公司会计报表附注.docx

公司会计报表附注 第一篇：公司会计报表附注 公司会计报表附注 一、公司基本状况简介 公司(以下简称“公司)成立于 年 月 日， 企业。 公司注册资本 万元 公司法定代表人： 公司居处： 公司工商登记注册号： 公司经营范围： 二、公司接受的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1、会计准则和会计制度 公司执行中华人民共和国企业会计准则和相关具体会计准则；公司执行企业会计制度。 2、会计年度 会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史本钱为计价原则。 5、现金等价物确实定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购置日起，三个月内到期)、流淌性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。 6、短期投资核算方法： 1短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年含一年 的投资，包括各种股票、债券、基金等。 2短期投资在取得时，按取得时的投资本钱入账。投资本钱是指公司取得各 种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。如 取得短期投资实际支付的价款中包含已宣揭发放但尚未领取的现金股利或已到 付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成投资本钱。短期投资持有 期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资本钱处理。出售短期投资时，按 所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、 利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。 3短期投资跌价准备确实认标准和计提方法：期末短期投资按本钱与市价孰 低计量，当市价低于本钱时，按投资单个项目计提跌价准备。 7、坏账损失核算方法 (1)坏账确实认：凡因债务人破产，根据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务担当人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收账款和其他应收款。 (2)公司坏账准备的核算方法：接受备抵法核算，按应收账款年末余额的千分之五计提坏账准备，坏账损失发生时冲销已提取的坏账准备。 8、存货核算方法 (1)公司存货为库存商品。 (2)公司购入的存货接受实际本钱入账，通过非货币性交易换入的存货，其入账价值按企业会计准则非货币性交易的规定确定。 (3)公司存货接受永续盘存制。 4存货跌价准备确实认标准和计提方法：期末存货按本钱与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目的本钱高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。 9、长期投资核算方法： 1长期股权投资：在取得时，按取得时的实际本钱作为初始投资本钱入账。 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，接受本钱法核算； 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资缺乏20%，但有重大影响，接受权益法核算； 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上不含50%，或虽缺乏50%，但具有实质限制权的，编制合并会计报表； 股权投资差额的摊销：接受权益法核算的长期股权投资，取得时的初始投资本钱与其在被投资单位全部者权益中所占份额的差额，作为股权投资差额，调整初始投资本钱。股权投资差额出现借方差额时进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过10 年的期限摊销。 股权投资差额出现贷方差额时则以2003 年3 月17 日财政部公布财会10号文关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答 二的通知时间为界，对于该文公布以前发生的股权投资贷方差额进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不低于10 年的期限摊销。对于该文公布之后发生的股权投资贷方差额则依据该文的规定干脆计入资本公积股权投资准备。 2长期债权投资： 债券投资：在取得时，按取得时的实际本钱作为初始投资本钱入账。公司购入的长期债券，初始投资本钱减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时接受直线法摊销；债券投资按期计提利息，应计的债券投资利息收入，经摊销债券溢价或折价后，计入当期投资收益；其他债权投资：取得时按实际本钱作为初始投资本钱入账；按期计算应计利息，计入当期投资收益。 3长期投资减值准备确实认标准和计提方法：公司在期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 10、固定资产及累计折旧 固定资产标准为运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的工具、器具等资产；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，运用期限超过两年的物品也列入固定资产。 固定资产按实际本钱计价；通过非货币性交易换入的固定资产，其入账价值按企业会计准则非货币性交易的规定确定。 固定资产折旧接受直线法计算，并按各类固定资产的意料运用年限和意料净残值3%确定折旧率。公司土地不计提折旧。 固定资产减值准备确实认标准和计提方法：公司在期末对固定资产逐项进行检查，假如由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等缘由导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 11、在建工程 在建工程根据实际发生的支出入账，包括干脆建立本钱和相关利息费用，按工程项目分类核算，并在工程完工交付运用时，按工程的实际本钱，结转固定资产。 在建工程减值准备确实认标准和计提方法：公司期末对在建工程进行全面检查，假如出如今建工程长期停建并且意料将来3 年内不会重新开工；或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时计提在建工程减值准备。 12、无形资产计价及摊销方法： 1无形资产在取得时按实际本钱计价。 2无形资产自取得当月起按意料运用年限分期平均摊销，计入损益。 3无形资产减值准备确实认标准和计提方法：公司期末检查各项无形资产意料带来将来经济利益的实力，按单项无形资产的意料可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。 13、借款费用的资本化 依据企业会计准则借款费用的有关规定处理。 14、收入确实认方法 销售商品： (1)公司已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购置方； (2)公司不再对该商品实施接着管理权和实际限制权； (3)相关的收入价款已经收到或取得收取货款的凭据； (4)与该商品相关的收入和本钱能够牢靠计量时确认销售收入实现。 供应劳务： 1 劳务总收入和总本钱能牢靠地计量； 2 与交易相关的经济利益能够流入企业； 3 劳务的完成程度能够牢靠地确定 让渡资产运用权 1 与交易相关的经济利益能够流入企业； 2 收入的金额能够牢靠地计量 15、所得税核算方法 所得税接受应付税款法核算。 16、会计政策、会计估计的变更 本期会计政策、会计估计均无变更事项。 17、会计过失 本期公司无需披露的重大会计过失。 18、子公司执行的会计政策：子公司执行的会计政策与公司执行的会计政策一样。 19、合并会计报表编制方法：依据合并会计报表暂行规定，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他有关资料为根据，在将其互相之间的权益性投资与全部者权益中所持份额、债权与债务以及内部销售收入等进行抵销的基础上，合并资产、负债、全部者权益及损益类各项目的数额而编制。 三、税项 增值税：按销售收入17%计算销项税额抵扣进项税额后计缴。 营业税：按应税销售收入的5%计缴。 城市维护建设税：按应沟通转税额的7%计缴。 教化费附加：按应沟通转税额的3%计缴。 地方教化费附加：按应沟通转税额的1%计缴。 所得税：本公司执行所得税税率为33%。 四、会计报表主要项目注释 除有特殊说明外，以下项目金额单位均为人民币元 (一)资产负债表主要项目注释 1、货币资金：截止2005年12月31日，货币资金余额为 元，其明细状况如下： 项 目 期末数 期初数 现金 银行存款 结算中心存款 合 计 2、应收账款:截止2005年12月31日，应收账款余额 元，其明细状况如下： 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备 1年以内 1-2年 合 计 100 100 3、预付账款：截止2005年12月31日，预付账款余额为 元，为应付账款借方余额重分类调整，其明细状况如下： 账龄分析： 账龄 期末数 期初数 金额 占比例(%) 金额 占比例(%) 1年以内 12年 合 计 100 100 4、其他应收款：截止2005年12月31日，其他应收款余额为 元，其明细状况如下： 账龄分析： 账龄 期末数 期初数 金额 占比例(%) 金额 占比例(%) 1年以内 12年 合 计 100 100 大额其他应收款状况如下： 客户名称 金 额 款项性质 合 计 5、存货:截止2005年12月31日，存货余额为 元，其明细状况如下： 项 目 期末数 期初数 金 额 跌价准备 金 额 存货净额 库存商品 合 计 6、固定资产及累计折旧：截止2005年12月31日，固定资产原值 元，净值 元，其主要明细及本期增减转变状况如下： 固定资产原值 期初数 本期增加数 本期削减数 期末数 合 计 累计折旧 期初数 本期增加数 本期削减数 期末数 合 计 固定资产减值准备 期初数 本期增加数 本期削减数 期末数 合 计 固定资产净值 期初数 本期增加数 本期削减数 期末数 合 计 7、短期借款：截止2005年12月31日，短期借款余额 元，其明细状况如下： 短期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件 合 计 8、应付账款：截止2005年12月31日，应付账款余额 元，其明细状况如下： 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 1年以内 - 1-2年 - 2-3年 - 3年以上 - 合 计 9、预收账款：截止2005年12月31日，预收账款余额 元，其中应收账款贷方余额重分类调整为元，其主要状况如下： 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 1年以内 - 1-2年 - 2-3年 - 3年以上 - 10、其他应付款：截止2005年12月31日，其他应付款余额 元，其明细状况如下： 账龄分析 账 龄 2005年12月31日 金 额 比例(%) 1年以内 - 1-2年 - 2-3年 - 3年以上 - 合 计 大额款项明细状况 客户名称 金 额 款项性质 合 计 11、应付工资：截止2005年12月31日，应付工资余额为 元，本期主要明细及增减转变状况如下： 项 目 期初数 本期发放数 本期计提数 期末数 工资 合 计 注：1、 12、应交税金：截止2005年12月31日，应交税金余额为 元，其明细状况如下： 税 种 期末数 期初数 增值税 营业税 城市维护建设税 所得税 合 计 13、其他应交款：截止2005年12月31日，其他应交款余额为 元，其明细状况如下： 类 别 期末数 期初数 教化费附加 合 计 14、长期借款：截止2005年12月31日，长期借款余额为 元，其明细状况如下： 长期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件 合 计 15、实收资本：截止2005年12月31日，实收资本余额为 元，其明细状况如下： 股东名称 期初数 本期增减 期末余额 合 计 16、未支配利润:截止2005年12月31日，未支配利润余额为 元，其明细状况如下： 项 目 2005年12月31日 本期净利润 加：期初未支配利润 减：提取法定盈余公积 - 减：提取法定公益金 - 可供股东支配利润 - 减：提取随便盈余公积 - 减：支配股利 - 减：转作资本的股利 - 以前年度损益调整 未支配利润 (二)利润表主要项目注释 1、 主营业务收入：2005年度主营业务收入 元，明细项目如下： 项 目 2005年度收入 2004年度收入 合 计 对外销售前五名的客户销售收入总额及比例列示如下： 明细 本年累计发生额 上年累计发生额 金额 比例 2、主营业务本钱：2005年度主营业务本钱 元，明细项目如下： 项 目 2005年度本钱 2004年度本钱 合 计 3、其他业务利润 项 目 2005年度 2004年度 合 计 4、经营费用： 项 目 2005年度 2004年度 广告费 其他 合 计 5、管理费用： 项 目 2005年度 2004年度 工资 福利费 折旧 大修理 差旅费 办公费 业务费 通讯费 养老金 劳护费 公积金 其他 款待费 交通费 公务车费 津贴补助 诉讼费 印刷费 合 计 5、 财务费用： 项 目 2005年度 2004年度 利息收入 利息支出 合 计 6、营业外支出 项 目 2005年度 罚款 合 计 7、所得税 项 目 2005年度 所得税 合 计 五、承诺事项 截止审计报告日，公司不存在需披露的重大承诺事项。 六、期后事项 截止审计报告日，本公司无重大期后非调整事项。 其次篇：幼儿园会 计 报 表 附 注 会 计 报 表 附 注 2022单位:人民币元 附注 1、本园基本状况： 思南县思唐育蕾幼儿园以下简称幼儿园系由吴赤燕投资举办的一所全日制民办幼儿园。中华人民共和国民办学校办学答应证证号152222560000011,幼儿园于1999 年1 月成立，设在思南县思唐镇文化社区。以解决学龄儿童入学问题为主要目的。幼儿园职工总数为15人，幼儿园学生平均总数为 205人。 附注 2、重要会计政策： 1会计期间： 本园接受公历为会计期间，即自1月1日至12月31日为一个会计期间。 2会计制度： 执行财政部颁发的事业单位会计制度。 3记帐基础和计价原则 本园会计核算遵循权责发生制原则，各项财产物资按取得时的实际本钱计价。 4记帐本位币与货币换算： 本园以人民币为记帐本位币。 5收费：收费标准经报思南县物价局批准备案。 6存货： 本园存货按实际本钱计价。存货核算的接受永续盘存制，低值易耗品按一次性摊销法摊销。 7固定资产及折旧： 本园的固定资产是指运用年限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的实物资产，固定资产以实际本钱计价。 (8)收入实现标记： 本园经营收入以全部权上的重要风险和酬劳已经转移，价款已经收讫或取得收取价款的凭据，并且与有关的费用能够牢靠地计量时，确认经营收入的实现。 附注 3、货币资金： 现金 银行存款 合计 年末数62977.001 附注 4、固定资产及其累计折旧： 1固定资产原值 年 初 余 额合计 附注 5、固定资金 1固定资金 年 初 余 额 合计 1800000.00 附注 6、经营结余： 经营结余 年 初 余 额 合计 20080.00 附注7：本年收入状况 经营收入教办嘉奖合计 附注8：本年支出状况 事业支出商品和服务支出合计 附注 8、重要事项说明：无 本 年 增 加本 年 减 少年 末 余 额 本 年 增 加本 年 减 少年 末 余 额 本 年 增 加本 年 减 少年 末 余 额 664165.00 664165.00 思南县思唐育蕾幼儿园 2022年元月10日 第三篇：医院会计报表附注 会计报表附注 一、医院基本状况简介 XX院始建于19XX年，机构法定代表人： 地址： 主管部门批准字号： 二、遵循医院会计制度的声明 自2022年1月1日起，我院执行国家财政部发布的医院会计制度财会27号。 三、重要会计政策、会计估计及其变更状况的说明 1、会计 会计为公历，即1月1日至12月31日。 2、记账本位币及外币换算 以人民币为记账本位币。本院暂无外币业务发生。 3、记账基础 以权责发生制为记账基础。 4、库存物资核算方法 1库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料。 2新增存货接受实际本钱入账。 3存货接受永续盘存制。 5、固定资产及其折旧。固定资产确实认标准执行医院财务制度的规定。根据固定资产性质，在意料运用年限内，接受平均年限法计提折旧，固定资产年限根据医院财务制度规定制定，计提固定资产不考虑残值。 6、无形资产。我院土土地运用权不作为无形资产核算。已作为无形资产核算的数字化医院医院软件及其它办公软件，自2022年1月份分10年摊销。 7、坏账准备：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。 8、医疗风险金：累计提取的医疗风险基金比例不超过当年医疗收入的3。在我省配套文件出台前第一季度暂按1提取。 9、收入确认时间：按自然月结转。 10、重要会计政策、会计估计变更的说明： 坏账计提比例，从“按应收医疗款、其他应收款和应收在院病人医药费期末余额5%计提改为：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。 2药品消耗本钱计算方法，自2022年1月起，从药品综合加成率计算法改为：按实际消耗数量乘以进货价法。 四、重大经济事项的说明 1、根据关于调整医疗卫生事业单位津贴补贴的通知X人社发X号，调整了在编职工、在编员工的节日补贴和退休职工的节日补贴和门诊医保已结算至2022年2月，2022年3月后的门诊医保款 未收回； 2、药品库存状况。 生活补贴，每年约增加支出X万元。 2、本期经公开招标方式购入XX彩色多普勒超声诊断仪1台，价款X万元；选购资金来源：自有。签订合同后本期已付定金X万元，3月X日安装完毕投入运用。 3、 五、会计报表重要项目及其增减变动状况的说明 1、主要应收项目状况。 元，中草药盘盈说明：住院医保已结算至2022年12月，2022年1月后的住院医保 款未收回； 单位：万元 说明： 本季度药品周转率为1.09，周转天数为27.52天。 本季度药品合计盘盈 万元；其中西药盘盈万元，中成药盘盈 万 万元。 3、主要固定资产状况 单位：万元 说明：固定资产增长率为0.08%，固定资产净值率为53.45%。 六、以前结余调整状况的说明无。 七、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项 1、主要医疗业务本钱 单位：万元 说明：人员经费占医疗业务收入的比例为%。每职工月平均业务收入为万元。 2、 XX医院二O一二年四月十日 第四篇：报表附注及何时需要编制报表附注 报表附注及何时需要编制报表附注 摘要：报表附注是财务报表不行或缺的组成部分，报表运用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据会计准则 规定，附注应当依据确定的结构进行系统合理的排列和分类，有依次地披露信息。报表附注是财务报表不行或缺的组成部分，报表运用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据会计准则规 定，附注应当依据确定的结构进行系统合理的排列和分类，有依次地披露信息。附注是财务报表的重要组成部分。企业应当依据规定披露附注信息，主要包括以下内容： (一)企业的基本状况 1.企业注册地、组织形式和总部地址。 2.企业的业务性质和主要经营活动。 3.母公司以及集团最终母公司的名称。 4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 (二)财务报表的编制基础 (三)遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完好地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (四)重要会计政策和会计估计企业应当披露接受的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策确实定根据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所接受的关键假设和不确定因 素。 (五)会计政策和会计估计变更以及过失更正的说明企业应当依据企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和过失更正及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估 计变更以及过失更正的有关状况。 (六)报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当依据资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表及其项目列示的依次，接受文字和数字描述相结合的方式进 行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相连接。 会计报表附注何时需要编制 会计报表附注是为便于会计报表运用者，了解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制根据、编制原则和方法及主要项目等所作的说明。一般在编制、半财务会计报告时编制。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的， 从其规定。 会计报表附注包括全部在会计报表内未供应的与企业财务状况和经营成果及现金流量有关的、有助于报表运用者更好地了解会计报表且可以伴同会计报表一同报出的重要信息。会计报表附注一般包括企业简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策、会计报表项目注释、分部状况和重要事项揭示等内容。编制时，没有统一的格式及要求。 第五篇：合作社报表附注 松溪县湛峰茶业专业合作社 2022会计报表附注 单位：人民币元 一、合作社简介： 松溪县湛峰茶业专业合作社以下简称本社系经批准，成立于2005年10月22日，取得松溪县工商行政管理局第350724NA000009X号农夫专业合作社法人营业执照。 本合作社主要的经营业务范围包括：茶叶选购、加工、销售 二、本合作社接受的主要会计政策 1、 本合作社执行的会计制度：中华人民共和国会计法和中华人民共和国农夫专业合作社法。 2、 会计期间：本合作社接受公历为会计，即1月1日至12月31日为一个会计。 3、 记账原则和计价基础：本合作社会计核算以权责发生制为基础，资产以历史本钱为计价基础。 4、 记账本位币：本合作社以人民币为记账本位币。 5、 坏账核算方法：干脆转销法，即按实际发生的坏账损失，计入管理费用。 6、 存货核算方法： 各类存货的购入与入库按实际本钱计价，领用与发生按先进先出法计价，低值易耗品按一次摊销法摊销。 7、 固定资产及折旧核算方法： 固定资产标准为：运用年限超过一年的房屋建筑物、机器、机械设备运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，运用期限超过两年的。均按实际本钱计价。 8、 收入实现条件： 商品销售：销售商品的收入，在以下条件均能满意时予以确认： 1、企业已将商品全部权的主要风险和酬劳转移给购货方; 2、企业既没有保存通常与全部权相联系的接着管理权，也没有对已出售的商品实施限制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和本钱能够牢靠的计量。 供应劳务：在同一会计内起先并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的起先和 完成分属不同的会计，在供应劳务交易的结果能够牢靠估计的状况下，在资产负债表日按完工百分比法缺认相关的劳务收入。 9、 本钱核算方法： 本合作社本钱核算方法接受实际本钱法。 10、 利润支配 根据本合作社章程。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第38页 共38页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页第 38 页 共 38 页