会计从业资格、会计职称继续教育考试试题52.pdf

会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0052)B 生活服务企业购进的低值易耗品取得了增值税专用发票C 生活服务企业购进的固定资产发生了非正常损失D 生活服务企业购进的不动产发生了非正常损失Ar Br Cr D满分：1分6对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是。A 月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账B 需要将增值税的进项税额暂估入账C 下月初，用红字冲销原暂估入账金额D 待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账r Ar Br Cr D满分：1分7试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的 是()OA2016月5月1日后购进的不动产B2016年4月30日前购进的不动产C2015年12月31日前购进的不动产D2012年1月1日后购进的不动产Ar Br Cr D满分：1分8下列不属于转让金融商品应交增值税明细科目核算内容的是。A转让金融商品应交增值税的年末余额B金融商品买卖正差形成的应纳税额C同一年度内买卖负差的抵减D转让金融商品应交增值税的实际缴纳Ar Br Cr D满分：1分9一般纳税人购买农民生产中的农产品的扣除率为（）。A0B0coDOAr Br Cr D满分：1分io多层次资本市场构的最底层是指（）OA主板市场B中小板市场C创业板市场D新三板市场E区域股权市场Ar Br Cr Dr E满分：1分二、多选题（本大题共10小题，共30分）1企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）B当月认证当月抵扣的，应记入 应交税费一应交增值税（进项税额）C当月认证以后期间抵扣的，应记入应交税费-待抵扣进项税额D当月未认证的，应记入“应交税费一待认证进项税额 A B Cr D满分：3分2下列属于一般纳税人扣税凭证的有（）。A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D税控机动车销售统一发票厂 ABD满分：3分3下列通过应交税费待抵扣进项税额进行核算的业务有（）OA 辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证增值税抵扣凭证注明或者计算的进项税额B 已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额C2016年 5 月 1 日后取得的不动产进项税额中第二年抵扣的4 0%部分D 购进时已全额抵扣进项税额的货物转用于不动产在建工程时，已抵扣进项税额的4 0%部分 A B D满分：3 分4一般纳税人进项税额不可以抵扣的情形包括。A 用于简易计税方法计税项目的购进货物B 未取得可以抵扣的票据C 用于免征增值税项目的购进服务D 用于集体福利的购进不动产厂 A B Cr D满分：3 分下列属于 应交税费-应交增值税科目贷方三级专栏的是（）OA减免税款B出口退税C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税厂A B厂D满分：3分6下列属于增值税税率的有（）。A0B0CODOr Ar B厂 D满分：3分7下列关于进项税额的说法正确的有（）。A进项税额是一般纳税人购买货物或服务时负担的税款B 小规模纳税人可以抵扣进项税额C 无法划分准确免税项目和应税项目的进项时,应税项目的进项税额不得抵扣D 发生非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣厂 A B D满分：3 分8试点生活服务业营改增的个人包括（）。A 个体工商户B 自然人C 社会团体D 外资金融企业厂 A B D满分：3 分9下列属于生活服务业征税范围有（）。A 居民日常服务B 旅游娱乐服务C 融资租赁服务D餐饮住宿服务 A B C D满分：3分io 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第1栏填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包 含（）。A在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销售额B在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的价外费用的销售额C外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额D税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额 A B Cr D满分：3分三、判断题（本大题共io小题，共10分）1原始股东及限售股股票转让按增值额的20%征个人所得税。正 确 错误满分：1分2最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板。正 确 错误满分：1分3一般纳税人会计核算不健全的不得抵扣进项税额。正 确 错误满分：1分4一般纳税人采用简易计税法时也可以抵扣进项税额。()正 确 错误满分：1分5一般纳税人设置的 应交增值税明细科目用来核算应纳税额的计提数、预缴以及实际缴纳的税 款()O正 确 错误满分：1分6申报材料前存在同业竞争情况会构成新三板的实质性障碍。正 确 错误满分：1分7应税行为有偿是指取得货币、货物或其他经济利益。正 确 错误满分：1分8已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值X适用税率。正 确 错误满分：1分9待认证进项税额“明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额()O正 确 错误满分：1分10增值税核算不仅要考虑销售情况，还要考虑购进情况，但增值税在销售环节与购进环节的核算在权利与义务上是不平等的。()正 确 错误满分：1分