投资项目财务分析报表-财务报表分析-教学课件.ppt

投资项目财务分析报表 基本报表l 资产负债表l 资金来源与运用表l 现金流量表（全部投资）l 现金流量表（自有资金）l 现金流量表（各投资方）辅助报表l 固定资产投资估算表l 流动资金估算表l 投资计划与资金筹措表l 主要产出物和投入物使用价格依据表l 生产成本估算表l 固定资产折旧费估算表l 无形及递延资产摊销费估算表l 制造费用、销售费用、管理费用估算表l 借款还本付息表l 总成本费用估算表l 销售收入及销售税金估算表工业项目流动资金估算 扩大指标估算法参照同类项目流动资金与销售收入、经营成本、固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金占用额进行粗略估算。分项详细估算法流动资金流动资产流动负债流动资产存货应收帐款周转现金流动负债应付帐款主要的债务偿还方式 一次还本借款期间每期仅支付当期利息而不还本金，最后一期归还全部本金并支付当期利息；等额还本规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息；等额摊还规定期限内分期等额摊还本金和利息；一次性偿付借款期末一次偿付全部本金和利息；“气球法”期中任意偿还本利，到期末全部还清项目资金规划 资金运用涉及投资计划、项目实施进度计划以及生产计划。资金来源与资金结构l 自有资金与借入资金l 国内资金与国外资金l 资金结构与财务风险 资金平衡不产生资金缺口的条件是各年的累计盈余资金额必须大于或等于零各财务报表之间的关系投资计划与资金筹措表 投资估算表资金负债表损益表借款及还本付息表折旧与摊销估算表成本费用估算表资金来源与运用表销售收入及税金估算表现金流量表