公司各个事业部/利润中心下属分子公司下属加工基地业务场景之二：内部考核 集团企业不同的组织管控模式，使得按照法人组织进行的财务核算，不能满足跨法人组织进行管理和考核的要求 内部核算和外部核算采用不同的核算口径，如存货的计价方式不同，成本域不同传统财务核算无法完全满足上述需要内部管理需要核算主体为内部责任中心核算依据不局限于准则和税法服务对象主要为各级经营者财务核算核算主体以法人主体为主核算依据为会计准则或税法服务对象为股东债权人、政府建立一套内部核算体系是必然选择法人组织财务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D责任中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部核算特征：按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供报告外部核算可以部分支持内部组织的核算要求外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同内部核算需要全方位的系统数据支持内部核算体系财务核算数据业务系统数据手工录入利润中心会计破解内部核算的难题方面 方面5 5成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面 方面4 4企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面 方面2 2事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面 方面3 3企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩 方面 方面1 1企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面 方面6 6精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例利润中心管理体系责任预算 执行控制 考核评价/获利分析预算指标核算要素业务处理报销应收/应付利润中心会计利润中心账利润中心账责任中心考核评价预算执行情况分析产品获利分析客户获利分析区域获利分析责任中心收入预算责任中心费用预算存货薪资固定资产现金管理责任中心利润预算责任中心成本预算利润中心管理的产品应用全面预算、利润中心会计、总账的联合应用来解决责任中心考核管理的应用主体：财务组织 主体：预算主体 主体：利润中心科目 指标 核算要素总账 预算 利润中心会计管理报告 管理报告财务组织部门利润中心成本中心基于组织 基于组织利润中心会计的一体化应用业务管理组织(业务组织)采购 库存 内部交易 资产 HR 销售总账公司 利润中心会计利润中心会计平台ESB核算公司，管理组织应收 存货核算 费用报销 固定资产 薪资 应付第3方系统 第3方系统 第3方系统利润中心管理解决方案p 管理目标：数据集中、数据规范、核算统一，能够实现集团财务分析p 管理手段：统一责任会计核算政策、规范会计核算基础信息，实现集团责任会计信息集中管理责任会计制度、信息的完整统一责任会计核算系统 集团报表系统 集团财务分析功能模块n 责任会计n 费用报销n 固定资产n 应收应付n 预算控制n 企业报表与合并n 财务分析n 应用特点 技术特色责任会计核算体系架构财务信息大集中管理 财务信息大集中管理n 责任科目统一n 核算方法统一n 结帐方式统一n 结帐日期统一n 辅助核算统一n 内部交易统一n 总部建立责任报告数据仓库n 规范责任会计管理n 集中核算n 要有扩展性n 模式目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例利润中心会计-产品模型利润中心会计责任凭证-直接归集业务模块数据归集 业务量归集 第3方数据归集内部结算 成本分摊 费用计提 收入分配成本费用统计表 收入统计表 利润表 综合分析表管理报告内部结算成本分摊数据归集利润中心会计-核算处理功能对于利润中心会计核算的各类核算数据进行归集核算归集数据主要是收入和成本费用：业务量指标采集 过会计平台归集数据归集 内部结算利润中心之间内部提供产品/服务，按照企业内部规定的转移价格进行结算；可以定义内部转移价格表；成本分摊总部、公司或者某些业务组织集中发生某类费用，而该类费用属于其他组织受益。这类费用分摊到受益组织可以把需要重复执行的分摊定义成分摊规则，定期执行费用计提下级组织按照固定的比例和设定的基数来分摊上级管理费可以做到承担费用的可控可以将需要重复执行的计提定义成计提规则，定期执行；核算处理利润中心会计-核算业务利润中心 核算数据的归集 从业务模块按照利润中心归集成本、收入等核算信息。业务量数据采集 系统外部或者内部采集与利润心有关的有关业务量的数据。利润中心间服务组织与被服务组织之间的内部结算服务组织向被服务组织进行成本费用的分摊上级管理组织向下级组织分摊管理费下级组织计提某类间接费用利润中心之间代垫支出费用的结转利润中心之间收入的分配结转利润中心会计-核心数据NC模块 第3方模块内部结算成本分摊费用计提责任账簿-责任组织1责任账簿-责任组织2责任账簿-责任组织N管理报告管理报告 报表、合并报表凭证维护确认记账责任凭证业务量指标管理利润中心会计-核算数据归集（NC系统）报销费用报销单薪资工资计算单工资分摊固定资产月计提折旧折旧分摊存货核算销售出库单领料出库单应收单现销收款单应收应付单现购付款单应付财务费用单其他收付单现金管理会计平台利润中心会计