行政事业单位内控风险评估报告(3篇).docx

行政事业单位内控风险评估报告(通用3篇) 更新时间：2023-07-26 来源：工作报告 投诉建议 2023医务科工作报告 2023医务科工作报告 2023-02-03 组织生活会的点评总结报告 2023-02-02 安全总监履职报告 2023-02-02 中学校本教研工作报告 2023-02-01 学生月考的总结报告 2023-02-01 【-工作报告】 风险评估是指在大事发生前后尚未完毕对风险大事给人们的生命、生命、财产等方面造成的影响和可能造成损失的定量评估。 以下是为大家整理的关于行政事业单位内控风险评估报告的文章3篇 ,欢送品鉴！ 第一篇: 行政事业单位内控风险评估报告 一、预备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控标准发动大会，对全县贯彻实施内控标准工作做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部掌握标准工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部掌握标准实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监视指导工作开展。 二、贯彻实施行政事业单位内部掌握标准目标和原则 （一）内部掌握的目标和原则 1、内部掌握的目标 内部掌握是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位治理效劳水平和风险防范力量，促进单位可持续、安康进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位治理效劳目标所制定的政策和程序。 我局内部掌握的目标是： （1）合法性治理和效劳活动的合法合规 （2）安全性资产安全 （3）牢靠性财务报告及相关信息真实、完整 （4）效率性提高治理效劳的效率和效果 （5）风险防范排解障碍实现单位进展战略 2、我局建立与实施内部掌握应遵循的原则 （1）全面性原则 内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。由于，在内部掌握程序的全部环节中，有一个环节没有发挥作用，全部起作用的环节，也会变得无用。 （2）重要性原则 内部掌握应当在全面掌握的根底上，关注意要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部掌握不能防范全部风险，但要关注意要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 （3）制衡性原则 内部掌握应当在治理构造、机构设臵及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。内部掌握的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力安排合理，约束适当是内部掌握的难点。内部掌握过于简单会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 （4）适应性原则 内部掌握应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。内部掌握不能拷贝，也不能克隆。别人的胜利阅历，拿过来不肯定能用。行政事业单位进展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部掌握要随之变动。 （5）本钱效益原则 内部掌握应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效掌握。内部掌握的设计和运行受制于本钱与效益原则。本钱小于效益，是任何理性的治理活动都必需遵循的法则。 3、建立与实施内部掌握应包括的要素： （1）内部环境是行政事业单位实施内部掌握的根底。 （2）风险评估是行政事业单位准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （3）掌握活动是行政事业单位依据风险评估结果，采纳相应的掌握措施、政策和方法，将风险掌握在可承受范围之内。 （4）信息与沟通是行政事业单位准时、精确地收集、传递与内部掌握相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进展有效沟通。 （5）内部监视是行政事业单位对内部掌握建立与实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，应当准时加以改良。 三、当前行政事业单位内部掌握存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效掌握 行政事业单位对于行政经费的支出，特殊是款待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的掌握标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采纳实报实销制。 2.固定资产掌握薄弱 实行政府集中选购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效掌握，但使用治理仍缺乏相关的内部掌握，重购轻管现象比拟普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能准时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3.财务治理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务掌握脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务掌握和监视。票据治理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，消失延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能准时办理交验、核销，简单导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 4.岗位设臵不够合理 由于多种缘由，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分别制约，存在出纳兼复核、选购兼保管等现象，消失治理漏洞。 5.预算掌握比拟薄弱 首先是没有预算或预算编制比拟粗糙，部门预算的编制一般依据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进展核定，没有细化到详细工程，预算支出达不到逐笔进展核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的规划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，减弱了预算的约束掌握力。 四、行政事业单位内部掌握薄弱的主要缘由 1.内部掌握观念淡薄 良好的内部掌握意识是内部掌握制度设计完善和有效运行的根本前提。但一 些单位的领导对内部掌握制度重要性的熟悉还不到位，内控意识不强，重进展、轻掌握，对内部掌握学问缺乏根本了解，把内部掌握看成仅是财务部门的事。 2.内部掌握制度不完善 财政部制定的内部会计掌握标准主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差；有的单位虽然制定了一系列内掌握度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监视，导致有章不循、违章不究，内部掌握制度未能发挥应有的作用。 3.信息与沟通连接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理睬计核算和监视业务，由于会计主体单位与核算部门不全都，双方沟通连接不够，极易形成账物分别的资产治理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部掌握制度的有效实施。 4.治理人员业务素养不能适应内部掌握工作的需要 治理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素养难以满意实施内部掌握和监视的要求。 5.外部监视对单位内部掌握健全性和有效性的监视检查不够 目前作为行政事业单位主要外部监视力气的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进展监视，较少对被审计单位是否建立有效的内部掌握制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监视，使行政事业单位内部掌握制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 五、我局实施行政事业单位内部掌握状况 （一）掌握环境 任何行政事业单位的掌握活动都存在于肯定的掌握环境之中，掌握环境的好坏直接影响到行政事业单位内部掌握的贯彻和执行以及治理效劳目标及整体战略目标的实现。在COSO报告内部掌握整体框架的内部掌握五要素中，掌握环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位进展的动力，是全部其他内控组成局部的根底和核心。它对行政事业单位内部掌握的建立和实施有重大影响，其好坏直接打算了行政事业单位内部掌握整体框架实施的效果。 1、操守和价值观 诚信和道德价值观念是掌握环境的重要组成局部，影响到重要业务流程的设计和运行。内部掌握的有效性直接依靠于负责创立、治理和监控内部掌握的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为标准，以及这些标准如何在单位内部得到沟通和落实，打算了是否能产生诚信和道德的行为 （1）.领导的操守和价值观具有杠杆作用 诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格全都地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部掌握制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。 （2）.制定行为准则和其他原则 明确可以承受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神标准、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织治理及违反守则的处理方法等方面做出规定。 可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和承受，使员工理解和把握单位文化和治理理念。 （3）.惩罚规定 对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够实行补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。 （4）.治理者对干预正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重视治理者对于干预正常程序或越权行为的态度。 （5）.面临不现实的目标的压力 治理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丢失积极性和舞弊。 2、治理哲学和经营风格 单位治理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响掌握环境：第一、治理者对待风险的态度和掌握风险的方法；其次、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部掌握的重视程度；第三、治理者对会计报表所持的态度和所实行的行动。 （1）治理层的主导作用 治理层负责单位治理效劳活动的运作以及治理策略和程序的制定、执行与监视。掌握环境的每个方面在很大程度上都受治理层实行的措施和作出决策的影响，在治理层以一个或少数几个人为主时，治理层的理念和经营风格对内部掌握的影响尤为突出。 （2）治理理念 治理层的理念包括治理层对内部掌握的理念，即治理层对内部掌握以及对详细掌握实施环境的重视程度。治理层对内部掌握的重视，将有助于掌握的有效执行。本单位负责人假如不重视内部掌握，甚至反对内部掌握，那么该单位的内部掌握制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量治理层对内部掌握重视程度的重要标准，是治理层收到有关内部掌握弱点及违规大事的报告时是否作出适当反响。治理层准时地下达纠弊措施，说明他们对内部掌握的重视，也有利于加强本单位内部的掌握意识。 （3）治理层的经营风格 治理层的经营风格是指治理层所能承受的业务风险的性质。 治理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。 3、文化建立 文化建立是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位进展的不竭动力。它包含着特别丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位治理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与治理中所持有的价值观念。 行政事业单位应当重视文化建立在实现进展战略中不行或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避开形式主义。单位应当依据进展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建立的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建立中发挥主导作用，以自身的优秀品行和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。 行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位进展中的积极作用，讨论发觉不利于单位进展的文化因素，准时实行措施加以改良。单位文化评 估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参加各种文化的融合，以及员工对单位将来进展的信念。 （二）风险评估 风险评估是行政事业单位准时识别、系统分析治理效劳活动中与实现内部掌握目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险大事和风险结果是风险的根本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。 行政事业单位的风险评估程序应当考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应当分析风险，并且供应一个治理风险的根底 源于风险意识的风险治理主要包括风险分析、风险评价与风险掌握三大部份。 风险具有不确定性，受多种大事发生的概率所打算。因此，猜测和防范有肯定难度。追求风险与收益的均衡优化。 1、风险掌握目标 内部掌握是为实现组织的目标，因而，风险掌握是为实现组织的目标效劳的。行政事业单位要依据治理和效劳要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析缘由。 为有效实施风险掌握，我局组织相关人员按肯定程序组织实施风险评估和应对工作。风险掌握组织实施的流程是：制定风险治理规划；风险辩识；风险评估；风险治理策略方案选择；风险治理策略实施；风险治理策略实施评价。 2、风险承受力量 行政事业单位开展风险评估，应当精确识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够担当的风险限度，包括整体风险承受力量和业务层面的可承受风险水平。 完全躲避各种风险是不行能的，这种熟悉不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受力量，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必需躲避和防范。 风险承受力量与行政事业单位治理效劳活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特别、社会影响大、经济后果严峻的单位，风险承受力量小，反之，风险承受力量可能大一些。 单位规模比拟大、资源实力强、法律法规惩处力度小的行政事业单位，风险承受力量较大。反之，风险承受力量可能小一些。 其次篇: 行政事业单位内控风险评估报告 为进一步贯彻落实财政部关于全面推动行政事业单位内部掌握建立的指导意见(财会202324号)，总结各地区、各部门、各单位制造的好阅历、好做法，积极发挥先进典型的示范引领作用，财政部近日发文关于报送2022年上半年行政事业单位内部掌握工作总结的通知(财会20XX29号，以下简称通知)，要求各地区、各部门仔细做好2022年上半年行政事业单位内部掌握工作总结。 各区财政局、各市属行政事业单位主管部门要高度重视，依据通知要求，结合厦门市财政局厦门市审计局关于全面推动行政事业单位内部掌握建立的实施意见(厦财会20XX29号)及厦门市财政局转发财政部关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作的通知(厦财会20XX33号)文件要求，在做好各单位内部掌握根底性评价的根底上，仔细组织好本地区、本部门、本单位对2022年上半年行政事业单位内部掌握工作进展全面总结，重点突出创新性及成效。工作总结应包括但不限于以下内容：发动部署状况、协调工作机制建立状况、详细实施方案、宣传培训状况、阅历做法、取得的阶段性成效以及工作建议与意见等。 各区财政局要组织区属行政事业单位全面总结各单位2022年上半年内控建立工作状况并汇总总结本区2022年上半年行政事业单位内控建立工作状况;各市属行政事业单位主管部门要组织所属单位总结各单位2022年上半年内控建立工作状况并汇总总结本部门2022年上半年行政事业单位内控建立工作状况;各区财政局、各市属行政事业单位主管部门应汇总总结报告并形成书面报告，于9月25日前反应我局，纸质稿(单位盖章)报送到市财政局各对口联系业务处室，电子稿通过厦门市财政局网站“厦门市行政事业单位内部掌握根底性评价报告、工作总结报告模块”上传总结报告(文件名统一为：2022年上半年行政事业单位内部掌握工作总结报告XX单位)。有条件的区(部门或单位)可以总结提炼所辖单位内部掌握建立的阅历做法，择优向我局报送1-2个行政事业单位内部掌握典型案例。我局将汇总各区、各部门报送的内控工作总结，并视报送状况选择提炼典型案例报送财政部会计司。 市财政部门将把反应书面报告状况纳入市对区、对各一级预算单位的绩效考核范围。 第三篇: 行政事业单位内控风险评估报告 一、组织机构掌握方面执行状况 在组织机构掌握方面，目前我局下设统筹股、基金治理股、审核股、办公室四个股室，通过制度建立做为组织机构掌握的根底，对每个工作人员的职责进展了明确;建立了财务治理、档案治理、信息治理等制度，对每项业务的岗位职责进展了明确;建立了业务办理流程，对各项医保业务的操作规程进展了明确;建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确;严格实施授权治理，根据规定安排权限，信息系统治理明确;落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监视、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟识了各岗位的业务，又避开了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，为内部掌握的整体打下坚实的根底。 二、业务运行掌握状况 在业务运行掌握方面，注意突出医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系，根据医疗保险政策相关规定，制定了职工医保、居民医保的参保缴费、待遇享受相关制度，明确治理，严格缴费基数，加强定点医疗机构治理，严格待遇报销支付，实行岗位掌握。同时，仔细学习整理上级部门关于业务标准治理方面的文件或操作步骤，加强业务学问学习和沟通，严格操作标准，实行程序掌握，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。 三、基金财务掌握状况 在医保基金治理过程中，我们自始至终留意思想建立，仔细严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监视机制，根据医保基金的治理政策，严格执行“收支两条线”治理，会计人员依据合法、有效的会计凭证进展财务记录，会计记录根据规定的要素完整精确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案根据要求准时整理归档，印章治理符合要求，基金账户开设符合规定，做到帐帐、帐表、帐单相符，会计核算没有消失违规操作现象，会计科目设置符合财务会记制度要求。 四、信息系统掌握状况 医保信息系统网络是整个医疗保险工作的根底，计算机网络能否安全有效的运行是医保工作的关键。为了确保医保信息网络安全平稳运行这一目标，我们加强网络制度化建立，建立了相应的规章制度，对医疗保险网络信息系统操、治理和操作人员的权限进展了详细标准，确保专人负责详细业务，落实了包括权限治理、密码保密等信息安全的保障措施。 五、内部掌握的治理与监视 我局严格根据相关要求建立内部掌握制度，常常不定期的围绕基金收支、治理、监视的各个环节。深入查找问题，检查医保基金监管政策法规执行状况，内掌握度是否健全，治理是否标准，有无违规操作甚至侵害基金等各方面问题，对于发觉的问题准时进展整改，进一步提高维护基金安全的自觉性，从源头上防范风险。 六、存在的问题 (一)对内掌握度建立的重要性熟悉不够，认为建立了规章制度，就是建立了内掌握度，无视了内掌握度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监视自律机制。 (二)内掌握度建立滞后，内控体系不够完善。自实施内部标准治理以来，我局着重各项业务制度建立，没有将内部制度建立很好地过渡到内部掌握建立上来，个别制度虽然建立了，但对系列业务业务流程缺乏牵制、制约关系，个别制度存在牵制、制约关系，却没有随着业务进展而准时更新，而且，没有形成一套整体职责权限相互制约、运作有序的内控体系，缺乏有力的整体监控。 七、下步工作准备 我们将连续根据通知的要求和步骤，以这次检查为契机，针对内部掌握的各个方面实行强有力的措施，在仔细做好整改工作的同时，做好以下几个方面的工作，把工作抓出成效，确保我县医疗保险事业的安康平稳运行。 (一)优化队伍构造，推动机关效能建立。加强干部培育、考核和监视，加大轮岗沟通和竞争上岗力度， 加强思想政治建立，转变观念、转变职能、转变作风，全面提升经办队伍的综合素养和工作力量，构建学习型、效劳型单位。 (二)进一步熟悉内控机制建立的重要性。在医疗保险事业不断改革的形势下，既要重视业务进展，又要重视依法行政，既要重视标准治理，又要重视责任追究，仔细推行医疗保险经办机构的内控机制。 (三)进一步标准网络治理工作制度。执行“谁主管谁负责、谁运行谁负责、谁使用谁负责”的治理原则，对上网计算机严格把关， (四)实地稽核与专项稽核相结合，确保医疗保险工作的平稳运行，防止基金流失。同时建立和完善内掌握度，确保对各项业务、各个环节的全程监控。 (五)严格医保定点医院、定点药店的医疗行为标准治理，完善结算方法，不断加大医疗核查力度，实行不定期、不定时方式对各定点医院、定点药店实施监控，对有违反医保政策规定的定点单位，严格按协议规定处理。 (六)不断加强医保经办机构内控体系建立，建立内控督查部门，对内掌握度执行状况进展定期或不定期监视检查。通过优化业务流程，依靠流程之间的相互牵制和加强内部稽核等，对各项业务、各个环节进展全过程监视，做到事前有防范、事中有掌握、事后有监视，进而完善制度体系，到达在制度上确保经办业务的真实性和医保基金支付的安全性。