企业风险管理及内控体系设计.pptx

Tianzhi-zixin Certified Public Accountants企业风险管理及内控体系设计理论理论方法方法 案例案例2023/5/17 1Tianzhi-zixin Certified Public Accountants天职孜信会计师事务所简介天职孜信会计师事务所简介n 天职孜信是执业资格最全的会计师事务所之一，拥有：n 证券期货相关业务审计、资产评估双重资格n 首批取得财政部、中国人民银行颁发的金融相关审计业务资格n 工程造价（甲级）咨询单位资质n 天职孜信业务范围：n 审计（中央企业集团22 家、上市公司14 家）n 资产评估n 工程造价咨询与审计n 管理咨询2023/5/17 2Tianzhi-zixin Certified Public Accountants北京沈阳西安成都长沙上海深圳海口 规范化 集团化 国际化以北京为总部，在上海、深圳、长沙有分支机构。集团全体员工约400人，03年中注协排名全国第17位（含国际所）。2023/5/17 3主要内容n n风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性性n n风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路n n内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组n n内部控制实务内部控制实务2023/5/17 4授课目标包括 包括:n n 风险管理的概念和思路 风险管理的概念和思路n n 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素n n 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性协助您了解风险管理与内部控制制度的框架 协助您了解风险管理与内部控制制度的框架2023/5/17 5一、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性演讲人：陈永宏先生，CPA/CPV天职孜信会计师事务所董事长，主任会计师中注协理事、中评协理事、中国造价工程师协会常务理事、湖南大学兼职教授2023/5/17 6企业管理的整体框架企业管理的整体框架n n 企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流 企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才 程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。n n 组织架构及业绩评估中最主要的就是 组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素 人的因素。经 经 营 营 战 战 略 略 信 信 息 息 技 技 术 术 业 业 绩 绩 评 评 估 估 业 业 务 务 流 流 程 程组 组 织 织 架 架 构 构 环 环环 环市 市场 场境 境境 境业 业行 行2023/5/17 7 经 经 营 营 战 战 略 略 信 信 息 息 技 技 术 术 业 业 绩 绩 评 评 估 估 业 业 务 务 流 流 程 程组 组 织 织 架 架 构 构 环 环环 环市 市场 场境 境境 境业 业行 行企业管理以经营战略为先导企业管理以经营战略为先导n n 企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经 企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。营战略，以适应市场的变迁。2023/5/17 8天职孜信价值动态模型天职孜信价值动态模型有形资产 土地 建筑物 机器设备 存货财务资产 现金 应收帐款 投资 权益 与资金提供者的关系员工供应商 员工 供应商 合作伙伴客户资产 顾客 渠道 关联企业组织资产领导能力 创新能力经营战略 知识管理组织架构 信息系统企业文化 业务流程 品牌 智慧财产 2023/5/17 9价值动态模型启示价值动态模型启示n n 资产可以是有形的也可以是无形的 资产可以是有形的也可以是无形的n n 资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源 资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源n n 资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的 资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的n n 各类资产都具备产出的能力 各类资产都具备产出的能力n n 资产都具有生命周期 资产都具有生命周期n n 资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁 资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁n n 资产来自于内部以及外部的价值 资产来自于内部以及外部的价值2023/5/17 10未来企业关注点调查未来企业关注点调查客户满意度 客户满意度员工保持度 员工保持度收入增长 收入增长利润边际 利润边际净运营边际 净运营边际技术投资 技术投资品牌认知率 品牌认知率市场份额 市场份额公司在股东中的形象 公司在股东中的形象资产回报 资产回报股东投资回报 股东投资回报市盈率 市盈率专利和新产品开发 专利和新产品开发0 20 40 60 80 100 0 20 40 60 80 100 关键绩效指标 关键绩效指标2023/5/17 11国有企业的战略目标的基本要求国有企业的战略目标的基本要求n n 国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值 国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值n n 缺乏有效的 缺乏有效的风险管理 风险管理及 及企业内部控制 企业内部控制机制，是影响国有企 机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素 业战略贯彻到位的主要因素2023/5/17 12相互信任关系市 场 持续发展集成性的产品与服务高效的运作机制电子商务客户关系管理战略性采购国有企业的战略方向国有企业的战略方向2023/5/17 13战略一战略一 强化高效运营机制强化高效运营机制 n n 明确集团 明确集团/控股公司与子公司 控股公司与子公司/下属公司的责任与权力关系 下属公司的责任与权力关系n n 建立能够实时提供管理和财务信息的 建立能够实时提供管理和财务信息的ERP ERP系统 系统n n 降低企业运营成本 降低企业运营成本2023/5/17 14战略二战略二 建立客户关系管理系统建立客户关系管理系统建立客户关系管理系统：建立客户关系管理系统：n n 建立企业客户档案、客户服务中心 建立企业客户档案、客户服务中心n n 建立客户信息的反馈体系 建立客户信息的反馈体系n n 制定客户服务的标准模式 制定客户服务的标准模式2023/5/17 15战略三战略三 策略性采购策略性采购n n 运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商 运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商的合作关系 的合作关系2023/5/17 16战略四战略四 定义核心业务定义核心业务n n 优化企业的核心业务 优化企业的核心业务n n 企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业 企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业n n 企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地 企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地2023/5/17 17战略五战略五 选择目标市场选择目标市场 n n 在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场 在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场的需求与发展；同时兼顾国际市场 的需求与发展；同时兼顾国际市场n n 目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求 目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求2023/5/17 18企业战略经营架构图企业战略经营架构图战略形成外部环境分析客户满意程度主要成功因素 风险评估理想及使命确定战略定位战略改进 评估和控制特定战略执行经营计划内部因素分析行业/市场竞争分析全球最佳借鉴诊断成文执行评估SWOT分析2023/5/17 19企业战略经营的意义企业战略经营的意义n n 了解企业内部优劣 了解企业内部优劣n n 剖析企业外部环境 剖析企业外部环境n n 帮助企业迎接未来的挑战 帮助企业迎接未来的挑战n n 提供企业未来明确的目标及方向 提供企业未来明确的目标及方向n n 使企业 使企业每个成员明白 每个成员明白企业的目标 企业的目标n n 拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功机率 拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功机率n n 企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而有所调 企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而有所调整。整。n n 企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落实到人，企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落实到人，并有监控机制。并有监控机制。2023/5/17 20战略方向设定框架战略方向设定框架主要战略实施计划战略目标与衡量指标价值观使命愿景企业未来的境界 企业未来的境界业务定义与范围 业务定义与范围决策纲领 决策纲领具体行动安排 具体行动安排衡量战略实施绩效 衡量战略实施绩效企业经营理念 企业经营理念我们将用以下框架确定战略方向 我们将用以下框架确定战略方向2023/5/17 21以公司的产品、服务和健康 以公司的产品、服务和健康信息来源来提高公司顾客的 信息来源来提高公司顾客的生活品质；以永远求新为公 生活品质；以永远求新为公司发展的企业核心 司发展的企业核心愿景 使命价值观提升在中国行业 提升在中国行业在国际的领导地位 在国际的领导地位创新团队 创新团队以人为本 以人为本追求卓越 追求卓越战略 战略目标 目标关键绩 关键绩效指标 效指标加强政府 加强政府关系管理 关系管理健全零售及 健全零售及采购体系 采购体系降低营运成 降低营运成本与费用 本与费用增强员工技 增强员工技能并加强团 能并加强团队精神 队精神 销售额 销售额 市场份额 市场份额 品牌知晓度 品牌知晓度 存货周期 存货周期 采购成本 采购成本 商品结构 商品结构 员工流动 员工流动率 率 员工满意 员工满意度 度 营运收入 营运收入 利润 利润 销售费用占 销售费用占总收入比例 总收入比例 应收帐款周 应收帐款周转率 转率建立客户关 建立客户关系管理系统 系管理系统及电子商务 及电子商务 客户满意 客户满意度 度 内容贡献 内容贡献 电子商务 电子商务收入 收入实现国际化 实现国际化集团公司 集团公司 投资收益 投资收益率 率 组织及协 组织及协办政府活 办政府活动的次数 动的次数战略目标样本战略目标样本提供明确 提供明确的目标导 的目标导向 向 提供可 提供可衡量的 衡量的指标以 指标以保证战 保证战略目标 略目标的实现 的实现2023/5/17 22二、风险管理的概念与思路2023/5/17 23什么是风险什么是风险 2023/5/17 24企业目标管理企业目标管理1 1、企业目标、企业目标长期目标（五年、十年）长期目标（五年、十年）短期目标（一年）短期目标（一年）2 2、达到上述目标的关键因素、达到上述目标的关键因素3 3、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好 上述关键因素，以确保企业经营目标的实现 上述关键因素，以确保企业经营目标的实现2023/5/17 25企业目标管理企业目标管理企业总 企业总目标 目标具体目标 具体目标利 润增长10变动成本增长 30固定成本0 增长收 入增长 20生产安排 价格 采购 成本核算 人力资源 营销 物流关键因素 关键因素2023/5/17 26什么是经营风险什么是经营风险 n n 经营风险的本义是指未来事项的不确定性 经营风险的本义是指未来事项的不确定性n n 从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有 从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有关键作用的因素的不确定性 关键作用的因素的不确定性2023/5/17 27经营风险管理系统经营风险管理系统设定风险管理流程q 目的及目标q 共同语言q 结构决策资料订立策略q 避 免q 利 用q 接 受q 转移q 减低评估风险q 验明q 来源q 量度不断的改善管理能力设计或引进管理能力监察风险管理表现2023/5/17 28建立经营风险管理系统的主要困难建立经营风险管理系统的主要困难n n 如何比较全面的确认风险 如何比较全面的确认风险n n 如何采用行业最佳的风险管理控制方法 如何采用行业最佳的风险管理控制方法n n 如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得 如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得到执行 到执行n n.2023/5/17 29