基础会计综合试题及答案.pdf
会计基础综合习题1、XYZ公 司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）XYZ公司银行存款日记账的记录要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表日 期摘 要金 额10月2 9日因销售商品收到了 76#转账支票一张7 60010月2 9日开 出45#现金支票一张3 50010月3 0日收到甲公司交来的112#转账支票一张3 80010月3 0日开 出105#转账支票以支付货款11 70010月3 1日开 出106#转账支票支付明年报刊订阅费1 000月末余额55 970（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期摘 要金 额10月2 9日支 付45#现金支票3 50010月3 0日收 到76#转账支票7 60010月3 0日收到托收的货款25 00010月3 0日支 付105#转账支票11 70010月3 1日结转银行结算手续费（支付）月末余额77 850编 制 单 位：X Y Z公司 2008年1 0月3 1日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额55 970银行对账单余额77 850力 口：银行已收企业未收的款项合计(1 )()加：企业已收银行未收的款项合计(3 )()减：银行已付企业未付的款项合计320减：企业已付银行未付的款项合计(4 )()调节后余额(2 )()调节后余额(5 )()答案:编制单位：XYZ公司2008年10月3 1日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额55970银行对账单余额77850加：银行已收企业未收的款项合计(1)(25000)加：企业已收银行未收的款项合计(3)(3800)减：银行已付企业未付的320减：企业已付银行未付(4)(1000)款项合计的款项合计调节后余额(2)(80650)调节后余额(5)(80650)2、资 料 X Y Z 公司2008年 12月银行存款日记账与银行对账单在2 8 日以后的资料 如 下(假 定 28日以前的记录均正确)(1)X Y Z公司银行存款日记账的账面记录:日 期摘 要金 额12月 2 9 日开出转账支票#0510,支付购料款28 50012月 3 0 日存入购货方转账支票#111035 50012月 3 0 日开出转账支票#0511,支付运输费140012月 3 0 日存入购货方转账支票#8705 600月末余额89 500(2)银行对账单的记录：日 期摘 要金 额12月 3 0 日开出转账支票#0510,支付购料款28 500+12月 3 1 日代付电费50012月 3 1 日存入转账支票#111035 500+12月 3 1 日存款利息(收入)21012月 3 1 日收回托收的货款12 000月末余额97 010要求：根据上述资料，编 制 X Y Z 公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z 公司 2 0 0 8 年1 2 月3 1 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账金额89 500银行对账单金额97 010力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)()加：企业已收银行未收的款项合计(3)()减：银行已付企业未付的款项合计500减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(2)()调节后余额(5)()答案：编制单位：X Y Z公司银行存款余额调节表2008年 12月 3 1 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账金额89500银行对账单金额97010加：银行已收企业未收的款项合计(1)(12210)=210+12000力 口：企业已收银行未收的款项合计(3)(5600)减：银行已收企业未收的款项合计500减：企业已付银行未付的款项合计(4 )(1400)调节后余额(2)(101210)调节后余额(5 )(101210)3、甲公司2008年4月3 0日银行对账单的存款余额为269000元，4月底甲公司与银行往来的资料如下：（1）4月3 0日收到购货方转账支票一张，金 额 为36 800元，已送存银行，但银行尚未入账。（2）本公司当月的水电费用1 325元，银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现（银行尚未付款入账（4）本公司送存银行某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而退票（银行尚未收款入账），公司未接到通知。（5）公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定甲公司与银行的存款金额调整后核对相符。要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公司 2008年4月3 0日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账金额171 045银行对账单余额269 000加:银行已收企业未收的款项合计(1)()力 口：企业已收银行未收的款项合计(4)()减:银行已付企业未付的款项合计(2)()减：企业已付银行未付的款项合计48320调节后余额(3)()调 余 额(5 )()答案：银行存款余额调节表编制单位:X Y Z公司 2008年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账金171045银行对账单余额269000额力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)(100 000)力 口：企业已收银行未收的款项合计(4)(587040)36800+12240减：银行已付企业未付的款项合计(2)(1325)减：企业已付银行未付的款项合计48320调节后余额(3)(269720)调节后余额(5)(269720)4、XYZ公 司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(1)XYZ公司银行存款日记账的记录要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表日 期摘 要金 额10月2 9日销售商品收到115#转账支票一张23 40010月2 9日开 出45#现金支票一张，支付本季度房租13 50010月3 0日收到甲公司交来的98#转账支票一张8 00010月3 0日开 出75#转账支票以支付货款1170010月3 1日开 出76#转账支票支付明年报刊订阅费880月末余额114150(2)银行对账单的记录日 期摘 要金 额10月2 9日支 付45#现金支票13 50010月3 0日收 到115#转账支票23 40010月3 0日收到托收的货款25 00010月3 0日支 付75#转账支票11 70010月3 1日结转银行结算手续费450月末余额131 580编 制 单 位：X Y Z公司 2008年1 0月3 0日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额114 150银行对账单余额131 580力 口：银行已收企业未收的款项合计(1 )()力 口：企业已收银行未收的款项合计(4 )()减：银行已付企业未付的款项合计(2 )()减：企业已付银行未付的款项合计880调节后余额(3 )()调节后余额(5 )()答案:银行存款余额调节表编 制 单 位：XYZ公司2008年10月3 0日 为a位：元项目金额项目金额企 业 银 行 存 款 日 记 账余额114150银行对账单余额131580加：银行已收企业未收的款项合计(1)(25000)力 口：企业已收银 行 未 收 的款项合计(4)(8000)减：银行已付企业未付的款项合计(2)(450)减：企 业 已 付 银 行 未 付 的款项合计880调节后余额(3)(138700)调节后余额(5)(138700)5、XYZ公 司2008年10月3 1日 银 行 对 账 单 的 存 款 余 额 为79 000元，10月底公司 与 银 行 往 来 的 资 料 如 下：（1）10月30日 收购货方转账支票一张，金 额 为15 800元，已送存银行，但银行 尚 未 入 账。（2）本 公 司 当 月 的 水 电 费 用425元，银 行 已 代 为 支 付，但公司未接 到 通 知 而 尚 未 入 账。（3）本 公 司 当 月 开 出 的 用 以 支 付 供 货 方 货 款 的 转 账 支 票，尚 有3 350元未兑现（银行尚未付款入账（4）本 公 司 送 存 银 行 某 客 户 转 账 支 票8 200元，因 对 方 存 款 不 足 而 退 票（银行尚未收款入账）。公 司 未 接 到 通 知。（5）公 司 委 托 银 行 代 收 款 项10 000元，银 行 已 转 入 存 款 账 户，但本公司尚未收到 通 知 入 账。要 求：根 据 上 述 资 料，完 成 下 列XYZ公 司 的 银 行 存 款 余 额 调 节 表。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公 司 2008年1 0月3 1日单 位：元项目金额项目金额企 业银行存款日记账余额90 075银行对账单余额79 000加：银 行 已 收 企 业 未 收 的款项合计(1)()力 口：企 业 已 收 银 行 未 收 的款项合计(4)()减：银 行 已 付 企 业 未 付 的款项合计(2)()减：企 业 已 付 银 行 未 付 的款项合计3 350调节后余额(3)()调节后余额(5)()答 案：银行存款余 额 调 节 表编 制 单 位：XYZ公司2008年10月3 1日单 位：元项目金额项目金额企业银行存款 日 记 账 余额90075银行对账单余额79000加：银行已收企业未收的款项合计(1)(10000)力 口 :企业已收银行未收的款项合计(4)(24000)15800+8200减：银行已付企业未付的款项合计(2)(425)减:企业已付银行未付的款项合计3350调节后余额(3)(99650)调节后余额(5)(99650)6、XYZ公 司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(1)XYZ公司银行存款日记账的记录日 期摘 要金 额10月2 9日销售商品收到98#转账支票一张25 00010月2 9日开 出78#现金支票一张80010月3 0日收 到A公司交来的355#转账支票一张4 80010月3 0日开 出105#转账支票以支付货款11 70010月3 1日开 出106#转账支票支付明年报刊订阅费700月末余额147 800(2)银行对账单记录日 期摘 要金 额10月2 9日支 付78#现金支票80010月3 0日收 到98#转账支票25 00010月3 0日收到托收的货款35 00010月3 0日支 付105#转账支票11 70010月3 1日结转银行结算手续费100月末余额178 600要求：代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公司 2008年1 0月3 1日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额147 800银行对账单余额178 600力 口：银行已收企业未收的款项合计35 000力 口：企业已收银行未收的款项合计(3 )()减：银行已付企业未付的款项合计(1)()减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(2)()调节后余额(5 )()答案:银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年 10月 3 1 日 单 彳 立：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额147800银行对账单余额178600力 口：银行已收企业未收的款项合计35000力 口：企业已收银行未收的款项合计(3)(4800)减：银行已付企业未付的款项合计(1)(100)减：企业已付银行未付的款项合计(4)(700)调节后余额(2)(182700)调节后余额(5)(182700)7、XYZ公 司 2008年 11月 3 0 日银行存款日记账余额为128 600元，银行对账单的存款余额为141 420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行代收外地销货款14 040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）计算借款利息3560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z 公司 2 0 0 8 年1 1 月3 0 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额128 600银行对账单余额141 420力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)()力 口：企业已收银行未收的款项合计(3)()减：银行已付企业未付的款项合计3560减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(2)()调节后余额(5)()答案：银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008 年 11月 3 0 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额128600银 行 对 账 单 余额141420加：银行已收企业未收的款项合计(1)14040加：企业已收银行 未 收 的 款 项合计(3)9360减：银行已付企业未付的款项合计3560减：企业已付银行 未 付 的 款 项合计(4)11700调节后余额(2)139080调节后余额(5)1390808、XYZ公 司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(1)XYZ公司银行存款日记账的记录日 期摘 要金 额12月2 9日因销售商品收到98#转账支票一张15 00012月2 9日开 出78#现金支票一张1 00012月3 0日收 到A公司交来的355#转账支票一张3 80012月3 0日开 出105#转账支票以支付货款17 10012月3 1日开 出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额153 200(2)银行对账单的记录日 期摘 要金 额12月2 9日支 付78#现金支票1 00012月3 0日收 到98#转账支票15 00012月3 0日收到托收的货款25 00012月3 0日支 付105#转账支票17 10012月3 1日结转银行结算手续费100月末余额174 800要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公司 2008年1 2月3 1日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额153 200银行对账单余额174 800力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)()力 口：企业已收银行未收的款项合计(3 )()减：银行已付企业未付的款项合计100减：企业已付银行未付的款项合计(4 )()调节后余额(2)()调节后余额(5 )()答案:银行存款余额调节表编制单位：X Y Z公司 2 0 0 8年1 2月3 1日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额1 5 3 2 0 0银行对账单余额1 7 4 8 0 0力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)(2 5 0 0 0)力 口：企业已收银行未收的款项合计(3 )(3 8 0 0 )减：银行已付企业未付的款项合计1 0 0减：企业已付银行未付的款项合计(4)(5 0 0 )调节后余额(2 )(1 7 8 1 0 0 )调节后余额(5 )(1 7 8 1 0 0)9、资料：D X Y Z公司2 0 0 8年1 1月2 0日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1)2 0日，开出支票#0 5 0计1 1 7 0 0元，用以支付购料款。(2)2 1日，收到A公司开来的销货款转账支票3 5 1 0 0元。(3)2 3日，开出支票#0 5 1计3 4 0 0元，支付购料的运杂费。(4)2 6日，开出支票#0 5 2计1 0 0 0元，支付下半年的报刊杂志费。(5)2 9日，收到D公司开来的销货款现金支票5 8 5 0元。(6)3 0日，银行存款日记账的账面余额为9 2 8 0 0元。2)银行对账单所列X Y Z公 司1 1月2 0日至月末的经济业务如下：(1)2 2日，收到销货款转账支票3 5 1 0 0元。(2)2 3日，收到X Y Z公司开出的支票#0 5 0,金 额 为1 1 7 0 0元。(3)2 5日，收到X Y Z公司开出的支票#0 5 1,金额为3 4 0 0元。(4)2 6日，银行为X Y Z公司代付本月电话费1 2 8 0元。(5)2 9日，为X Y Z公司代收外地购货方汇来的货款6 8 0 0元。(6)3 0日，结算银行借款利息6 5 0元。(7)3 0日，银行对账单的存款余额数为9 2 8 2 0元。要求：根据上述资料，代X Y Z公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编 制 单 位：XYZ公司 2 0 0 8年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额92 8 0 0银行对账单余额92 8 2 0力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)()力 口：企业已收银行未收的款项合计5 8 5 0减：银行已付企业未付的款项合计(2)()减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(3)()调节后余额(5)()答案:银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z 公 司 2 0 0 8 年 11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额9 2 8 0 0银行对账单余额9 2 8 2 0力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)(6 8 0 0)加:企业已收银行未收的款项合计5 8 5 0减：银行已付企业未付的款项合计(2)(1 9 3 0)减:企业已付银行未付的款项合计(4)(1 0 0 0)调节后余额(3 )(9 7 6 7 0)调节后余额(5 )(9 7 6 7 0)1 0、资料：1)X Y Z公司2 0 0 8年6月2 0日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1)2 0日，开出转账支票#0 8 5 0计2 0 0 0 0元，用以支付购料款。(2)2 1日，收到A公司开来的销货款转账支票5 6 0 0元。(3)2 3日，开出支票#0 8 5 1计1 0 0 0元，支付购料的运杂费。(4)2 6日，开出支票#0 8 5 2计1 5 0 0元，支付下半年的报刊杂志费。(5)2 9日，收到D公司开来的销货款现金支票8 7 5 0元。(6)3 0日，银行存款日记账的账面余额为1 4 2 8 0 0元。2)银行对账单所列X Y Z公 司6月2 0日至月末的经济业务如下：(1)2 2日，收到销货款转账支票5 6 0 0元。(2)2 3日，收到X Y Z公司开出的支票#0 8 5 0,金额为2 0 0 0 0元。(3)2 5日，收到X Y Z公司开出的支票#0 8 5 1,金 额 为1 0 0 0元。(4)2 6日，银行为X Y Z公司代付本月电话费3 2 5 0元。(5)2 9日，为X Y Z公司代收外地购货方汇来的货款3 8 6 5元。(6)3 0日，结算银行借款利息1 8 5 0元。(7)3 0日，银行对账单的存款余额数为1 3 4 3 1 5元。要求：根据上述资料，代X Y Z公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公司 2 0 0 8年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额1 4 2 8 0 0银行对账单余额1 3 4 3 1 5力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)()力 口：企业已收银行未收的款项合计(4)()减：银行已付企业未付的(2)()减：企业已付银行未付的1 5 0 0款项合计款项合计调节后余额(3)()调节后余额(5 )()答案：银行存款余额调节表编制单位：X Y Z公司 2008年6月3 0日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额142800银行对账单余额134315力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)(3865)加:企业已收银行未收的款项合计(4)(8750)减：银行已付企业未付的款项合计(2)(5100)减:企业已付银行未付的款项合计1500调节后余额(3)(141565)调节后余额(5 )(141565)11、XYZ公 司2008年9月3 0日银行存款日记账余额为54 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：(1)9月2 8日，XYZ公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现(银行尚未付款入账)。(2)9月2 9日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2 100元，因对方存款不足 而 被 退 票(银行尚未收款入账)，而公司未接到通知。(3)9月3 0日，XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。(4)9月3 0日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。(5)9月3 0日，XYZ公司委托银行代收的款项14 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。(6)9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公司 2008年9月3 0日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额54 000银行对账单余额62 770力 口：银行已收企业未收的(1)()力 口：企业已收银行未收的(3)()款项合计款项合计减：银行已付企业未付的款项合计750减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(2)()调节后余额(5)()答案：银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年9月3 0日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额54000银行对账单余额62770力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)(14120)120+14000加:企业已收银行未收的款项合计(3)(8100)2100+6000减：银行已付企业未付的款项合计750减:企业已付银行未付的款项合计(4)(3500)调节后余额(2)(6737)调节后余额(5)(67370)12、资 料XYZ公 司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定2 8日以前的记录均正确)：(DXYZ公司银行存款日记账的账面记录日期摘要金额12月2 9日存入购货方转账支票#89124 80012月3 0日开出转账支票#352,支付购料款16 40012月3 0日开出转账支票#353,支付运输费80012月3 1日存入购货方转账支票#74016 000月末余额76 500(2)银行对账单的记录日期摘要金额12月3 0日存入转账支票#89124 80012月3 0日开出转账支票#35216 40012月3 1日代付借款利息1 50012月3 1日收到托收的货款13 500月末余额73 300要求：根据上述资料，编 制XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公司 2008年1 2月3 1日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额76 500银行对账单余额73 300加：银行已收企业未收的款项合计(1 )()力 口：企业已收银行未收的款项合计(4 )()减：银行已付企业未付的款项合计(2)()减：企业已付银行未的款项合计800调节后余额(3 )()调节后余额(5 )()答案：银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额76500银行对账单余额73300加:银行已收企业未收的款项合计(1 )13500加：企业已收银行未收的款项合计(4 )16000减:银行已付企业未付的款项合计(2)1500减：企业已付银行未的款项合计800调节后余额(3 )88500调节后余额(5 )8850013、资料：1)XYZ公 司2008年7月2 0日至月末的银行日记账所记录的经济业务如下:(1)2 0日，收到销货款转账支票8 800元。(2)2 1日，开出支票#05130,用以支付购入材料的货款20 000元。(3)2 4日，开出支票#05131,支付购料的运杂费1 000元。(4)2 6日，收到销货款转账支票13 240元。(5)2 8日，开出支票#05132,支付公司日常办公费用2 500元。(6)3 0日，开出支票#05133,支付下半年的房租9 800元。(7)3 1日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。2)银行对账单所列XYZ公 司7月2 0日至月末的经济业务如下；(1)2 0日，结 算XYZ公司的银行存款利息1 523元。(2)2 2日，收 到XYZ公司销售款转账支票8 800元。(3)2 4日，收 到XYZ公司开出的支票#05130,金额为20 000元。(4)2 5日，银 行为XYZ公司代付水电费#3250。(5)2 6日，收 到XYZ公司开出的支票#05131,金额为1 000元。(6)2 9日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元。(7)3 1日，银行对账单的存款余额为244 733元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公 司 2 0 0 8年7月3 1日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241 800银行对账单余额244 733力 口：银行已收企业未收的款项合计(1 )()力 口：企业已收银行未收的款项合计(3 )()减：银行已付企业未付的款项合计3 250减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(2 )()调节后的余额(5)()答案：银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司20084E 7月3 1日 单位元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244733力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)(7123)力 口：企业已收银行未收的款项合计(3)(13240)减：银行已付企业未付的款项合计3250减：企业已付银行未付的款项合计(4)(12300)调节后余额(2)(245673)调节后的余额(5)(245673)14、XYZ公 司2008年6月3 0日银行存款日记账余额为150 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，发现有下列未达账项，资料如下：(1)6月2 8日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现(银行尚未付款入账)。(2)6月2 9日，XYZ公司送存银行的客户转账支票20 000元，因对方存款不足 而 退 票(银行尚未收款入账)，公司未接到通知。(3)6月3 0日，XYZ公司当月的水电费用1 500元，银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。(4)6月3 0日，银行应付给XYZ公司利息500元，银行已入账，公司尚未收到收款通知。(5)6月3 0日，XYZ公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。(6)6月3 0日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金 额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假 定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：编 制XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150 000银行对账单余额339 000答案:加:银行已收企业未收的款项合计(1 )()加:企业已收银行未到的款项合计(3 )()减:银行已付企业未付的款项合计1500减:企业已付银行未付的款项合计(4 )()调节后余额(2 )()调节后余额(5 )()银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150000银行对账单余额339000力 口 ：银行已收企业未收的款项合计(1)(150500)力口:企业已收银行未到的款项合计(3)(40000)减:银行已付企业未付的款项合计1500减:企业已付银行未付的款项合计(4)(80000)调节后余额(2)(299000)调节后余额(5)(299000)15、X Y Z 公 司 2008年 10月 3 1 日银行存款日记账余额为70 000元，银行对账单的存款余额为73 150元，经过逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下银行余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：X Y Z 公司 2008年 10月 3 1 日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70 000银行对账单余额73 150力口:银行已收企业未收的款项合计(1)()力 口：企业已收银行未收的款项合计(3)()减：银行已付企业未付的款项合计5 000减:企业已付银行未付的款项合计(4 )()调节后余额(2)()调节后余额(5)()答案:编制单位：XYZ公司 2008年10月3 1日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70000银行对账单余额73150力口:银行已收企业未收的款项合计(1 )(12000)加：企业已收银行未收的款项合计(3)(5850)减：银行已付企业未付的款项合计5000减：企业已付银行未付的款项合计(4)(2000)调节后余额(2)(77000)调节后余额(5)(77000)16、XYZ公司2008年9月3 0日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：(1)9月3 0日收到购货方转账支票一张，金 额12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。(2)本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。(3)本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现(银行尚未付款入账)。(4)本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票(银行尚未收款入账)，而公司未接到通知。(5)公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编 制 单 位：X Y Z公司 2008年9月3 0日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额98 500银行对账单76 600力口:银行已收企业未收的款项合计(1 )()力 口：企业已收银行未收的款项合计(3)()减:银行已付企业未付的款项合计800减：企业已付银行未付的款项合计(4)()调节后余额(2 )()调节后余额(5)()答案：银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年9月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额98500银行对账单76600力 口：银行已收企业未收的款项合计(1)(22000)力 口：企业已收银行未收的款项合计(3)(47600)减：银行已付企业未付的款项合计800减：企业已付银行未付的款项合计(4)(4500)调节后余额(2)(119700)调节后余额(5)(119700)17、X公 司20X8年9月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008年9月3 0日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460坏账准备6 500原材料66 500库存商品101 200存货跌价准备1200固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理5 600长期待摊费用14 500应付账款93 000预收账款10 000长期借款250 000实收资本500 000盈余公积4 500利润分配19 300本年利润12 150合计905 600905 600补充资料：(1)长期待摊费用中含有将于一年内摊销的金额8000元。(2)长期借款期末余额中含有将于一年内到期归还的长期借款100 000元。(3)应收账款有关明细账期末余额为：应收账款-A公司 借方余额：98 000应收账款-B公司 贷方余额：12 540(4)应付账款有关明细账期末余额为：应付账款-C公司贷方余额：98 000应付账款-D公司借方余额：5 000(5)预收账款有关明细账期末余额为：预收账款-E公司 贷方余额12 000预收账款-F公司 借方余额2 000要求：请代X 公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表(简表)制表单位：X 公 司 20X8年 9 月 3 0 日单位：元资产初年数末年数负债及所有者权益年 初数年末数流动资产：略流动负债略货币资金169040应付账款(3)应收账款(1)预收账款(4)预付账款5 000一年内到期的非流动负债100 000存货(2)流动负债合计(5)一年内到期的非流动资产8 000非流动负债：流动资产合计442040长期借款150 000非流动资产：非流动负债合计150 000固定资产465550负债合计372 540固定资产清理-5 600所有者权益：长期待摊费用6 500实收资本500 000非流动资产合计466450盈余公积4 500未分配利润31450所有者权益合计535 950资产合计908490负债及所有者权益总计908 490答案：演草计算应收账款=该账户明细借方余额+预收账款明细借方余额-相应坏账准备=98000+2000-6500=93500存货=原材料+库存商品+材料采购+生产成本+委托加工物资-存货跌价准备一材料成本差异=66500+101200-1200=166500(3)应付账款=该账户明细贷方余额+预付账款明细贷方余额=98000(4)预 收 账 款=该 账 户 明 细 贷 方 余 额+应 收 账 款 明 细 贷 方 余 额=12000+12540=24540(5)流动负债合计=以上相关项目之和资产负债表(简表)20X8年 9 月3 0 日X 公 司单位：元制 表 单 位资产年 初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债略货币资金169040应付账款(3)98000应收账款(1 )93500预收账款(4)24540预付账款5000一年内到期的非流动负债100000存货(2 )166500流动负债合计(5 )222540一年内到期的非流动资产8000非流动负债：流动资产合计442040长期借款150000非流动资产：非流动负债合计150000固定资产465550负债合计372540固定资产清理-5600所有者权益：长期待摊费用6500实收资本500000非流动资产合计466450盈余公积4500未分配利润31450所有者权益合计535950资产合计908490负债及所有者权益总计908490总分类账户余额18、X 公司20X8年 12年 31日总分类账户及明细分类账户的期末余额如下:总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1 950银行存款136 000应收账款5 000坏账准备600预付账款6 000原材料73 400库存商品62 400生产成本13 500固定资产342 500累计折旧25 000无形资产22 000累计摊销4 200短期借款29 000应付账款25 000预收账款8 000长期借款220 000实收资本314 650盈余公积18 500利润分配17 800合计662 750662 750有关明细分类账户余额 单位：元账户名称借余额应收账款借5 000A 公司借6 000B 公司贷1 000预收账款贷8 000C 公司贷9 600D 公司借1 600预付账款借6 000E 公司借6 800F 公司贷800应付账款贷25 000G 公司贷25 000补充资料：长期借款中含有将于一年内到期归还的长期借款为20 000元。要求：根据上述资料，计算X 公司20X8年 12月3 1 日资产负债表下列项
