2023年银行会计习题.pdf

银行会计习题及答案第一章总论二.填空题1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是可以用货币计量的（）。2.明确了会计主体，才干划定（）的范围；才干 把 握（）的立场;才 干 将（）分开。3.会计期间分为（）、（）、（）、（）.4 银行会计要素涉及（）、（）、（六项。）、（）、（）和（）三.单选题1 .（A）是银行的负债。A.o 存款 B.贷款 C o 借款 D 贴现。2.银行会计是一种（C）活动。A.经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表白商业银行A）；当客户以存款归还贷款时，表白商业银行（B）。A 资产和负债同时增长.B.资产和负债同时减少C.资产增长，负债减少 D.负债增长，资产减少4.客户将钞票存入商业银行，表白商业银行（A）；客户从银行商业银行提取钞票，表白商业银行（B）.A 资产和负债同时增长.B.资产和负债同时减少C.资产增长，负债减少 D.负债增长，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（B）。A.币值变动会计帐务随之调整 B o 币值不变C.币种不变 D。按现值记账四.多选题1.商业银行的资产涉及（ABC）.A.流动资产 B。中长期贷款 C。长期投资 D。实收资本2.商业银行所有者权益涉及（ABCD)A.实收资本 B o 资本公积C o 盈余公积 D。利润分派3.反映商业银行经营状况的要素有（ABC）；反映商业银行经营成果的要素有（DEF）。A.资产 B。负债 C 所有者权益 D=收入 E o 费用 F。利润4.下列属于商业银行流动资产的项目是（AB）。A.库存钞票 B。存放中央银行款项 C o 固定资产 D。无形资产思考题1.什么是商业银行会计一？它有什么作用？有哪些重要特点？2.商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何？3.会计核算的基本前提涉及哪些内容？4.商业银行会计机构是如何设立的？各自的职能如何？5.商业银行会计人员有哪些？答案:名词解释1.银行会计：以货币作为重要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济效益。3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等平常活动中所形成的经济利益的总流入。6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等平常活动所发生的经济利益的流出。二.填空题1.核算，监督，银行的经济活动2.会计所要解决的各项交易或事项，会计解决，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3.年度，半年度，季度，月度4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三.单选题1.A 2.C 3.A.B 4.A,B 5.B四.多选题1.ABC 2.ABCD 3.ABC,DEF 4.AB是第二章 基本核算方法名词解释1.基本核算方法 2.会计科目3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 8.综合核算系统 9.日计表 10.。科目日结单二.填空题1.商业银行会计核算方法是根据会计的（），结合商业银行的业务特点和经营管理规定而制定的一套科学的方法。重要涉及（）和（）两大部分。2.基本核算方法重要涉及（）、（）、（）、（）和（）等。3.会计科目按与资产负债表的关系分，可 分 为（）科 目 和（）科目。4.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方表现为（）。5.银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。6.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则7.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。8.银行的记帐凭证，按其记账的对象不同，可分为（）凭证和（）凭证两类。9.(）是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。1 0.（）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的重要工具。三.单选题1.商业银行表内会计科目，按（B）分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。A.要素的流动性 B。经济业务内容 C o 科目的性质 D。业务需要2.借贷记账法中，哪方登记增长数或减少数，取 决 于（A）。A.帐户的性质 B。记账方法 C。记账规律 D。帐户性质和记账方法3.（C）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。A.会计科目 B.会计帐户 C.会计凭证 D.会计报表4.（C）等式是复式记账的平衡公式。A.资 产-成 本=收入 B.收 入-成 本=利润C.资 产=负 债+所有者权益 D.资 产-负 债=利润5.负债帐户的借方、贷方、余额分别表达为资金的（B）。A.减少、增 长、借 方 B。减 少、增 长、贷 方Co 增 加、减 少、借 方 D。增 加、减 少、贷 方6.资产负债共同类科目，假如会计期末的余额在借方，表 现 为（AA.资产类 B。负债类 C。权益类 D。收益类7.总账的登记依据是（A）。A.科目日结单 B o 各科目传票 C o 各科目分户帐 D。各登记簿8.明细核算帐务系统的构成是（D）。A.分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B。余额表、日记表、钞票收付日记簿、登记簿 C o 分户帐、总账、登记簿、科目日结单 D。分户帐、登记簿、余额表、钞票收付日记簿四.多选题1.（BCD）是综合核算系统的内容。A.余额表 B。总账 C o 日计表 D。科目日结单2.银行的会计账簿按其提供资料的内容具体限度可以分为（AC）。A.总分类帐 B。订本式活页帐 C o 明细分类账 D。卡片式账簿3.银行发生的经济业务可以引起（BDA.资产和负债一增一减B o 资产和负债同时增长C.负债或权益一增一减D o 资产内部一增一减4.按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为（AB）。A.表内科目 B o 表外科目 C o 统一科目 D。专用科目5.会计凭证按填制的程序和用途可分为（AB）。A.原始凭证 B o 记帐凭证 C o 专用凭证Do 一般凭证6.会计凭证按其合用范围分为（AB）。A.基本凭证 B。特定凭证 Co 一般凭证D o 重要凭证7.下列属于商业银行资产类会计科目的是（ACD）.A.存放中央银行款项 B o 同 业 存 放 款 项 C o 贴现 D。应收利息8.下列属于商业银行负债类会计科目的是（ACD）。A.活期储蓄存款 B o 存放同业款项 C。同业存放款项 D。同业拆入五.业务题1.资料：商业银行某支行当天发生下列业务:(1)开户单位华联商厦交存钞票200,000元。(2)向开户单位宏远公司发放6 个月的贷款500,000元，转入存款帐户(3)本行向人民银行送交钞票300,000元(4)某储户来行支取活期储蓄存款5,000元(5)宏远公司向华联商厦支付货款80,000元2.编制会计分录思考题1.商业银行的会计科目如何分类？2.商业银行采用哪种记账方法？此方法的基本要点是什么？3.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？4.试述商业银行会计核算程序。答案:一.名词解释1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务解决过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本规定和规定。2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的规定划分为若干类别，规定一定的名称。3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据,是核对帐务和事后查考的重要依据。7.明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记簿、钞票收付日记簿、余额表四部分内容组成。8.综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。9.日计表：是反映当天业务和财务活动，轧平当天帐务的重要工具。1 0.科目日结单：是每一个会计科目当天借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。二.填空题1.基本原理，基本核算方法，各项业务的核算解决方法2.会计科目的设立，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，帐务组织,会计报表的编制3.表内，表外4.资产，负债5.借贷，单式收付6.有借必有贷，借贷必相等7.所 有 帐 户 的 借 方 发 生 额 合 计 数=所 有 帐 户 的 贷 方 发 生 额 合 计 数；全 部 帐 户 的 借 方 余 额 合 计 数=全 部 帐 户 的 贷 方 余 额 合 计 数8.明细记帐凭证，总记帐凭证9.会计科目10.帐户三.单选题1.B 2.A 3.C 4.C 5.B 6.A 7.A四.多选题1.BCD 2.AC 3.BD 4.AB 5.AB 6,AB 7.8.ACD五.业务题(1)借：钞票 200,008.DACD贷：存放中央银行款项200,000（2）借：短 期 贷 款（宏远公司）500,000贷：活 期 存 款（宏远公司）500,000（3）借：存放中央银行款项 300,000贷：钞票 300,000（4）借：活期储蓄存款 5,000贷：钞票 5,000（5）借：活 期 存 款（宏远公司）80,000贷：活期存款（华夏商厦）80,000第三章 存款业务的核算名词解释1.基本存款帐户2.一般存款帐户3.临时存款帐户4.专用存款帐户5.单位定期存款 6.单位告知存款 7.活期储蓄存款8.定期储蓄存款9.定活两便储蓄存款填空题1 .商业银行吸取的存款按存取款方式分类有（）和（）。2.定期储蓄存款涉及（）、（）、（）、（）。3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目,贷记（）科目。4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。5.一个单位只能选择（）银 行 的（）开 立（）基本存款帐户，不允许 在（）开立基本存款帐户。三.单选题1.存款人可以办理平常转帐结算和钞票收付的帐户是（A）。A.基本存款帐户 B 一般存款帐户 C。临时存款帐户 D。专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（C）元。A.100 元Bo 10 元Co 1元D o 不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B）;零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C ）；整存零取储蓄的存储起点为（D ）A.5元B o 5 0 元C o 5,0 0 0 元D。1,0 0 0 元4.活期存款的结息日为（B)oA.每月3 0 日 B。每季度末月的2 0 日 C。6月 3 0 日5 .活期储蓄存款的结息日为（B ）oA.每月3 0 日 B。每季度末月的2 0 日 C。6月 3 0 日D o 1 2 月 2 0 日D o 1 2 月 2 0 日6 .定期储蓄存款按（A ）计息：提前支取的部分，按（C ）计息。A.开户日利率 B。到期日利率 C。活期存款利率 D.原 利 率。7 .单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（A ）。A.定期存单 B。存款开户证实书 C定期存款申请书 D。单位定期存单确认书8 .本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C ）。A.整存整取 Bo 零存整取 Co 存本取息 Do 整存零取四.多选题1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可 分 为（A B C D ）。A.整存整取B o 零存整取 C o 存本取息D。整存零取2.储蓄存款的原则是（ABCDA.存款自愿 B o 取款自由3.存款利息的计算公式为:利息=（A.本金X存期X利率C.天数X利率4.银行的存款帐户涉及（ABCD）。C o 存款有息 D。为储户保密AB）B。积数X 利率D o 存款金额X利率A.基本存款帐户 Bo 一般存款帐户C o 临时存款帐户 D。专用存款帐户5.单位存入钞票，银行记账为（AD）。A.借：钞票 B o 贷：钞票 C o 借：活期存款 D。贷：活期存款思考题1.存款业务的意义及存款的种类有哪些？2.存款帐户如何划分？其相应的开户条件如何？存款帐户如何管理?3.存款业务平常核算有哪些基本规定？4.我国的储蓄政策和原则是什么？5.个人储蓄存款的重要种类有哪些？核算手续如何？6.如何计算各类存款的利息？利息的结计有哪些基本规定？各项存款利息的核算手续如何？答案:一。名词解释1.基本存款帐户：是存款人因办理平常转帐结算和钞票收付需要而在银行开立的结算账 户。2.一般存款帐户：是存款人因借款、钞票缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。3.专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户o4.临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。5.单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。6.单位告知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前告知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。7.活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。8.定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。9.定活两便储蓄存款：不拟定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。二.填空题1.活期，定期2.整存整取，零存整取，存本取息，整存零取3.应付利息4.存款自愿，取款自由，存款有息，为出乎保密5.一家，一个，一个，多家银行三.单选题1.A 2.C 3.B,A,C,D 4.B 5.B 6.A,C 7.A 8.C四.多选题I.ABCD 2.ABCD 3.AB 4.ABCD 5.AD第四章 贷款业务的核算名词解释1.贷款 2.信用贷款 3.担保贷款 4.贴现贷款 5.非应计贷款6.自营贷款 7.委托贷款 8.贷款损失准备 9.抵押贷款 10.质押贷款二.填空题1.按贷款期限划分，银行贷款可以分为（）、（）、（）三类，其贷款期限分 别 为（）、（）、（）。2.按贷款发放时的风险限度划分，银行贷款可以分为（）、（）和（）,其 中（）又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。3.按贷款发放的自主限度划分，银行贷款可以分为（）、（）、（）三种。4.贴现与贷款都属于融资业务，但两者却是有区别的，区别表现在（）不同、（）不同、（）不同、（）不同、（）不同。5.贴现期限从（）至（）6.贷款损失准备涉及（）、（）、（）三种。7.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（）天的贷款。8.（）是指银行为了防范和减少金融风险，按规定提取，用来填补也许发生的贷款损失的准备金。三.单选题1.（C）贷款风险最大。A.抵押贷款 B。质押贷款 C o信用贷款 D。贴现2.一年期贷款属于（A）、三年期贷款属于（B）、六年期贷款属于（C）。A.短期贷款 B。中期贷款 C o长期贷款 D。活期贷款3.一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（A）。A.1%B 2%C 5%Do 10%4.（D）的损失准备计提比例为100%。A.关注贷款 B。次级贷款 C o 可疑贷款 D。损失贷款5.抵押贷款逾期（A）,银行可将待解决抵押物转为抵押资产。A.1 个月 Bo 3 个月 C。6 个月 D。1 年6.正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（A）A.借：逾期贷款 B.借：X X贷款贷：X X贷款 贷：逾期贷款C.借：X X贷款-X X借款人逾期贷款户贷：X X贷款一 X X借款人户D.借：X X贷款X X借款人户贷：X X贷款-X X借款人逾期贷款户四.多选题1 .按照贷款的风险限度可分为（ABC）。A.正常贷款 B。关注贷款 C o 次级贷款 D。信用贷款2.在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有（BCDA.关注贷款B o 次级贷款C o 可疑贷款D 损失贷款3.贷款损失准备涉及（ABC）。A.一般准备 B。专项准备 C o 特种准备D,委托贷款准备4.贴现利息与（BCD）有关。A.持有人 B。贴现天数 C o 贴现率D o 汇票金额5.贴现与一般贷款的共同点为（AC）A.都是资产业务 B。融资依据相同 C o 都要计息 D。贷款期限相同思考题I.贷款业务的意义有哪些？2.贷款如何进行分类？3.单位贷款发放，归还的核算如何进行？贷款利息的解决如何？4.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？5.呆账贷款核销如何进行？答案：名词解释1.贷款：商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。2.信用贷款：依据借款人的信誉，而不需要提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。3.担保贷款：借款人提供保证、抵押或质押担保的贷款。4.贴现贷款：票据的持票人，拿未到期的票据向银行贴付一定利息所作的票据转让,是银行的一种放款形式。5.非应计贷款：贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。6.自营贷款：贷款人以合法方式筹集到的资金并自主发放的贷款，因此发生的贷款风险由贷款人自行承担，贷款期满后由贷款人收回本金和利息。7.委托贷款：由政府部门、公司、事业单位和公民个人等委托人提供资金，由贷款人根据委托人拟定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等条件，代为发放贷款，并监督该款项的使用，在贷款期满时协助委托人收回贷款的本金和利息。8.贷款损失准备：按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金。9.抵押贷款：依 据 担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。10.质押贷款：按 担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的财产或权力作为质物担保发放的贷款。二.填空题1 .短期贷款，中期贷款，长期贷款；1年以下，1年以上5 年以下，5 年以上2.信用贷款，担保贷款，票据贴现，担保贷款3.自营贷款，委托贷款4.资金投放对象，体现的信用关系，贷款期限，收息方式，资金的流动性5.贴现日，汇票到期日6.一般准备，专项准备，特种准备7.908.贷款损失准备三.单选题l.C 2.A,B,C3.A 4.D 5.A 6.A四.多选题1.ABC 2.BCD3.ABC 4.BCD 5.AC第五章 支付结算业务的核算名词解释1.支付结算 2.支票 3.银行本票 4.银行汇票 5.商业汇票 6.汇兑7.委托收款 8.托收承付 9.银行卡二.填空题1.票据结算方式涉及（）、汇票、（）三种。2.商业汇票按承兑人的不同，分 为（）、（）两种。3.支票分为（）、（）、（）三种。4.支付结算的三原则为（）、（）、（5.托收承付的承付方式分为（）付 款 和（）付款。6.银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。7.银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（):按清偿方式可分为（）和（）。8.结算方式结算涉及（）、委托收款、（）三种。9.托收承付结算的金额起点一般为（）元。10.根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。二.单选题1.支票的提醒付款期为（A）。A.10 天Bo 15 天Co 1 个月Do 2 个月2.银行汇票的提醒付款期为（A）。A.1个月 B 2 个月Co 3 个月 D。6 个月3.银行汇票的付款人为（B）。A.汇票申请人 B。出票银行 C o 承兑人 D。持票人4.承兑是（D）的特有行为。A 支票.B。本票 C o 银行汇票 D。商业汇票5.商业汇票的付款期最长不得超过（B）0A.3 个月 Bo 6 个月 Co 9 个月 D。1年6.托收承付结算的金额起点为（D）。A.500 元 Bo 1,000 元 Co 2,0000 元 D10,000 元7.托收承付结算中，验单付款的承付期为（A）,验货付款的承付期为（C）。A.3 天 B。7 天 C.10天 Do 1个月8.可以“先消费，后还款”的银行卡属于（B）；可 以“先存款，后消费”的银行卡属于（A）。A.借记卡B o 贷记卡C o 金卡D.普通卡9.银行承兑汇票的承兑人是（D）。A.付款人B 收款人C o 持票人D o 银行10.签发钞票银行汇票，规 定（CA.收款人为个人B o 申请人为个人C.收款人和申请人均为个人D 收款人和申请人有一人为个人11.出票银行签发银行汇票时，使 用（B）科目核算。A.应解汇款B o 汇出汇款 C o 定期存款 D。短期贷款12.银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其局限性款项记入（C）科目。A.短期贷款B。逾期贷款 C。其他应收款 D。营业外支出四.多选题1.下列结算方式中，合用于同城的有ABC）。A.支票B 本票 C,委托收款 D。托收承付2.下列结算方式中，合用于异地的有（AB）。A.银行汇票B 商业汇票 C o 支票 D。本票3.票据具有（ABD）功能。A.信用B。支付 C o 汇兑D o 结算4.现行支付结算体系中的票据涉及（ABCD）。A.商业汇票 B o 银行汇票 C o 银行本票 D。支票5.银行的结算原则有(ACDA.恪守信用，履约付款C.谁的钱进谁的帐，由谁支配6.可以用于支取钞票的支票涉及(ACA.钞票支票 B o 转账支票7.可以用于转帐的支票涉及(BC)A.钞票支票 B o 转账支票8.使用托收承付结算方式应满足的条件有A.银行的开户单位C.收付款双方签有购销协议五.业务题(-)汇兑业务的核算B。不准多头开户转移资金D 银行不垫款).C o 普通支票 D。空白支票C o 普通支票 D。空白支票(BC)。B。国有公司或银行批准的公司D o 款项必须是商品交易款1.开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550,000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。2.李明提交汇兑凭证及钞票10,000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90,000元，审核无误办理收帐。4.收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿钞票50,000元，银行审核无误办理收账。5.黄江持告知及个人身份证来行领取其汇款20,000元，银行审核无误付现。6.将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。7.收到异地本系统银行划回的退汇款4,000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取钞票。8.收到异地本系统银行的划款信息800,000元，为开户单位汽车厂收取货款。（二）商业汇票业务的核算：1.根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30,000元，办理转账。2.收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金 额 95,000元，经审核无误于当天将款划出，办理转账。3.异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40,000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。4.根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800,000元，由于该单位账户资金局限性，只能支付700,000元。5.收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63,000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。6.收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金 额 66,0 0 0,此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。（三）支票业务的核算：1 .收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80,000元，该支票的签发人在同城他行开户，当天退票时间过后未被退票，银行办理转账。2.开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70,000元，经审核无误办理转账。3.开户单位服装厂签发钞票支票，支取钞票90,000元以备发放工资，经审核无误付给钞票。4.提入支票一张，金额45,000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。5.将开户单位新兴百货送交的支票提出互换，金 额 120,000元，退票时间已过未被退票，作收帐解决。（四）银行汇票业务的核算1.客户李清提交银行汇票申请书及钞票40,000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。2.开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫告知和两联进帐单来行办理入帐手续,原汇票金额200,000元，实际结算金额195,000元，经审核无误办理转帐。3.开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900,000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转帐。4.接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45,000元，原汇票金额50,000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。5.李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫告知来行办理支取钞票手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给钞票5,000元。6.接到异地本系统银行的划款信息，金 额 13,000元，原汇票金额13,000元，原汇款单位是开户单位服装厂。7.李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8,000元，经审核无误后付给钞票。8.接到异地本系统银行的划款信息，金 额 150,000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。9.开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金 额 10,000元，作转帐解决。10.开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票规定兑付，金 额 65,000元，经审核无误办理转帐。（五）委托收款和托收承付业务的核算1.收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500,000元，经审核无误办理转账付款。2.收到异地本系统银行的划款信息，金 额 100,000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。3.收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，告知开户单位服装厂付款，金额95,000元，3 天承付期满，办理划款手续。4.开户单位塑料厂的托收款划回，金额30,000元。5.收到异地本系统银行划来委托收款600,000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。六、思考题1.什么是支付结算？支付结算的基本原则和规定有哪些?2.现行的结算方式有哪些?3.什么是支票？有哪些基本规定？核算手续如何？4.什么是银行汇票？有哪些基本规定？核算手续如何？5.什么是银行本票？有哪些基本规定？核算手续如何？6.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有何不同？7.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点。8.什么是银行卡？种类如何划分？9.银行卡存取款和转帐购物消费的核算手续如何？答案：名词解释1.支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。2.支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或持票人的票据。3.银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或持票人的票据。4.银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据5.商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付拟定的金额给收款人或持票人的票据。6.汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。7.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。8.托收承付：根据购销协议由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行认可付款的结算方式。9.银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转帐结算、存取钞票等所有或部分功能的信用支付工具。二.填空题1.支票，本票2.商业承兑汇票，银行承兑汇票3.钞票支票，转账支票，普通支票4.恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，有谁支配；银行不垫款5.验单，验货6.转帐结算，存取钞票，消费信贷7.磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡8.汇兑，托收承付9.1 万1 0.定额本票，不定额本票三.单选题1.A 2.A 3.B 4.D 5.B 6.D 7.A,C 8.B,A 9.D10.C 11.B 12.C四.多选题1.ABC 2.AB 3.ABD 4.ABCD 5.ACD 6.AC7.BC 8.BC第六章联行往来的核算名词解释1.联行 2.联行往来 3.联行汇差 4.发报行 5.收报行二.填空题1.（）是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。2.（）是指同一银行系统内各行处之间办理互相代收代付业务而发生的资金和帐务往来。3.电子联行业务的专用科目涉及（）、（）、（）、（）。4.划付款业务发报行会计部门应记入“清算资金往来”科 目 的（）方。5.经办行在日终清算时结转应收汇差，应 记 入（）科目的借方。三.单选题1.汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（A）。A.借：X X科目 B。借：清算资金往来贷：清算资金往来 贷：X X科目C.借：X X科目D 借：待清算票据款项贷：待清算票据款项贷：X X 科目2.兑付银行汇票业务，属于电子汇划（B）业务。A.划收款 B。划付款 C。汇出行 D o 汇入行3.日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额结计在借方，联行汇差资金清算的分录为（A）。A.借：存放联行款项B o 借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放联行款项C.借：存放中央银行款项D o 借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放中央银行款项四.多选题1.联行电子汇划业务的专用科目有（ABCDA.清算资金往来B.待汇出电子汇划款项C.存放联行款项D o 联行存放款项2.联行往来涉及（ACD）三级管理的联行往来体制。A.全国联行往来B o 国外联行往来C.分行辖内往来D o 支行辖内往来3.为了保证联行往来电子汇划资金的安全，采用的技术措施有（ACD)oA.联行行号 B。联行报单 C o 联行密押 D。电子汇划专用章五.业务题练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。2023年 8 月 1 日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：1.开户单位信达贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织有限公司汇出货款100,000元。假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。2.2023年 8 月 10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联进帐单及工商银行大连滨江支行于8 月 5 日签发的银行汇票第二、三联，金额200,000元,经审核无误，办理所有解付转帐手续。假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。思考题1.联行往来的特点、实质及基本做法。2.电子联行的汇划程序如何？3.电子汇划款项业务的核算。4.什么是汇差？如何进行汇差资金清算的核算？答案：名词解释1.联行：同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。2.联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，互相代收、代付所发生的资金帐务往来，是实现资金划拨的工具。3.联行汇差：某行在一定期期内代收、代付联行款项的净差额。4.发报行：发出信息或签发联行报单的银行。5.收报行：接受信息或联行报单的银行。填空题：1.联行2.联行往来3.清算资金往来，待汇出电子汇划款项，存放联行款项，联行存放款项4.借5.存放联行款项三.单选题1.A 2.B 3.A四.多选题1.ABCD 2.ACD 3.ACD五.业务题I.北京行 借：活期存款（信达贸易公司）100,000贷：清算资金往来 100,000广州行借：清算资金往来100,000贷：活 期 存 款（纺织有限公司）100,0002.北京行 借：清算资金往来 200,000贷：活 期 存 款（有色金属公司）200,000大连行 借：汇出汇款 200,000贷：清算资金往来 200,000第七章金融机构往来的核算一.名 词 解 释1.金融机构往来2.同城票据互换 3.同业拆借4.跨系统转汇 5.法定存款准备金6.再贴现二.填 空 题I.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金涉及（）、（）两类。2.商业银行跨系统转汇业务涉及（）、（）、（）三种方法。3.同业拆借业务设立（”）、（“”）两个专用科目。4.同业拆借的利息收入记入（“”）科目。5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记 入（“”）科目的借方。三.单选题1 .财政性存款的缴存比例为（B）。A.10%B。12.5%Co 50%Do 100%2.拆入行拆入资金的应计利息记入（D）科目。A.利息收入 B。利息支出 C 金融公司往来收入 D。金融公司往来支出3.商业银行向其开户的人民银行支取钞票的会计分录为（A）。A.借：钞票贷：存放中央银行款项C.借：X X 科目贷：存放中央银行款项B 借：存放中央银行款项贷：钞票D o 借：存放中央银行款项贷：X X 科目4.5 月 3 0 日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当天互换资金差额的会计分录为（B）0A.借：待清算票据款项贷：存放中央银行款项C.借:待清算票据款项贷：存放同业款项B 借：存放中央银行款项贷：待清算票据款项Do借：存放同业款项贷：待清算票据款项四.多选题1.商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE）。A.商业银行业务钞票的收支C.与其他商业银行的资金清算E.再贴现2.同城票据互换的意义在于（A.加速银行间的凭证传递C.及时清算银行间的往来占款B o 缴存存款准备金D o 拆借资金F。转贴现ABC）。B。提高结算业务的效率D o 互换行可获得局限性的经营资金3.商业银行互换的下列票据，属于应收款的票据有（AD）A.提出互换的借方票据B。提出互换的贷方票据C.提回的借方票据D o 提回的贷方票据4.异地跨系统转汇的方式有（ABD）。A.先横后直 B o 先直后横 C o 先横后直再横 D。先直后横再直5.商业银行向中国人民银行的借款涉及（ABC）.A.年度性贷款 B o 季节性贷款 C 日拆性贷款 D。再贴现五.业务题2023年 12月 1 日，建设银行北京安华支行第一次票据互换情况如下：提出转账支票15张，金 额 125,000元；提出进账单2 张，金 额 18,500元；提回转帐支票12张，金 额 161,000元；提回进账单4 张，金额32,000元。假设互换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据互换差额。规定：计算本场互换差额并进行清算。思考题什么是同城票据互换？票据互换的程序及核算方法如何？2.跨系统转划款项的方法及核算方法如何？3.什么是再贷款、再贴现？核算手续如何?答案：名词解释1.金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。2.同城票据互换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转帐结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场合互换结算凭证进行资金清算的方式。3.同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。4.跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在互相之间汇划款项所发生的业务。5.法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。6.再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。二.填空题1.法定存款准备金，财政性存款准备金2.先横后直，先直后横，先直后横再直3.同业拆入，拆放同业4.金融公司往来收入5.存放中央银行款项三.单选题1.B 2.D 3.A 4.B四.多选题1.ABCDE2.ABC3.AD4.ABD5.ABC五.业务题票据互换差额=(125,000+32,000)(18,500+161,000)=-22,500(兀)借：待清算票据款项贷：存放中央银行款项第八章外汇业务的核算名