20xx年财务分析报告案例.docx
20xx年财务分析报告案例2023年财务分析报告案例【一】20××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。(一)主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。(二)主要财务情况分析1.销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。2.费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中:运杂费增加13.1万元;保管费增加4.5万元;工资总额3.1万元;福利费增加6.7万元;房屋租赁费增加50.2万元;低值易耗品摊销增加5.2万元。从变化因素看，主要是由于政策因素影响:调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。3.资金运用情况年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。4.利润情况企业利润比上年增加×××万元，主要因素是:(1)增加因素:由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。(2)减少因素:由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。(三)存在的问题和建议1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。2023年财务分析报告案例【二】目录一、实现利润分析21、利润总额22、营业利润33、投资收益44、营业外利润45、经营业务盈利能力56、利润真实性判断6二、成本分析71、总成本构成情况72、总成本变化情况83、销售费用合理性评价94、管理费用合理性评价105、财务费用变化情况11三、资产结构分析111、资产构成情况112、流动资产构成特点123、资产增减变化情况134、资产结构合理性评价155、资产结构变动情况15四、资本构成分析161、资本构成情况162、负债增减变化情况173、所有者权益增减变化情况18五、偿债能力分析191、短期偿债能力192、还本付息能力193、增加负债的可行性20六、盈利能力分析201、业务盈利能力分析202、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力213、净资产收益率214、资产报酬率225、成本费用利润率23七、营运能力分析231、存货232、应收账款243、应付账款254、现金周期和营业周期265、流动资产266、总资产27八、发展能力分析281、增长性28九、经营协调性分析301、投融资活动协调情况302、经营协调性及现金支付能力303、整体协调情况32十、经营风险分析331、经营风险33十一、现金流量分析341、现金流入结构342、现金流出结构353、现金流动稳定性364、现金流动协调性375、现金流量变化情况376、现金流动充足性387、现金流动有效性388、自由现金流量39更多报告拟写方式和报告技术交流请联系1007897001是一款免费软件分析的需要软件加QQ一、实现利润分析1、利润总额万科20XX年实现利润为15,626.35万元,与2007年的13,274.29万元相比有一定上升，上升17.72%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。名称20XX年2007年2006年利润总额15,626.3513,274.2910,590.762、营业利润20XX年营业利润为14,715.97万元，与2007年的10,677.21万元相比有一定增加，增加37.83%。营业利润变动因素(费用)项目名称增加(万元)减少(万元)营业成本135,226.95管理费用6,445.33财务费用2,868.42销售费用4,574.36营业税金及附加274.18合计:14,162.290.00相抵总计:149,389.24营业利润变动因素(收入)项目名称增加(万元)减少(万元)公允价值变动收益458,771.51营业收入145,730.10投资收益2,067.70合计:606,569.310.00相抵总计606,569.313、投资收益20XX年投资收益为2,090.27万元，与2007年的22.57万元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。投资收益变化名称20XX年(万元)2007年(万元)2006年(万元)投资收益2,090.2722.57-254.654、营业外利润20XX年营业外利润为910.38万元，与2007年的2,597.XX万元相比持续盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。营业外利润变化名称20XX年2007年2006年营业外收入1,510.712,762.90245.58营业外支出600.33165.8254.00营业外利润910.382,597.XX191.585、经营业务盈利能力根据营业收入和成本的变化情况经进行分析后可以看出，20XX年的营业收入为458,771.51万元，比2007年的313,041.41万元，增长46.55%。20XX年营业成本为404,807.31万元，比2007年的269,580.36增加50.16%。营业收入和营业成本同时增长，但营业成本增长幅度大于营业收入，表明公司经营业务盈利能力下降。营业利润变化20XX年2007年2006年项目名称数值(万元)增长率数值(万元)增长率数值(万元)增长率营业收入458,771.5146.55%313,041.4144.78%216,225.57营业成本404,807.3150.16%269,580.3646.75%183,694.42利润总额15,626.3517.72%13,274.2925.34%10,590.76营业利润14,715.9737.83%10,677.212.67%10,399.18投资收益2,090.279,161.2822.57-1XX.86%-254.65营业外收支910.38-64.95%2,597.XX1,255.61%191.586、利润真实性判断从报表数据来看，公司20XX年营业收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。扣除新增应收账款之后公司的营业收入为481,299.89万元。总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。公司的实现利润主要来自于营业利润。
