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湖南省从业资资格考试 中级经济法重点题（十四）单选题口（一）ABC会计师事务所拟承接A公司（上市的企业集团公司）2x10年度财务报表审计业务。甲注册会计师任项目合伙人，在实施初步业务活动、签订业务约定书过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。甲注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（）oA.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况C.实施进一步审计程序D.就审计业务约定条款达成一致意见【答案】C【解析】解析 进一步审计程序是实施具体审计程序时开展的。单选题-2商业银行在个人理财业务中，超越客户的授权从事业务且没有经过客户追认的，其民事责任（hA.完全由客户承担B.完全由商业银行承担C.由商业银行承担，客户承担连带责任D.由客户承担，商业银行承担连带责任【答 案】B【解 析】根据民事代理制度，没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。未经追认的行为，由行为人承担民事责任。由题意可知，在没有经过客户追认的情况下，民事责任完全由商业银行承担。单选题-3某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A.160B.165C.200D.210【答 案】B【解 析】解析根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：第一步：营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）+投资收益（减去投资损失）：营业利润第二步：营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额第三步：利润总额-所得税费用=净利润本题中，净利润=200-5-30=165（万元）。单选题-4某公司申请其首次发行的公司债券上市交易，下列选项哪一项不符合 证券法中规定的公司债券上市的法定条件A.该债券的期限为1年B.该债券的实际发行额为6000万元C.该公司的净资产额为1.5亿元，债券发行额为6000万元D.该公司最近3年平均可分配利润刚好可以支付公司债券10个月的利息【答案】D【解析】考点公司债券上市 解析 证券法第57条规定：公司申请其公司债券上市交易必须符合下列条件：（一）公司债券的期限为一年以上；（二）公司债券实际发行额不少于人民币五千万元；（主）公司申请其债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。”故AB项符合条件。证券法第16条规定：发行公司债券，应当符合下列条件：（一）股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；（二）累计债券总额不超过公司净资产的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；（四）筹集的资金投向符合国家产业政策；（五）债券的利率不超过国务院限定的利率水平；（六）国务院规定的其他条件。C项累计债券总额等于公司净资产的4 0%,不超过40%。因 此C项符合条件，D项不符合条件。单选题-5关于证券经纪业务叙述错误的是（）oA.证券经纪业务分为柜台代理买卖证券业务和通过证券交易所代理买卖证券业务B.在证券经纪业务中，经纪委托关系的建立表现为开户和委托两个环节C.必要时接受客户的全权委托，决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格D.经纪关系的建立只是确立了投资者和证券公司直接的代理关系，还没有形成实质上的委托关系【答案】C【解析】暂无解析单选题-6市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，称为（）。A.横向对策行为B.一般市场规制行为C.纵向对策行为D.特殊市场规制行为【答案】A【解析】解析 横向对策行为，是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，这些行为如果是公平竞争行为和正当竞争行为，则经济法同样予以保护；如果这些行为是破坏市场经济秩序的垄断行为和不正当竞争行为以及侵害消费者权益的行为，则在经济法上将得到否定的评价，并可能承担相应的法律责任。单选题-7有一种理论认为，证券市场在走向成熟时会使市场参与者的赢利趋向平均化,但是我们知道几乎国内外所有证券市场的价格都存在一定程度的扭曲。如果用更通俗的语言来表述，就是市场永远不会走到真正成热的那一天，股票价格的定位根本不能用所谓理性的计算来获得。所以，我们将无法界定绩优股与垃圾股在价格和投资价值上的差异，也几乎不能清除那些为了获得超额利润而大肆造假的上市公司。就算是已经发展了一百多年的美国证券市场，不也冒出了诸如“安龙、“世界电信”之类的丑闻。但是在美国，对造假行为的打击是不遗余力的，我们几乎可以用“残酷”这个词来形容。通常情况下，这些造假公司的首脑和相关人员都会倾家荡产并过上长期的铁窗生活，而且不会有东山再起的机会。或许这就是真正意义的成熟市场，承认价格的扭曲，承认所有的投资者都是为了利益而宋，也承认有可能存在虚构利润伪造报表的上市公司，但与此同时法律以极度严厉的惩罚制度威慑着违法者。从这个角度讲，假如我们都理解了“对造假者的仁慈就是对投资者的犯罪的含义,也许我们的市场就离成熟不远了。中国经济发展到目前这个阶段，向消费型经济的转型是必由之路，启动社会需求对经济拉动的杠杆作用将会是下一个经济周期的主要动力。在过去的10年里，制造类上市公司的辉煌是伴随着中国成为“世界工厂”的步伐成长起来的。在未来的10年甚至更远的时间里，随着国民生活质量和水准的提高以及消费需求的进一步上升，我们有理由相信一些正在不断壮大的消费类品牌将会步入上升轨道。下 列 各 项 与 原 文 意 思 一 致 的 是。A.几乎所有国内外的证券市场的价格都存在着扭曲B.因为市场永远不会走到真正成熟的那一天，所以我们不能清除那些为了获得超额利润而大肆造假的上市公司C.安龙 世界电信丑闻，是造假丑闻D.在美国真正意义上的成熟市场，是对造假行为不遗余力进行打击的市场【答案】C【解析】解析 A 项缺少 一定程度的。B 项，原文足 也几乎不能清除。C 项正确。D 项原文只是说 或许这就是真正意义的成熟市场。单选题-8某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税 150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。A.65B.125C.1385D.275【答案】B【解析】解析房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。单选题-9美猴王股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了与工商行政管理局正在进行的诉讼案，该案可能致使美猴王股份有限公司遭受巨额的罚款的处罚决定得以维持；国新铭泰证券公司以包销的方式为美猴王公司发售股票，该股票上市后不久，有关媒体披露美猴王股份有限公司上述情况，致使美猴王公司的股票行情大跌，投资者遭受了损失。对投资者的这些损失的承担者说法错误的是()。A.美猴王股份有限公司B.国新铭泰证券公司C.美猴王、国新铭泰两公司的董事、监事、经理承担连带赔偿责任D.美猴王、国新铭泰两公司董事、监事、经理中只有对此事件负有责任的承担连带赔偿责任【答案】C【解析】参 见 证券法第24条：证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查；发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动;已经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。第63条：发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告，存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、承销的证券公司应当承担赔偿责任，发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。单选题-10A 注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。在确定重要性时，A 注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。（）是指某一实体或某项业务活动，其财务信息由集团或组成部分管理层编制并应包括在集团财务报表中。A.组成部分B.重要组成部分C.组成部分管理层D.组成部分重要性【答案】A【解析】暂无解析单选题-11目前，我国具有法人资格的证券经纪商是指在证券交易中代理买卖证券，从事经纪业务的（）oA.证券公司B.资产管理公司C.信托公司D.基金公司【答案】A【解析】在我国，从事经纪业务的证券经纪商是指证券公司。故 选A。单选题-12证券交易所内的证券交易按（）原则竞价成交。A.价格优先，时间优先B.价 格 优 先，客户优先C.客户优先，时间优先D.数量优先，时间优先【答案】A【解析】解析证券交易所内的证券交易按 价格优先、时间优先 原则竞价成交。价格优先。成交时价格优先的原则为：较高价格买入申报优先于较低价格买入申报，较低价格卖出申报优先于较高价格卖出申报。时间优先。成交时时间优先的原则为：买卖方向、价格相同的，先申报者优先于后申报者。先后顺序按交易主机接受申报的时间确定。本题的最佳答案是A选项。多选题-13下列关于证券投资基金的说法不正确的是：（）。A.封闭式基金的基金总额是不固定的，基金份额持有人可以申请赎回基金，但不可以在证券交易场所进行交易B.开放式基金的基金总额是固定的，基金份额持有人不可以申请赎回基金，但可以在证券交易场所进行交易C.基金财产既可以用于投资上市交易的股票、债券，也可以用于买卖其他基金份额D.既使征得了基金份额持有人的同意，基金财产也不得用于向他人提供贷款或担保【答案】A,B,C【解析】考点证券投资基金的分类及运作规则 解析选 项A和B混淆了封闭式基金和开放式基金的概念，封闭式基金其基金份额总额是固定的，其份额可以在证券交易场所进行交易，但不得赎回；开放式基金其基金份额总额不固定，其份额可以在合同约定的时间、场所赎回。故A项 和B项的说法都是错误的。依 据 证券投资基金法第58、59条的规定，基金财产可以用于投资上市交易的股票、债券，但不得买卖其他基金份额，除非国务院另有规定。基金财产也不得向他人发放贷款或提供担保，故C项的说法错误，D项说法正确。多选题-14证券交易所的职责主要体现为（）oA.提供交易场所和设施B.制定交易规则C.制定交易价格D.公布行情【答案】A,B,D【解析】本题考查的是证券交易所的职责。多选题-15针对中小企业板块上市公司股本较小的共性特征，深圳证券交易所实行比主板市场更为严格的信息披露制度,下列各项属于该信息披露制度内容的有（hA.建立募集资金使用定期审计制度B.建立涉及公司发展战略等内容的年度报告说明会制度C.建立定期报告披露上市公司股东持股分布制度D.建立上市公司诚信管理系统【答案】A,B,C,D【解析】解析针对中小企业板块上市公司股本较小的共性特征，深圳证券交易所实行比主板市场更为严格的信息披露制度：建立募集资金使用定期审计制度；建立涉及公司发展战略、生产经营、新产品开发、经营业绩和财务状况等内容的年度报告说明会制度；建立定期报告披露上市公司股东持股分布制度；建立上市公司及中介机构诚信管理系统；建立退市公司股票有序快捷地转移至股份代办转让系统交易的机制。多选题-16证券营业部在接受投资者委托、进行申报时必须遵循的规定有（）。A.在交易市场买卖证券均必须公开申报竞价B.在申报竞价时，须一次完整地报明买卖证券的数量、价格及其他规定的因素C.在同时接受两个以上委托人买进委托与卖出委托且种类、数量、价格相同时，为提高委托效率，可以自行对冲完成交易D.应按受托时间的先后次序为委托人申报【答案】A,B,D【解析】解析C项在同时接受两个以上委托人买进委托与卖出委托且种类、数量、价格相同时,不得自行对冲完成交易，仍应向证券交易所申报竞价。多选题-17我国公司法规定了有限责任公司与股份有限公司两种形式。关于这两种公司形式的区别和联系的表述正确的是（）oA.有限责任公司资本只能由发起人认缴，股份有限公司可以向社会公开募集资本B.有限责任公司股东的出资证明书和股份有限公司股东的股票既可以采取记名方式，也可以采取无记名方式C.有限责任公司可以只设一名执行董事和一至二名监事，股份有限公司必须设置股东会、董事会和监事会D.有限责任公司股东转让其股权受到一定的限制，而股份有限公司股票以自由转让为原则【答案】A,C,D【解析】根据公司法律制度规定，有限责任公司资本只能有股东认缴，不可以向社会募集，而股份有限公司可以募集设立。有限责任公司股东人数较少的可以只设一名执行董事和一至二名监事。有限责任公司股东股权的转让受到一定的限制，故ACD为正确选项。B选项的错误在于有限责任公司股东的出资证明为出资证明书，必须采取记名方式。多选题-18企业债券上市推荐人应当符合的条件有（）oA.具备股票主承销商资格且信誉良好B.具有交易所会员资格C.最 近3年内无重大违法、违规行为D.负责推荐工作的主要业务人员熟悉交易所章程及相关业务规则【答案】A,B,D【解析】上海证券交易所和深圳证券交易所对企业债券上市实行上市推荐人制度。企业债券发行人向两个交易所申请上市，必须由交易所认可的12个机构推荐，并出具上市推荐书。上市推荐人应当符合的条件包括：具有交易所会员资格；具备股票主承销商资格，且信誉良好；最 近1年内无重大违法、违规行为；负责推荐工作的主要业务人员熟悉交易所章程及相关业务规则；交易所认为应当具备的其他条件。具备条件的会员在推荐企业债券上市时，应当向交易所提出申请，经交易所审查确认后，具有上市推荐人资格。多选题-19符 合 中华人民共和国商业银行法关于对存款人保护的有（）A.商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则B.商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款利率，并予以公告C.商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金D.商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息E.以上选项均不正确【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析多选题-20从事代客境外理财业务的商业银行应定期向投资者披露的主要信息包括）。A.本行开办代客境外理财业务的营销策略和重点客户B.代其他客户的投资情况C.代本客户投资的风险状况D.代本客户的投资表现E.代本客户的投资状况【答案】C,D,E【解析】解析 商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法第二十八条规定，从事代客境外理财业务的商业银行应定期向投资者披露投资状况、投资表现、风险状况等信息。多选题-21上市公司存在下列（）情形之一的，不得非公开发行股票。A.现任董事、高级管理人员最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚B.现任董事、高级管理人员最近12个月内受到过证券交易所公开谴责C.上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查D.最近3年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告【答案】B,C【解析】解析掌握新股公开发行和非公开发行的基本条件、一般规定、配股的特别规定、增发的特别规定。见教材第七章第一节，P235O多选题-22下列关于一人有限责任公司的说法不正确的是：A.出资3 万元就可以成立一家一人公司B.新 公司法颁布以前，我国不存在一人公司C.公司法规定一人公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。这一规定的目的是通过对一人公司苛以较重的义务来最大限度地减少一人公司制度的弊端，此项规定并非适用于一切公司D.公司的债权人如果不能证明股东的财产和公司的财产发生了混同，就无权要求一人公司的股东对公司的债务承担连带责任【答案】A,B,C,D【解析】理由：公司法第59条规定：一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。3万元是普通有限责任公司成立的最低资本限额，A项不正确；新 公司法颁布以前，我国有国有独资公司，也允许全资子公司的存在，它们都是一人公司，B项不正确；公司法第63条规定：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。同时，第165条又规定：公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。其实所有的公司都应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。在一人公司一节里重复规定只不过是为了特别强调一下罢了。所 以C项的说法也不正确；公司法第64条规定：“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。所以证明责任不是由一人公司的债权人来承担，而是由公司的股东来承担举证不能的后果，所 以D项错误，当选。多选题-23在建设项目档案管理职责中，下列属于工程监理单位职责的有（）oA.应加强监理资料的管理工作，并设专人负责监理文件的收集、整理和归档工作B.监督检查工程文件的真实性、完整性和准确性C.负责在工程建设过程中对工程档案进行检查并签署意见D.接受建设单位的委托，进行工程档案的组织编制工作E.编制的监理文件的套数不得少于地方城建档案部门要求，并应有完整监理文件移交建设单位及自行保存，保存期根据工程性质以及地方城建档案部门有关要求确定【答案】A,B,D,E【解析】暂无解析多选题-24下列关于法的体系的表述中，哪些选项是错误的A.法律体系包括一国国内现行法律和一国参加和缔结的国际条约、双边协定B.现行中国法律体系的框架中，包括宪法、行政法、民商法、财税法、环境法、刑法、诉讼法等法律部门C.按照法律所调整的社会关系和调整方法的不同对法律进行分类是目前中国划分部门法的惟一标准D.奴隶制、封建制国家因为大都是诸法合一，所以不存在法律体系【答案】A,B,C,D【解析】考点法律体系简答题-25甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司（以下简称A公司），公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。2008年3月，A公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主挣了首次股东会会议，设立了董事会。2011年2月，A公司董事会发现，甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则由其他股东承担连带责任。2011年3月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和 为5830万元，占表决权总数的58.3%；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。2012年3月，A公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以A公司是海南分公司的总公司为由，要 求A公司承担违约责任。要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题:A公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法为什么【答案】A公司的首次股东会议由甲召集和主持不合法。根 据 公司法规定，有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持，所以应由乙召集和主持。【解析】暂无解析