项目管理培训06 项目成本管理.ppt
第六章项目成本管理项目成本管理学习目标与要求学习目标与要求在学完本章后，要求能够：在学完本章后，要求能够：1.理解良好项目成本管理的重要性理解良好项目成本管理的重要性2.解释基本的项目成本管理的原理、概念和术语解释基本的项目成本管理的原理、概念和术语3.描描述述资资源源计计划划、成成本本估估算算、成成本本预预算算和和成成本本控控制制过过程程4.解释成本估算的不同类型解释成本估算的不同类型5.理解理解IT项目的成本估算所包含的内容项目的成本估算所包含的内容6.进行挣值分析的计算进行挣值分析的计算7.理解应用挣值分析的好处理解应用挣值分析的好处8.描述软件如何辅助项目成本管理描述软件如何辅助项目成本管理本章要点本章要点6.1 6.1 项目成本管理的重要性项目成本管理的重要性6.2 6.2 成本管理基本原则成本管理基本原则6.3 6.3 资源计划资源计划6.4 6.4 成本估算成本估算6.5 6.5 成本预算成本预算6.6 6.6 成本控制成本控制6.1项目成本管理的重要性项目成本管理的重要性项目的成本管理主要是项目的成本管理主要是在在批批准准的的预预算算条条件件下下确确保保项项目目的的保保质质按按期期完完成成，其主要包括：，其主要包括：资源计划资源计划费用估计费用估计成本预算成本预算成本控制成本控制6.2成本管理的基本原理成本管理的基本原理全全寿命期成本寿命期成本=开发成本开发成本+维护成本维护成本直接成本直接成本间接成本间接成本6.3资源计划资源计划资资源源计计划划涉涉及及到到决决定定什什么么样样的的资资源源（人人、设备、材料）设备、材料）以以及及多多少少资资源源将将用用于于项项目目的的每每一一工工作作的的执执行过程之中行过程之中因此它必然是与费用估计相对应起来的因此它必然是与费用估计相对应起来的资源计划所依赖的数据资源计划所依赖的数据工作分解结构工作分解结构WBS项目工作进度计划项目工作进度计划历历史史信信息息：历历史史信信息息纪纪录录了了先先前前类类似似工工作作使使用用资资源源的需求情况，这些资料一般是可以获得的的需求情况，这些资料一般是可以获得的范范围围陈陈述述：范范围围陈陈述述包包括括了了项项目目工工作作的的说说明明和和项项目目目目标标，这这些些应应该该在在项项目目资资源源计计划划的的编编制制过过程程中中特特别别考虑考虑资资源源安安排排描描述述：什什么么资资源源是是可可能能获获得得的的是是项项目目资资源源计计划划所所必必须须掌掌握握的的，特特别别的的数数量量描描述述和和资资源源水水平平对对于资源安排描述是特别重要的于资源安排描述是特别重要的组组织织策策略略：在在资资源源计计划划的的过过程程中中还还必必须须考考虑虑人人事事组组织、所提供设备的租赁和购买策略织、所提供设备的租赁和购买策略资源计划的方法资源计划的方法专专家家判判断断：专专家家判判断断对对于于资资源源计计划划的的制制定定是是最最为为常常用用的的，专专家家可可以以是是任任何何具具有有特特殊殊知知识识或或经经过过特特别别培培训的组织和个人，主要包括：训的组织和个人，主要包括：组织的其他职能部门组织的其他职能部门顾问顾问技术委员会技术委员会工业组织工业组织选选择择确确认认：通通过过制制定定多多种种资资源源安安排排计计划划由由专专家家选选择择，最常用的是头脑风暴法最常用的是头脑风暴法数数学学模模型型：像像网网络络计计划划中中的的资资源源分分配配模模型型和和资资源源均均衡模型等衡模型等资源计划的工具资源计划的工具资源矩阵资源矩阵资源数据表资源数据表时间时间(周周)注注:资源资源数据表中的数值是指工作的人周数据表中的数值是指工作的人周.资源甘特图资源甘特图方法学家方法学家明确需要明确需要设计课程设计课程评价设计评价设计测试课程测试课程课程专家课程专家明确需要明确需要定义要求定义要求设计课程设计课程评价设计评价设计开发科学课程开发科学课程开发数学课程开发数学课程测试课程测试课程印刷分销印刷分销评估员评估员评价设计评价设计测试课程测试课程科学专家科学专家设计课程设计课程开发科学课程开发科学课程数学专家数学专家设计课程设计课程开发数学课程开发数学课程印刷设备印刷设备印刷分销印刷分销计算机主机计算机主机测试课程测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间时间(周周)人力资源负荷图人力资源负荷图(计划计划)人力资源负荷图人力资源负荷图(实际分配实际分配)资源负荷图资源负荷图(实际与计划实际与计划)51015202530计划的计划的当天当天实际的实际的人员负人员负荷荷人力资源负荷人力资源负荷图图(偏差变化偏差变化)资源计划的结果资源计划的结果资源的资源的需求计划需求计划各种资源需求及各种资源需求及需求需求计划的计划的描述描述具体工作资源的具体工作资源的需求安排需求安排以上结果主要用各种形式的表格予以反映以上结果主要用各种形式的表格予以反映资源计划总结资源计划总结工具与技术工具与技术l专家判断专家判断l选择确认选择确认l数学模型数学模型依依 据据l工工作作分分解解结构结构l历史资料历史资料l范范围围说说明明书书l备备用用资资源源说明说明l组织方针组织方针结结 果果l资源需求资源需求l各种图表各种图表工作工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20案例讨论案例讨论人数人数/周周6.4成本估算成本估算费用估计费用估计指的是预估完成项目各工作所需资源指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值（人、材料、设备等）的费用的近似值当项目在一定的约束条件下实施时当项目在一定的约束条件下实施时价格的估计价格的估计是是一项重要的因素一项重要的因素费用估计应该与费用估计应该与工作质量工作质量的结果相联系的结果相联系费用估计过程中，亦应该考虑各种形式的费用估计过程中，亦应该考虑各种形式的费用交费用交换换比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的，相反，追加费减少工作的直接费用相联系在一起的，相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间用将缩短项目工作的延续时间因此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作对因此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响工程期望工期缩短的影响费用估计的主要依赖的资料费用估计的主要依赖的资料工作分解结构工作分解结构WBS资源需求计划资源需求计划：即资源计划安排结果：即资源计划安排结果资资源源价价格格：为为了了计计算算项项目目各各工工作作费费用用必必须须知知道道各各种种资资源源的的单单位位价价格格，包包括括工工时时费费、单单位位体体积积材材料料的的费费用用等等。如如果果某某种种资资源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计工工作作的的延延续续时时间间：工工作作的的延延续续时时间间将将直直接接影影响响到到项项目目工工作作经经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量历历史史信信息息：同同类类项项目目的的历历史史资资料料始始终终是是项项目目执执行行过过程程中中可可以以参参考考的的最最有有价价值值的的资资料料，包包括括项项目目文文件件、共共用用的的项项目目费费用用估估计数据库及项目工作组的知识等计数据库及项目工作组的知识等会计表格会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助费用估计的工具和方法费用估计的工具和方法类类比比估估计计法法：通通常常是是与与原原有有的的类类似似已已执执行行项项目目进进行行类比以估计当期项目的费用类比以估计当期项目的费用参参数数模模型型法法：将将项项目目的的特特征征参参数数作作为为预预测测项项目目费费用用数数学学模模型型的的基基本本参参数数。如如果果模模型型是是依依赖赖于于历历史史信信息息、模模型型参参数数容容易易数数量量化化，且且模模型型应应用用仅仅是是项项目目范范围围的的大小，则它通常是可靠的大小，则它通常是可靠的从从下下向向上上的的估估计计法法：这这种种技技术术通通常常首首先先估估计计各各个个独独立立工工作作的的费费用用，然然后后再再汇汇总总从从下下往往上上估估计计出出整整个个项项目的总费用目的总费用从从上上往往下下估估计计法法：同同上上述述方方法法相相反反是是从从上上往往下下逐逐步步估计的，多在有估计的，多在有类似项目已类似项目已完成完成的情况下应用的情况下应用计算工具的辅助计算工具的辅助：项目管理软件及电子表格软件辅：项目管理软件及电子表格软件辅助项目费用的估计助项目费用的估计从下向上的估计法从下向上的估计法(示意图示意图)工作包工作包从下向上估计法从下向上估计法:估计进度估计进度估计资源估计资源估计费用估计费用从上往下估计法从上往下估计法(示意图示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围工作范围进度目标进度目标费用目标费用目标费用估计示例费用估计示例费用估计的基本结果费用估计的基本结果项项目目的的费费用用估估计计：描描述述完完成成项项目目所所需需的的各各种种资资源源的的费费用用，包包括括：劳劳动动力力、原原材材料料、库库存存及及各各种种特特殊殊的的费费用用项项如如折折扣扣、费费用用储储备备等等的的影影响响,其其结结果果通通常常用用劳劳动工时、工日、材料消耗量等表示动工时、工日、材料消耗量等表示详细详细的的说说明明：费费用估用估计计的的详细说详细说明明应该应该包括：包括：工工作作估估计计范范围围描描述述，通通常常是是依依赖赖于于WBS作作为为参参考考对对于于估估计计的的基基本本说说明明，比比如如费费用用估估计计是是如如何何实实施的施的各种所作假设的说明各种所作假设的说明指出估计结果的有效范围指出估计结果的有效范围费用估计总结费用估计总结工具与技术工具与技术l类比估计类比估计l参数建模参数建模l自自 下下 向向 上上估计估计l自自 上上 向向 下下估计估计l计计 算算 机机 化化工具工具依依 据据l工工 作作 分分 解解结构结构l资源需求资源需求l资源单价资源单价l活活 动动 时时 间间估计值估计值l历史资料历史资料l费费 用用 科科 目目表表结结 果果l费费 用用 估估 计计值值l辅辅 助助 的的 详详细资料细资料l成成 本本 管管 理理计划计划6.5成本预算成本预算成本预算包括给每一独立工作分配全部成本预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用，以获得度量项目执行的成本基线成本基线成本预算可以分为以下三部分：成本预算可以分为以下三部分：直接直接人工人工费用预算费用预算辅助辅助服务服务费用预算费用预算采购采购物品物品费用预算费用预算累积费用曲线累积费用曲线总的计划支出总的计划支出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之间的差异费用支出费用支出时间时间(今天今天)实际支出实际支出计划支出计划支出费用预算费用预算费用预算依赖的主要数据费用预算依赖的主要数据包括包括费用估计费用估计工作分解结构工作分解结构项项目目进进度度：费费用用的的分分配配和和安安排排应应该该是是与与进度计划相适应的进度计划相适应的费用预算的技术和方法费用预算的技术和方法：类同于费用的估计：类同于费用的估计费费用用预预算算的的结结果果：费费用用预预算算的的主主要要结结果果是是获获得得费费用用线线，费费用用线线将将作作为为度度量量和和监监控控项项目目实实施施过过程程中中费费用用支支出出的的依依据据，通通常常的的费费用用曲曲线线随时间的关系是一个随时间的关系是一个S型曲线型曲线费用预算费用预算表表ABCDEF月计月计累计累计费用负荷曲线费用负荷曲线费用累积负荷曲线费用累积负荷曲线(预算基准线预算基准线)费用预算总结费用预算总结工具与技术工具与技术l费费用用估估计计的的工工具具与与技技术术依依 据据l费费用用估估计计值值l工工作作分分解解结构结构l项项目目时时间间表表结结 果果l费用基准费用基准工作工作 01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出单位时间费用支出案例讨论：案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线绘制费用负荷及累积曲线费用负荷曲线费用负荷曲线费用累积曲线费用累积曲线6.6成本控制成本控制成成本本管管理理不不能能脱脱离离技技术术管管理理和和进进度度管管理理独独立立存存在在，相相反反要要在在成成本本、技技术术、进进度度三三者者之之间间作作综综合合平平衡衡。及及时时、准准确确的的成成本本、进进度度和和技技术术跟跟踪踪报报告告，是是项项目目经费管理和费用控制的依据经费管理和费用控制的依据成成本本控控制制就就是是要要保保证证各各项项工工作作要要在在它它们们各各自自的的预预算算范范围围内内进进行行。费费用用控控制制的的基基础础是是事事先先就就对对项项目目进进行行的费用预算的费用预算成成本本控控制制的的基基本本方方法法是是规规定定各各部部门门定定期期上上报报其其费费用用报报告告，再再由由控控制制部部门门对对其其进进行行费费用用审审核核，以以保保证证各各种种支支出出的的合合法法性性，然然后后再再将将已已经经发发生生的的费费用用与与预预算算相相比比较较，分分析析其其是是否否超超支支，并并采采取取相相应应的的措措施施加加以以弥补弥补成本控制的内容成本控制的内容成成本本控控制制主主要要关关心心的的是是影影响响改改变变费费用用线线的的各各种种因因素素、确确定定费费用用线线是是否否改改变变以以及及管管理理和和调调整整实实际际的的改改变变。费费用控制包括：用控制包括：监控费用执行情况以确定与计划的偏差监控费用执行情况以确定与计划的偏差确使所有发生的变化被准确记录在费用线上确使所有发生的变化被准确记录在费用线上避避免免不不正正确确的的、不不合合适适的的或或者者无无效效的的变变更更反反映映在在费用线上费用线上股东权益改变的各种信息股东权益改变的各种信息成成本本控控制制还还应应包包括括寻寻找找费费用用向向正正反反两两方方面面变变化化的的原原因因，同同时时还还必必须须考考虑虑与与其其它它控控制制过过程程（范范围围控控制制、进进度度控控制制、质质量量控控制制等等）相相协协调调，比比如如不不合合适适的的费费用用变变更更可可能能导导致致质质量量、进进度度方方面面的的问问题题或或者者导导致致不不可可接接受受的的项项目风险目风险成本控制的依据成本控制的依据成本线成本线实实施施执执行行报报告告：这这是是成成本本控控制制的的基基础础，实实施施执执行行报报告告通通常常包包括括了了项项目目各各工工作作的的所所有有费费用用支支出出，同时也是发现问题的最基本依据同时也是发现问题的最基本依据改变的请求改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算请求增加预算，也可能是减少预算成本控制的方法与技术成本控制的方法与技术成成本本控控制制改改变变系系统统：通通常常是是说说明明成成本本线线被被改改变变的的基基本本步步骤骤，这这包包括括文文书书工工作作、跟跟踪踪系系统统及及调调整整系系统统，费用的改变应该与其它控制系统相协调费用的改变应该与其它控制系统相协调实实施施的的度度量量：主主要要帮帮助助分分析析各各种种变变化化产产生生的的原原因因，挣挣得得值值分分析析法法是是一一种种最最为为常常用用的的分分析析方方法法。费费用用控控制制的的一一个个重重要要工工作作是是确确定定导导致致误误差差的的原原因因以以及及如如何何弥补、纠正所出现的误差弥补、纠正所出现的误差附附加加的的计计划划：很很少少有有项项目目能能够够准准确确的的按按照照期期望望的的计计划划执执行行，不不可可预预见见的的各各种种情情况况要要求求在在项项目目实实施施过过程程中重新对项目的费用作出新的估计和修改中重新对项目的费用作出新的估计和修改计算工具计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响变的影响项目的费用控制图解项目的费用控制图解实际的实际的计划的计划的实际的实际的计划的计划的确定需要确定需要当天当天需求需求设计设计开发开发系统测试系统测试案例案例 A确定需要确定需要需求需求设计设计开发开发系统测试系统测试当天当天案例案例B实际的实际的计划的计划的计划的计划的实际的实际的累积费用曲线累积费用曲线累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷人员负荷人员负荷计算机机时计算机机时(小时小时)计算机机时计算机机时(小时小时)实际的实际的计划的计划的挣得值方法挣得值方法挣得值方法挣得值方法是是对项目进度和费用进行综合控制对项目进度和费用进行综合控制的一种的一种有效方法有效方法挣得值方法挣得值方法的三个基本参数的三个基本参数计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用(BCWS)，即，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时完成的工作量所需的预算工时(或费用或费用)。计。计算公式算公式为：为：BCWS=计划工作量计划工作量预算定额预算定额BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时量而不是反映应消耗的工时(或费用或费用)挣得值方法挣得值方法(续续1)挣得值方法的三个基本参数挣得值方法的三个基本参数已已完完成成工工作作量量的的实实际际费费用用(ACWP)，即即(Actual Cost for Work Performed)ACWP是是指指项项目目实实施施过过程程中中某某阶阶段段实实际际完完成成的的工工作作量量所所消消耗耗的的工工时时(或或费费用用)ACWP主主要要是是反反映映项项目目执执行行的的实实际际消消耗指标耗指标挣得值方法挣得值方法(续续2)挣得值方法的三个基本参数挣得值方法的三个基本参数已完工作量的预算成本已完工作量的预算成本(BCWP)，即，即(Budgeted Cost for Work Performed)BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时成工作量及按预算定额计算出来的工时(或或费用费用)，即挣得值，即挣得值(Earned Value)BCWP的计算公式为：的计算公式为：BCWP=已完工作量已完工作量预算定额预算定额挣得值方法挣得值方法(续续3)挣得值方法的四个评价指标挣得值方法的四个评价指标费用偏差费用偏差(Cost Variance-CV)CV是指检查期间是指检查期间BCWP与与ACWP之间的差之间的差异，计算公式为异，计算公式为CV=BCWP-ACWP当当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工消费人工(或费用或费用)超过预算值即超支超过预算值即超支反之反之当当CV为正值时表示实际消耗人工为正值时表示实际消耗人工(或费或费用用)低于预算值，表示有节余或效率高低于预算值，表示有节余或效率高挣得值方法挣得值方法(续续4)挣得值方法的四个评价指标挣得值方法的四个评价指标进度偏差进度偏差(Schedule Variance-SV)SV是指检查日期是指检查日期BCWP与与BCWS之间之间的差异的差异其计算公式为其计算公式为SV=BCWP-BCWS当当SV为正值时表示进度提前为正值时表示进度提前，SV为负为负值表示进度延误值表示进度延误挣得值方法挣得值方法(续续5)挣得值方法的四个评价指标挣得值方法的四个评价指标费用执行指标费用执行指标(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指预算费用与实际费用值之比是指预算费用与实际费用值之比(或工或工时值之比时值之比)。CPI=BCWPACWP当当 CPI1表示低于预算表示低于预算 CPI1表示超出预算表示超出预算 CPI1表示实际费用与预算费用吻合表示实际费用与预算费用吻合挣得值方法挣得值方法(续续6)挣得值方法的四个评价指标进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成工作实际费用或消耗完成工作实际费用或消耗工程工程投资额投资额BCWP-ACWP=费用偏差费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI 进度业绩指标进度业绩指标挣得值方法挣得值方法(续续7)挣得值方法挣得值方法(续续8)成本控制的结果成本控制的结果修订费用估计修订费用估计预算更新预算更新纠正活动纠正活动估估计计EAC：按按照照完完成成情情况况估估计计在在目目前前实实施施情情况况下下完完成成项项目目所所需的总费用需的总费用EAC：EAC=实实际际支支出出按按照照实实施施情情况况对对剩剩余余预预算算所所作作的的修修改改，这这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。EAC=实实际际支支出出对对未未来来所所有有剩剩余余工工作作的的新新估估计计，这这种种方方法法通通常常用用于于当当过过去去的的执执行行情情况况显显示示了了原原有有的的估估计计假假设设条条件件基基本本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。EAC=实实际际支支出出剩剩余余的的预预算算，适适用用于于现现在在的的变变化化仅仅是是一一种种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。经验教训经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考成本分析实例成本分析实例BCWS曲线曲线ACWP曲线曲线BCWP曲线曲线挣得值分析挣得值分析成本控制成本控制工具与技术工具与技术l费费用用变变更更控制系统控制系统l进展度量进展度量l补充计划补充计划l计计算算机机化化工具工具依依 据据l费用基准费用基准l进展报告进展报告l变更请求变更请求l成成本本管管理理计划计划结结 果果l修修订订的的费费用估计值用估计值l预算更新预算更新l补救行动补救行动l根根据据完完成成情情况况的的项项目目总费用估算总费用估算l经验教训经验教训工作工作 01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例讨论案例讨论计划费用计划费用/周周(实际费用，完成百分比实际费用，完成百分比)成本预算负荷图成本预算负荷图BCWS费用累积曲线费用累积曲线ACWP和和BCWPBCWS=210ACWP20+25+60+50+50+0=205BCWP20+20+60+45+40=185项目完工费用估计项目完工费用估计EAC=实际费用实际费用(总预算成本总预算成本BCWP)(ACWP/BCWP)EAC205+(340185)*205/185=376.75EAC=总预算成本总预算成本(ACWP/BCWP)EAC=340*205/185=376.75
