会计从业资格国家会计基础真题2.pdf

会计从业资格国家会计基础真题2（总分：100.00,做题时间：90分钟）一、单项选择题（总题数：2 0,分数：20.00）1.如果企业不设“预付账款”账户时，对于发生的少量预付账款业务应核算在 账户。A.“应收账款”B.“预收账款”C.“应付账款”JD.”其他应付款”解析：解析 一般情况下，为了减少企业设置的账户，可以不设“预付账款”账户，如果发生少量预付账款业务，则在“应付账款”账户核算。2.车间管理人员的工资分配应记入 账户。A.“管理费用”B.“制造费用”4C.“生产成本”D.“库存商品”解析：解析 车间管理人员的工资属于间接费用，应先记入“制造费用”账户，最后由“制造费用”账户转 入“生产成本”账户。3.对债权、债 务 往 来 款 项 的 清 查 方 法 是。A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法 JD.抽样盘点法解析：解析 对债权、债务往来款项的清查方法是核对账目法，即采用发函询证的方法进行核对，如有未达账项也需要调节 4.下 列 项 目 中 属 于 企 业 流 动 资 产 的是。A.机器设备B.原材料 VC.商标权D.预收账款解析：解析 流动资产是指在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产。原材料为流动资产，机器设备为固定资产，商标权为无形资产，预收账款为流动负债。5.固定资产采用加速折旧法折旧，体现了 原则。A.一贯性B.谨慎性 VC.重要性D.及时性解析：解析 谨慎性原则要求不高估收入，不低估费用，对可能发生的费用要充分估计，固定资产采用加速折旧法就是一种稳健的做法。6.下列关于会计主体假设说法正确的是。A.会计主体就是投资者B.会计主体与法律主体是同义语C.会计主体是会计核算和监督的特定单位或组织 JD.会计主体假设明确了会计工作的时间范围解析：解析 会计主体与法律主体是不同的概念，法律主体可以是会计主体，但会计主体不一定是法律主体，它明确的是会计核算的空间范围而不是时间范围。7 .生 产 成 本 的 明 细 账 一 般 采 用 A.三栏式明细账B .多栏式明细账 JC.数量金额式明细账D.横线登记式明细账解析：解析多栏式明细账适用于收入、费用、生产成本等明细账。8 .下列不符合收益性支出定义的是_ _ _。A.购买办公用品支出B.购入机器设备支出 VC.支付的销售运费D.支付的工人工资解析：解析收益性支出是指支出的效益仅与本年度有关，而购入机器设备支出的效益体现在几个年度，是资本性支出。9.下列各项中，不属于应付福利费用途的是_ 。A.职工生活困难补助B.职工食堂炊事用具的购置及修理费C.职工医药费D.职工集体福利设施4解析：解析 应付福利费主要用于职工医药费、职工生活困难补助、生活福利部门人员工资、职工食堂炊事用具的购置及修理费支出等。职工集体福利设施支出是法定公益金的用途。1 0 .在我国，现金日记账和银行存款日记账要选用。A.活页式账簿B.订本式账簿 4C.卡片式账簿D.自己认为合适的账簿解析：解析 订本账，一般用于重要的具有统御性的账簿，如总分类账、现金日记账和银行存款日记账等。1 1.下列固定资产折旧方法中，不需要考虑固定资产净残值的方法是。A.工作量法B.双倍余额递减法-JC.平均年限法D.年数总和法解析：解析折旧方法中不考虑固定资产净残值的方法是双倍余额递减法。其他的方法，如平均年限法、工作量法、年数总和法等，均需考虑固定资产的净残值。1 2.档案部门接收保管的会计档案需要拆封重新整理时，正 确 的 做 法 是。A.由原封装人员拆封整理B.由原财务会计部门拆封整理C.由档案部门拆封整理D.档案部门会同原财务会计部门和经办人员共同拆封整理 J解析：解析档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务会计部门和经办人员共同拆封整理，以分清责任。13.下 列 属 于 外 来 原 始 凭 证 的 是。A.收料单B.收款的收据C.出差后的车票 JD.经济合同解析：解析 外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，出差后的车票是从外单位取得的，属于外来凭证，其他均为自制的凭证。14.“库存商品”账 户 的 明 细 账 一 般 采 用。A.三栏式明细账B.多栏式明细账C.数量金额式明细账 JD.横线登记式明细账解析：解析库存商品属于材料物资，故应采用数量金额式。15.融资租赁的固定资产，核算时视同自有固定资产进行核算，这体现的是_ _ _.A.重要性原则B.可靠性原则C.可比性原则D.实质重于形式原则 V解析：解析对于融资租赁的固定资产，企业拥有的是使用权而不是所有权，但根据实质重于形式原则，会计核算时视同自有固定资产核算，因为该租赁不同于临时租赁。租赁时，风险己经基本上由承租方负责，而且融资租赁期满后，承租方很可能购买该项资产。16.下列经济业务不会引起资产和负债同时变化的是。A.以银行存款购入材料一批B.收回前次的货款C.以银行存款归还前欠货款 JD.从银行提取现金发工资解析：解析以银行存款归还前欠货款一方面是资产减少，另一方面是负债减少，故为C。17.编制利润分配表时，假定年初“利润分配一一未分配利润”账户为借方余额，填 写 的 方 法 为。A.以正数列示B.以负数列示 JC.用红字列示D.用蓝字列示解析：解析 因为如果“利润分配一一未分配利润”账户为借方余额，则表明发生亏损，故应以负数填列。18.登记总分类账和明细分类账的方法是。A.平行登记法 JB.汇总登记法C.分类登记法D.逐笔登记法解析：解析由于总分类账和明细分类账登记的原始依据和内容相同，故应采用平行登记法。1 9 .下 列 不 属 于 会 计 档 案 的 是。A.资产负债表B.记账凭证C.财务制度 VD.财务报告解析：解析会计凭证、财务报告、资产负债表都属于会计档案，而财务制度不属于会计档案。2 0 .下 列 属 于 明 细 分 类 科 目 的 是。A.应付账款B.生产成本C.库存商品D.本金 V解析：解析A、B、C三项均为总分类会计科目。二、多项选择题（总题数：2 0,分数：40.00）2 1 .权 责 发 生 制 的 内 容 有。（分数：2.0 0）A.凡是本期实现的收入，无论款项是否收到，均作为本期收入处理 7B.凡是本期发生的费用，无论款项是否支付，均作为本期费用处理 VC.凡不属于本期的收入和费用，即使款项已经收到或支付，也不作为本期收入和费用处理-JD.凡是本期收到的款项或本期支付的费用，均作为本期收入和费用处理解析：解析 在权责发生制下是以权利的取得和责任的发生为标志来确认本期的收入和费用，不是以款项的收付为标准来确认本期收入的费用，故D选项的说法不正确。2 2 .填制原始凭证时，下 列 各 项 中 符 合 书 写 要 求 的 有。（分数：2.0 0）A.阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号 VB.币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白VC.大写金额有分的，分字后面要写“整”或“正”字D.汉字大写金额可以用简化字代替解析：解析大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字；有分的，不写“整”或“正”字。汉字大写金额不允许用简化字代替。故答案为A、B。2 3.下列各项中应通过“应付账款”账 户 核 算 的 有。（分数：2.0 0）A.租入固定资产应付未付的租金B.应付购入包装物款项 JC.应付存入保证金D.购买同定资产应付未付的款项 J解析：解析 应付账款核算的是企业因购入材料、商品和接受劳务供应等应支付的款项。应付的租金、收取的押金（应付存入保证金）通 过“其他应付款”账户核算。24.下列属于试算平衡公式的有（分数：2.00）A.资产类账户借方发生额合计=所有者权益类账户借方发生额合计B.所有者权益类账户贷方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计C.本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计 JD.期末借方余额合计=期末贷方余额合计 V解析：解析 试算平衡是对所有账户记录进行检查，包括发生额的试算平衡和余额的试算平衡。发生额的试算平衡公式为：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期发生额合计；余额的试算平衡公式为：全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期初贷方余额合计，全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计。故答案为C、D25.下列各项中，应包括在资产负债表“存货”项目的有_.（分数：2.00）A.委托代销商品成本 VB.委托加工材料成本-JC.正在加工中的产品成本 JD.发出商品 V解析：解析题中四个选项均应包括在资产负债表 存贷”项目中。26.财务报告包括_.（分数:2.00）A.会计报表 4B.会计报表附注 VC.财务情况说明书 7D.财务计划解析：解析按会计制度规定，财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书三部分内容。27.应保管15年 的 会 计 档 案 有（分数：2.00）A.银行存款日记账 VB.银行对账单C.原始凭证 JD.总账 V解析：解析 会计档案管理办法规定，原始凭证、银行存款日记账、总账的保管期限均为15年，银行对账单为5年。28.下列各项中，构 成 应 收 账 款 入 账 价 值 的 有。（分数:2.00）A.销售商品的价款 VB.增值税销项税额4C.代购买方垫付的包装费 VD.代购买方垫付的运杂费 V解析：解析 应收账款的入账价值包括：销售货物或提供劳务的货款、增值税以及代购关方垫付的包装费、运杂费等。29.会计有为企业外部相关方面提供信息的作用，主要是指（分数：2.00）A.为政府提供信息 JB.为投资者提供信息 VC.为债权人提供信息 VD.为社会公众提供信息 J解析：解析政府为了维护正常的经营秩序，为了取得财政税收收入；企业的投资者为了保护自身利益；债权人出于自身安全的考虑；社会公众为了对其未来的投资作出决策都需要了解企业的财务状况、经营规模等方面的信息。30.下列各项中，应通过“固定资产清理”科 目 核 算 的 有。（分数：2.00）A.盘亏的固定资产B.出售的固定资产4C.报废的固定资产 VD.毁损的固定资产 V解析：解析因企业出售、报废、毁损等原因减少的固定资产，应在“固定资产清理”账户核算。31.多步式利润表可以反映企业的 等利润要素。（分数：2.00）A.主营业务利润 JB.营业利润 VC.利润总额 7D.净利润 V解析：解析选项内容均正确。32.下列关于明细账说法正确的有_。（分数：2.00）A.材料物资账的明细账一般用数量金额式 JB.成本费用账的明细账一般用多栏式 4C.债权、债务账的明细账一般用三栏式 VD.收入、收益类明细账一般用横线登记式解析：解析A、B、C三种说法都符合明细账的一般使用要求，而收入收益类明细账一般使用多栏式或三栏式，而不是横线登记式，横线登记式适用于“物资采购”等账户。33.会计档案销毁清册中应列明所销毁会计档案的。（分数：2.00）A.应保管期限 JB.已保管期限 VC.销毁档案的名称、卷号、册数、起 止 年 度4D.销 毁 时 间4解析：解析根据会计档案销毁的规定，四个选项中的内容都属于销毁档案中应列明的内容。34.“财务费用”账户的贷方登记 o（分数:2.00）A.期末结转“本年利润”的本期各项筹资费用 VB.汇兑收益 7C.应冲减财务费用的利息收入 VD.发行股票溢价收入解析：解析选项D计入资本公积。35.根据会计等式可知，下列哪些经济业务不会发生?（分数：2.00）A.资产增加，负债减少，所有者权益不变 JB.资产不变，负债增加，所有者权益增加 JC.资产有增有减，权益不变D.债权人权益增加，所有者权益减少，资产不变解析：解析选项A,结果导致资产大于权益，会计等式被破坏，不可能发生；选项B,结果导致资产小于权益，会计等式被破坏，也不可能发生。36.下列各项中，应记入“坏账准备”科 目 贷 方 的 项 目 有。（分数：2.00）A.经批准转销的坏账B.年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备 JC.结转确实无法支付的应付账款D.收回过去已经确认并转销的坏账 J解析：解析选项A记 入“坏账准备”的借方；选项C应该记入“营业外收入”。37.工业企业在经营活动中，需要在“销售费用”账 户 中 核 算 的 有。（分数：2.00）A.广告费 VB.展览费 VC.专设销售机构的人员工资 VD.专设销售机构的房屋租金 V解析：解析商品在销售过程中发生的费用应该计入销售费用。38.企业在采用备抵法核算坏账损失时，估 计 坏 账 损 失 的 方 法 有（分数：2.00）A.账龄分析法 JB.应收款项余额百分比法 JC.销货百分比法 JD.总价法解析：解析 企业在采用备抵法核算坏账损失时，估计坏账损失的方法有应收款项余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。39.下列业务中，属 于 资 金 退 出 的 有.（分数：2.00）A.预付账款B.缴纳税金 JC.分配利润 VD.银行借款解析：解析资金的退出包括偿还债务、上交税金、向投资者分配利润等。4 0.在下列组织中，可 以 作 为 会 计 主 体 的 有。（分数:2.0 0）A.事业单位 VB.分公司 VC.生产车间 JD.销售部门 V解析：解析 会计主体又称会计实体、会计个体，是指会计工作为其服务的特定单位或组织，即会计人员所核算和监督的特定单位。三、判断题（总题数：2 0,分数：20.00）4 1 .会计除了核算和监督职能外，还有预测、决策、控制、分析等职能。A.正确 JB.错误解析：4 2 .“应付账款”账户和“预付账款”账户均属于负债类账户。A.正确B.错误 J解析：解析“预付账款”账户是资产类，而“应付账款”账户是负债类。4 3 .由于记账凭证中的会计科目错误而导致账簿错误的，更正时应采用红字冲销法。A.正确 JB.错误解析：4 4 .按规定，现金日记账应由出纳人员登记，银行存款日记账应由会计人员登记。A.正确B.错误 J解析：解析按规定，现金日记账和银行存款日记账都由出纳人员登记。4 5.按规定，支付的退休职工的退休金应在福利费中列支。A.正确B.错误 J解析：解析按规定，退休职工的退休金属于劳动保险费，故应在“管理费用”中列支。4 6 .财务情况说明书是对企业一定期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合说明，是财务会计报告的重要组成部分。A.正确 VB.错误解析：4 7 .对于材料已收到，但月末结算凭证仍然未到的业务，不能记入“原材料”账户核算。A.正确B.错误 4解析：解析这种情况下材料应暂估入账，仍然通过原材料账户进行核算。48.短期借款的利息可以预提，也可以在实际支付时直接计入当期损益。A.正确 JB.错误解析：49.所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润分配。A.正确 VB.错误解析：50.固定资产出售、报废、毁损的净损益，均应转入营业外收入。A.正确B.错误 J解析：解析也有可能转入营业外支出。51.中期财务报告就是指在每个月中旬编制财务报告。A.正确B.错误 J解析：解析 中期财务报告是相对于一年的财务报告而言，如月份财务报告、季度财务报告、半年度财务报告等。52.购买实物的原始凭证，必须有实物证明。A.正确 VB.错误解析：53.年度终了，各种账户在结转下年、建立新账后，一般都要把旧账送交主办会计集中统一管理。A.正确B.错误 J解析：解析 年度终了，各种账户在结转下年、建立新账后，会计账簿暂由本单位财务会计部门保管1年,期满之后，由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。54.收入、费用明细账一般均采用多栏式账簿。A.正确 JB.错误解析：55.账簿只是一个外在形式，账户才是它的真实内容。账簿与账户的关系是形式和内容的关系。A.正确 JB.错误解析：56.总账与明细账的平行登记中，“期间相同”是指对发生的经济业务在同一天登记总账与明细账。A.正确B.错 误-!解析：解析“期间相同”是指同一期间，而不是指同天。5 7.科目汇总表账务处理程序适用于经济业务较多的企业。A.正确 VB.错误解析：5 8.财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。A.正确 JB.错误解析：5 9 .为了满足管理的需要，企业会计账户的设置越细越好。A.正确B.错误 J解析：解析企业应根据自身的具体情况设置会计账户。6 0.财会部门对财产清查中所发现的差异，应及时进行账簿记录的调整。A.正确 JB.错误解析：四、计算分析题(总题数：2,分数：20.00)(-)远虹公司为一般纳税人，2 0 1 4年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为8 6 0 0 0元。2 0 1 4年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为2 8 6 0 0元，“应交税费一一未交增值税”科目贷方余额为5 4 0 0 0元。远虹公司2 0 1 4年3月发生的有关经济业务如下：(1)5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为4 0 0 0 0元，增值税为6 8 0 0元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。(2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。(3)1 5日，销售产品一批，金额为2 8 5 0 0 0元，增值税为4 8 4 5 0元，所有款项均以银行存款收讫。(4)2 0 S,因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税税额为8 5 0 0元。(5)2 5日，用银行存款交纳所得税1 0 0 0 0元。(6)2 6日，用银行存款交纳本月增值税2 0 0 0 0元。(7)3 1日，结转本月未交增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。(分数：1 0.0 0)(1).下 列 表 述 正 确 的 有。(分数：2.0 0)A.“应交税费”总账科目3月借方发生额为9 0 8 0 0元B.“应交税费”总账科目3月借方发生额为9 2 3 5 0元 JC.“应交税费”总账科目3月贷方发生额为5 6 9 5 0元D.“应交税费”总账科目3月贷方余额为5 2 1 5 0元4解析：解析以上业务的会计分录如下：(1)借:原 材 料4 0 0 0 0应交税费一一应交增值税(进项税额)6 8 0 0贷：银行存款4 6 8 0 0（2）借：应交税费一一未交增值税5 4 0 0 0贷：银行存款5 4 0 0 0（3）借：银行存款3 3 3 4 5 0贷：主营业务收入2 8 5 0 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）4 8 4 5 0（4）借：待处理财产损溢8 5 0 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）8 5 0 0（5）借：应交税费一一应交所得税1 0 0 0 0贷：银行存款1 0 0 0 0（6）借：应交税费一一应交增值税（己交税金）2 0 0 0 0贷：银行存款2 0 0 0 0（7）借：应交税费应交增值税（转出未交）1 5 5 0 （4 8 4 5 0+8 5 0 0）-（2 8 6 0 0+6 8 0 0+2 0 0 0 0）贷：应交税费一一未交增值税1 5 5 0所 以“应交税费”总账科目3 月借方发生额=6 8 0 0+5 4 0 0 0+1 0 0 0 0+2 0 0 0 0+1 5 5 0=9 2 3 5 0（元）；“应交税费”总账科目3 月贷方发生额=4 8 4 5 0+8 5 0 0+1 5 5 0=5 8 5 0 0（元）；“应交税费”总账科目3 月贷方余额=8 6 0 0 0+5 8 5 0 0-9 2 3 5 0=5 2 1 5 0（元）。（2）.下 列 表 述 正 确 的 有.（分数：2.0 0）A.“应交税费一一应交增值税”科目3 月借方发生额为3 8 3 5 0 元B.“应交税费一一应交增值税”科目3月借方发生额为2 8 3 5 0 元4C.“应交税费一一应交增值税”科目3 月借方发生额为3 6 8 0 0 元D.“应交税费一一应交增值税”科目3 月借方发生额为2 6 8 0 0 元解析：解析“应交税费一一应交增值税”科目3 月借方发生额=6 8 0 0+2 0 0 0 0+1 5 5 0=2 8 3 5 0（元）。（3）.下 列 表 述 正 确 的 有。（分数：2.0 0）A.“应交税费一一应交增值税”科目3月贷方发生额为5 8 5 0 0 元B.“应交税费一一应交增值税”科目3 月末余额为。元 JC.“应交税费一一应交增值税”科目3 月贷方发生额为5 6 9 5 0 元 VD.“应交税费一一应交增值税”科目3 月末贷方余额为1 5 5 0 元解析：解析“应交税费一一应交增值税”科目3月贷方发生额=4 8 4 5 0+8 5 0 0=5 6 9 5 0（元）；“应交税费一一应交增值税”科目月末余额=2 8 6 0 0+6 8 0 0+2 0 0 0 0+1 5 5 0-5 6 5 9 0=0（元）.（4）.下 列 表 述 正 确 的 有.（分数：2.0 0）A.“应交税费一一未交增值税”科目3 月借方发生额为5 4 0 0 0 元 VB.“应交税费一一未交增值税”科目3 月贷方发生额为1 5 5 0 元，C.“应交税费一一未交增值税”科目3 月借方发生额为5 5 5 5 0 元D.“应交税费一一未交增值税”科目3 月贷方余额为1 5 5 0 元 V解析：解析“应交税费一一未交增值税”科目3 月借方发生额为5 4 0 0 0 元；“应交税费一一未交增值税”科目3 月贷方发生额为1 5 5 0 元；“应交税费一一未交增值税”科目3 月贷方余额=5 4 0 0 0-5 4 0 0 0+1 5 5 0=1 5 5 0（元）。（5）.企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记。（分数：2.0 0）A.应交增值税一一进项税额 VB.银行存款C.应交增值税一销项税额D.应付账款解析：解析企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记“应交增值税一一进项税额”。（二）春雨公司2013年有关损益类账户本年累计发生额如下:单位：元账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1750000其他业务收入31000营业外收入65000主营业务成本985000营业税金及附加75000销售费用40000管理费用60000财务费用20000其他业务成本22000营业外支出28000资产减值损失23000假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25%。要求：根据上述材料，回答下列问题。（分数：10.00）（1）.期末编制春雨公司将所有损益类账户余额结转至“本年利润”的会计分录为_ _ _ _。（分数：2.00）A.借:本年利润1253000贷:主营业务成本985000营业税金及附加75000销售费用40000管理费用60000财务费用20000其他业务成本22000营业外支出28000资产减值损失23000 JB.借：主营业务成本985000营业税金及附加75000销售费用40000管理费用60000财务费用20000其他业务成本22000营业外支出28000资产减值损失23000贷：本年利润1253000C.借：主营业务收入1750000其他业务收入31000营业外收入65000贷：本年利润1846000 VD.借：本年利润846000贷：主营业务收入1750000其他业务收入31000营业外收入65000解析：解析 结转损益类账户，将费用类账户转入“本年利润”账户的借方，收益类账户转入“本年利润”账户的贷方。（2）.春雨公司2013年度的营业利润为 元。（分数：2.00）A.444750B.621000C.593000D.556000 J解析：解析 营业利润:主营业务收入-主营业务成本+其他业务收入-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（减损失）+投资收益。所以，营业利润=1750000+31000-985000-75000-40000-60000-20000-22000-23000=556000（元）。（3）.春雨公司2013年度的利润总额为 元。（分数：2.00）A.444750B.528000C.556000D.593000 V解析：解析利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=556000+65000-28000=593000（元）。（4）.春雨公司2013年度的净利润为 元。（分数：2.00）A.444750 VB.461000C.407750D.379750解析：解析所得税=593000X25%;148250（元），净利润二利润总额-所得税;593000-148250二444750（元）。（5）.春雨公司本期计提、结转并缴纳企业所得税，应编制的会计分录为 o （分数：2.00）A.借:本年利润148250贷：所得税费用148250 JB.借：所得税费用148250贷：应交税费应交所得税148250 7C.借：应交税费一一应交所得税148250贷：所得税费用148250D.借：应交税费应交所得税148250贷：银行存款148250 J解析：解析计提所得税费用：借：所得税费用148250贷：应交税费-应交所得税148250缴纳企业所得税：借：应交税费应交所得税148250贷：银行存款148250结转所得税：借：本年利润148250贷：所得税费用148250