初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第19套背题模式.pdf

试题说明本套试题共包括1 套试卷每题均显示答案和解析初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第19套（54题）初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第19套 单选题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为13%的 是（）。A）销售不动产B）提供加工、修理修配服务C）提供租赁服务D）提供交通运输服务答案:B解析:选项A,适 用 9%的税率；选 项 B,适 用 13%的税率；选 项 C,动产租赁适用 13%的税率，不动产租赁适用9%的税率；选 项 D,适 用 9%的税率。单选题2.甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A）（40000-24000）X40%-40000X5%=4400（万元）B）（40000-24000）X40%-24000X5%=5200（万元）C）40000 X 40%-24000 X 5%=14800（万元）D）40000 X 40%-（40000-24000）X 5%=15200（万元）答案:B解析:土地增值税应纳税额=增值额X适用税率-扣除项目金额X 速算扣除系数=（不含增值税收入额-扣除项目金额）X 适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数。单选题3.某矿业公司开采销售应矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A）实际产量B）发货数量C）计划产量D）销售数量答案:I）解析:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。单选题4.17根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中表述错误的是（）oA）劳动关系主体的一方是劳动者，另一方是用人单位B）劳动合同仅涉及财产关系C）劳动者与用人单位在签订劳动合同时:遵循平等、自愿、协商一致的原则D）在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者是管理与服从的从属关系答案:B解析:劳动合同涉及财产和人身关系，劳动者在签订劳动合同后，就会隶属于用人单位，受到用人单位的管理。选 项 B 的表述错误。单选题5.下列关于劳动合同的说法中，不正确的是（）。A）境内企业、民办非企业单位、国家机关、事业单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法B）会计师事务所等合伙组织和基金会与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法C）劳动合同既涉及财产关系，也涉及人身关系D）在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者具有管理与服从的从属关系答案:B解析:依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位，适用劳动合同法。单选题6.张某在甲公司做1 年的销售工作，在乙公司做3 年的编辑工作，在丙公司做5 年的管理工作。丙公司安排张某在1 0 月份带薪休年假，张某应当享有的带薪年休假的天数是（）。A)5天B)9 天O 1 0 天D)15 天答案:A解析:依据 职工带薪年休假条例的规定，职工累计工作已满1 年 不 满 10年的,年 休 假 5 天。本题中张某累计工作时间是9 年，不 满 1 0 年，所以享有5 天带薪年休假。单选题7 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A）超市零售白酒B）汽车厂销售自产电动汽车C）地板厂销售自产实木地板D）百货公司零售高档化妆品答案:C解析：（1）选 项 A D,白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；（2）选 项 B,电动汽车不属于消费税的征税范围。单选题8 .根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（）。A）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B）纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D）卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税答案:C解析:委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接 销 售 的，不再缴纳消费税。单选题9 .根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的说法中，正确的是（）A）原始凭证记载的日期有错误的，应当由出具单位重开，不得更正B）原始凭证记载的金额有错误的，应当由出具单位更正，不得重开C）原始凭证记载的金额有错误的.应当由出具单位重开或更正D）原始凭证记载的日期有错误的，应当由出具单位重开或更正答案:D解析：（1）选项B C：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（2）选项A D：原始凭证上除金额以外的其他事项有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。单选题1 0 .下列关于劳动合同效力的说法中，不正确的是（）oA）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效B）无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力C）劳动合同部分无效，则劳动合同其他部分也无效D）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬答案:C解析:劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。单选题11.根据车船税法律制度的规定，以下车辆免征车船税的是（）。A）摩托车B）商用车C）养殖渔船D）非机动驳船答案：C薪析:捕捞、养殖渔船免征车船税。单选题12.行政法规是由（）制定并发布的法律规范。A）国务院B）全国人民代表大会C）国务院财政部D）国家税务总局答案:A解析:行政法规是由国务院制定并发布的法律规范。单选题13.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制定量刑期的是（）。A）1个月以上6个月以下8）6个 月 以 上1年以下0 3个月以上2年以下D）6个 月 以 上1 5年以下答案:C解析:管制的期限，为3个月以上2年以下。单选题14.（）是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。A）会计凭证B）会计账簿C）会计档案D）财务会计报告答案：C薪析:会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务 事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。单选题1 5 .根据关税法律制度的规定，下列各项中，计征关税时实行从价加从量的复合税率的 是（）oA）啤酒B）汽车C）原油D）摄像机答案:D解析：（1）对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合关税税率；（2）对啤酒、原油等少数货物实行从量计征关税。单选题1 6 .根据房产税法律制度的规定，下列不属于免征房产税的是（）。A）军队自用房产B）宗教寺庙自用房产C）高校学生公寓D）个人所有的营业用房答案:D解析:个人所有的营业用房或出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。单选题1 7 .根据城镇土地使用税法律制度的规定,A）县城的政府机关办公楼B）市区的某小学的操场用地C）工矿区的门市部用地D）山区农村的小卖部用地答案：C施析：国家机关、事业单位自用土地免税;工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。下列应缴纳城镇土地使用税的是（城镇土地使用税的开征区域不包括农村;单选题1 8.劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以请求延期开庭。提出延期的期限是（）0A）在受理3日前B）在受理5日前C）在开庭3日前D）在开庭5日前答案:D解析：当事人有正当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定。单选题1 9 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A）直接申报B）邮寄申报C）数据电文申报D）默示申报答案:D解析:纳税申报方式有四种：直接申报（也称自行申报）、邮寄申报、数据电文申报、其 他 方 式。其他方式中包括简易申报和简并征期等。单选题2 0 .扣缴义务人偷税，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关进行处罚。下列处罚中，表 述 正 确 的 是（）。A）追缴其不缴或少缴的税款，并处罚款B）追缴其不缴或少缴的滞纳金，并处罚款C）追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款D）追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，不需要处以罚款答案：C解析:扣缴义务人偷税，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款：构成犯罪的，依法追究刑事责任。单选题2 1 .甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款2 0 万元的处罚决定不服，向乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏，希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是A）申请人决定撤回申请的，可以撤回B）经行政复议机关同意的，可以撤回C）经被申请人同意的，可以撤回D）不得撤回答案:D解析：申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议机关同意，可 以 撤 回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定，因此甲公司不得撤回申请。单选题2 2 .根据社会保险法律制度的规定，下列不属于由工伤保险基金支付的费用的是（）oA）住院伙食补助费B）到统筹地区以外就医的交通食宿费C）劳动能力鉴定费D）治疗工伤期间的工资福利答案:D解析：（1）由工伤保险基金支付的费用：治疗工伤的医疗费用和康复费用；住院伙食补助费（选项A）；到统筹地区以外就医的交通食宿费（选项B）；安装配置伤残辅助器具所需费用；生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；劳动能力鉴定费（选 项C）。（2）选项D：属于用人单位支付的费用。多选题2 3 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按2%征收的有（）。A）一般纳税人销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项税额的小汽车B）一般纳税人销售自己使用过的包装物C）纳税人销售旧货D）小规模纳税人销售自己使用过的设备而析:选项B：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。多选题2 4.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于非转让背书的有（）。A）委托收款背书B）质押背书C）条件背书D）部分背书答案:AB解析:非背书转让包括委托收款背书和质押背书，条件背书和部分背书属于不得进行的背书。多选题2 5 .根据劳动合同法律制度的规定，劳动调解的调解员应当具有的素质包括（）。A）公道正派B）热心调解工作C）具有一定法律知识D）具有一定文化水平、政策水平答案:ABC D解析:劳动争议调解员应当由公道正派、联系群众、热心调解工作；并具有一定法律知识、政策水平和文化水平的成年公民担任。多选题2 6 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按 照“金融服务一直接收费金融服务”缴纳增值税的有（）。A）融资性售后回租B）银行卡收单业务手续费C）转让外汇D）承兑商业汇票收取的手续费答案:BD解析:选项A,属 于“金融服务一贷款服务”；选项C,属 于“金融服务一金融商品转让”；选项BD,银行提供信用卡、资金结算、资金清算、金融支付等服务，而直接取得的收入属于“金融服务一直接收费的金融服务”。多选题2 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）oA）住宿和餐饮业B）烟草制造业C）租赁和商务服务业D）批发和零售业血析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。多选题2 8 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应 按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A）某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B）某公司高管从大学取得的讲课费C）某作家拍卖手稿取得的收入D）某大学教授从企业取得咨询费答案:BD解析:选项A C按特许权使用费项目征收个人所得税。多选题2 9 .根据增值税法律制度的规定，从事下列业务的纳税人中，可以被认定为一般纳税人 的 有（）。A）从事物流服务，应税服务年销售额为1 0 0 万元B）从事交通运输服务，应税服务年销售额为5 1 0 万元C）从事代理记账业务，应税服务年销售额为3 0 0 万元D）从事文化创意服务，应税服务年销售额为5 5 0 万元答案:BD解析:一般纳税人和小规模纳税人认定标准：应税服务年销售额超过5 0 0 万元的纳税人为一般纳税人；应税服务年应税销售额未超过5 0 0 万元的纳税人为小规模纳税人。多选题3 0 .下列各项中，属于失业保险资金来源的有（）。A）用人单位和职工按规定缴纳B）失业保险基金的利息收入C）财政补贴D）企业拖欠失业保险费而产生的滞纳金答案:A B CD解析：由用人单位和职工按国家规定共同缴纳失业保险费是失业保险金的主要来源。此外还有失业基金的利息收入、财政补贴，以及依法纳入失业保险基金的其他资金,如企业拖欠失业保险费而产生的滞纳金。多选题3 1 .根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）oA）外购货物用于个人消费B）生产应税产品购入的原材料C）因管理不善变质的库存购进商品D）因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料答案:A CD解析:选项A,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税；选项 B,正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税；选项C D,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。多选题3 2 .根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的到岸价格包括（）。A）货价B）货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费C）为了在境内生产向境外支付的与该进口货物有关的专有技术D）为了在境内使用的与该进口货物有关的著作权答案:A B CD解析:一般贸易项下进口货物的完税价格中到岸价格包括：货价；货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用；为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。判断题3 3 .对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减 征 5 0%。（）A）正确B）错误答案:A解析：判断题3 4 .在中华人民共和国境内收购烟叶的单位应当代扣代缴烟叶税。（）A）正确B）错误答案:B解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位就是烟叶税的纳税义务人。判断题3 5 .用人单位未依法缴纳工伤保险费的，工伤职工无法享受工伤保险待遇。（）A）正确B）错误答案:B解析:职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还;用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以追偿。判断题3 6 .银行本票的持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。（）A）正确B）错误答案:A解析:银行本票的持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。判断题3 7 .互联网支付企业仅能够在线支付，不具有担保功能。（）A）正确B）错误答案:B解析:根据规定，互联网支付企业是以支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。判断题3 8 .对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）A）正确B）错误答案:B解析:对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为比例税率。判断题3 9 .在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。（）A）正确B）错误答案:B解析:设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，同销售货物；但相关机构设在同一县（市）的除外。判断题4 0 .刘某参加了基本养老保险，在未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力，其可以领取病残津贴。所需要的资金从基本养老保险基金中支付。（）A）正确B）错误答案:A解析:根据规定，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。判断题4 1 .研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在 2 0 18 年 1 月 1 日至2 0 2 0 年 12月 3 1 日期间，按照实际发生额的7 5%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的17 5%摊销。（）A）正确B）错误答案:A解析:本题表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的核算。判断题4 2 .劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）A）正确B）错误答案:A解析:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。多选题4 3 .孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙 某 在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10 万元。在劳动合同期满前1 个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时:公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付1 0 万元补偿金。孙某同意公司不支 付 1 0 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限1 2 年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（）。A）甲公司与孙某不应约定试用期B）甲公司与孙某可以约定试用期0甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D）甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限答案:A C D解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A正确；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确；竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。单选题4 4 .孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙 某 在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10 万元。在劳动合同期满前1 个月时,孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付1 0 万元补偿金。孙某同意公司不支 付 1 0 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限1 2 年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。孙某可以享受的法定医疗期是（）。A）1 个月B）3个月06 个月D）1 2 个月答案:C解析:根据规定，实际工作年限1 0 年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗 期 为 6 个月。多选题4 5 .孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙 某 在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10 万元。在劳动合同期满前1 个月时,孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时:公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付1 0 万元补偿金。孙某同意公司不支 付 1 0 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限1 2 年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（A）孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B）孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C）公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D）公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资答案:B D解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的8 0%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。多选题4 6 .孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙 某 在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金1 0 万元。在劳动合同期满前1 个月时,孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付1 0 万元补偿金。孙某同意公司不支 付 1 0 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限1 2 年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（）。A）孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B）竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C）甲公司应支付孙某离职的经济补偿D）甲公司不需支付孙某离职的经济补偿答案：B C血析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任，选 项 A错误，选项B正确；题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选 项 D 错误。单选题4 7.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2 0 1 9 年 1 2 月有关业务如下：（1）销 售 1辆定制摩托车（气缸容量2 5 0 m l 以上）取得含增值税价 款 2 2 6 0 0 元，另收取手续费3 3 90 元。（2）将 2 0 辆 摩 托 车（气缸容量2 5 0 m l）对外投资，摩托车生产成本1 0 5 3 0 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价 格 1 3 0 0 0 元/辆，平均销售价格1 2 0 0 0 元/辆，最 低 售 价 1 1 6 0 0 元/辆。（3）1 2 月生产摩托车（气缸容量2 5 0 m l）共 计 5 0 0 辆，其 中 4 8 0 辆用于销售；1 0 辆用于广告；5辆用于某影视公司拍摄赞助；3辆捐赠于摩托车运动协会；2辆奖励职工。（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量2 5 0 m l 以上）给 X专卖店,1 0 日签订合同，1 5 日收到预收款，2 0 日发出摩托车，22日开具增值税专用发票。含增值税价款2 2 6 0 0 0 元。已知，摩托车增值税税率1 3%,气缸容量2 5 0 m l 的消费税税率3%,气缸容量2 5 0 n l i 以上的消费税税率1 0%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A）2 2 6 0 0 X 1 0%=2 2 6 0 元B）（2 2 6 0 0 +3 3 90）+（1 +1 3%）X 1 0%=2 3 0 0 元0 2 2 6 0 0 4-（1 +1 3%）X 1 0%=2 0 0 0 元D）（2 2 6 0 0 +3 3 90）X 1 0%=2 5 99 元答案:B解析:企业收取的手续费应当作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制摩托车应纳消费税=（2 2 6 0 0 +3 3 90）4-（1 +1 3%）X 1 0%=2 3 0 0 （元）。单选题4 8.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2 0 1 9年 1 2 月有关业务如下：（1）销 售 1辆定制摩托车（气缸容量2 5 0 m l 以上）取得含增值税价 款 2 2 6 0 0 元，另收取手续费3 3 90 元。（2）将 2 0 辆 摩 托 车（气缸容量2 5 0 m l）对外投资，摩托车生产成本1 0 5 3 0 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价 格 1 3 0 0 0 元/辆，平均销售价格1 2 0 0 0 元/辆，最 低 售 价 1 1 6 0 0 元/辆。（3）1 2 月生产摩托车（气缸容量2 5 0 m l）共 计 5 0 0 辆，其 中 4 8 0 辆用于销售；1 0 辆用于广告；5辆用于某影视公司拍摄赞助；3辆捐赠于摩托车运动协会；2辆奖励职工。（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量2 5 0 n l i 以上）给 X专卖店,1 0 日签订合同，1 5 日收到预收款，2 0 日发出摩托车，22日开具增值税专用发票。含增值税价款2 2 6 0 0 0 元。已知，摩托车增值税税率1 3%,气缸容量2 5 0 m l 的消费税税率3%,气缸容量2 5 0 n l i 以上的消费税税率1 0%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）oA）2 0 X 1 0 5 3 0 X 3%=6 3 1 8 元B）2 0 X 1 3 0 0 0 X 3%=7 8 0 0 元O 2 0 X 1 2 0 0 0 X 3%=7 2 0 0 元D）2 0 X l l 6 0 0 X 3%=6 96 0 元答案:B解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。多选题4 9.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2 0 1 9年 1 2 月有关业务如下：（1）销 售 1辆定制摩托车（气缸容量2 5 0 m l 以上）取得含增值税价 款 2 2 6 0 0 元，另收取手续费3 3 90 元。（2）将 2 0 辆 摩 托 车（气缸容量2 5 0 m l）对外投资，摩托车生产成本1 0 5 3 0 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价 格 1 3 0 0 0 元/辆，平均销售价格1 2 0 0 0 元/辆，最 低 售 价 1 1 6 0 0 元/辆。（3）1 2 月生产摩托车（气缸容量2 5 0 m l）共 计 5 0 0 辆，其 中 4 8 0 辆用于销售；1 0 辆用于广告；5辆用于某影视公司拍摄赞助；3辆捐赠于摩托车运动协会；2辆奖励职工。（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量2 5 0 m l 以上）给 X专卖店,1 0 日签订合同，1 5 日收到预收款，2 0 日发出摩托车，22日开具增值税专用发票。含增值税价款2 2 6 0 0 0 元。已知，摩托车增值税税率1 3%,气缸容量2 5 0 n l i 的消费税税率3%,气缸容量2 5 0 m l 以上的消费税税率1 0%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列行为中应纳消费税的是（）。A）甲企业将自产摩托车用于广告B）甲企业将自产摩托车用于赞助C）甲企业将自产摩托车用于捐赠D）甲企业将自产摩托车用于奖励职工答案:A B C D解析:纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。单选题5 0.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2 0 1 9年 1 2 月有关业务如下：（1）销 售 1辆定制摩托车（气缸容量2 5 0 n l i 以上）取得含增值税价 款 2 2 6 0 0 元，另收取手续费3 3 90 元。（2）将 2 0 辆 摩 托 车（气缸容量2 5 0 m l）对外投资，摩托车生产成本1 0 5 3 0 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价 格 1 3 0 0 0 元/辆，平均销售价格1 2 0 0 0 元/辆，最 低 售 价 1 1 6 0 0 元/辆。（3）1 2 月生产摩托车（气缸容量2 5 0 m l）共 计 5 0 0 辆，其 中 4 8 0 辆用于销售；1 0 辆用于广告；5辆用于某影视公司拍摄赞助；3辆捐赠于摩托车运动协会；2辆奖励职工。（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量2 5 0 n l i 以上）给 X专卖店,1 0 日签订合同，1 5 日收到预收款，2 0 日发出摩托车，22日开具增值税专用发票。含增值税价款2 2 6 0 0 0 元。已知，摩托车增值税税率1 3%,气缸容量2 5 0 m l 的消费税税率3%,气缸容量2 5 0 n l i 以上的消费税税率1 0%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业采取预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间是（）。A）1 2 月 10日B）1 2 月 15日012月 20日D）1 2 月 22日答案:C解析:采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。单选题5 1.甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务。2 0 1 9年 1 0 月有关经营情况如下：（1）进口 一批越野车，海关审定的关税完税价格3 6 0 万元，关 税 90 万元，支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费2.1 万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款3 3 9 万元，另收取提车加价款1 3.5 6万元。（3）维修汽车取得含增值税维 修 费 2 0.3 4 万元，其中工时费9.0 4 万，材 料 费 1 1.3万元。已知，小汽车消费税税率为25%,销售货物增值税税率为1 3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A）（3 60+9 0）+（1 2 5%）X 2 5%=1 5 0 万元B）（3 60+9 0 +2.1）X 2 5%=1 1 3.0 3 万元C）（3 60+9 0+2.1）+（1-2 5%）X 2 5%=1 5 0.7 万元D）（3 60+2.1）X 2 5%=9 0.5 3 万元答案:A解析:一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格，包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。支付的通关、商检费用不计入关税完税价格。多选题5 2.甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务。2 0 1 9 年 1 0 月有关经营情况如下：（1）进口 一批越野车，海关审定的关税完税价格3 60 万元，关 税 9 0 万元，支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费2.1 万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款3 3 9 万元，另收取提车加价款1 3.5 6万元。（3）维修汽车取得含增值税维 修 费 2 0.3 4 万元，其中工时费9.0 4 万，材 料 费 1 1.3万元。已知，小汽车消费税税率为25%,销售货物增值税税率为1 3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司进口越野车计算增值税时，应计入组成计税价格的 是（）oA）关税B）运抵我国关境输入地点起卸后的运费C）消费税D）关税完税价格答案:A C D解析:运抵我国关境输入地点起卸后的运费不计入关税完税价格，因此不计入组成计税价格计征增值税。单选题5 3.甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务。2 0 1 9 年 1 0 月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格3 60 万元，关 税 9 0 万元，支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费2.1 万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款3 3 9 万元，另收取提车加价款1 3.5 6万元。（3）维修汽车取得含增值税维 修 费 2 0.3 4 万元，其中工时费9.0 4 万，材 料 费 1 1.3 万元。已知，小汽车消费税税率为25%,销售货物增值税税率为1 3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA）（3 3 9+1 3.5 6）X 1 3%=4 5.8 3 万元B）L 3 3 9-?（1 +1 3%）+1 3.5 6 X 1 3%=4 0.76 万元C）3 3 9+1 3.5 64-（1 +1 3%）X 1 3%=4 5.63 万元D）（3 3 9 +1 3.5 6）+（1 +1 3%）X 1 3%=4 0.5 6 万元答案:D解析:价款和提车加价款均为含税金额，需要换算为不含税金额。单选题5 4.甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务。2 0 1 9 年 1 0 月有关经营情况如下：(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格3 60 万元，关 税 9 0 万元，支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费2.1 万元。(2)销售小轿车取得含增值税价款3 3 9 万元，另收取提车加价款1 3.5 6万元。(3)维修汽车取得含增值税维 修 费 2 0.3 4 万元，其中工时费9.0 4 万，材 料 费 1 1.3万元。已知，小汽车消费税税率为25%,销售货物增值税税率为1 3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确 的 是(A)(2 0.3 4-9.0 4)X 1 3%=1.4 7 万元B)(2 0.3 4-1 1.3)X 1 3%=1.1 8 万元C)2 0.3 4 X 1 3%=2.64 万元D)2 0.3 4 4-(1 +1 3%)X 1 3%=2.3 4 万元答案：D而析:维修费为含税金额，需要换算为不含税金额