企业内控固定资产管理制度.docx

企业内控固定资产管理制度篇1:企业内控固定资产管理制度固定资产管理制度第一节总则第一条为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出 环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率， 依据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情 况，订立本制度。第二条本制度所称固定资产是指为公司生产商品、供应劳务、出租或经 营管理而持用的，单位价值1500元以上，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。第三条加强固定资产管理应实行的紧要措施：（一）职权分工应明确，机构设置和人员配备应科学合理，做到 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行相分别；固定资产购置、 验收、付款应分别；固定资产处置的批准人与执行人应分别；固定资产 的验收人应与领用人或建筑安装人分别。（二）固定资产购置应编制可行性讨论报告或施工方案，决策和 审批程序应明确。（三）固定资产的取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节 的掌控流程清楚，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、 内部调剂、报废处置等应有明确的规定。C、财务管理中心内控部、专员以及其他岗位在执行财务作业时， 发觉违反财务内掌控度考核实施表的行为，出具内控惩罚通知单， 报上级主管同时交内控部备案。4、考核的应用：此细则可以作为检查考评的标准，也可以分解为 分公司财务管理手段，每半年更新一次，使之成为财务内控考核完整手 册.5、考核资料：中心内控部对考核资料进行整理，依照岗位和部门归 档。6、实在内容见财务内掌控度考核实施细则（四）固定资产购置成本、计提折旧和减值准备、处置等会计处 理应当符合国家统一的会计制度规定。第二节分工及授权第四条建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、 权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分别、制约和监督。第五条生产计划部负责、引导全公司的固定资产掌控管理工作。设置固 定资产管理岗位。第六条生产计划部负责固定资产投资、维护和修理计划，并报公司领导 讨论通过，下达固定资产投资、维护和修理计划，并按季统计固定资产 投资、维护和修理完成情况。第七条公司财务部设置固定资产核算会计岗位，负责固定资产的购置、 技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处置、建帐建卡、维护和修 理开支等日常核算的监督、检查，并做好公司固定资产的日常核算工作。第八条公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各 单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必 需在每年年末，按规定程序以书面形式报送公司有关部门、领导审批。 公司对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施, 计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。第三节实施与执行（一）取得与验收掌控第九条生产计划部每年末必需将下一年度的固定资产更新改造和大修理 计划提交公司总经理办公会，依据生产计划的轻重缓急程度和资金情形 统一审批。因生产经营的特别情况急需追加的固定资产更新改造和大修 理计划，必需按上述程序办理。第十条必需严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施, 如确有必需更改计划，必需重新报总经理办公会批准后才能组织实施。 计划实施之前要明的确在实施的部门和责任人，落实责任制度。第十一条固定资产的购建、技术改造、大修理需要对外进行采购和发包的, 要依照公司的招标管理规定公开对外招标，不对外进行招标，擅自 采购和发包的，以失职论处。第十二条财务部要适时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应适 时督促项目管理部门办理预决算手续，尽快将项目转资和结转。购建的 固定资产已达到预定可使用状态，如未能适时办理竣工结算和工程决算, 应先行将工程投资暂估记入固定资产科目。第十三条财务部门负责监督其计划的完成情况，对超计划的，应适时要求 有关部门办理追加计划，否则，不予报帐。第十四条固定资产投资和大修理项目的验收，由生产计划部组织按规定进 行验收，重点固定资产投资项目和特别投资项目需要聘请公司外专业单 位和人员进行验收的，由生产计划部负责协调组织。第十五条凡列入固定资产投资计划的项目，财务部要依据财务制度和会计 准则的要求，照实核算固定资产成本，不得将应计入产品成本和其他费 用的开支计入固定资产购置成本，坚决杜绝费用“搭车”现象。否则， 追究相关人员责任。第十六条固定资产在验收合格并交付使用后，财务部门、设备管理部门、 使用部门要尽快建立固定资产管理档案，对固定资产实施有效管理。对 需要办理产权登记手续的固定资产，应适时到相关部门办理。第十七条对投资者投入、接受捐赠、债务重组、公司合并、非货币性资产 交换、无偿划拨转入以及其他方式取得固定资产的审批权由公司统一行 使，并由公司有关部门办理资产价值重估和验收手续。对经营租赁、借 用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，布置专人管理，避开与本 公司财产混淆。您正在浏览的文章由.glwk8.om （管理文库）整理，版权归原、原 出处全部。第十八条技术改造和大修理替换下来的材料、零部件和机器设备，尚可使 用的要送交本公司物资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用; 对外有偿转让或调拨到其他单位使用的需经公司有关部门、领导审批认 可，并由生产计划部、技术部和财务部门共同参加拟定合理的转让价格。 严禁自行对外转让，否则要追究有关责任人的责任。（二）使用与维护掌控第十九条公司设备管理部门、财务部门、使用部门要完整规范地建立起本 单位的固定资产管理档案和卡片，并按公司的固定资产分类标准和管理 要求，对固定资产进行分类、编号、实施管理。定期进行盘点、核对， 保证固定资产档案与档案之间、档案与实物之间完全相符；如不相符， 要适时查明原因，分清责任，提请公司主管领导进行处理。第二十条财务部门依照国家会计制度和公司规定的固定资产范围、折旧方 法、折旧年限、净残值率等折旧政策计提折旧，除符合国家统一的会计 制度规定的情况以外，未经批准，不得任意更改。我公司固定资产折旧 率为：生产用房屋建筑物：2. 4%非生产用房屋建筑物：2. 2%电子计算机：10%动力设备：5. 4%机械设备：6. 9%仪器仪表：8. 1%运输设备：8. 5%非生产用具：4. 9%管理用具：12%第二十一条各单位要建立固定资产的维护和修理、保养制度。将固定资产的 日常维护保养责任到部门，定期检查，适时除去隐患。要适时报批固定 资产的大修理和技术改造计划，并积极组织实施，以保证固定资产的正 常运行，提高固定资产的使用效率。第二十二条公司应依据固定资产性质确定固定资产的投保范围和政策，适时 做好固定资产的投保和续保工作。按规定程序审批后，到公司统一确定 的保险公司投保。已投保固定资产发生增减、转移和处置时，应适时更 改相关保险手续。第二十三条公司定期（每年至少一次）对固定资产进行盘点、检查、分析。 首先，核对设备管理部门、使用部门和财务部门的固定资产帐卡记录， 实地逐项盘点固定资产实物，依据盘点结果编制固定资产盘点表，对帐 实不符的固定资产盘盈、盘亏，编制固定资产盘盈、盘亏表，并查找原 因提出处理看法，报请有关部门批准后，由财务部门适时调整有关账簿 记录。其次，对有发生减值迹象的固定资产，要进行认真检查、分析， 确定计算其可收回净额。对低于账面价值的，应报请公司设备管理部门 和财务部审核批准，提取固定资产减值准备。第三，对盘点、检查过程 中发觉的未使用、不需用、毁损、报废或使用不妥的固定资产应适时查 明原因提出处理看法，报请有关部门批准后实施。对封存的固定资产， 应指定专人负责日常管理，定期检查和维护，确保资产的完整、完好。（三）处置与转移掌控第二十四条公司的固定资产的处置审批权限由公司总部统一行使。由生产计 划部会同有关部门对各单位上报的处置资料进行审核后，报公司总经理 或授权分管副总审批。对重点的固定资产处置，要经总经理办公会或集 体讨论通过。各单位、部门无权自行处置固定资产，否则，追究相关人 员的责任。第二十五条公司各部门之间调剂使用固定资产，必需按规定办理固定资产调 拨手续；各公司之间调剂使用固定资产的权限由公司总部设备管理部门 负责并报主管副总审批，方可办理办理调拨手续，并适时通知本单位财 务部门办理过帐手续。固定资产调出部门要做到先办理手续再放行所调拨的固定资产，否则首先要追究调出部门的责任，再追究其他部门的责 任。第二十六条公司的固定资产退出访用，处于闲置状态，应通知设备管理部门 派人到场封存并妥当布置，并在固定资产档案上注明闲置原因和闲置时 间。以后如重新投入使用应由本单位的设备管理部门派人到场解除封存 并在固定资产管理档案注明重新使用的时间。固定资产由使用状态转入 闲置状态和由闲置状态转入使用状态，设备管理部门、使用部门的固定 资产管理档案和本级财务部门的固定资产明细账都要登记相应的事项， 做出相应的调整。第二十七条固定资产发生毁损或需要报废，使用部门要立刻向本单位的设备 管理部门报告，由设备管理部门会同有关人员对毁损或需报废设备进行 技术鉴定、分析，会同本单位财务部门办理各种报批手续，对毁损的设 备查明原因，分清责任，属人为因素造成的，由所在单位依据情节轻重 和损失大小对有关责任人进行惩罚，属客观因素造成的由财务部门向保 险机构办理索赔手续。第二十八条固定资产显现盘盈或盘亏，应由同级的设备管理部门会同有关人 员查明原因，显现盘盈的要适时登记固定资产管理档案，并通过本级财 务部门入账；显现盘亏的要分清责任，由所在单位据情节轻重和损失大 小对有关责任人进行惩罚，并办理各种报批手续，获准后注销盘亏的固 定资产有关档案，所在单位财务部门依据批准注销、盘亏的文件进行相 应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细账。第二十九条对于出租、出借、出售和投资转出的固定资产，应由设备管理部 门会同财务部门按规定上报经批准后予以办理，并签订合同。对出租、出借、出售和投资转出的收入和发生的相关费用要适时入帐、做好相关 记录。第四节监督和检查第三十条固定资产的监督、检查权由公司生产计划部、财务部共同行使。第三十一条监督与检查的紧要内容包含：固定资产购置、技术改造和大修理 项目是否经提报计划，是否批准立项，是否存在越权审批行为以及是否 严格按批复的计划实施，是否按规定上报计划实施情况；项目完工后， 是否按规定组织验收，是否按规定报批工程预（决）算；固定资产购置、 计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置、有偿 转让等环节的按规定取得相关资料并适时进行会计核算；各级固定资产 管理岗位的设置情况以及固定资产管理档案的是否适时建立、保管完整, 是否定期进行盘点，检查，帐、卡、物是否相符；固定资产的处置和转 移是否按规定适时报批，并适时进行帐务处理；固定资产的日常维护、 保养是否适时，设备完好率是否达到公司规定；第三十二条对监督检查过程中发觉的固定资产内部掌控中的孱弱环节，应要 求被检查单位矫正和完善，发觉重点问题应写出书面检查报告，向有关 领导和部门汇报，以便适时实行措施，加以矫正和完善。第五节附则第三十三条本制度由财务部负责解释。第三十四条本制度自执行董事批准后生效。篇2：财务内掌控度考核实施细则财务内掌控度考核实施细则定义：当前环境下，财务内掌控度执行、评估、检查的量化管理 标准，是对财务惩罚制度和财务人员激励制度可操作性的增补, 发挥财务内掌控度的作用。目的：明确责任、协调搭配，加强财务工作的量化考核，严格财 务内掌控度，提高整体财务管理意识。实施范围：财务会计作业的各个环节和岗位执行时间：20*年2月1日执行部门：财务管理中心细则：1、项目诠释：“惩罚明细”规定了员工不作为或作为的惩罚点， 就是建立在授权、限制接触和记录基础上的义务，以事权考核责任岗位 的责任人；“责任岗位/适用岗位”包含直接作业当事人（第一责任人） 和直接主管，直接主管不明确的由部门主管负责；“适用部门”是指与 惩罚细则相关的各个部门，岗位名称不统一的，以实际当事人岗位为准。2、考核标准:A、公司制度不明确或者没有规定的，适用本方法；B、财务系统罚款与扣分并行，罚款作为经济惩罚，扣分一个季度 累计一次，作为本岗或本部门工作质量的评价依据，供应给上级主管作 为考核部门主管的参考。实在操作方法以财务惩罚制度和财务人 员激励制度为准。3、操作程序：A、填写检查记录表或惩罚通知，经当事人签字.B、内控实施惩罚决议，财务系统岗位由财务总监批准，非财务系 统由财务总监签批内控惩罚看法后，报总裁办。