行政事业单位领导干部《任期经济责任审计工作方案》.docx

行政事业单位领导干部任期经济责任审计工作方案 为进一步标准审计行为，深化审计内容，提高审计质量，依据中心、省经济责任审计工作的有关规定，以及年度审计工程规划，制定本方案。 一、指导思想和工作目标 仔细贯彻落实.会议精神，坚持以科学进展观为指导，根据.部署，紧紧围绕经济和社会进展大局，同时结合干部监视治理工作的需要，对被审计领导干部任期内财政、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行状况作出客观、公正的评价。要努力通过加强对权力运行的制约和监视，提醒被审计领导干部所在部门以及个人存在的违规违纪问题，促进被审计领导干部依法履行经济决策权、经济治理权、经济政策执行权，提高行政效能。加强分析讨论，注意从体制、机制、制度层面上发觉问题并提出审计意见和建议，充分发挥经济责任审计的积极作用。 二、审计对象和范围 审计对象：.。 审计范围：本次审计以对被审计领导干部所在的部门（单位）审计为主。同时,对被审计领导干部兼职和分管的所属单位，以及行政拨款金额和资产规模较大、行政性收费工程较多的所属单位，以及有重大资金往来的其他单位进展必要的延长审计和审计调查。审计时间以近3年为主，对有关重大事项应作必要的追溯。 三、审计重点和内容 （一）审计重点。本次审计应紧扣审计目标的要求，以部门（单位）财政、财务收支为根底，核实其真实性，界定其合法性，分析其效益性。要围绕被审计领导干部经济决策、财经法规政策执行以及财政资金安排、使用的全部过程，重点关注被审计领导干部任期内重大经济决策状况、事业投入及实施效果、国家财经法规执行状况、内部掌握制度的建立健全及执行状况、个人遵守相关廉政规定状况。在审计中，应重点提醒被审计领导干部履行经济责任过程中存在的严峻违法违纪行为、重大治理疏漏、严峻损失铺张等行为，并剖析缘由，分清责任，提出有针对性和可操作性的整改意见。 （二）审计内容。遵照法定审计职权，坚持以财政性资金审计为主线，聚焦被审计领导干部在部门（单位）的财政、财务收支以及有关经济活动中应负经济责任的履行状况进展审计。 1财政、财务收支及其治理的根本状况。从总体上对以下事项进展审计并作出评价： （1）预算编制的真实性、合规性和完整性，工程预算编制的依据是否充分，是否科学合理，是否按规定细化编制。 （2）各项收入的合规性和完整性。检查部门预算内外资金、政府性基金、其他资金是否全部纳入预算，实行统一治理、统一安排；部门取得的各项收入是否真实、合法，是否准时、全额入账；有无隐瞒、少计、转移本单位收入，以及违规集中下属单位资金等问题。 （3）各项支出总体的真实性、合规性。重点检查各项支出是否按财政批复的预算工程和规定的用途执行；行政本钱、与事业进展相关的专项支出的总量、人均、构造等分析。 2内部掌握与治理状况。主要从资金审批、资产治理以及对所属单位的监管等方面，反映被审计领导干部在履行内部掌握与治理的职责状况。包括以下几个方面： （1）内部掌握制度的健全性及有效性的总体状况。 （2）国有资产治理及处置状况，根本建立工程是否未按规定程序实施。 （3）对所属单位的治理和监视状况。重点检查相关财政专项资金治理和使用的绩效，以及与主管部门之间的资金往来状况。 3与财政、财务收支相关的主要工作规划、目标和任务完成状况。依据被审计领导干部所在部门（单位）的工作职能和上级的要求，选择与财政、财务收支相关的主要工作规划和任务，检查、核实其完成状况，评价被审计领导干部任职期间的主要工作业绩，以及取得的与事业进展相关的经济、社会效益。 4重大经济事项的决策治理与执行状况。实行抽查或调查的方式，对与财政财务收支相关的重大经济活动的决策与执行状况进展检查。主要内容包括：决策的合法性、标准性，决策的执行及其效果。重点查清因决策失误造成的损失铺张和效益低下等问题，并在此根底上分清责任。 5被审计领导干部遵守国家财经法规和相关廉政规定的状况。主要核实被审计领导干部本人在财政、财务收支、根本建立等重大经济活动中，有无侵占国有资产等违反国家财经法纪的行为，以及在公务活动中遵守相关廉政规定状况等。 6其它需要审计查证的事项。包括纪检、监察机关供应的相关线索及群众反映的与财政财务相关的重大事项等。 四、审计要求 (一)改良审计方法。审计中，各审计组要进一步改良审计方式方法，留意把握好全面审计与突出重点的关系、经济责任审计与财政财务收支审计的关系。应紧扣领导干部经济责任主线，突出重点，加强对财政财务数据以及相关经济活动的分析，集中精力把重大问题查深查透，努力从机制、制度等层面上揭露和反映问题。 (二)标准审计行为。要加强与有关职能部门的沟通和协调，收集被审计领导干部相关的信息和要求，并准时交付相关承办处室。要仔细根据审计.等规定，仔细安排好审前调查，根据本工作方案的要求，结合被审计领导干部所在单位的实际状况，编制审计实施方案。对审计中认定的事实要根据法律法规和国家有关政策规定，提出审计评价意见，客观反映被审计领导干部任职期间的工作业绩和突出问题。要严格根据审计工作规划确定的时间要求切实提高审计工作效率。 （三）加强状况报告与协调工作。审计过程中遇有重大事项，审计组应准时向所在处室报告，重大问题应准时向分管领导和主要领导报告。需要有关职能机构协调协作或明确政策界限及统一处理口径的，应准时加强沟通，提出相关意见。 （四）统一审计文书和审计处理。审计前，各审计组应向被审计领导干部所在单位送达经济责任审计通知书，抄送被审计领导干部，不再另行下达财政财务收支审计通知书。审计进点时，各审计组要根据统一的格式，在被审计单位张贴审计公示（见附1）。审计完毕后，出具并向被审计领导干部及其所在单位送达*审计报告（参考样式见附2），并在审计报告的根底上向党委或政府提交经济责任审计结果报告（增加被审计领导干部本人遵守廉政规定的状况），同时按规定抄送干部监视治理等经济责任审计工作联席会议成员单位。 在经济责任审计过程中，发觉被审计领导干部所在单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的，应依照审计法、财政违法行为惩罚处分条例等有关规定进展处理、惩罚。对查出的违法违规行为或者其他问题，依法应当由其他有关主管单位订正、处理、惩罚或者追究有关人员责任的，移送有关主管单位；涉嫌犯罪的，移送司法机关。 附1 *关于*(单位、职务) *同志任期经济责任审计公示 依据中华人民共和国审计法、党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定，以及*委组织部托付，我*派出审计组自2023年*月*日至2023年*月*日，对*同志担当（被审计单位名称，职务）期间履行经济责任的状况进展审计。 审计人员将依照法律、法规确定的职责、权限和程序开展审计工作，做到客观公正、实事求是、廉洁自律、保守隐秘。 审计组联系人： 审计组联系电话： 审计组办公地点： 特此公示。 *年*月*日 附2 * 审 计 报 告 *审*报2023*号 被审计单位：*（单位） 审 计 项 目： *（单位职务）*同志任期经济责任审计 依据中华人民共和国审计法，以及*委组织部的托付、我*于2023年*月*日至2023年*月*日，对*同志担当（被审计单位名称，职务）期间的经济责任履行状况进展了审计。依据托付要求，（审计的范围、内容、方式、起止时间，延长、追溯审计重要事项的状况，被审单位和本人协作审计工作的状况，以及被审计单位的会计责任等）。审计结果如下： 一、*（单位）财政、财务收支及其治理的总体状况。 *（单位）的根本状况。 （一）预算编制的真实性、合规性和完整性。 （二）各项收入及其治理的合规性和完整性。 （三）各项支出总体的真实性、合法性。 二、*（单位）与财政、财务收支相关的主要工作规划和任务完成状况。 （一）与财政、财务收支相关的主要工作规划和任务完成状况。 （二）主要工作取得的经济、社会事业进展效益及存在的缺乏。 三、领导干部履职期间的重大经济事项决策与执行状况，实际效果及评价。 四、*（单位）内部掌握与治理状况。 （一）内部掌握制度的健全性及有效性的总体状况。 （二）国有资产和财务治理状况。 （三）对所属单位的治理和监视状况。 五、领导干部所在部门（单位）遵守国家财经法规等状况。 六、审计建议 （要求：1“审计建议”局部不是审计报告必备内容，只在必要时可以对被审计单位或有关部门提出改良财政收支、财务收支治理，完善有关规章制度的意见和建议。 2所提意见和建议应针对审计发觉的问题或者需要讨论、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。）