酒店财务审计工作总结.docx

酒店财务审计工作总结 第一篇：酒店财务审计工作总结 酒店财务审计工作总结 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员驾驭餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况，并将应收款刚好收回，使资金得到正常运用。其工作内容主要包括： 一夜审班前准备 班前必需了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分: 1、前台客房结账单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 二夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一样，假如数据有修改，收银员应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一样，折扣房手续是否完好。如有错误应马上通知接待员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平账离店报表，审核非平账离店的缘由，确认责任人。 4、打印出“今日调整账目表审核调整账目的缘由，调整账目单需负责人签字。 5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结账时留意;假如是转错房间，则要马上调整。 6、打印出“今日离店客人报告(交日审查半天房费用)。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c盘或“d盘，为夜审顺当进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)，完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“××宾馆营业日报表。 B、编制“今日非平账离店报表、“今日调整报表各一份。 C、填写“夜间审计报告表：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审关心处理的要注明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。 三日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表后，对遗留问题要刚好处理;刚好填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的状况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理看法报财务送经理处理。 2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后依据账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信誉卡、支票、外汇、转会议账)的汇总表。 4、核对餐厅结账单： 1)核对餐厅结账单时应留意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，假如不符，要找收银员查明缘由，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面gun l人员签名证明，收银员应起监督作用。 2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一样，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一样，如有不符，应马上向收银员查明缘由并刚好做出处理，确保营业收入的正确反映。 3)打折手续应完好：用宾馆实惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;假如是宾馆gun l人员为客人打折的，要有gun l人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明状况，刚好做出处理。 4)免费接待是否符合标准：各级gun l人员在宾馆免费接待，签单的权限应比照各级gun l人员权限表。查看各级gun l人员是否在权限范围内签单接待，假如觉察接待超标，应马上找其补办手续，否则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1)收费单的核销及gun l：收费单必需按号依次运用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证运用单上逐张划销，觉察不联码运用的，应向收费单运用人查询缘由，刚好催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。 2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应马上修改，并追究夜间审计员责任。 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否照实反映，现金是否照实上缴。假如觉察收银员或其他操作人员不按规范操作的，应马上订正，并将状况及处理看法刚好反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订： 按日期依次将“收银员操作记录、“各收费点缴款凭证以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。 四账务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的根据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款客账 应收账款街账明细 应收账款团队 银行存款 贷：营业收入 应付账款电话费 2、街账、客账支配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、实惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行支配。刚好准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3、客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要刚好赐予答复，协商解决方法，为尽快清算应收账款解除障碍。 其次篇：酒店财务审计工作总结 酒店财务审计工作总结 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员驾驭餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况，并将应收款刚好收回，使资金得到正常运用。其工作内容主要包括： 一夜审班前准备 班前必需了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分: 1、前台客房结账单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 二夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一样，假如数据有修改，收银员应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一样，折扣房手续是否完好。如有错误应马上通知接待员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平账离店报表，审核非平账离店的缘由，确认责任人。 4、打印出“今日调整账目表审核调整账目的缘由，调整账目单需负责人签字。 5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结账时留意;假如是转错房间，则要马上调整。 6、打印出“今日离店客人报告(交日审查半天房费用)。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c盘或“d盘，为夜审顺当进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)，完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“××宾馆营业日报表。 B、编制“今日非平账离店报表、“今日调整报表各一份。 C、填写“夜间审计报告表：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审关心处理的要注明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。 三日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表后，对遗留问题要刚好处理;刚好填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的状况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理看法报财务送经理处理。 2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后依据账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信誉卡、支票、外汇、转会议账)的汇总表。 4、核对餐厅结账单： 1)核对餐厅结账单时应留意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，假如不符，要找收银员查明缘由，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面gun l人员签名证明，收银员应起监督作用。 2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一样，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一样，如有不符，应马上向收银员查明缘由并刚好做出处理，确保营业收入的正确反映。 3)打折手续应完好：用宾馆实惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;假如是宾馆gun l人员为客人打折的，要有gun l人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明状况，刚好做出处理。 4)免费接待是否符合标准：各级gun l人员在宾馆免费接待，签单的权限应比照各级gun l人员权限表。查看各级gun l人员是否在权限范围内签单接待，假如觉察接待超标，应马上找其补办手续，否则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1)收费单的核销及gun l：收费单必需按号依次运用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证运用单上逐张划销，觉察不联码运用的，应向收费单运用人查询缘由，刚好催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。 2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应马上修改，并追究夜间审计员责任。 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否照实反映，现金是否照实上缴。假如觉察收银员或其他操作人员不按规范操作的，应马上订正，并将状况及处理看法刚好反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订： 按日期依次将“收银员操作记录、“各收费点缴款凭证以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。 四账务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的根据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款客账 应收账款街账明细 应收账款团队 银行存款 贷：营业收入 应付账款电话费 2、街账、客账支配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、实惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行支配。刚好准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3、客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要刚好赐予答复，协商解决方法，为尽快清算应收账款解除障碍。 第三篇：酒店财务审计工作总结 酒店财务审计工作总结 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员驾驭餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况，并将应收款刚好收回，使资金得到正常运用。其工作内容主要包括： 一夜审班前准备 班前必需了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分: 1、前台客房结账单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 二夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一样，假如数据有修改，收银员应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一样，折扣房手续是否完好。如有错误应马上通知接待员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平账离店报表，审核非平账离店的缘由，确认责任人。 4、打印出“今日调整账目表审核调整账目的缘由，调整账目单需负责人签字。 5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结账时留意;假如是转错房间，则要马上调整。 6、打印出“今日离店客人报告(交日审查半天房费用)。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c盘或“d盘，为夜审顺当进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)，完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“××宾馆营业日报表。 B、编制“今日非平账离店报表、“今日调整报表各一份。 C、填写“夜间审计报告表：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审关心处理的要注明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。 三日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表后，对遗留问题要刚好处理;刚好填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的状况写在通知书的第一联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理看法报财务送经理处理。 2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后依据账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信誉卡、支票、外汇、转会议账)的汇总表。 4、核对餐厅结账单： 1)核对餐厅结账单时应留意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，假如不符，要找收银员查明缘由，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面gun l人员签名证明，收银员应起监督作用。 2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一样，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一样，如有不符，应马上向收银员查明缘由并刚好做出处理，确保营业收入的正确反映。 3)打折手续应完好：用宾馆实惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;假如是宾馆gun l人员为客人打折的，要有gun l人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是否正确，假如不正确，要找收银员查明状况，刚好做出处理。 4)免费接待是否符合标准：各级gun l人员在宾馆免费接待，签单的权限应比照各级gun l人员权限表。查看各级gun l人员是否在权限范围内签单接待，假如觉察接待超标，应马上找其补办手续，否则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1)收费单的核销及gun l：收费单必需按号依次运用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证运用单上逐张划销，觉察不联码运用的，应向收费单运用人查询缘由，刚好催交。作废单必需有领班以上人员签字方可。 2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应马上修改，并追究夜间审计员责任。 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否照实反映，现金是否照实上缴。假如觉察收银员或其他操作人员不按规范操作的，应马上订正，并将状况及处理看法刚好反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止状况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订： 按日期依次将“收银员操作记录、“各收费点缴款凭证以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。 四账务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的根据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款客账 应收账款街账明细 应收账款团队 银行存款 贷：营业收入 应付账款电话费 2、街账、客账支配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、实惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行支配。刚好准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3、客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将状况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要刚好赐予答复，协商解决方法，为尽快清算应收账款解除障碍。 第四篇：酒店财务的审计工作 酒店财务的审计工作 董 霖 酒店的财务审计是酒店收入统计和监管的第一环节，为酒店的财务分析和资金走向供应数据，也为高层作出重大决策供应资料，是大中型酒店财务不行缺少的一个岗位。还需要对建立整个酒店的收银系统负责，以及对收银人员提高必要的培训。 内部审计 工作职责 日审 夜审 酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店确定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和限制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、全部者权益、本钱费用和损益方面的审计内容进行论述。 一、酒店审计的主要内容 一酒店资产的审计 1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部限制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、奢侈等问题。如酒店存货的选购、登记、领用是否有严格的内限制度，包括选购价格、选购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。 2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完好，质量是否符合规定和要求，有无随便变更计算方法，随便摊列本钱费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产到达可运用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有干脆发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装本钱等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，接受不同的具体计价。 3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是否相符，有无漏计多计资产等问题。 4、审查应收帐款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收帐报表以及已离店而未付款的客人的各种原始帐单进行具体审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏帐审批制度，坏帐准备金的提取和坏帐损失的核销是否正确、合规。 5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入帐，形成帐外资产等问题。 6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调整利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为根据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月削减的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的意料残值率是否在固定资产原价的3%5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体状况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。 二酒店负债的审计 1、验证酒店有关负债的内部限制是否行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。 2、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付帐款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。 3、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调整利润。 4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建本钱的利息支出计入当期损益。酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不怜悯况处理，属于在固定资产尚未交付运用或者虽已投入运用但尚未办理竣工决算之前发生的应 2 计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。 5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记帐时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。 三酒店全部者权益的审计 1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理，有无通过财产估价侵扰法人合法权益问题。酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，全部酒店的投入资本都必需按实际投入数额列帐，假如投入的资本与记帐本位币种不一样，应在帐上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记帐本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本帐户进行折合而产生的记帐本位币差额，应在“资本公积帐户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一样，在“实收资本、帐户核算，注册资本一经确认，就不能随便变更。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出确实认价格或者合同、协议商定的价格作为酒店记帐的根据。 2、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必需按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已到达注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。 3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。 4、审查酒店弥补以前亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后税前利润弥补以前亏损，但从获利起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前年 3 度亏损只能用税后利润弥补。 5、审查股利的支配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。 四酒店本钱费用的审计 1、审查构成酒店本钱的干脆材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过支配或定额，领用是否合理。根据酒店的经营特点，酒店的营业本钱与制造业本钱相比，有其显明特点。酒店费用开支有干脆的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用干脆计入部门费用，不需要分摊计入营业本钱。 2、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无随便多摊少摊。 3、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随便不均等摊销。 4、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。 5、审查有无将不应列入本钱费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列本钱费用。 五酒店损益的审计 1、验证有关销售业务的内部限制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。 2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入帐，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，全部收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完好和刚好。各部门上下是否尽力尽职。 3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和帐务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。 4、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部分是否如数计入本期损益。 5、审查应属于营业外收入的款项是否照实列收。营业外支出是否正确、合规， 4 有无随便扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。 6、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。 六酒店财务报告的审计 酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。 1、财务报告与总分类帐、明细分类帐、日记帐所反映的数字是否一样，报表与报表之间的有关数字是否连接，有无编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一样性。 2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规，有无应填未填问题。 3、本酒店的内部管理的会计报表是否刚好正确和牢靠。 4、对有关报表指标进行对比分析，觉察先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深化现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的看法，随时深化了解并作出具体记录，问题觉察及评析才能深化和有劝服力。 二、审计组工作程序 酒店财务的审计工作职责主要是对酒店的收入进行核算和保证其完好性，以及对各个收银点收银员的工作进行监督。收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员驾驭餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入状况。 在酒店审计部门主要包括日审和夜审，因为如今很多酒店出于对人力资源充分利用的角度考虑，所以将以前特地负责夜班作审核工作的夜审并入到日审中。当然，也还有相当一部分的酒店保存了夜审这个工作岗位。在这里我想先或许的介绍下有关夜审和日审的工作程序，其中有一些两者是有重复性的。 一夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明 5 细填写同电脑报表是否一样，假如数据有修改，收银员应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一样，折扣房手续是否完好。如有错误应马上通知接待员调整，并将状况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平帐离店报表，审核非平帐离店的缘由，确认责任人。 4、打印出“今日调整帐目表审核调整帐目的缘由，调整帐目单需负责人签字。 5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐未结帐部分帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结帐时留意；假如是转错房间，则要马上调整。 6、打印出“今日离店客人报告交日审查半天房费用。 7、夜审审计资料维护：将当日数据备份到数据带上，为夜审顺当进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核打印出营业点总班结帐表，完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“××酒店营业日报表。 B、编制“今日非平帐离店报表、“今日调整报表各一份。 C、编制“总台收银日报“餐厅收银日报“人数及收入报表“消遣宴请及餐饮促销报表。 D、填写“夜间审计报告表：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审关心处理的要注明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。 二日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表后，对遗留问题要刚好处理；刚好填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的状况写在通知书的第一 6 联上，最终将通知书编号存档，月底统计后，注上处理看法报财务送经理处理。 2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后依据帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结帐处的结帐