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初级会计职称历年考试真题及答案汇总下载 2013年初级会计职称考试 经济法基础试题及参考答案一、单项选择题L 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（XA.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务【答案】A【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是（XA提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D【解析】选项D:转让不动产所得按照不动产所在地确定。（P229）3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（XA.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项A:房屋、建筑物以外 未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。（P242）4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（XA.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入【答案】D【解析】选项A B C:属于企业所得税的应税收入；选项D:属于企业所得税免税收入。5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（XA.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂【答案】A【解析】选 项A:名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选 项B:公园自用的房产，免征房产税；选 项C:个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D:国家机关自用的房产，免征房产税。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（XA.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业【答案】A【解析】在我国境内 承受 土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。7根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（1A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】选 项A:甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选 项C:出让国有土地的行为不征收土地增值 税；选 项D:将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（XA上成市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地【答案】C【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。A.5B.10C.15D.20【答案】C【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3x5=15（元10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（IA才甫捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶【答案】B【解析】下列船舶免征吨税：（-）应纳税额在人民币50元以下的船舶;（-）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（三）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（五）捕捞、养殖渔船（需要在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的）；（六）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;（A）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（XA.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记【答案】C【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（XA.60 日B.45 日C.30BD.15B【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（IA.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票【答案】D【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保 险 凭 证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（XA.申请人B.被申请人C.第三人D彳亍政复议机关【答案】D【知识点】行政复议参加人（P25）【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（XA.5日B.10 日C.15BD.30 日【答案】C【知识点】民事诉讼（判决）（P22）【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（XA.降级B.记大过C撤职D.没收违法所得【答案】D【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32）【解析】根 据 行政处罚法的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C 属于行政处分，根 据 公务员法，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（XA.6个月B.12个月C.18个月D.24个月【答案】C【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。（P85）18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（XA.基本存款户B.单位银行卡账户C.专业存款户D.临时存款户【答案】A【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。（P102）19根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（XA.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】D【解析】（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。（P120）20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（XA.王某B.胡某C.陈某D.黄某【答案】A【解析】（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（P125）21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（XA.邮政公司发行报纸B.汽修公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务【答案】B【解析】选 项B:汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围；选项ACD:属于营业税的征税范围，征收营业税。22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（XA.117*17%=19.89 万元B.（117+11.7）*17%=21.879万元C.117/（1+17%）*17%=17万元D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7万元【答案】B【解析】甲公司应缴纳增值税税额=（关税完税价格+关税）X增值税税率=（117+11.7）X17%=21.879（万元 工23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（XA.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务【答案】C【解析】（1）选项AD:属于纳入 营改增 征税范围的 部分现代服务业；（2）选项BC:根据 营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入 营改增”的范围内。（P175）24.甲酒厂为增值税一般纳税人,2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（XA.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元B.(10+0.585)*10%=1.0585万元C.10+(0.585+2.34)/(1+17%)*10%=1.25 万元D,10+0.585/(1+17%)*10%=1.05万元【答案】C【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=口0+(0.585+2.34)/(1+17%)*10%=1.25(万元)二、多项选择题1.根据 仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有(XA.仲裁事项B.选定的仲裁委员会C.选定的仲裁员D.请求仲裁的意思表示【答案】ABD【知识点】仲裁(仲裁协议)(P16)【解析】仲裁协议应当具有下列内容：(1)请求仲裁的意思表示；(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有(XA.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用【答案】ABCD【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的CIF价）作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。3.下列各项中，应征收印花税的有（XA.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.法律咨询合同C.D.企业签订的运输合同【答案】ACD【解析】选 项 B:一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（XA.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费【答案】ABD【解析】选 项 C:资源数的销售额为纳税人销售应税产品（原油、天然气）向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。5.我国企业所得税的税收优惠包括（XA.免税收入B.加计扣除C.减计收入D税额抵免【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（IA.加收滞纳金B.罚款C.不予颁发税务登记证。征收税款【答案】BC【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项A D 属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（工A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付【答案】BCD【解析】选项A:工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P42）8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（XA.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的【答案】ABCD【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；（2）劳动者符合 随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（3）用人单位符合 提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同 规定的情形而解除劳动合同的；（4）用人单位符合 可裁减人员规定 而解除劳动合同的；（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项A）;（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的（选 BCD）;（9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。（P54）9根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（XA.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会【答案】AB【解析】（I）选 项c:被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法；（2）选项D:被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。（P58）10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（XA.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%【答案】ABCD【解析】（1）选项AB:实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。（2）选项C:医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。（3）选项D:病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。（P78）11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（A.社会保险基金专款专用B.按照社会保险险种分别建账、分账核算C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹【答案】ABC【解析】选 项 D:基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（P90）12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（1A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利【答案】BD【解析】选项BD:一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC:将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（IA.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车【答案】AC【解析】选项AC:卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税；选 项 B:成品油实行从量定额的办法计征消费税；选 项 D:小汽车实行从价定律办法计征消费税。14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(XA.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【答案】BCD【解析】选项A:采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。15.甲企业2012年 润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（XA.公益性捐赠支出200万元B.职工福利费支出160万元C.职工教育经费支出40万元D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元【答案】AB【解析】选 项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000X12%=240（万元），实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选 项B:职工福利费税前扣除限额=1500 xl4%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C:职工教育经费税前扣除限额=1500X2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选 项D:2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。三、判断题1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()【答案】X【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。(P87)2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。()【答案】X【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。(P140)3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()【答案】V4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()【答案】V【解析】P2645、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。()【答案】V【解析】P2986、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。()【答案】X【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】x【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）【答案】x【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（P15）9、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）【答案】V【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以 罚 款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P64）10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）【答案】V【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（P46）四、不定顼选择题2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇 票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要 求：根据上述资料，分析回答下列问题。L该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（X【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保 证 人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在 本 题 中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。（P133）2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应 视 为（X【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。（P131）3.戊公司有权向（）追索。【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本 题 中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。（P134）4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（X【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承 兑 人 以 外 前 手 的 追 索 权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本 题 中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个 月 内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）(二)甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出已知：服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业的营业税税率为3%。L甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有(XA.提供住宿服务B.经营游艺场C.提供餐饮服务D.举办时装表演【答案】AC【解析】选项B :按娱乐业计算缴纳营业税；选项D:按文化体育业计算缴纳营业税。2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是(工A.(130-90)x5%+(140-120)x3%=2.6万元B.(130-90)x3%+(140-120)x5%=2.2万元C.(130+140)x5%=13.5万元D.(130+140-90-120)x20%=12万元【答案】C【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的,才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有(XA.(25+10)x5%=1.75万元B.(25+10+2)x3%=l.ll万元C.(25+10+2+8)x20%=9万元D.(25+10+2+8-6.5)x20%=7.7万元【答案】C【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目(如支付的租金X4.举办时装表演活动应缴纳的营业税为(x【解析】考核营业税的计算。应缴纳的营业税=17*13%=0.51(万元)【资 科 三】个 人 所 得 税，涉 及 工 费、补 贴；全 年 一 次 性 奖 金 了 h 0 s 省 汲 科 技 在 步 奖;偿：给 培 训 机 构 评 课 三 次，m -o o o.下 列 各 项 应 计 入 工 资 薪 金 项 目 的 是().6CD 差 旅 费 津 节【答 方】ABO【解 诉】本 更 考 核 计 入 工 三 薪 金 的 项 目.2 考 十 人 所 得 税 免 租 优 惠 a省 级%金、保 险 赔 偿BC【答 写】【解 近1本 笆 考 核，人 所 得 税 的 租 收 优 惠.三,全 年 一 次 性 奖 金 的 个 人 所 得 税 计 算()。BC【答 事】【解 析1本 笆 考 核 个 人 所 得 税 的 计 算.应 微 纲 的 个 人 所 得 税=0 0/。0=2 2 三元.4 讲 懑 收 入 的 个 人 所 得 税 计 算.：劳 务 报 酬)BC工 答 客】【解 析】本 笆 考 核人 所 得 税 的 计 尊:.瓦 合 并 为 一 次 纳 观，应 漱 纲 的 个 人 所 得 税=(8 0 0)。=44 沅.保 险 W0 0 0*3-2012年初级会计职称考试 经济法基础试题及参考答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案。多选、错选、不选均不得分）L根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（XA.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。2.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（XA.处以2000元以下的罚款B.没收经营所得C提请司法机关查封财产D.提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案】D【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（XA.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户【答案】D【解析】（1）选项A:党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B:个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C:预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；（4）选项D:单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。A.1000B.1500C.2000D.2500【答案】A 解析贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（XA.粘单上第一背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上地一手背书的被背书人【答案】A【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（XA.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押【答案】A【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（A.宪法B彳亍政法规C.法律D彳亍政规章【答案】C【解析】（1）选项A:宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B:行政法规由国务院制定；（3）选项C:法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D:行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章 由“一省三市 地方政府制定。8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（XA.2年B.5年C.20 年D.30 年【答案】C【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（XA.15天以下B.1个月以上6个月以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下【答案】B【解析】（1）选 项A:行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；（2）选 项B:拘役的期限为1个月以上6个月以下;（3）选项C:管制的期限为3个月以上2年以下；（4）选项D:有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。10.周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。A.0B.2000C.22000D.24000【答案】C【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。11.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（XA.2012年6月15日B.2012年7月2日C.2012年7月15日D.2012年8月2日【答案】B【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。12.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（工A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%【答案】B【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。13.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。A.20000B.24000C.60000D.70000【答案】C【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000 x3x 10=60000(元、14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是(XA.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务【答案】D【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(xA.154x5%=7.7 万元B.(154+20)x5%=8.7万元C.(154+20+25)x5%=9.95万元D.(154+20+25-120)x5%=3.95万元【答案】C【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所 以，该公司当月应缴纳的营业税=(145+20+25)x5%=9.95(万 元X16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应 按“劳务报酬所得 税目缴纳个人所得税 的 是(XA.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监 事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按 照 劳 务 报 酬 所 得 项 目 征 税；个人在公司任职、受雇(包括关联公司),同时兼任董事、监 事 的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一 按 工 资、薪金所得 项目缴纳个人所得税。17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元 的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的 费 用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000 x（1-20%）x20%=1600（元 X18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所