[2023年深化税收征管改革之我见]2023年深化税收征管改革征文.docx

2023年深化税收征管改革之我见2023年深化税收征管改革征文2023年深化税收征管改革征文2013年3月，经过反复研究的全省地税系统深化税收征收管理改革方案正式发行，召开了全省地税系统深化税收征收管理改革工作会议。湖北地税新税收征收管理改革开始，揭开了湖北地税发展的新篇章。深化税收征收管理改革，省地税局为更好地发挥税收功能作用，服务湖北经济、社会科学发展，适应现代信息技术的快速发展趋势，应对税收情况的深刻变化，从体制机制解决征收管理质量和效率提高的深层矛盾，进行战略选择。其主要内容包括规范税收征收管理基本程序、优化纳税服务、实施税收分类等级专业化管理、巩固税收管理基础、实施税收风险管理、加强纳税评价、加强税务检查、健全税收执法监督机制、完善征收管理质量和业绩评价体系、建设信息化支持体系等十个方面。新的改革是一场涵盖全省地税系统各个层级、每个岗位、所有业务的一次革命。这是一次治税理念的革命，将风险管理理念贯穿于税收征管全过程，将分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价、过程监督的风险管理闭环系统与征管基本程序相融合，把有限的征管资源用于风险较高的纳税人；这是一次治税方法的革命，实现业务工作与现代科学技术的有机融合，积极利用第三方信息，打造覆盖税收征管和内部管理全流程的信息化平台，全面迈进信息管税时代；这是一次征管方式的革命，按照申报纳税、税收评定、税务稽查、税收征收和法律救济再造税收征管新流程，特别是风险控制和评定将成为整个新税收征管流程的核心和中枢；这是一次部门权益的革命，按照征管流程需要优化征管资源配置，做实机关、重组税源管理机构。改革和完善税收管理员制度，对原税收征管部门的权益进行再分配；这是一次队伍建设的革命，新的征管体制在岗位分工上体现出更加专业化、精细化、科学化的特征，对各部门各岗位的干部在税收业务上、信息化操作上、工作责任心上要求更高，需要地税干部具备更高的政治、业务和作风素质。我们常常把税政、稽查与征管一起并称税务三大业务部门，三者相互融合，不可分割。税政和稽查既是本轮深化税收征管改革的参与者，更是实践者和促进者。2013年3月12日召开的全省地税稽查工作会议、3月28日召开的全省税政管理工作会议提出，全省地税税政和稽查工作必须按照深化税收征管改革的需要，融入征管大格局，不断提升工作水平，服从、服务于深化征管改革的顺利推进。税政管理工作就本质来看，就是法的规定性在税收上的综合体现，是国家意志在税收工作中的具体化、明确化和系统化。税政和征管，一个是实体，一个是程序，实体需要程序去实现，程序就是为了实现实体而存在。即税收制度是税收征管的法律依据和主要内容，税收征管是税收法律法规实施的唯一载体和平台。税政管理工作服从、服务于深化征管体制改革应从三个方面着手：一是要站在服务经济社会发展的高度，深化税制改革，促进新征管体制发挥作用。税收征管改革的终极目的是提升征管质效，发挥税收职能作用，服务经济社会发展。而税收征管执行的就是税收政策，因此税收政策是否符合经济发展的需要，直接决定了改革目的能否实现。十八大提出，要加快改革财税体制，构建新的地方税体系。这就要求税政部门按照国家税务总局统一部署，在税法框架内，根据湖北经济发展需要，认真做好“营改增”、资源税、房地产行业税收和环境保护税等税制改革的试点工作，严格执行支持高新企业、现代服务业等税收优惠政策，积极落实鼓励自主创新、扶持企业发展、保障改善民生等结构性减税政策，在运用税收政策服务经济发展上取得实效。二是要抓住税政管理的薄弱环节，夯实管理基础，促进新征管体制顺利实施。深化税收征管改革是提升税收征管质效的一次全方位革命。对包括基础数据、税政管理、税源管理等各方面的基础工作要求很高。税政管理部门必须找准政策管理的薄弱环节，进一步夯实地方税种的管理基础，积极推进行之有效的营业税行业管理方法，进一步抓好企业所得税分类管理，不断规范财产行为税管理，强化非居民税收和反避税管理，多方寻找和核实第三方涉税信息，为征管改革提供更加翔实的数据支撑和更扎实的管理基础，促进深化税收征管改革的顺利实施。三是要拓展税政管理的职能范围，参与风险评估，促进新征管体制提升质效。新的征管体制赋予税政管理部门建立分税种分行业纳税评估模型、对税政管理中发现的税收风险提出应对意见、参与具有普遍性的风险和重大复杂事项的纳税评估、为纳税评估提供业务指导等多项新的职能。税政部门要积极履行上述新职能，针对各税种特点，认真梳理现行税收政策，加快建立税收征管风险评估模型，积极开展和指导全省纳税评估试点工作，促进新征管体制运行质效的提升。税务稽查既是新征管流程的终点，又是新征管体制的起点。说是终点，是因为新征管体制赋予稽查部门查处高风险纳税人的重大职责，是税收征管的最后一道环节。说是起点，是因为税务稽查成果是风险监控部门确定监控重点的重要参考，是纳税评估部门开展评估的主要参照，是检验征管改革成效的有效手段。税务稽查工作要真正实现服从、服务于税收征管改革的深化，必须进一步提升稽查工作质效，在工作理念、工作方法、工作重点上全面适应新征管体制的要求和需要。具体来讲，核心就是要实现稽查现代化。一是稽查理论现代化。现代化稽查理论要求确定稽查部门在新时期的主要职能，即主司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，依法严厉打击严重税收违法行为，使恶意不遵从者依法及时受到法律惩处，维护税法严肃性，营造公平正义的税收征管环境；要确定稽查部门的主要任务，即将纳税评估部门推送的高等级风险纳税人作为必查对象，开展案件查办等风险应对工作，主动选择税收流失风险较高的行业和区域开展税收专项检查。二是稽查体制集约化。要按照深化税收征管改革税源分级分类管理的要求，继续完善“重点税源省局查、大中税源市州局查、小散税源县局查”的分级分类稽查模式。要稳步推进一级稽查体制改革，提升执法层次，规范执法程序、统一执法尺度，优化稽查资源配置，集中稽查力量监控重点税源，使稽查工作的法治水平和工作效能进一步提升。三是稽查队伍专业化。要按照专业化要求，配齐配强稽查队伍，采取多层次、多渠道的方式，切实抓好稽查人员的培训工作，大力提升稽查队伍的整体素质。对稽查处（科、股）的查案范围按专业化进行分工，培养重点行业、重点税种、重点税源的专业化稽查队伍，为完成好稽查工作任务提供坚实的人才保障。四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，对稽查管理软件进行优化，使之与征管核心软件全面对接，打造稽查与风控、评估、纳服、税源管理等部门资料信息传送的信息化平台。要全面推广应用稽查查账软件等信息化查账手段，提高案件检查的科学化、精细化水平。要积极创新稽查方法，拓展稽查信息来源，有效利用第三方信息，提高稽查质量。五是成果运用反哺化。要认真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”职能的发挥。通过完善征管联席会议、搭建信息化成果传递平台等征稽协作渠道，及时向税政、征管、风险监控和纳税评估部门传递稽查成果，通报涉税违法行为特点、手段和基本规律，提出科学合理的强化征管建议，为风控部门确定下一步监控重点行业和区域、完善风险分析数据模型，为税源管理部门加强日常征管，为纳税评估部门开展评估，提供可靠的资料、数据、案例参考。2023年深化税收征管改革征文在省局、市委分别召开“改革创新、奋发有为”大讨论动员部署大会之后，国家税务总局运城市税务局第一时间召开全市税务系统“改革创新、奋发有为”大讨论动员部署会议，确定了“把握一个方向、树立三个导向、协调三个关系、落实五项安排”工作总思路。2月21日、22日，市局派出机构、各县（市、区）税务局、开发区税务局陆续召开大讨论部署会议，学习传达省局、市局动员会议精神特别是郭开立局长的讲话精神，全市税务系统上下迅速进入实战状态，掀起大讨论的热潮，确保大讨论开展好、实施好、落实好，取得实实在在的成效。（万荣）会议强调，要切实提高政治站位，充分认识此次大讨论的重要意义；准确把握改革创新和担当作为两个重点；坚持问题导向；强化实践导向。会议要求，进一步解放思想，破除障碍，不折不扣落实好十项工作：一是紧紧围绕党建置顶这一主题，要酝酿出台高质量、高标准的党建规范，力争在全国打响万荣党建工作品牌；二是着力聚焦减税降费这一主题，在减税降费上加力提效，真正展现出税收政策支持经济发展实实在在的成效；三是切实抓好社保费征缴工作，着力打造“站得住、立得响、推的开”的工作模式；四是切实抓好增值税一般纳税人管理工作，以零容忍的态度对违法行为“露头就打、靶向整治”；五是切实抓好数字人事工作，强化结果运用，进一步激发干部活力；六是切实抓好内控建设，引导干部提高风险防范意识，确保干部在干事的基础上不出事；七是切实抓好风险管理，着力构建横向协调、纵向联动的数据和风险管理工作机制；八是切实强化税费管理手册运用；九是切实强化纳税服务质效，设立流动税费宣传车，打通纳税服务的“最后一公里”；十是切实抓好“三基建设”工作，提升税务机关新形象。（运开）一是要提高政治站位。充分认识开展“改革创新奋发有为”大讨论的重要意义，准确把握大讨论的重要意义、现实背景和时代要求，切实增强思想自觉和行动自觉。注重发挥党组织战斗堡垒和党员先锋模范作用，夯实开展大讨论的政治基础和组织基础。二要把握正确方向。严格按照上级党委部署安排，看齐紧跟、对表落实，分毫不差地完成好规定动作，不折不扣地把每个环节的要求落实到位。要围绕上级会议精神和部署要求，认真开展学习讨论，严格对照“六个破除”找差距、明方向，开展对标一流述职评议和党员组织生活会，在全局营造解放思想、对标一流、改革创新、奋发有为的浓厚氛围。三要紧扣讨论主题。把目标导向、问题导向、实践导向贯穿大讨论始终，积极围绕省委“六个坚持、六个破除、六个着力”，围绕省局“十个为什么、十个怎么办”，围绕市局“五个不够，五个怎么办”，围绕开发区“人、钱、地、业”15件实事，深刻反思税务部门如何办。以开展大讨论为契机，在全局来一场学习的革命、思想的革命、工作的革命，强力促改、主动求新，推动各项工作走在前列。四要落实工作措施。把开展大讨论与做好今年税收工作结合起来，进一步增强改革意识，创造性地抓好从严治党、减税降费、税费收入、风险防控、营商环境、队伍建设六项工作，全面焕发税务部门服务改革开放再出发的强劲动力，向上级党委交出一份优异的“改革创新、奋发有为”税务答卷。（稷山）一是高点站位。以一级力度、一级举措扎实开展。严格按照市局党委书记、局长郭开立提出的“看齐紧跟对标落实”要求，不打折扣，坚决落实。二是紧跟导向。围绕省委“六个破除”、省局“十个为什么、十个怎么办”以及市局“五个不够、五个怎么办”等问题，直面稷山县局的“八个不够、八个如何干”问题，从目标导向、问题导向、实践导向三方面聚力破题，开拓新局面。三是全力进发。当前，“减税降费”“改革创新奋发有为”大讨论等工作接踵而来，基层税干必须要紧紧抓牢“想干事、能干事、会干事、感干事、干成事、不出事”的“六事型”干部要求，解放思想，改革创新，卯足干劲，奋发有为。（绛县）一是上下联动、层层落实。要把开展大讨论作为开年的重要政治任务来抓，切实加强大讨论的组织领导，党委班子成员要以身作则，率先垂范，通过开展大讨论切实增强标杆意识、表率意识，既要当好组织者、推动者，也要当好示范者、带动者。二是对表对标，深耕细作。严格按照省市局及县委、县政府部署要求，深查细照6个方面突出问题，做实做细12项动作，坚持问题导向和实践导向，做到有破有立，表彰一批担当作为的好干部，形成一批制度性成果，使大讨论的过程成为发现问题、解决问题、推动发展的过程。三是知行合一，落地见效。把开展大讨论作为推动工作、改进工作、提升工作的一个重要契机，把立足点放在解决问题、推动发展上，把大讨论与全年落实降税减费政策、优化营商环境、推进征管改革与加强队伍建设等重点工作结合起来，确保“改革创新、奋发有为”大讨论取得实效。（第一税务分局）会议指出，“改革创新、奋发有为”大讨论是一场思想觉醒、革故鼎新的学习实践，是一场求真务实、开拓新局的学习实践，是一场守住底线、勇攀高峰的学习实践。会议要求，一是提升政治站位，充分认识这次“大讨论”的重要意义。二是把握工作方向，认真完成这次“大讨论”的各项要求。完成规定动作，创新自选动作，加强责任落实。三是履职担当作为，确保大讨论取得实效。坚持落细落小，增强政治、思想、行动自觉；坚持以上率下，坚决贯彻落实大讨论工作部署；坚持问题导向，努力实现大讨论活动主要目标。以实际行动服务大企业纳税人、服务经济社会发展、服务运城税务发展。（第三稽查局）会议根据市局党委提出的“五个不够”“五个怎么办”，结合工作实际，创造性提出“四个如何”“如何加强跨区域稽查党建工作”“如何打造规范有序、集约高效的稽查队伍”“如何提升稽查干部工作能力”“如何应对跨区域稽查面临的新问题”，以问题为导向，解放思想破除障碍。会议要求，认真学习上级单位关于此次大讨论工作部署和要求，把握重点内容，对照主题查摆问题，以真查狠改的态度，推动思想解放，以改革创新，奋发有为的精神肩负起稽查重任。（盐工）一是坚持落细落小，全面把握活动要求，切实增强政治、思想、行动自觉。二是坚持以上率下，强化组织领导，坚决贯彻落实大讨论活动部署。三是坚持问题导向，敢于刀刃向内，努力实现大讨论活动目标。四是不折不扣抓好落实，把着力点放在解决问题上，做到发现问题要准、解决问题要实。通过破除僵化保守，树立改革意识；破除因循守旧，增强创新活力；破除封闭狭隘，坚持扩大开放；破除资源依赖，树立市场理念；破除随遇而安，提高标准定位；破除慵懒散漫，强化担当作为等“六破六立”，把党员干部的积极性调动起来，把全体税干活力激发出来，整体带动分局工作迈向新台阶。2023年深化税收征管改革征文2月13日，国家税务总局朔州市税务局机关党务干部“改革创新、奋发有为”大讨论培训班开班。市局党委书记、委员，机关各支部书记、委员共70余人参加本次培训。神和省委关于开展“改革创新、奋发有为”大讨论的实施方案中共朔州市委关于深入学习贯彻视察山西重要讲话精神进一步落实五项重大任务的意见等文件精神，确保培训取得实效。