应付账款管理制度.docx

应付账款管理制度 第一篇：应付账款管理制度 应付账款管理制度 第一条 应付账款入账程序 一、有票应付款1财务部业务会计对选购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合审核。2 三单中的第一单“选购定单是指由选购合同、选购定单、托付加工单等组成的合同单据。其次单“供应商发票是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合审核后，制作记账凭证并依据会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应刚好传递到财务部。 二 无票应付款1 仓库管理员在收到供应商的合格来货经检验合格后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张入库单，确保信息精确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应刚好与选购部联系并跟踪。 三 应付账款1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必需经过“三单符合审核。财务部业务人员应当在“三单符合审核后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2 财务部在“三单符合审核中觉察不符或不完全相符时，应马上通知商务部和物流部门。商务部应刚好与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将全部三单不符的状况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3 对在“三单符合审核中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严峻的，要考虑赐予惩处或更换。4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5 任何供应商应付账款的调整必需有充分的根据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些根据应附在相应的调整凭证后。 6 更改供应商名称必需得到供应商供应的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。 四应付账款账龄分析1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金支配和运用的合理性。2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知选购部及相关部门。选购部及有关部门应刚好与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。 五对账1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异样项目和长期未达项目，财务部应会同商务部选购人员进行调查，并经财务经理书面批准后刚好处理。 2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对觉察的差异应刚好与供应商联系解决。应付账款管理流程图。 其次篇：应付账款管理制度 应付账款管理制度 1目的 为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的精确性和刚好性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。 2范围 公司选购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他帮助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。 3职责 3.1业务经办部门职责 3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。 3.1.2附上付款所需的选购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。 3.1.3与供应商核对当月物料选购的清单。 3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的精确性、单据的完好性进行审批。 3.2财务部职责 3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一样，合法、合规。 3.2.2财务主管负责应付款申请进行审核签字，支配出纳支付到期应付款或预付款。 3.2.3财务总监对全部预算外的付款申请进行审批。 3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。 3.2.5 应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。 3.3总经理职责。 3.3.1目前全部付款均需总经理签字。 4内容 4.1付款申请、审批程序 4.1.1选购项目的付款申请、审批 4.1.1.1选购项目的应付款项：指公司选购部门根据经批准的物料选购申请审批表或固定资产选购申请审批表，实施选购工作，选购物品阅历收入库后形成的选购应付款。 4.1.1.2与选购的申请、审批、询价、供应商的选择、选购订单、合同的审批及签订、原物料的验 收入库等工作的实施与管理，参见选购管理制度。 4.1.1.3 为有效实施选购与付款的监督与管理，削减部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的便利监管查询。对原物料、办公用品选购除在K3系统外执行选购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在K3系统执行选购与付款的流程管理及账务处理。物料选购申请审批表经批准后，选购人员在K3系统的选购管理中输入选购申请单并经选购主管审核；常规选购项目在合格供应商中选择确定或选购询价后确定供应商及选购单价后，选购人员在K3系统通过下推选购申请单生成选购订单并经选购主管审核；实施选购后，在K3系统，根据实际入库数量，仓管人员下推选购订单生成选购入库单；选购经办人根据选购入库单下推生成选购发票；应付款会计根据经选购部门主管、总监审核后的付款申请单，及所付原始发票、入库单等附件对K3的选购发票进行审核并与K3的选购入库单勾稽入账生成选购记账凭证。在K3系统中全部单据的生成均是由上一级单据下推生成，并由部门主管或其他部门人员根据纸质原始单据实 施审核，削减了过失，同时增加了各部门的互相监督及文件资料的可追溯性。 4.1.1.4 应付款项的申请：选购经办人在收到供应商开具的增值税发票、仓管部门开具的入库单后，填制付款申请单，申请单上具体填列供应商名称，选购项目、应付款金额、收款银行及账号，付款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联，入库单记账联，对2000元以上的选购项目还需附上选购订单或合同复印件原件由财务主管查阅后由选购人员交档案室保管，假如是固定资产、办公设备的付款申请还应附上固定资产、低值易耗品质量验收报告。选购经办人将付款申请单交选购主管审核，部门总监审核。付款申请单经审核后，选购经办人在K3系统做选购入库单下推生成选购发票，然后交财务部。对于属于固定资产的选购项目，选购人员不需要在K3选购系统做单据流程处理，干脆交会计人员做固定资产入账。 4.1.1.5为了保证当月进项税发票税务认证抵扣与财务入账的进项税额的一样性，进项税额抵扣联与付款申请一起交财务。各选购人员收到选购发票后必需刚好办理付款申请审批手续，并刚好交财务审核、入账。每月28号起先财务不再受理当月的申请，应付账款确实认时间相应顺延至下月。 4.1.1.6 财务部收到选购人员递交的付款申请单及进项发票后，首先由应付账款会计应付款申请单内容与所付原始单据核对，对其真实性、合法性、正确性及单证的连接一样性进行复核确认，以保证财务数据的真实精确，并与K3系统同步核对一样，如有任何不一样的退回选购人员，如核对相符交财务主管审核签字。如选购项目是预算范围内并在1万元以下的，由应付款会计在K3系统审核选购发票并与选购入库单勾稽入账，制作记账凭证增加应付款。对预算外的选购付款必需交财务总监审核，如选购项目是预算外或选购项目金额在1万元以上的还必需经总经理审批后才能确认应 付账款，目前全部付款申请单均必需经总经理签字方能付款。付款申请单一式两联，经审批后财务主管将付款申请单的第一联交给出纳，目前全部付款申请单均必需经总经理签字后将第一联交出纳保管。其次联与其余原始凭证交应付账款会计归入对应的转账凭证后存档。 4.1.2基建、大型设备购置应付款管理：对于基建项目，装修工程项目，购置大型设备等所支付应付款，由相关经办人员填写付款申请单，由部门主管审核，部门总监审核，财务主管审核，总经理批准，如金额较大超过董事会授权还需经董事会批准。付款申请单后附上发票、订单或合同复印件原件查阅后交档案室存档、经监理确认的工程进度表基建、装修，设备付款还必需附上设备调试验收报告，合格证书复印将原件查阅后归入设备档案资料。 4.1.3除选购项目、基建项目、大型设备购置外，其他各项付款由经办人填制付款申请单、部门主管审核、部门总监审核、财务主管审核后由出纳在付款到期日付款。附件资料除发票、合同外还需要附上其他原始单据，如：付运费时：运输快递单；付订餐费：送餐签收单；接受修理服务的，必需附上经运用人签字确认的修理报告。目前全部付款申请单均必需经总经理签字方能付款 4.2 应付账款管理及付款 4.2.1 应付账款会计在K3系统里对应付账款按供应商进行明细核算，并经总账会计对记账凭证进行审核确认。每月结账前，首先对应付账款系统的明细账与总账系统进行对账，如觉察有入账错误的刚好订正，保证应付账款的正确性。 4.2.2公司对供应商进行评审，评审合格的纳入合格供应商书目，公司向该批供应商选购货物一般接受赊销的方式。当月选购的货物，在月底前选购员与供应商核对选购物品的数量、单价、金额等，核对一样后，由供应商开具增值税专用发票。 4.2.3赊销付款期分为月结，月结30、60、90天。月结款指当月货款在下月初支付；月结30天指当月货款在下月底前支付。月结60天指当月货款在其次个月底前支付；月结90天指当月货款在第三个月底前支付。具体意料付款日期由选购员在填制付款申请单时注明。当月货款的认定以发票到达财务并入账的日期为准计算。 4.2.4出纳对应付款的管理：出纳接到经审批核准的付款申请单第一联后，根据供应商名称及意料付款时间编制应付款清单，并与应付款会计编制的应付账款明细表核对，核对无误后依付款到期时间支配支付。在支付前，出纳将付款到期的付款申请单交财务主管确认后，每周支配1天进行集中支付。选购付款除零星选购用现金支付外，其余均用网上银行转账支付，应尽可能削减用支票或其他票据。 4.2.5 付款：出纳根据已到期的付款申请单，在网上银行提交付款申请，并由网银复核人员进行审核，确认后完成支付，如金额在5万元以上的付款，还必需由二级复核人员进行审核确认，付款 审核后，会计在付款申请单上加盖“银行付讫章。假如用支票或其他票据进行支付，管理操作程序见收付款管理制度。 4.2.6 记账：付款后，出纳登记银行存款日记账，应付款会计根据付款申请单、银行付款水单在K3应付系统制作记账凭证，核销削减应付款。 4.2.7 每月初，结账前，应付款会计编制应付账款明细表、预付账款明细表、其他应付款明细表，用于付款备查及对账。每半年及年末与供应商核对往来账，由财务出具各供应商的应付账款对账单交选购人员发给供应商核对，确认应付款、预付账款金额并回传，应付账款对账单回执由财务存档，不一样的双方查明缘由加以订正。对供应商主动发来的对账单，应付款会计首先核对，然后交财务主管审核确认并盖章。通过双方的对账，保证账实相符。 4.2.8 对于原物料、办公用品已入库，但供应商还未开具发票的，会计人员在月底做应付账款暂估入账，在结账前编制应付账款暂估入账明细表，并将该表每月发给相应选购人员核对，核对无误的由选购人员通知供应商刚好开发票。收到发票后按上述流程进行审批、记账、付款，会计人员冲销暂估账，按实际开票状况记录应付款。 4.3预付账款的管理 4.3.1预付款的限制：对于选购由供应商独家代理或其他具有垄断性质货物时，对方要求实行预付款的支付方式，为降低选购货物的质量风险，和财务付款风险，选购人员应尽量限制预付款的比例，以防上当受骗。 4.3.2 预付款申请：选购人员需要预付货款时，填写付款申请单，并附选购订单选购材料预付款、订货合同如工程设备预付款并依审批程序经核准，审批程序见4.1。经核准后将付款申请单第一联交出纳付款，其次联退回选购员用于发票收到核销预付款。预付款申请单项选择购人员应提前1天交到财务。 4.3.3 预付款支付后的管理：预付货款后，选购人员应在15天内向供应商索取增值税发票。发票收到后选购人员将原付款申请单其次联与增值税发票、原物料选购入库单记账联、交选购主管审核，审核后选购员在K3系统根据入库单下推生成发票；然后交应付款会计复核单据并在K3系统审核发票勾稽入库单，核销预付款，制作记账凭证。对于部分预付款的发票，收到后还需按发票金额减去预付款金额后填制付款申请单，并按上述进行审批及账务处理。 4.3.4预付款后，不能在合同规定的时间到货并收取发票的，又无正值理由的。会计人员将该笔预付款作为经办人的借款转入，按借款进行管理，必要时通知人事从工资中扣回该笔款项。 4.4单据信息管理： 4.4.1为保证全部选购业务凭证的合法性，全部付款发票必需为税务局统一印制的增值税发票或普 通发票，非正规发票或收据一律不予接收。 4.4.2发票如有遗失，发票复印件不得作为记账凭证根据，选购人员应要求对方出具加盖公章与发票专用章的发票存根联复印件。如为增值税发票遗失，除供应上述发票复印件外，同时要提交对方税务局出具的发票已申报缴税的证明，财务人员方可记账，同时进行进项发票抵扣。 4.4.3 付款的收款单位必需与合同、订单、发票一样，不得转付其他单位。 4.4.4全部传递到财务的付款单据、如发票、入库单、其他附件等一律为原件，对选购合同、协议原件财务主管审核后，留复印件，原件退申请部门交档案室。 4.4.5供应商收款信息的管理：为保障供应商收款信息的精确性，新增供应商或老供应商信息变更，如供应商公司名称、开户银行、账号等信息变更，选购人员应填写供应商信息变更表刚好递交出纳，后附由供应商出具的加盖印章的变更说明。如因变更资料未刚好送至财务而导致付款错误，选购人员应担当由此造成的损失及相关费用。 5表单 5.1物料选购申请审批表、5.2固定资产选购申请审批表 5.3选购入库单、5.4固定资产验收表 5.5付款申请单、5.6应付账款明细表 5.7预付账款明细表、5.8其他应付款明细表 5.9应付账款暂估入账明细表、5.10应付账款对账单 第三篇：应付账款 某一般纳税企业接受托收承付结算方式从其他企业购入原材料一 批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题 阅历收入库。该购置业务所发生的应付账款的入账价值为元。 A240 000B234 000C206 000D200 000 正确答案：A 学问点：应付账款的核算 答案解析： 应付账款的入账价值=200 000 +34 000+6 000=240 000元。 向阳公司向A公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件 为2/10，n/30。材料已验收入库，货款暂欠。 1借：原材料40 000 应交税费应交增值税进项税额6 800 2 计算题贷：应付账款A公司46 800 2若10天内付款： 借：应付账款A公司46 800 贷：银行存款45 864 财务费用936 正确答案： 学问点：应付账款的核算 答案解析： 某企业于2022年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注 明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件 3 单项选择题 为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2022年6月11 日付清货款。企业购置产品时该应付账款的入账价值为万元。 A.147B.150C.172.5D.175.5 正确答案：D 学问点：应付账款的核算 答案解析： 购货方购置产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购置产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5万元。 企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入。(2008年考 题) 4 单项选择题A.资本公积B.营业外收入 C.其他业务收入D.其他应付款 正确答案：B 学问点：应付账款的核算 答案解析： 无法支付的应付账款应计入营业外收入。 企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入。 5 单项选择题 A.资本公积B. 主营业务收入C.其他业务收 入D. 营业外收入 正确答案：D 学问点：应付账款的核算 答案解析： 无法支付的应付账款应计入营业外收入。 长江公司于2022年3月2日从大海公司购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款 为20000元，增值税税率为17%。合同中规定的付款条件为2/10，1/20，n/30。假定计 6 单项选择题 算现金折扣时不考虑增值税。长江公司在2022年3月10日付清货款。则长江公司购置 材料时应付账款的入账价值为元。 A.23400B.20000C.22932D.23000 正确答案：A 学问点：应付账款的核算 答案解析： 购货方购置材料时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此，长江公司购置材料时应付账款的入账价值=20000 + 20000×17% = 23400元。 确实无法支付应付款项，应将其转入。 7 单项选择题A营业外收入B资本公积C营业外支出D管理费用 正确答案：A 学问点：应付账款的核算 答案解析： 确实无法支付的应付款项按规定程序经批准后转作营业外收入。 某一般纳税企业接受托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为200000 元，增值税为34000元，对方代垫运杂费6000元，该原材料已阅历收入库。该购置业 8 单项选择题 务所发生的应付账款的入账价值为元。 A240000B234000C206000D200000 正确答案：A 学问点：应付账款的核算 答案解析： 应付账款的入账价值200000 +34000+6000=240000元。 企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入。(2008年考 题) 9 单项选择题 A.资本公积B.营业外收入 C.其他业务收入D.其他应付款 正确答案：B 学问点：应付账款的核算 答案解析： 无法支付的应付账款应计入营业外收入。 10 推断题 企业会计核算中，预付账款不多的，也可以不设置“预付账款科目。企业预付货款 时，干脆将其记入“应收账款科目的借方。 正确答案：错 学问点：应付账款的核算 答案解析： 应记入“应付账款科目的借方。 11 单项选择题 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入 。 A.资本公积B. 营业外收入 C.预付账款D.其他业务收入 正确答案：B 学问点：应付账款的核算 答案解析： 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款转入营业外收入。 以下各项应付、预付款项中，应在“其他应付款科目中核算的是 ()。2008年考题 A预付经营租入固定资产租金 12 单项选择题B应付产品质量保证金 C应付未决诉讼损失 D应付交易性金融负债按票面利率计算的利息 正确答案：A 学问点：应付账款的核算 答案解析： “选项B和C通过“意料负债科目核算；“选项D通过“应付利息科目核算。 某一般纳税企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为204万 元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料接受实际本钱 进行核算)。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业 务，企业可作如下会计分录： 材料入库 借：原材料1200000 13 计算分析题应交税费应交增值税(进项税额)204000 贷：银行存款1404000 工程领用材料 借：在建工程702000 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)102000 原材料600000 正确答案： 学问点：应付账款的核算 答案解析： 某一般纳税企业收购农产品一批，适用扣除率为13，实际支付的价款为150 万元，收购的农产品已入库。企业应作如下会计分录(该企业接受支配本钱进行日常材 料核算。原材料入库分录略)： 14 计算分析题进项税额=150×13=19.5(万元) 借：材料选购1305000 应交税费应交增值税(进项税额)195000 贷：银行存款1500000 正确答案： 学问点：应付账款的核算 答案解析： 某一般纳税企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款600万 元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已到达并验收入库。该企业当期销售产 品不含税收入为1200万元，货款尚未收到。假如该产品适用增值税率为17，不交纳 消费税。 根据上述经济业务，企业应作如下会计分录(该企业接受支配本钱进行日常材料核 算。原材料入库分录略)： 15 计算分析题借：材料选购6000000 应交税费应交增值税(进项税额)1020000 贷：银行存款7020000 销项税额=1200×17=204(万元) 借：应收账款14040000 贷：主营业务收入12000000 应交税费应交增值税(销项税额)2040000 正确答案： 学问点：应付账款的核算 答案解析： 黄河公司(一般纳税企业)2007年2月1日购入一批价格为30000元的商品 (尚未验收入库)，收到增值税专用发票一张，注明增值税额5100元；同时出具了一张 期限为3个月的商业汇票。根据上述资料，黄河公司应作如下会计处理： 16 计算分析题(1)2007年2月1日购入商品时 借：在途物资30000 应交税费应交增值税(进项税额)5100 贷：应付票据35100 (2)2007年5月1日到期付款时 借：应付票据35100 贷：银行存款35100 (3)如2007年5月1日到期无力付款时： 该商业汇票如为商业承兑汇票，则 借：应付票据35100 贷：应付账款35100 该商业汇票如为银行承兑汇票，则 借：应付票据35100 贷：短期借款35100 正确答案： 学问点：应付账款的核算 答案解析： 某企业于2008年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专 用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金 折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2008年17 单项选择题 6月11日付清货款。企业购置产品时该应付账款的入账价值为万元。 A.147B.150C.172.5D.175.5 正确答案：D 学问点：应付账款的核算 答案解析： 购货方购置产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购置产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5万元。 企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入。 (2008年考题) 18 单项选择题 A.资本公积B.营业外收入 C.其他业务收入D.其他应付款 正确答案：B 学问点：应付账款的核算 答案解析： 无法支付的应付账款应计入营业外收入。 向阳公司向A公司购入材料一批，价款40000元，增值税率17，付款条件为2 10，n30。材料已验收人库，货款暂欠。 (1)借：原材料40000 应交税费应交增值税(进项税额)6800 19 计算分析题贷：应付账款A公司46800 (2)若10天内付款： 借：应付账款A公司46800 贷：银行存款45864 财务费用936 正确答案： 学问点：应付账款的核算 答案解析： 企业于2008年10月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明 该批产品的价款为300万元，增值税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为 20 单项选择题 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2008年10月19日 付清货款。企业购置产品时该应付账款的入账价值为万元。 A.300B.348C.347.49D.351 正确答案：D 学问点：应付账款的核算 答案解析： 购货方购置产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购置产品时该应付账款的入账价值=300+51=351万元。 第四篇：应付账款管理方法 应付账款管理方法 一、总则 1、 目的 为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。 2、 适用范围 原材料选购产生的应付账款和外发加工所发生的加工费，均按照本方法管理。 3、权责单位 1) 财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。 2) 总经理核准后生效。 二、应付账款产生 1、原材料应付账款 1供应商根据本公司选购向其发出的选购订单之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。 2 当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同IQC根据送货单，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司订购单所载内容是否相符，并予以清点核实。 3经清点数量无误后，仓管员在送货单上签收，并填制进货日报表，送MC及选购确认进货与订购内容是否相符。 4验收后之进货验收单,连同一联送货单、一联入库单转交至财务部。 5凡根据选购订单送货并经IQC检验OK之进货，称为“验收，属于已确认的应付账款。 2、外发加工费 1工单完工指工单数量的板子已经全部入库，多领多退物料已经全部确认处理 2依据每笔工单计算加工费 三、付款通知书单据要求 1、现有几种选购方式的付款单据要求 1针对一般月结供应商的付款，货款到期前，由选购填写付款通知书，附上选购单原件、送货单原件、入库单原件、对账单、发票或收据原件； 2先付款后交货的供应商付款，由选购填写付款通知书，在备注栏写明预付款，附上选购单原件。其它资料：送货单原件、入库单原件、发票或收据原件，在供应商交货之后，选购补上，财务跟进单据补全； 3芯片供应商的付款，由选购现方佩琅兼填写付款通知书，附上选购单原件、送货单原件、入库单原件、对账单、发票或收据原件； 4现金选购，由选购申请借款借款依据借款流程购置，购置后走报销流程，填写报销单，附上收据原件或销货单原件，如收据多，则另附一份明细表； 2、加工费付款单据要求，外发加工单原件、成品入库单、工单领料单、退料单、工单超领单等 四、付款通知书的审批流程 谁选购谁填写付款通知书，谁准备单据及跑单的原则。选购准备付款通知书-部门审核-应付会计复核-财务主管复核-总经理审批 五、应付账款入账 1、财务会计接连收到选购订单、送货单和进货验收单之后，应依日期依次按厂商别整理。 2、财务部收到付款通知书后，应核对选购订单原件、送货单原件、入库单原件、进货验收单、发票或收据原件、对账单。核对确定无误之后，方可进行付款程序。 3、将各级审核及总经理签字的付款通知书转出纳人员准备开立支票付款或转账付款。 四、处理时限 1) 当月要付款的付款通知书单据一律在当月20日前送达财务，逾期当做次月份货款处理。 2) 财务于当月25日至30日集中支配付款。 此应付账款管理方法从2022年10月1日起先执行。 批准：吴丰义 会签：陈志辉、方佩琅、杨玲 编制：财务部 第五篇：应付账款的处理 应付款项的财税处理 企业在长期的存续过程中，不行避开地会遇到各类问题：如一方面由于各种缘由部分应收账款无法收回，造成应收账款的坏账；同时，有一部分供应商在供货之后，当年催要货款无果，以后由于该单位解散或业务员更换等缘由，未刚好催要货款或催要后债务人未付款，造成应付账款的长期挂账。长期挂账的应付账款假如债权人在应收账款的权利时效内进行函证或书面催款并有相关书面证据的状况下，该笔应付账款应接着挂账；如不符合前述条件，则属于“长期挂账无法支付的应付账款。 一、“长期挂账无法支付核销缘由 “长期挂账无法支付应付账款一般是指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款。“长期挂账无法支付应付账款应进行财务核销，理由如下： 一是税务要求。税务稽查对公司的“应付账款是必需要重点检查的项目特别是长期有余额且金额较大的。检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付账款。 二是审计要求。应付账款的审计实质性程序中也要求检查应付账款长期挂账的缘由，关注其是否可能因债权单位撤销或其他缘由无法支付；关注账龄超过3年的大额应付账款，是否已作披露，并检查在资产负债表日后是否偿还。同时要求被审计单位作出说明，推断被审计单位是否缺乏偿债实力或利用应付账款隐瞒利润；并留意其是否可能无需支付。对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，根据是否充分。 二、“长期挂账无法支付应付账款转销核算根据 1所得税法。根据企业所得税法第六条的规定：“企业以货币形式和非货币 形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；供应劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权运用费收入；接受捐赠收入；其他收入。另根据企业所得税法实施条例其次十二条的规定：企业所得税法第六条第 九项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第1项至第8项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业在生产经营中，因债权人缘由确实无法支付的应付款项，应作为其他收入，并入企业收入总额征收企业所得税。 2企业会计准则。根据企业会计准则基本准则2006的规定：干脆计入当期利润的利得和损失，是指应当计人当期损益、会导致全部者权益发生增减变动的、与全部者投入资本或者向全部者支配利润无关的利得或者损失。另外从实务处理的角度动身以及比照其他相关的准则如债务重组所得计入“营业外收入一债务重组利得，以及制定