2023年法规考试考到的题目.pdf

一、单选题1、下列不是政府采购主体的是（C）A 某市政府 B 某市人民医院C 国内人民私立医院D 团队2、小王在会计工作中不钻研业务，违反会计道德（D）A 诚实守信B 坚持准则C 参与管理D 提高技能3、会计负责人应具有（C）A 会计师以上专业或从事会计工作5 年以上B 会计助理专业或从事会计工作5 年以上C 会计师以上专业或从事会计工作3 年以上D 会计助力专业或从事会计工作3 年以上4、对会计资料的合理性、合法性审查属（B）A 会计核算B 会计监督C 会计控制D 会计分析5、黄某在广西从事会计工作后到深圳继续从事会计工作应（D）A 上岗登记B 离网登记C 注销登记D 调转登记6、中央预算调整方案由（C）编A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常委会C 财政部D 国务院7、某汽车公司为一般纳税人，当月购入原材料不含税金额是20230元，取得增值税发票3400元。当月出售汽车含税销售收入46800元。规定：要计算该公司当月需要交纳的税费()元。说明：(1)该公司消费税的税率为25%(说明：出售汽车交消费税)；(2)该公司同时经营汽车租赁业务(说明：租赁业，营业税率5%),当月取得租赁收入10000元；(3)该公司同时经营汽车运送业务(说明：交通运送业，营业税率3%),当月运送收入为15000元。【解】应纳增值税;销项税额-进项税额=46800/(1+17%)*17%-3400-3 400应纳消费税=销售额*25%=46800/(1+17%)*25%=10 000应纳营业税;营业额*税率=10000*5%+15000*3%=950合计：14 350元【答】14 350元8、任何单位不得擅自设立、变更或撤消国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单一账户体系的职能部门是(B)。A.国家税务总局 B.财政部C.中国人民银行 D.商务部9、财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为(A)0A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政委托支付D.财政集中支付10、下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，对的的有(D)。A.通过零余额账户提取钞票，用于支付本单位的平常办公零星支出B.通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资C.通过零余额账户转账支付本单位的平常办公零星支出D.通过零余额账户向本单位按账户规定保存的相应账户划拨工会经费11、按照我国 票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是(A)oA.付款地 B.付款人名称C.出 票 日 期 D.出票人签章12、政府邀请三家全市最有实力的供应商来谈某市政工程，属 于(C)A 单一采购 B 公开招标 C 邀请招标 Doooo13、某政府培训中心急需印制30000本书，直接告知某印刷印制。这属于(A)A 单一采购 B 公开招标 C 邀请招标 Doooo14、以下哪个属于中级会计师职称：(B)A 高级会计师 B 会计师 C 初级会计师 D 会计员15、小王没经领导批准私自出差回来报销差旅费，会计员不受理，是该业务违反了(C)A 逻辑性B 合法性C 合理性16、某公司会计主管在老板的指使下设立了两本帐，把钞票的业务收入另计一本帐，以逃避少交税.对此行为会计主管应作以(C)A 降级解决 B 罚款3K-5W C 罚款2K-2W D 罚款2K-3W17、下类哪个不属于流转税(C)A 关税 B 营业税 C 印花税 D 增值税18、法律责任涉及(ABC)A 民事责任 B 刑事责任 C 国家补偿责任 D 违约责任19、下列哪类不用交消费税(D)A 木地板 B 摩托车 C 手表 D 自行车20、2023年 6 月，张某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20230元通过国家机关捐赠给受灾地区，请计算张某6 月应缴纳个人所得税额(B)A 6160 B、6272 C、8400 D、8960解:捐赠扣除限额=80000*(1-20%)*30%=19200元，实际发生20230元，应扣除19200元张某 8 月应纳个人所得税=80000*(1-20%)-19200*20%*(1-30%)捐赠额的扣除以不超过应纳税所得额的30%为限21、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元，门市零售取得含增值税的销售收入77.22万元，(汽车轮胎的消费税税率为3%）该公司应纳消费税为（）元A、1.8 B、2.32 C、1.98 D、7.72解:不含税收入=77.22/（1+17%）=6 6万元应纳消费税额=66*3%=1.98万元22、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元、5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元A、1316 B、1344 C、1568 D、1920解:B 同一作品在出版和发表时，分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并为一次应纳个人所得税=（3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=1344 元23、汇票金额为外币的，应按照（A）以人民币支付。A、付款日的市场汇价B、付款当月的市场汇价C 付款当月的平均汇价D银行规定的汇价24、我国税法是按照（D）原则进行的A 属人B 属地C 属人或属地D 属地兼属人的原则25、会计职业道德考了道250的题，问你捡到1 万块钱，下列符合职业道德的是。（D）A,帮隔壁奶奶治病给钱B 以自己名义捐款C 交给失主，索取3000块 D交给派出所26、可以支付钞票的账户有（除了一般户其他都选）二、多选题1、会计机构负责人离职监交对的的（BD）A 会计主管B 必要时上级部门可派人同监督C 会计人员D 单位负责人2、违反法律责任的应承担（BD）A 行政处分B 行政处罚C 民事责任D 刑事责任3、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ABCD）oA.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则D.银行结算账户存款保密原则4、开立基本存款账户所需的证明文献（ABCD）P58A 财政批发的证明文献B 营业执照正本C 政府人事编制批文D 税务登记证5、会计法律制度涉及（ACD）A 会计法 B 公司财务会计报告制度C 地方性法规 D 会计规范性文献6 采用定额比例税率的（CD）A 劳条报酬B 国债利息C 公司所得税D 营业税7、总预算有(ABC)A中央总预算B省总预算C市总预算D镇总预算8、下列有关预算的审批和执行的表述中对的的是：(ABCD)A中央预算由全国人民代表大会审查和批准B地方各级人民政府预算由本级人民代表大会审查和批准C各级人民政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级政府批复预算D各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责9.支付结算办法的规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，这种责任具体表现(ABCD)A承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件的支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款的责任B承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额C承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该权利人涉及付款请求权人和追索权人D承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提醒付款而解除10、下列关于国家预算的构成的说法，对的的有(BC D)。A.中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成B.地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成C.中央政府预算指的就是中央预算D.各部门预算是由所属各单位预算组成11、下列关于预算体系组成的表述，错误的是（D）。A.地方各级政府预算由本级各部门的预算组成B.各部门预算由本部门所属各单位预算组成c.各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团队和其他单位的收支预算D.预算组成不受限制，可随意编制12、政府采购当事人涉及（ABC）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.其别人员13、国家预算的作用，对的的是（ABD）A,财力保证作用B,调节制约作用C,记录用D,反映监督作用14、支付结算具体规定对的的是（ABC）A、使用繁体字写的金额 B、金额写到元后，角之后不写正C、小写金额前加人民币符号 D、票据出票日期小写的15、法定严禁背书的汇票（ABC）A、被拒绝承兑的汇票 B、被拒绝付款的汇票C、超过付款提醒期限的汇票 D、背书人在票据上写明 不得转让”字样16、下列关于税收的说法中，对的的有（BCD）oA、税收分派是按照等价原则和所有权原则分派的B、没有税收，国家机器就不也许效运转C、国家政权是税收产生和存在的必要条件D、税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达成巩固国家政权的政治目的三、判断题1、1994年实行了（会计法）（N）2、会计凭证是连接财务报告的书面文献（N）3、转账支票可以支取钞票（N）四、案例分析题1、2023年初，张某、李某、田某和王某申请设立了 ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门2023年 5月在检查中发现：（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。（2）李某己于2023年 10月离开ABC代理记账公司；田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某公司担任会计职务。（3）2023年，经某客户授意，张某运用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不妥利益。根据以上情况，请回答下列问题：（1）根 据 代理记账管理办法，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（）0A、县级以上人民政府财政部门B、县级以上人民政府工商部门C、县级以上人民政府审计部门D、县级以上人民政府税务部门【解】申请设立出会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准。（超纲，却考）【答】A（2）根 据 代理记账管理办法的规定，下列说法中对的的有（）oA、张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任A B C 代理记账公司主管负责人B、李某离开之后，A B C 代理记账公司没有连续符合代理记账公司的资格条件C、李某离开之后，A B C 代理记账公司仍连续符合代理记账公司的资格条件D、张某担任A B C 代理记账公司负责人符合规定【解】设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：（1）3 名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；（2）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；（3）有固定的办公场合；（4）有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。【答】AB(3)根 据 代理记账管理办法的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有()oA、向税务机关提供税务资料B、审查公司财务报表，出具审计报告C、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算D、对外提供财务会计报告【解】本题考核代理记账的业务范围。【答】A C D(4)针 对 事 项(3)和事项(4),下列说法中对的的有()oA、根据委托协议，张某应当按照委托人的示意进行会计解决B、对于委托人示意的不妥会计解决，张某应当予以拒绝C、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知别人，违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务D、委托代理记账公司办理睬计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任【解】本题考核代理记账。对委托人示意其做出不妥的会计解决，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的规定，应当拒绝。【答】B C D(5)针 对 事 项(2)和 事 项(3),财政部门对A B C 代理记账公司和张某进行的以下解决中对的的有（）。A、直接撤回该公司的代理记账许可证B、张某的行为是客户授意的，张某不承担责任C、对张某的行为，依 据 中华人民共和国会计法的相关规定处以罚款D、限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证【答】CD2、刘某于2023年 1月将自己的4 间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场合，租期一年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。刘某全年租金收入应缴纳个人所得税（）元。【解】个人所得税税目中，有“财产租赁所得”，税率为20%。财产租赁所得，对于出租房屋，要扣除相应的营业税及附加、房产税、城乡土地税和印花税等税费后的余额，对于其他财产出租也要扣除相关税费后的余额，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（1）每次收入局限性4000的,应纳税额=（每次收入额-800元）*20%（2）每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%此题，应纳税额二（2500-800）*20%*12=4 080 7G3、有家公司，是以交通运送业来算营业税的，有 1000万收入，其中运往外国的运送收入有100万，运往国内的收入有200万，支付运费200万。营业税应交多少？【解】运送公司自我国境内运送旅客或货品出境，在境外改由其他运送公司承运的，以全程运费减去付给承运公司的运费后的余额为“应税营业额”。(摘自 税务会计与纳税筹划 2023年版，作者著名税法专家盖地专家)说明：此题，题目反映有些不清，暂按老师的逻辑来学习。应纳税额=应税营业额*3%=(1000-200)*3%=24万元【答】24万元3、1.(案例分析题)公民陈先生2023年 6 月个人收入如下：(1)3 年前购买的国债到期，取得利息所得1000元(2)一次性设计收入25000元(3)工资收入8500元(4)保险赔款收入5000元(5)一次性稿酬收入30000元(6)购买福利彩票支出700元，取得一次性中奖收入60000元。(7)转让股票获收益70000元(8)一次性获得特许权使用费收入15000元。规定：根据以上资料，结合 个人所得税的规定，判断以下内容的选项。(1)陈先生的下列收入中，免征个人所得税的有()oA.国债利息收入 B.保险赔款C.转让股票收益 D.特许权使用费收入【解】ABC(2)一次性设计收入应交个人所得税为()。A.5000 元 B.5500 元 C.4000 元 D.7500 元【解】C“一次性设计”可界定为“劳务报酬所得二计算公式：(1)每次收入局限性4000的，应纳税额=(每次收入额-800元)*20%(2)每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额(1-20%)*20%“对劳务报酬所得”一次收入畸高(应纳税所得额超过20230元)的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2 万元至5 万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5 万元的部分，加征十成。本例中：应纳税所得额=25000(1-20%)=20230应纳所得税额=20230*20%=4000【假设】本题陈先生收入为40000元。应纳税所得额=40000(1-20%)=32023应纳所得税额=20230*20%+(32023-20230)*20%(1+50%)=7600(3)一次性稿酬收入应交个人所得税为()。A.6000 元 B.3360 元 C.4800 元 D.5200 元【解】B“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”计算公式：(1)每次收入局限性4000的，应纳税额=(每次收入额-800元)*20%*(1-30%)(2)每次收入超过4000的，应纳税额:每次收入额(1-20%)*20%*(1-30%)本例中：30000元已经超过4000元。所以:应纳税额=3税00(1-20%)*20%*(1-30%)=3 360(4)福利彩票中奖收入应交个人所得税为()。A.11840 元 B.6000 元 C.0 元 D.12023 元【解】D“福利彩票中奖收入”可界定为“偶尔所得”补充：偶尔所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，涉及得奖、中奖、中彩以及其他偶尔性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超 过10000元的，应以全额按偶尔所得项目计税(截止至2023年4月2 1日的税率为20%)。计算公式：应纳税额=应纳税所得额*税率(20%)=60000*20%=12023(5)月工资收入应交个人所得税为()oA.205 元 B.445 元 C.505 元 D.305 元【解】B今年的教材决定了，没有办法算。2023年9月1日起调整后的7级超额累进税率全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3%0全 月 应 纳 税 额 超 过1500元至4500元10%105全 月 应 纳 税 额 超 过4500元至9000元20%555全 月 应 纳 税 额 超 过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元 至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505计算公式：应纳税额:（总工资）-（三险一金）-（免征额）X税率-速扣数本例：(8500-3500)*20%-555=445（6）特许权使用费收入（）A、1000 元 B、2023 元 C、3000 元 D、4000 元【解】应纳税额=应纳税所得额*20%=15000*20%=3000元【答案】C4、某公司为增值税一般纳税人，属于生产型公司。2023年5月发生以下的经济业务：1）、购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000.00,增值税34 000.00o2）、购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240 000.00增值税40 800.00o3）、因装修办公室领用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。4）、本 月 销 售A产 品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420000.00,增值税 71 400.00。5）、销售A产 品2件给陈某，开出普通发票金额为2340.00。根据上述业务回答以下问题：1、因装修办公室领用甲原材料100公斤对的的税务解决为（）oA、不进行任何税务解决 B、应当进项税转出3400C、应当计算销项税3400.D、将领用的材料成本结转工程成本20000【答案】B【解析】按规定纳税人将外购的商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。题目中将甲原材料领用于办公室装修，所领用的材料部分及所应当承担的进 项 税 应 当 转 作 为 工 程 成 本：（100 X 200）+（100 X 200）X17%=20230+3400=23400o 因此应当进项税转出 3400.002、因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为（）。A、0 B、2550 C、15000 D、17550【答案】D【解析】对所发生的损失，一方面是损失了购买的金额50*300=15000.,由于发生了损失，所相应的进项不得抵扣，所以也需要进项转出15000*17%=2550.00o所以合计损失额为15000+2550=17550。同时表白有2550的进项不得抵扣。3、该公司当期允许抵扣的进项税总额为（）。A、74800 B、71400 C、72250 D、68850【答案】D【解析】当期允许抵扣的进项税额为：34000+40800-3400-2550=68850.004、销售当期的销项税额为（）。A、71400 B、71797.80 C、71740 D、73622.40【答案】C【解 析】当 期 的 销 项 税 额 为 71400+2340/（1+17%）*17%=71400+340=71740.00。5、该公司5 月份应当缴纳的增值税为（）oA、不需要纳税 B、进项留抵3060 C、进项留抵510D、2890.00【答案】D【解析】71740-68850=28905、某商贸公司为一般纳税人，2023年 5 月发生以下业务：1、购买A 商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100 0 0 0,增值税17 000o2、从某小规模纳税人公司购进B 商品5 0 件，取得普通发票总价款为20600.00 o3、销售A 商品80件，开出专用发票注明价款96 000,增值税为16320.00,此外收取代垫运费1170o4、将 10件 A 商品作为职工福利发放给员工。根据以上业务回答以下问题：1、购买A 商品可以抵扣的进项税额为（）0A、0 B、2890 C、17000 D、19890【答案】C【解析】按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票。本案中购买A 商品取得了相应的抵扣依据，所以可以抵扣相应的进项17000o2、购进B 商品允许抵扣的进项税额为（）。A、3502 B、618 C、600 D、0【答案】D【解析】按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据。题目中公司向小规模纳税人购买商品，由于未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税。3、销售A 商品8 0 件的业务中销项税额为（）oA、0 B、1 6 3 20 C、1 6 5 1 8.9 0 D、1 6 4 9 0【答案】D【解析】一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不含税销售额，但价外费用也是计算的依据和组成部分。所以本案中：1 6 3 2 0+1 1 7 0/（1+1 7%）*1 7%=1 6 3 2 0+1 7 0=1 6 4 9 04、该公司将1 0 件 A商品以福利发放给员工的对的税务解决为（）。A、不进行任何税务解决B、将 1 0 件的购买成本1 0 0 0 0 元结转到福利费支出项目C、将 1 0 件的购买成本1 0 0 0 0 元和相应进项1 7 0 0,结转到福利费支出项目D、该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税【答案】C【解析】纳税人将“外购”商品用于职工福利，该进项不得抵扣。所以应当进项转出1 0*1 0 0 0*1 7%=1 7 0 0,由于用途为职工福利，所以结转到福利费的金额为 1 0 0 0 0+1 7 0 0=1 1 7 0 0 o5、该公司当月应当缴纳的增值税为（）oA、0 B、留抵 5 1 0 C、1 1 9 0 D、1 0 2 0【答案】C【解析】对该公司进项总额为：1 7 0 0 0-1 7 0 0=1 5 3 0 0；销项税为：1 6 4 9 0。应纳增值税为：1 6 4 9 0-1 5 3 0 0=1 1 9 0 o23、某小规模纳税人某月购买商品5 0 件，取得增值税专用发票注明价款100000,税额为17000；将所有商品销售出去，开出普通发票价款总计123600o 则该小规模纳税人当月应当缴纳的增值税为（）0A、3600 B、708 C、3708 D、958.98【答案】A【解析】小规模纳税人购进货品不可以抵扣增值税，应交纳的增值税=123600/1.03*0.03=360024、A 开出转账支票给B,B背书给C 在背书上记有“货品发出票据有效”1、谁是被背书人（A）A、B B、C C、A D、都不是2、票据有（ABC）A 支 票 B 本票C 汇票D 江兑3 支票可以补记的是（AD）A 金额B 出票日期C 付款人D 收款人4、支票的提醒日期（D）A 自出票日期一个月B 自出票日期60天C 自出票日期15天D 自出票日期10天5、支票可用于（AD）A 同城B 异地C 同城异地D 票据同一互换地区25、2023年财政部审查某公司发现2023年存在以下情况，2023年公司交税 100万1、2023年开出普通发票含税128700元，公司做分录借银行存款128700贷库存商品1287002、解决一批下铁料取的增值税，价款23400增值税3978公司做分录借银行存款27378贷原材料273783、购买材料取的运送发票为1 万元，公司低扣1000元1、根据1 公司存在（B）A 偷税B 漏税C 减税D 免税2、根据2 要交的增值税为（）A B C D3 运送发票可以低扣的税率为（D）A17%B3%C5%D7%4 根据以上应对公司（）A 至少处1.5倍罚款B 至少处6 倍罚款C、告知银行冻洁银行账户存款D 补交其应纳税额5 公司应补交的增值税为（）A B C D26、乙公司是一家化妆品公司，交纳消费税率为30%：2023年10月发生以下行为：（1）进口化妆品A一批，完税价格820230,已交纳关税23000；（2）委托丙公司加工化妆品B,原材料价格68000,支付加工费2023元，该产品已经收回公司；（3）销售化妆品C,销 售 额 为1000000元，该产品成本为600000元（不含税）；（4）发放化妆品C 一批给员工做为福利，市场价为8000元（不含税）。问：（1）进品化妆品A的增值税额（）（2）进口化妆品A应交纳关税是什么时候（）（3）化妆品B应交消费税额（）（4）化妆品C应交消费税额（）【解1】从国外购进原材料，也应依法缴纳增值税，应根据海关开具的“完税凭证”记账。其计税依据是海关审定的关税完税价格，加上关税、消 费 税（假如属于应纳消费税的货品）。（摘 自 税务会计与纳税筹划，天津财经大学,盖地专家，2023版）应纳增值税额=（完税价格+关税+消费税）*17%应纳消费税额=组成计税价格*消费税率组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）此题：组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)=(820230+23000)/(1-30%)=1 204 285.71 元应红消费税额=组成计税价格*消费税率=1 204 285.71*30%=361 285.71元应纳增值税额=(完税价格+关税+消 费 税)*17%=(820230+23000+361285.71)*17%=204 728.57 元【解 2】无【解 3】(1)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(2)应纳消费税额=组成计税价格*消费税率本题化妆品B：(1)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)二(68000+2023)/(1-30%)=100 000(2)应纳消费税额=组成计税价格*消费税率=100000*30%=30000元【解 4】化妆品C,存在两种情况，一是销售，一是视同销售(作为职工福利)。具体解决如下：(1 )在 销 售 情 况 下：应 纳 消 费 税 额=销 售 额*消 费 税 率=1000000*30%=300000 元(2)在视同销售情况下：应纳消费税额=视同销售额*消费税率=8000*30%=2400 元合计为：302400元【答】(1)204 728.57；(2)进口货品的纳税人应自运送工具进境之日起14日申报纳税;(3)30000元；(4)302400元27、某作家在一份报纸分三个月连载一部作品，三个月的收入分别为2023元，3000元，5000元。请计算这个作家应缴纳的所得税。【解】作家连载的收入可以界定为“稿酬所得”，三个月的收入视作为“一次稿酬所得”。适合公式：(1)每次收入局限性4000的，应纳税额=(每次收入额-800元)*20%*(1-30%)(2)每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额(1-20%)*20%*(1-30%)此题：应纳税额=每次收入额(1-20%)*20%*(1-30%)=(2023+3000+5000)(1-20%)*20%*(1-30%)=1 120【答】1120元28、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。(汽车轮胎的消费税税率为3%)该公司应纳消费税为()oA.1.8万元 B.2.32万元C.1.98万元 D.7.72万元【解】公司非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该公司应纳消费税=77.22+(1+17%)X3%=1.98(万元)。【答】C说有一个人在一年内发了三次稿，稿酬分别是3000,4000,5 0 0 0 问这个人当年要交的个人所得税是多少。【解】“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得二说明：稿酬是按次来算。计算公式：(1)每次收入局限性4000的，应纳税额=(每次收入额-800元)*20%*(1-30%)(2)每次收入超过4000的，应纳税额:每次收入额(1-20%)*20%*(1-30%)本题：应纳税额=(3000-800)*20%*(1-30%)+(4000-800)*20%*(1-30%)+5000(1-20%)*20%*(1-30%)=1316 元【答】1 316元29、2023年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20230元通过国家机关捐赠给受灾地区。李 某8月份应缴纳个人所得税()。A.6160 元 B.6272 元C.8400 元 D.8960 元【解】根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3 0%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=80000X(1-20%)X30%=19200(元)，实际发生 20230 元，应扣除19200 元。本题应纳个人所得税=(80000X(1-20%)-19200)X 2 0%X(1-30%)=6272(元)【答】B30、A 公司为棉纺公司为增值税一般纳税人,2023年 1 月份发生下列业务:(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票,另支付运费500元，取得承运部门开具的运送发票；(2)从本地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(1)从本地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元(含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。规定：根据上述材料，回答下列问题。(1)该公司购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。A、1.7万元 B、1.452万元C、36.7 万元 D、1.7035 万元【解】进项税额由两部分组成：(1)设备的购入部分：10*17%=1.7万元(2)运费的部分:500*7%=35元(说 明:7%叫扣除率)合计：1.7035万元说明：运费可以抵扣必须满足一个条件：取得运送部门或公司的运送发票。(其他发票不行)【答】D(2)下列关于该公司向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法对的的有()oA、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元【解】(1)农工商供销公司(增值税一般纳税人)可认定为农业公司，增值税率，合用低税率13%。因此，进项税额=30*1.5*13%=5.85万元；(2)向农民收购农副产品，凭相关收购凭证，可以把收购价的13%作为进项税率进行扣除。(这里的13%叫扣除率)因此，进项税额=买价x扣除率=14*13%=1.82万元【答】BD(3)该公司本月销售货品应确认的销项税额为()。A、10.149 万元 B、9.86 万元C、11.874 万元 D、25.16 万元【解】一方面A 公司为一般纳税人，合用增值税率17%。只要发生销售,不管是否有发增值税专用发票，都需确认销项税额。(1)销售给一般纳税人的情况：销项税额=销售额*17%=1.2*40*17%=8.16万元(2)销售给个体户：销项税额=销售额*17%=(2.34*50)/(1+17%)*17%=17万元合计：销项税额：25.16万元说明：销售给谁都一定，只但是销售的情况给其别人是开票通过发票的。对的答案：D（4）该公司本月应缴纳的增值税税额为（）。A、0.475 万元 B、1.345 万元C、0.295 万元 D、15.7865 万元【解】应纳增值税=销项税额-进项税额=25.16-（5.85+1.82+1.7035）=15.7865万元【答】D（5）该公司缴纳增值税的纳税期限可以是（）oA、5日 B、3日C、10 日D、365 日【解】增值税纳税期限有：1、3、5、10、15、1个月、1个季度。【答】ABC