初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务真题及答案.pdf

初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务真题及答案（1）共27 5道题1、下列情形，纳税人应当依法自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（）。（多选题）A.因移居境外注销中国户籍B.从中国境外取得所得的C.取得综合所得需要办理汇算清缴D.取得应税所得没有扣缴义务人的E.居民个人在中国境内取得劳务报酬所得的试题答案:A,B,C,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编2、关于增值税起征点的幅度规定，下 列 说 法 错 误 的 是（）o （单选 题）A.销售货物的，起征点为 月 销 售 额5000-20000元B.销售应税劳务的，起征点为 月 销 售 额5000-20000元C.按次纳税的起征点，为 每 次（日）销 售 额300-500元D.按次纳税的起征点，为 每 次（日）销 售 额200-300元试题答案：D3、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应纳税收入 额 为（）元。（不定项题）A.128000B.160000C.108800D.100000试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编4、下列各项中车船税减半征收的是（）（单选题）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船试 题 答 案：C5、关于纳税人的说法，正 确 的 是（）。（单选题）A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人试题答案：B6、财 政 收 入 合 理负担原则的内在要求包括（）。（多选题）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先，兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平试题答案：A,B,E7、2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税 额 为（）元。（不定项题）A.1960B.1080C.24000D.7 80试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编8、某演出公司购得大象一头，购 入 成 本 为30万元，这头大象的最 低 折 旧 年 限 为（）年。（单选题）A.3B.4C.5D.10试题答案：A9、下列货物不应按9%税 率 征 收 增 值 税 的 是（）。（单选题）A.提供有形动产租赁服务B.速冻食品C.；令气、暖气D.农药试题答案：A10、2019年 李 女 士 在 资 料（2）中取得的收入，其个人所得税应纳 税 收 入 额 为（）元。（不定项题）A.128000B.160000C.108800D.100000试题答案：C11、2018年11月 王 先 生 购 买 的 住 房 应 缴 纳 契 税 为（）万元。（不定项题）A.0B.1.50C.2.25D.4.50试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编12、根据资源税暂行条例，下 列 说 法 正 确 的 是（）。（多选题）A.出口的应税矿产品免征资源税B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资 源 税 减 征30%试题答案：B.E初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编13、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是（）o（单选题）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.商业性支出试题答案：A14、下列活动中，具有正的外部性的是（）。（单选题）A.工厂排放污染物B.工厂支付排污费C.邻居家购买室外捕蝇器D.车主购买防盗杆试题答案：C15、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A.0B.1.5C.6.0D.7.5试题答案：B16、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税 义 务 的 发 生 时 间（）。（单选题）A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同的约定的收款日期的当天C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天试题答案：B17、财政支出中维护社会公平的支出费用包括（）（多选题）A.社会保障B.财政补贴C.抚恤与救济D.社会福利支出E.行政管理费用试 题 答 案:A,B,C,D18、比 例 税 率 的 基 本 特 点 是（）。（单选题）A.税率档次较多B,计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动试题答案：C19、某高校老师出版一本专业教材，取 得 稿 酬20000元，该老师的 稿 酬 所 得 应 预 扣 预 缴 个 人 所 得 税（）元。（单选题）A.187 0B.3420C.1680D.2240试题答案：D20、王先生在甲电脑公司任职，月 工 资 收 入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正 确 的 有（）。（多选题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试 题 答 案:A,B,D21、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正 确 的 是（）。（单选题）A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税试题答案：D22、已办理税务登记的扣缴义务人，向税务登记地税务机关申报办 理 扣 缴 税 款 登 记 的 期 限 为（）。（单选题）A.自扣缴义务发生之日起3 0日内B.自办理税务登记之日起3 0日内C.自扣缴义务发生之日起6 0日内D.自办理税务登记之日起6 0日内试题答案：A23、该 企 业2014年 允 许 税 前 扣除的公益性捐赠支出金额为（）万。（不定项题）A.16B.20C.24D.40试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编24、纳税人销售下列 货 物 免 缴 增 值 税 的 是（）。（单选题）A.企业生产者销售外购的玉米B.药店销售避孕药品C.生产销售方便面D.商场销售水果罐头试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编25、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为 5000元，王先 生 的 应 税 所 得 为（）元。（单选题）A.0B.3000C.5000D.8000试 题 答 案：B26、订 立 购 销 合 同 应 纳 税 额（）元。（不定项题）A.3B.6C.9D.12试题答案：C27、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装 卸 费 用0.5万元。该 货 物 运 输 合 同 应 交 印 花 税 为（）元（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。（单选题）A.2.5B.5C.20D.22.5试题答案：C28、企业所得税法规定，企业结转销售存货成本的计算方法包 括（）。（多选题）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法试题答案：A,C,E29、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是0 o （单选题）A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率试题答案：C30、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项 税 额 为 0元。（不定项题）A.0B.8500C.9350D.7800试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编31、出 售 黄 酒 应 该 缴 纳 的 消 费 税 为（）。（不定项题）A.5000B.8000C.10000D.12000试 题 答 案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编32、关于非税收入特点的说法，错 误 的 有（）。（多选题）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有稳定性C.非税收入具有普遍性D.非税收入具有补偿性E.非税收入具有随意性试题答案：B,C,E33、居民企业，是指依法在中国境内成立，或 者 依 照 外 国（地 区）法 律 成 立 但（）在中国境内的企业。（单选题）A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构试题答案：D34、关于公平与效率关系的说法，错 误 的 是（）。（单选题）A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率试题答案：D35、事业单位的专项支出包括（）。（多选题）A.专项会议费支出B.专项设备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.对外捐赠支出试题答案：A,B,C,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编36、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税 方 法 是（）。（单选题）A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的,时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编37、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（）。（单选题）A.额累B.率累C.全累D.超累试题答案：A38、该 企 业 上 月 的 销 项 税 额 合 计 为（）元。（不定项题）A.17 000B.20100C.23400D.34000试题答案：C39、关于消费税的说法，正 确 的 有（）。（多选题）A.消费税的纳税人是最终消费者B.消费税税收负担具有转嫁性C.消费税的税率呈现单一税率形式D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税试 题 答 案：B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编40、关于增值税，下 列 说 法 中 正 确 的 有（）。（不定项题）A.一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除B.一般纳税人购买货物支付的运费，进 项 税 按13%扣除率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D.一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编41、下列关于资源配置的说法中，错 误 的 是（）。（单选题）A.在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用B.在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置C.在市场经济条件下，依靠市场机制能够实现资源的合理配置D.仅仅依靠市场机制并不能在任何情况下都能实现资源的合理配置试题答案：C42、某贸易公司按季预缴企业所得税，该 公 司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。（单选题）A.6月1 5日B.6月3 0日C.7月1 5日D.7月3 1日试题答案：C43、当 月 的 应 纳 增 值 税 为（）元。（不定项题）A.2842.99B.36842.99C.37 260D.67 17 5.44试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编44、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收 入5120元，下 列 涉 税 处 理 中 正 确 的 是（）。（单选题）A.免征增值税B,缴 纳194.17元的增值税C.缴 纳291.26元的增值税D.缴 纳300元的增值税试题答案：A45、关于增值税，下 列 说 法 中 正 确 的 有（）。（不定项题）A.一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除B.一般纳税人购买货物支付的运费，进 项 税 按13%扣除率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D.一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编46、事 项4中，甲 企 让2016年 应 交 房 产 税（）万元。（不定项题）A.0.96B.0.32C.0.08D.0试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编47、纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）0（单选 题）A.次月起7日内B.次月起1 0日内C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起1 5日内D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5日内试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编48、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A.0B.1.8C.2.7D.2.4试题答案：A49、公债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形 成（）。（单选题）A.债权人负担B.债务人负担C.纳税人负担D.代际负担试题答案：D50、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准 予 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 有（）。（多选题）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票试 题 答 案:B,C,D,E初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编51、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准 予 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 有（）。（多选题）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票试 题 答 案:B,C,D,E52、该 公 司2018年 应 缴 纳 耕 地 占 用 税（）元。（不定项题）A.0B.60000C.390000D.450000试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编53、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费 用 的 是（）。（单选题）A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税试题答案：C54、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。（单选 题）A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别里小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地试题答案：D55、准 予 抵 扣 的 进 项 税 额 包 括（）。（多选题）A.增值税专用发票上注明的数额，包括小规模纳税人申请代开B.海关进口增值税专用缴款书上的数额C.收购免税农产品发票上的数额D.借 入、租入使用的货物E.用于集体福利的购进货物试题答案：A,B,C56、企业所得税法规 定，企业以分期收款方式销售货物的，销 售 收 入 确 认 的 时 点 是（）。（单选题）A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期试题答案：B57、下列个人所得，经批准可以 减 征 个 人 所 得 税 的 有（）。（多选 题）A.残疾人员所得B.烈属人员所得C.省级技术奖金D.严重自然灾害造成重大损失的E.省级财政部门批准减税的试题答案：A,B,D58、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）0（单选 题）A.1.5%B.2%C.3%D.5%试题答案：C59、2019年 李 女 士 在 资 料（3）中取得的收入，其个人所得税应纳 税 所 得 额 为（）元。（不定项题）A.0B.1000C.500D.15000试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编60、该 公 司 载 货 汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A.0B.12000C.13200D.14400试题答案：C61、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。（单选 题）A.厨具B.收藏的字画C.单 价2000元的冰箱D.仅有的一套住房试题答案：B62、根据营业税税目税率规定，转 让 无 形 资 产（土地使用权）的税 率 为（）。（单选题）A.3%B.5%C.10%D.20%试题答案：B63、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）0（单选题）A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化试题答案：B64、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至 多 抵 免 限 额 为()O(不定项题)A.25B.50C.7 5D.150试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编65、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至 多 抵 免 限 额 为（）。（不定项题）A.25B.50C.7 5D.150试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编66、关于消费税纳税地点的说法，正 确 的 是（）。（单选题）A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税试 题 答 案：D67、按 预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级 预 算 之 日 起（）日内向所属各部门批复预算。（单选题）A.5B.15C.20D.30试题答案：C68、公债发行中，使应债者不仅可以获得利息收入，还可以得到价 格 优 惠 的 是（）。（单选题）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行试题答案：B69、关于企业所得税收入确认原则说法，正 确 的（）。（多选题）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现试 题 答 案:A,B,C,D7 0、2017年 允 许 列 支 的 业 务 招 待 费 为（）。（不定项题）A.10B.18C.20D.30试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编71、下面选项中，错 误 的 是（）。（单选题）A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”试题答案：D72、关于消费税的说法，正 确 的 有（）。（多选题）A.消费税的纳税人是最终消费者B.消费税税收负担具有转嫁性C.消费税的税率呈现单一税率形式D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税试题答案：B.D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编7 3、2014年 企 业 应 纳 印 花 税 额（）元。（不定项题）A.64B.7 0C.7 4D.7 9试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编7 4、乙 企 业 已 代 收 代 缴 的 消 费 税 为（）万元。（不定项题）A.0B.0.7 7 8C.0.800D.1.282试题答案：B7 5、增值税一般纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依照 3%征 收 率 计 算 缴 纳 增 值 税（）。（多选题）A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料试题答案：B,D.E7 6、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至 多 抵 免 限 额 为（）万元。（不定项题）A.25B.50C.75D.100试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编77、订 立 借 款 合 同 应 纳 税 额()元。(不定项题)A.10B.20C.25D.40试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编7 8、一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年 实 现 应 纳 税 所 得 额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假 设 该 企 业 适 用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则 该 企 业2018年 应 纳 企 业 所 得 税 额 为（）万元。（单选题）A.0B.12.5C.20D.25试题答案：B7 9、2014年 企 业 应 纳 印 花 税 额（）元。（不定项题）A.64B.7 0C.7 4D.7 9试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编80、公债负担率是指（）。（单选题）A.当年公债发行总额/当年财政支出总额义100%B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%C.公债余额/国内生产总值X 100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额X 100%试题答案：C81、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元（不定项题）A.14000B.12600C.10500D.5600试题答案：B82、2015年允许列支的业务招待费为（）o（不定项题）A.10B.18C.20D.30试题答案：A83、当 月 的 全 部 进 项 税 额 为（）元。（不定项题）A.13000B.13140C.1327 5D.20045.98试题答案：C84、以下选项中，（）是公债绝对规模的衡量指标。（多选题）A.历年累积债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.公债负担率E.国民经济偿债率试 题 答 案:A,B,C85、市场经济条件下，衡量财政收入规模通常采取的指标是（）（单选题）A.财政收入占国民收入的比例B.财政收入占国内生产总值的比例C.财政收入与社会积累数量的比例D.财政收入与社会消费数量的比例试题答案：B86、该 企 业2014年 需 要 缴 纳 的 房 产 税 合 计 为（）万元。（不定项题）A.265.02B.263.31C.256.62D.254.94试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编87、王 某 购 入 第 一 套 房 产 需 要 缴 纳 契 税（）万元。（不定项题）A.0B.3C.4.5D.15试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编88、公 共 物 品 的 特 征（）。（多选题）A.提供目的的非盈利性B,受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性试 题 答 案:A,B,C,E89、其 他 营 业 账 簿 应 纳 税 额（）元。（不定项题）A.25B.40C.45D.60试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编90、税收管理制度中，关 于“一照一码”登记制度的说法，错误的 是（）。（单选题）A.实 行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用C.纳税人不再领取税务登记证D.“一照一码”登记制度仅适用于公司试题答案：D91、订 立 借 款 合 同 应 纳 税 额（）元。（不定项题）A.10B.20C.25D.40试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编92、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额 的，应（）。（单选题）A.适用货物税率B.适用劳务税率C.从高适用税率D.从低适用税率试题答案：C93、关于财政与经济关系的说法，错 误 的 是（）。（单选题）A.经济是财政的基础B.经济是财政收入的最终来源C.经济决定财政D.财政是经济发展的目的试题答案：D94、王某出 租 住 房 应 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税（）元。（不定项题）A.0B.7 50C.37 5D.100试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编95、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至 多 抵 免 限 额 为（）。（不定项题）A.25B.50C.7 5D.150试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编96、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税 方 法 是（）。（单选题）A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押 金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的,时 间 在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税试题答案：D97、关于非税收入特点的说法，正 确 的 是（）。（多选题）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性试题答案：A,B98、财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）（单选题）A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同试题答案：A99、适用比例税率为20%的 有（）。（多选题）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.境内外商企业中工作的外籍人员D.利息E.股息试题答案：D,E100、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正 确 的 是（）。（单选题）A.免征增值税B.缴 纳194.17元的增值税C.缴 纳291.26元的增值税D.缴 纳300元的增值税试题答案：A101、部 门 预 算 的 基 本 含 义 有（）。（多选题）A.以部门作为预算编制的基础B,预算要落实到具体部门C.上级可为下级代编预算D.“部 门”指一级预算单位E.“部 门”指二级预算单位试题答案：A,B.D102、该 公 司2019年 应 缴 纳 耕 地 占 用 税（）元。（不定项题）A.0B.56250C.7 5000D.137 500试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编103、免 征 车 船 税 的 车 船 有（）。（多选题）A.非机动驳船B.养殖渔船C.武警专用车船D.低速货车E.使用新能源车船试题答案：B,C,E初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编104、（）是对经济活动和经济交往中书立、领 受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（单选题）A.营业税B.印花税C.个人所得税D,增值税试题答案：B105、通 过“招、拍、挂”程 序 承 受 土 地 使 用 权 的 应 按（）计征契税。（单选题）A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本试题答案：A106、委托给个体工商户，需 要 缴 纳 的 消 费 税 为（）。（不定项题）A.18327B.19015C.21900D.227 80试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编107、纳税人出口货物不能适用增值税零税率的有（）。（多选题）A.天然牛黄B.原油C.图书D.啤酒E.糖试题答案：A,B,E108、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误 的 是（）。（单选题）A.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税B.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编109、企业销售商品给一般纳税人，正 确 的 会 计 处 理 为（）。（不定项题）A.借 记“主营业务收入”100000元B.贷 记“主营业务收入”100000元C.贷 记“应付账款”100000元D.计提增值税销项税额13000元试题答案：B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编110、根 据 现 行 房产税条例，属 于 房 产 税 免 税 优 惠 的 有（）。（多选题）A.人民团体的自用办公楼B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼C.个人开办超市的房屋D.公园自用办公楼E.企业闲置房屋试题答案：A,B,D111、组 织 财 政 收 入 的 首 要 原 则 是（）。（单选题）A.利益兼顾的原则B.合理负担的原则C.公平与效率兼顾的原则D.从发展经济入手，增加财政收入试题答案：D112、该 企 业 2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为0万元。（不定项题）A.500B.400C.300D.200试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编113、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳 税 人 的 年 应 征 增 值 税 销 售 额 应 是（）。（单选题）A.5 0 万元以下B.100万元以下C.150万元以下D.180万元以下试 题 答 案：A114、该 公 司 2018年 应 缴 纳 耕 地 占 用 税（）元。（不定项题）A.0B.60000C.390000D.450000试题答案：B初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编115、根据资源税暂行条例，下 列 说 法 正 确 的 是（）。（多选题）A.出口的应税矿产品免征资源税B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资 源 税 减 征 30%试 题 答 案：B,E初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编116、王先生在甲电脑公司任职，月 工 资 收 入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正 确 的 有（）。（多选题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试题答案：A,B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编117、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该 企 业2015年 度 应 缴 纳 企 业 所 得 税（）万元。（单选题）A.320B.480C.640D.800试题答案：B118、事业单位的专项支出包括（）。（多选题）A.专项会议费支出B.专项设备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.对外捐赠支出试题答案:A,B,C,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编119、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。（多选题）A.农民自用果园建居住用房B.国有企业占用标地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用某地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施试 题 答 案:A,B,D,E120、家具厂涉税处理中，正 确 的 是（）。（不定项题）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赘助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A.C121、2017年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。（不定项题）A.100B.240C.300D.400试题答案：A122、出 售 黄 酒 应 该 缴 纳 的 消 费 税 为（）o（不定项题）A.5000B.8000C.10000D.12000试题答案：D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编123、王先生在甲电脑公司任职，月 工 资 收 入 5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正 确 的 有（）。（多选题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试 题 答 案:A,B,D初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编124、2018年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）万元。（不定项题）A.100B.240C.300D.400试题答案：A125、根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的 有（）。（多选题）A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.餐 饮 业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备,单 位 价 格120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最 低 折旧年限的60%试题答案：A,E126、关于税款征收措施的说法，正 确 的 是（）。（单选题）A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照试题答案：C127、各级预算经各级人民代表大会批准后，财 政 部 门（）及时向所属各部门批复预算，各部门在财政部门（）向所属单位批复预算。（单选题）A.自批准2 0日内、批复本部门预算之日起1 5日内B.自批准2 0日内、批复本部门预算之日起2 0日内C.自批准3 0日内、批复本部门预算之日起1 5日内D.自批准2 0日内、批复本部门预算之日起3 0日内试题答案：A128、非招标采购方法主要有（）。（多选题）A.单一来源采购B.国内询价采购C.国外询价采购D.限制性招标采购E.竞争性谈判采购试题答案:A,B,C,E129、财 政 部 门 应 自 各 级 人 民 代 表 大 会 批 准 本 级 预 算 之 日 起（）日内向所属各部门批复预算。（单选题）A.10B.15C.20D.30试题答案：C130、出 售 黄 酒 应 该 缴 纳 的 消 费 税 为（）。（不定项题）A.5000B.8000C.10000D.12000试题答案：D131、在 事 项 1 中，该 房 产 需 要 交 纳 房 产 税 0万元。（不定项题）A.8.4B.5.6C.4.9D.0试题答案：A初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编132、该 公 司2019年 应 缴 纳 耕 地 占 用 税()元。(不定项题)A.0B.56250C.7 5000D.137 500试题答案：C初级经济师考试：2022初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编133、减 免 税 的 基 本 形 式 包 括（）。（多选题）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.提高起征点E.免征额试题答案：A,B,C134、不 应 计 入 增 值 税 应 税 销 售 额 的 是（）。（单选题）A.因销售货物向购买方收取的违约金B.因销售货物向购买方收取的储备费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.因销售货物向购买方收取的延期付款利息试题答案：C135、该 企 业2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。（不定项题）A.500B.400C.300D.200试题答案：D136、决定财政支出内容的是（）。