商业银行与信用风险管理 专业 中南财大第13章.ppt

第13 章 商业银行的业绩评价13.1 银行的资产负债表13.2 银行的损益表13.3 银行的现金流量表13.4 银行财务分析的几种主要方法13.5 银行的盈利能力分析“三张表”、四种分析方法、一个分析重点13.1 银行的资产负债表l 资产负债表的概念l 资产排列依据：流动性程度；负债排列依据：偿还期长短l 我国采用账户式资产负债表l 资产负债所有者权益l 银行资产负债表的内容13.2 银行的损益表l 损益表的概念l 损益表的三大部分：收入、支出和收益l 银行收入的三大部分：利息收入、手续费收入、其他收入l 利息支出是银行支出的主要部分l 营业利润营业收入营业支出营业税l 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出l 净利润利润总额所得税13.3 银行的现金流量表l 现金流量表的作用l 现金流量表的现金是指现金资产和可以视为现金的流动资产l 银行的现金流量包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量13.4 银行财务分析的几种主要方法l 五种方法：比率分析法、趋势分析法、结构分析法、同业比较分析法、综合比较分析法l 常用的财务比率：l 1.资金实力分析。存贷款比例l 2.清偿力分析l 3.风险分析l 4.经营效率分析。财务杠杆比率资本乘数l 5.经营成果分析13.5 银行的盈利能力分析 盈利的多少和能否盈利对银行的意义重大：l 使银行的投资者获得较高的收益；l 使银行积累增加，从而增强银行的实力；l 使银行能够承担更大的风险.改善银行盈利能力的途径：l 改善负债结构；l 改善资产结构；l 提高其他业务收入.盈利指标及其分解l 衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收益率l 资本收益率是主要测量指标l 资本收益率没有考虑杠杆因素的作用l 银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，结合资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的评价l 采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行分析，找出盈利的主要来源，影响盈利的问题区域资本乘数资本收益率资产收益率i净利息收益率净非利息经营收益率净非经营收益率所得税率净利息差额 来自净利息头寸损益有息资产收益率有息负债利息支付率净利息头寸占收息资产比率有息负债利息支付率有息资产净利息收益率有息资产占总资产比率复习思考题l 1.银行资产负债表的主要内容是什么？对银行的财务分析它们起什么样的作用？l 2.银行的损益表能告诉我们银行经营的哪些信息？l 3.怎样理解银行的现金流量表？它是怎样构成的？