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第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响 第七章第七章 财政政策和财政管理体制财政政策和财政管理体制 第一节 财政政策的基本问题 第二节 财政政策的构成要素 第三节 财政管理体制 第四节 我国分税制财政体制第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 一、财政政策的涵义一、财政政策的涵义 （一）财政政策的概念和意义（一）财政政策的概念和意义 1 1、财政政策财政政策 是指政府为实现一定的宏观经济目标，以特定的财政理论为依据，调整财政收支规模和收支平衡而采取的财政措施的总称。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 2、财政宏观调控财政宏观调控 宏观调控宏观调控 指国家对国民经济运行实施干预和宏观管理。宏观调控包括包括财政调控、金融调控、投资调控、物价调控、工资调控等。财政宏观调控财政宏观调控指政府运用各种财政手段对国民经济的全局和整体所进行的调节与控制。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 二、财政政策的构成要素二、财政政策的构成要素 （一）财政政策主体（一）财政政策主体 是指财政政策的制订者和执行者。改革前，中央政府处于财政政策制订者的地位，地方政府处于财政政策执行者的地位，地方政府基本从属于中央政府和中央财政；改革后，地方政府已具有较大的自主权和独立性，其不仅是中央财政政策的执行者，还是地方财政政策的制订者，从而具有“双重”身份和地位。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分（二）财政政策目标（二）财政政策目标 就是财政政策所要达到的目的和期望值。1、充分就业、充分就业 就业，泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。也就是凡有劳动能力者都能在合理的条件下找到合适的工作。一个国家的就业水平通常是由失业率来反映。失业率是指失业人口占社会总劳动人口的比例。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 2 2、物价稳定、物价稳定 物价稳定并不是冻结物价，而是把物价总水平波动约束在经济稳定发展可容纳的空间，避免过度的通货膨胀或通货紧縮。3 3、经济增长、经济增长 经济增长是指一个国家商品和劳务数量的增加，通常用国民生产总值或国内生产总值来衡量。4 4、国际收支平衡、国际收支平衡 第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 （三）财政政策工具（三）财政政策工具 是指为了实现既定的财政政策目标而选择的具体手段或方式方法。1 1、税收、税收 通过调节税收总量和税收结构可以调节社会总供求，影响社会总供求的平衡关系；可以支持或限制某些产业的发展，调节产业结构，优化资源配置；可以调节各种收入，实现收入的公平分配。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 2、预算、预算 政府预算对经济的调控主要是通过调整政府预算收支之间的关系实现的。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行政府预算收入大于预算支出的结余预算政策进行调节，预算结余可在一定程度上削减社会需求总量；反之，社会总需求小于社会总供给时，可以实行政府预算支出大于预算收入的赤字预算政策来扩大社会总需求，刺激生产和消费。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 3 3、国债、国债 政府通过对国债发行数量与期限、国债利率等的调整，可以将一部分消费基金转化为积累基金，可以从宏观上掌握积累基金流向，调节产业结构和投资结构，可以调节资金供求和货币流通量，从而影响金融市场。国债的调节作用主要是通过国债规模、持有人结构、期限结构、国债利率等措施来综合体现的。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 4 4、公共支出、公共支出 公共支出主要是指政府满足社会公共需要的一般性财政支出。这方面的支出对优化社会资源配置、改善社会福利状况都具有十分重要的意义。5 5、财政投资与财政补贴、财政投资与财政补贴 财政投资具有一定的示范和诱导作用，其投资方向或投资力度对经济结构的优化调整起着关键性作用。财政补贴主要包括价格补贴、投资补贴、利息补贴与生活补贴等，增加补贴可以刺激生产与需求，而减少补贴则可以起到抑制生产与需求的作用。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响 第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 三、财政政策的类型三、财政政策的类型 (一一)根据财政政策具有调节经济周期的作用来根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财划分，分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策政政策 1、自动稳定的财政政策、自动稳定的财政政策 是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。第一，税收的自动稳定性。第一，税收的自动稳定性。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 第二，政府支出的自动稳定性。第二，政府支出的自动稳定性。2、相机抉择的财政政策、相机抉择的财政政策 是指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。（1）汲水政策）汲水政策 是对付经济波动的财政政策，在经济萧条时靠付出一定数量的公共投资使经济恢复其活力的政策。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 特点：是一种诱导景气复苏的政策。汲水政策的载体是公共投资。财政支出的规模是有限的，不进行超额的支出。汲水政策是一种短期的财政政策。(2)补偿政策补偿政策 是政府有意识地从经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 （3）汲水政策与补偿政策的区别）汲水政策与补偿政策的区别:汲水政策主要是填补民间投资的不足，在于扩大需求，而补偿政策全面干预政策，即可用于扩大需求恢复经济，也可用于抑制需求控制通货膨胀；汲水政策的实现工具主要是公共投资，而补偿政策的载体不仅包括投资，还包括所得税、消费税、转移支付等;汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长；第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。(二二)根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和功能，财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策中性政策 1、扩张性财政政策扩张性财政政策 是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响 第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 基本前提：基本前提：社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产能力闲置，通货紧缩。主要内容：主要内容：（1）扩大财政支出规模和投资规模，直接增加社会需求；（2）减税，将一部分国家资金转化为社会资金，启动居民消费和民间投资；第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响 第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 （3）扩大财政信用规模，把暂时闲置的一部分社会资金动员起来，使之转化为现实的有支付能力的货币需求，从而增加社会总需求；（4）实行赤字预算，增加流通中不代表物资的货币量，使这部分货币支出形成社会总需求的新增变量，通过通货膨胀吸收原来过剩的社会供给。基本功能：基本功能：在于增加货币流通量，刺激社会总需求，消除供给过剩，启动闲置的社会生产力，抑制通货紧缩。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响 第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 2、紧缩性财政政策紧缩性财政政策 是指国家在一定时期内通过紧缩财政收支等措施以减少或抑制社会总需求的政策。基本前提：基本前提：社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重。主要内容主要内容：（1）压缩财政支出和投资规模，直接减少社会总需求；第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 （2）增加税收，减少企业和居民可支配的货币收入，以抑制投资需求和消费需求；（3）缩小国家信用规模，把原来由国家安排支出的货币资金转化为储蓄存款，以压缩社会总需求；（4）增加财政结余，冻结一部分货币购买力，以减少社会需求。基本功能：基本功能：在于减少货币流通量，抑制社会总需求，增加社会有效供给，抑制通货膨胀。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 3、中性财政政策、中性财政政策 又称平衡财政政策，即通过保持财政收支平衡以保持社会总需求与总供给平衡的政策。基本前提：基本前提：社会总需求与总供给基本平衡或者总供求矛盾不突出。主要内容主要内容：第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 中性财政政策的实施表现为按照“量入为出”的原则严格规定财政收支的预算规模，使收、支在数量上基本保持一致，既不允许有较大赤字发生，也不允许有大量结余存在。基本功能：基本功能：在于保持货币流通量的稳定，保持社会总需求与总供给的同步增长。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 四、我国财政政策的实践四、我国财政政策的实践 （一）改革开放初期的财政政策（一）改革开放初期的财政政策（1978-1992）从1978-1992年，我国实行有计划的商品经济体制，在此期间，虽然政府在有意识的利用财政政策调控经济，但还是主要配合国家计划进行的。（二）适度从紧的财政政策（二）适度从紧的财政政策（1993-1996）1993年党中央国务院针对经济过热，提出了适度从紧的财政政策。采取一系列使经济降温的调控措施，第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 同时也十分重视防止由行政手段为主控制和压低速度而发生“硬着陆”，明确要求积极运用经济手段为主力求“软着陆”。财政政策方面的基本内容，是控制支出规模，压缩财政赤字，严格控制投资规模，清理在建项目，严控新开项目，加强房地产市场管理；强化税收征管，清理越权审批减免税，限期完成国债发行任务，控制社会集团购买力过快增长，把预算会议费压缩20%，控制出国活动和各种招商办展活动，控制各项债券年度发行规模和债种。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 适度从紧的财政政策取得了良好的效果。1996年，国民经济较为平稳地回落到适度增长的区间，成功地实现了“软着陆”，形成了“高增长、低通胀”的良好局面，成为我国宏观调控的成功典范。（三）积极财政政策（三）积极财政政策（1998-2004）1997年7月2日，亚洲金融风暴在泰国爆发，迅速席卷东南亚诸国，我国对外贸易受到了严重冲击。面对国内外经济和市场形势，为了扩大需求，从1998年7月开始，国家实施了积极财政政策。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 具体措施：具体措施：（1）增发国债，加强基础设施投资。（2）调整税收政策，支持出口、吸引外资和减轻企业负担。（3）增加社会保障、科教等重点领域的支出。（4）充分发挥调节收入分配的作用，提高城市居民个人消费能力。（5）支持经济结构调整，促进国有企业改革。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 （6）加大治理乱收费力度，减轻企业和社会负担。（四）稳健的财政政策（四）稳健的财政政策（2005-2008）扩大内需取得显著效果后，经济运行中又出现了投资需求进一步膨胀，为此，2004年12月国家提出进一步加强宏观调控，实施稳健的财政政策。具体措施：具体措施：第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 一是国债投资规模调减调向。二是有保有控，在总量适度控制下进行结构性调整。三是深化税制改革，发挥税收调节作用。稳健财政政策的实施，使我国经济运行呈现出“增长速度较快、经济效益较好、群众受惠较多”的良好格局。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分一是一是加快建设保障性安居工程。二是二是加快农村基础设施建设。三是三是加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设。四是四是加快医疗卫生、文化教育事业发展。五是五是加强生态环境建设。六是六是加快自主创新和结构调整。第八章第八章 税收的经济影响税收的经济影响第七章第七章 财政政策部分财政政策部分 七是七是加快地震灾区灾后重建各项工作。八是八是提高城乡居民收入。九是九是在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革。十是十是加大金融对经济增长的支持力度。为完成进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施,将在2010年底前投资4万亿元人民币。