出纳实务之现金结算业务培训课件.ppt

路漫漫其悠远2023/5/19出纳实务之现金结算业务培训课件路漫漫其悠远目录FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL路漫漫其悠远项目二 现金业务路漫漫其悠远武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务一：现金收入业务THE BUSINESS OF CASH INCOME路漫漫其悠远武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL财政部会计司解读企业内部控制应用指引第6号资金活动情境导入资金营运内部控制的关键点 收付控制路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、现金收款凭证是什么？知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、现金收款凭证是什么？知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、现金收款凭证是什么？知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备以退回出差余款业务：“收据”为例，课本第8页武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备一式三联或两联武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备对吗？武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、现金收款凭证复核知识储备上级主管对下级的复核例如：财务主管对出纳活动复核纵向复核横向复核平级或无上下级关系的复核例如：会计对出纳活动复核复核内容参照资料：东奥会计在线“现金收付款凭证的复核要点”武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、现金收款凭证复核知识储备东奥会计在线“现金收付款凭证的复核要点”出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须先复核现金收款凭证，复核内容主要包括以下几个方面：(l)现金收款凭证的填写日期是否正确。(2)现金收款凭证的编号是否正确。(3)、(4)、(5)、(6)、(7)武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 手机查找路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、现金收款凭证复核知识储备“现金收付款凭证的复核要点”(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确，其摘要栏的内客与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。(4)使用的会计科目是否正确。(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。原始凭证大小写金额是否相同，有无印章。(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。(7)收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏是否签名或盖章。武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 三、现金收款凭证复核路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、现金收入账务处理知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、现金收入账务处理知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、现金收入账务处理知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 练习：课本第7页任务二、11页任务五路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL五、现金收入的业务流程知识储备基于真实的收款业务（复核）清点现金登记日记账开票据（发票、收据）武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL情境再现：假设公司要到菜场帮食堂买10斤肉，怎样才能将银行里的钱变成现金呢？小组讨论：3分钟代表分享经过武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 完成任务任务1：提现流程路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL解惑：企业出纳从银行提取现金的过程完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 填写现金支票之前：查询银行账户余额！不可开空头支票！路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务2：填制现金支票提现完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 网中网实训平台路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务3：其他现金收款业务收出差退回余额 营业款等完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 网中网实训平台路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金收入的票据知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远网中网实训平台登陆http:/172.16.253.101:8080/点击“出纳”访问网址账户：20140201-60密码：123456FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远登陆后首先点击“个人信息修改”：修改真实姓名和性别FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 实训1.1实训1.2实训2.01现金支票实训1实训3.1网中网互联网登陆网址：:8080/路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务二：现金付款业务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 THE BUSINESS OF CASH PAYMENT路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL烟台男子银行停车场蒙面抢劫近20万 欠债盯上出纳同事情境导入2014年10月23日8时15分许罪犯张某因欠下赌债无法偿还，在银行多次催缴下，案发前一天中午，萌生了抢劫的念头，并选择了自已单位的出纳作为目标。因为他知道公司出纳每天早上就到那家银行去存营业款 烟台齐鲁网10月27日讯武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备一、现金付款凭证武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金付款的票据知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 以存现业务：“现金解款单”为例，课本第13页路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、开出现金付款的票据知识储备一式三联或两联武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、现金付款凭证复核知识储备“现金收付款凭证的复核要点”(l)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。(2)发生销货退回时，如数量较少且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。(3)如果遗失从外单位取得的原始凭证，应取得原签发单位盖有相关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 手机查找路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、现金付款账务处理知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、现金付款账务处理知识储备武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL五、现金付款的业务流程知识储备基于真实的付款业务（复核）凭证加盖印章登记日记账支付点清武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务1：报销业务完成任务情境：业务员小王报销差旅费，出纳小吴审核凭证时发现一张住宿发票上的付款单位填写不是本公司，遂拒绝报销。试问1：报销业务涉及的原始单据有哪些？武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 试问2：出纳审核付款的要点有哪些？路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务1：报销业务完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 试问1：报销业务涉及的原始单据有哪些？报销单路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务1：报销业务完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 员工办理报销业务流程路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务1：报销业务完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 试问2：出纳审核付款的要点有哪些？1、日期2、报销人、报销部门3、报销项目4、金额5、附件6、审批签字审核常见问题A、公司抬头不对B、项目不对应C、日期不对应D、金额不对应E、签章不完整路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务1：报销业务完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 出纳将审核付款后的报销单传递给会计进行账务处理。课本第14页 任务六 业务一传递凭证路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务1：报销业务完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 课本第14页 任务六 业务一路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务2：员工借款业务完成任务情境：员工小赵向公司借款3万后潜逃。经查小赵模仿领导和财务经理在借支单上签字，出纳因没有仔细核实就支付了借款，造成失职。试问1：员工借公款要填借支单吗？武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 试问2：出纳审核付款的要点有哪些？啊！？不是我的签字！路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务2：员工借款业务完成任务试问1：员工借公款要填借支单吗？必须的！武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务2：员工借款业务完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 员工借款业务流程路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务2：员工借款业务完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 试问2：出纳审核付款的要点有哪些？1、日期2、姓名3、借款人部门4、借款事由5、金额6、审批签字什么是“白条抵库”将员工借条不给会计做账，放在保险柜当现金，等员工还款时，将借条退还。严重违规路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 1、出纳登记台账课本第14页 任务六 业务二任务2：员工借款业务2、出纳将审核付款后的借支单传递给会计进行账务处理。路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 任务2：员工借款业务课本第14页 任务六 业务二路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 任务2：员工借款业务课本第14页 任务六 业务二路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL现金支票丢失了怎么办？完成任务心急如焚！紧张万分！痛哭无助！心急如焚！紧张万分！痛哭无助！武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远网中网实训平台FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 实训3.2 现金解款单、报销单、借支单实训1.1 1.2实训2.01现金支票实训1实训3.1 收据路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL任务三：现金账簿和现金日清武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 CASH BOOKS AND NISSIN路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL日事日毕 日清日高情境导入海尔1984年创办至今，已从一个街道小工厂发展成为集团企业，归功于日清模式“今天的事情今天一定要做完，今天做完的事情一定要比昨天有所提高。”张瑞敏武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备一、什么是现金日记账武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备二、现金日记账的作用武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 用 途路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备三、现金日记账的组成武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 组 成2、详见课本16页路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备三、现金日记账的组成武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 3、印花税票路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备三、现金日记账的组成武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 4、三栏式账页（序时账、订本式）借方 贷方 余额路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备四、现金日记账的启用武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备四、现金日记账的启用武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备四、现金日记账的启用武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备四、现金日记账的启用武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 期初余额路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备四、现金日记账的启用武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备五、现金日记账的登记武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 课本第17页 任务七 路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务1 报销单课本第17页 任务七路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务2 现金支票存根课本第17页 任务七路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务3 工资核算表课本第17页 任务七路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务4 报销单（附发票）课本第17页 任务七路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务5 收据（记账联）课本第17页 任务七路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 业务6 增值税专用发票（记账联）课本第17页 任务七路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 课本第17页 任务七路漫漫其悠远FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知识储备六、现金日记账的日清和月结武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 路漫漫其悠远网中网实训平台FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成任务武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 实训4.1 账簿启用、现金日记账的设置实训4.2 现金日记账的登账日清、月结实训4.3 现金支票备查簿路漫漫其悠远网中网实训平台FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL综合实训武汉市第一商业学校 项目二 现金业务 出纳实务 实训3.1 增值税专用发票第1、2题实训6.1 原始单据（1日-3日）第2、5、6、7、9、12、13、15、16、18题实训6.2 日记账登记 第1题