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湖南省会计从业资格考试 初级会计电算化凭证的填制与修改主 讲：刘 丽提问提问:1 1、手工填制记账凭证时应当填制、手工填制记账凭证时应当填制哪些内容？哪些内容？2 2、如果编制的凭证有误，可以采、如果编制的凭证有误，可以采用哪些方法更正？用哪些方法更正？导入导入导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业辅助核算信息一、凭证结构一、凭证结构导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业导入导入讲授讲授 我们以北京蓝梦股份有限公司我们以北京蓝梦股份有限公司20042004年年1 1月份发生的经济业务为例。月份发生的经济业务为例。相关操作人员代码为：制单张红相关操作人员代码为：制单张红（0101），出纳刘婷（），出纳刘婷（0202），审核李），审核李响（响（0303），记账王凡（），记账王凡（0404）。）。资料如下：资料如下：导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业讲授讲授导入导入 2004 2004年年1 1月月5 5日，从银行提取日，从银行提取现金现金20002000元备用，开出现金支元备用，开出现金支票一张（票号为票一张（票号为21062106，附件，附件1 1张）。张）。借：库存现金借：库存现金 2000 2000 贷：银行存款贷：银行存款 2000 2000例题例题：导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业导入导入演示演示讲授讲授1 1、20042004年年1 1月月7 7日，业务员付海涛交来日，业务员付海涛交来增值税发票注明从大连海特公司购进甲增值税发票注明从大连海特公司购进甲材料材料10001000公斤，单价公斤，单价2020元元/公斤，税额公斤，税额34003400元，材料已经验收入库元，材料已经验收入库,开出票号开出票号为为1056710567的银行汇票支付货款（附件的银行汇票支付货款（附件3 3张）张）。2 2、20042004年年1 1月月2121日，业务员梅眉交来增日，业务员梅眉交来增值税发票值税发票 注明销售给辽宁胜利公司甲产注明销售给辽宁胜利公司甲产品品50005000公斤，单价公斤，单价100100元元/公斤，税额公斤，税额8500085000元，收到期限为元，收到期限为3 3个月商业承兑个月商业承兑汇票。（票号汇票。（票号23692369，附件，附件4 4张）张）导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入练习练习导入导入小结小结导入导入作业作业练习练习讲授讲授导入导入补充知识：补充知识：常用凭证的调用常用凭证的调用 调用方法调用方法：可以在制单时通过菜单编辑下的“调用常用凭证”功能实现。导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业讲授讲授导入导入演示演示 凭证出现错误了，怎么办？凭证出现错误了，怎么办？二、凭证修改二、凭证修改导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业讲授讲授导入导入演示演示1、2004年1月2日，用现金支付车间设备修理费800元（附件1张）2、2004年1月1日，从银行提取现金2000元备用，开出现金支票一张（票号为5789，附件1张）应计入“管理费用”科目 1、2004年年1月月2日，用现金支付车间设备修日，用现金支付车间设备修理费理费800元。（附件元。（附件1张）张）应记金额2000.00 2、2004年年1月月1日，从银行提取现金日，从银行提取现金2000元备用，元备用，开出现金支票一张。（附件开出现金支票一张。（附件1张）张）凭证已经审核归纳错误类型：归纳错误类型：1、对已输入并保存的凭证，发现会计科目、对已输入并保存的凭证，发现会计科目、摘要、附件、金额等错误摘要、附件、金额等错误（如：第（如：第1 1张）张）更正方法：直接在凭证上进行修改。更正方法：直接在凭证上进行修改。2、已经审核但还未记账，发现会计科目、已经审核但还未记账，发现会计科目、摘要、金额等错误摘要、金额等错误（如：第（如：第2 2张）张）更正方法：先以审核人员身份登陆，更正方法：先以审核人员身份登陆，取消审核，再以制单人员身份进入修改。取消审核，再以制单人员身份进入修改。思考题：思考题：对错误凭证进行修改，我对错误凭证进行修改，我们刚才发现的都是记账之前出们刚才发现的都是记账之前出现的错误，如果记账后发现错现的错误，如果记账后发现错误应该怎样修改呢？误应该怎样修改呢？导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业演示演示讲授讲授导入导入 本节课主要讲述了凭证填制的本节课主要讲述了凭证填制的内容和要求以及凭证错误的修改，内容和要求以及凭证错误的修改，包括一般凭证辅助核算内容的填包括一般凭证辅助核算内容的填制、快速调用常用凭证和不同类制、快速调用常用凭证和不同类型凭证错误修改方法等内容，要型凭证错误修改方法等内容，要求学生熟练掌握以上操作方法求学生熟练掌握以上操作方法。导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业演示演示小结小结讲授讲授导入导入 P433 第二题第二题 112112导入导入导入导入导入导入讲授讲授导入导入演示演示导入导入小结小结导入导入作业作业演示演示小结小结讲授讲授导入导入作业作业更多资源