第三章-总账管理子系统-会计信息系统(第三版)-课件.ppt

汪刚 制作会计信息系统会计信息系统第三章第三章 总账管理子系统总账管理子系统汪刚 制作本章知识结构本章知识结构汪刚 制作第一节第一节 总账管理子系统应用基础总账管理子系统应用基础l一总账管理子系统的功能结构一总账管理子系统的功能结构l二总账管理子系统应用流程二总账管理子系统应用流程l三总账管理子系统与其他子系统的关三总账管理子系统与其他子系统的关系系汪刚 制作一总账管理子系统的功能结构一总账管理子系统的功能结构l1总账系统初始设置l2凭证管理l3出纳管理l4账簿管理l5辅助核算管理l6月末处理。汪刚 制作汪刚 制作YYNY设置会计科目有辅助核算？有外币核算？设置外币汇率设置凭证类别设置结算方式N设置系统选项录入期初数据系统初始化系统初始化建立部门、个人、客户、供应商、项目档案填制凭证审核凭证出纳签字记账账证查询日常业务处理日常业务处理结账数据备份打印账簿月末处理月末处理银行对账自动转账对账需出纳签字？N需主管签字？Y主管签字N开始下月业务开始下月业务汪刚 制作二总账管理子系统应用流程二总账管理子系统应用流程l需要说明的有两点：l系统初始化阶段，与总账相关的基础档案（内框包含的部分）在企业应用平台中进行设置，此处仅为列示，以保持体系的完整性。l如果在总账选项中设置了出纳凭证必须由出纳签字、凭证需由主管签字，在凭证处理流程中就必须经过出纳签字、主管签字环节。出纳签字、主管签字与凭证审核没有先后次序之分。汪刚 制作三总账管理子系统与其他子系统的关系三总账管理子系统与其他子系统的关系薪资管理固定资产资金管理应收应付记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证总 账存货核算成本管理记账凭证记账凭证其他费用 账证余额表决策支持会计报表财务分析汪刚 制作汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目l（一）会计科目设置的原则（一）会计科目设置的原则n会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求，凡是报表所用数据，需从系统取数的，必须设立相应科目。n会计科目要保持相对稳定。n设置会计科目要考虑各子系统的衔接。在总账系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个子系统转入的数据，因此，要将各个子系统中的核算科目设置为末级科目。汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目l（二）会计科目设置的内容（二）会计科目设置的内容l1、科目编码科目编码n科目编码应是科目全编码，即从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。n各级科目编码必须唯一,且必须按其级次的先后次序建立，即先有上级科目，然后才能建立下级明细科目。n科目编码中的一级科目编码必须符合现行的会计制度。通常，通用商品化会计核算系统在建立账套时，会自动装入规范的一级会计科目。汪刚 制作汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目l（二）会计科目设置的内容（二）会计科目设置的内容l4、账页格式账页格式n定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。n通常系统会提供金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。l5、助记码助记码n用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。通常科目助记码不必唯一，可以重复。l6、科目性质（余额方向）科目性质（余额方向）n增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的科目性质与其一级科目的相同。已有数据的科目不能再修改科目性质。汪刚 制作汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目l（三）会计科目编码方案（三）会计科目编码方案l编码时需要注意以下问题：n科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而成的代码组。n科目代码必需具有唯一性，即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。n科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。n科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。n科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。n考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目l（四）会计科目辅助核算设置（四）会计科目辅助核算设置（未使用辅助核算）（未使用辅助核算）科目编码科目编码科目名称科目名称科目编码科目编码科目名称科目名称1122应收账款1604在建工程112201北京石化公司160401 工程物资112202天津销售分公司办公楼1221其他应收款宿舍楼122101差旅费应收款6602管理费用王坚660201办公费李默A部门122102私人借款66020102 B部门王坚李默汪刚 制作汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目l（五五）会计科目设置的功能）会计科目设置的功能l1、增加会计科目、增加会计科目n该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的唯一性。汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目例3-1：设置如下明细会计科目。科目编码：100201；科目名称：工行存款；日记账、银行账辅助核算。操作演示操作演示汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目l（五五）会计科目设置的功能）会计科目设置的功能l2、修改和删除会计科目、修改和删除会计科目n如果需要对已建立会计科目的某些属性进行修改，譬如账页格式、辅助核算、汇总打印、封存标识等，可以通过系统提供的“修改”功能来完成。n如果会计科目未经使用，也可通过“删除”功能来删除。删除会计科目时应遵循“自下而上”的原则。l3、指定会计科目、指定会计科目n指定会计科目是指定出纳的专管科目，一般指现金科目和银行存款科目。n指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行管理的保密性，才能查看现金、银行存款日记账。汪刚 制作一、设置会计科目一、设置会计科目例3-2：指定如下会计科目。指定“1001库存现金”为现金科目；指定“1002银行存款”为银行科目。操作演示操作演示汪刚 制作二、设置凭证类别二、设置凭证类别l通常，系统提供五种常用分类方式供选择通常，系统提供五种常用分类方式供选择n记账凭证n收款、付款、转账凭证n现金、银行、转账凭证n现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证n自定义凭证类别l通常系统有五种限制类型供选择通常系统有五种限制类型供选择n借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额；n贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额；n凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额；n凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方不可有一个限制科目有发生额；n无限制：制单时，此类凭证可使用所有合法的科目汪刚 制作汪刚 制作三、设置项目目录三、设置项目目录l1.定义项目大类定义项目大类n即定义项目核算的分类类别。如增加产品项目大类。汪刚 制作三、设置项目目录三、设置项目目录l2指定核算科目指定核算科目n即具体指定需按此类项目核算的科目。一个项目大类可以指定多个科目，一个科目只能指定一个项目大类。汪刚 制作三、设置项目目录三、设置项目目录l3.定义项目分类定义项目分类n为了便于统计，可将同一项目大类下的项目进一步划分。如将产品项目大类进一步划分为：学习类软件和游戏类软件。汪刚 制作汪刚 制作三、设置项目目录三、设置项目目录项 目 设 置 步 骤设 置 内 容项目大类产品核算科目直接材料(500101)直接人工(500102)制造费用(500103)项目分类1.学习类软件2.游戏类软件项目名称101.A软件102.B软件例3-4：设置项目目录。操作演示操作演示汪刚 制作四、总账管理子系统的参数设置四、总账管理子系统的参数设置l1凭证页签凭证页签n制单控制制单控制n凭证控制n2账簿页签账簿页签n3凭证打印凭证打印n4预算控制预算控制汪刚 制作汪刚 制作四、总账管理子系统的参数设置四、总账管理子系统的参数设置例3-5：设置总账控制参数。系统要求进行支票控制；资金及往来科目赤字控制；可以使用应收、应付、存货系统的受控科目。操作演示操作演示汪刚 制作五、总账管理子系统的期初数据录入五、总账管理子系统的期初数据录入l1、期初数据的内容期初数据的内容n年初建账年初建账 如果选择年初建账，只需要准备各账户上年年末的余额作为新一年的期初余额，且年初余额和月初余额是相同的。如某企业选择2006年1月启用总账系统，则只需要整理该企业2005年12月末各账户的期末余额作为2006年1月初的期初余额，因为本年没有累计数据发生，因此月初余额同时也是2006年年初余额。n年中建账年中建账 如果选择年中建账，不仅要准备各账户启用会计期间上一期的期末余额作为启用期的期初余额，而且还要整理自本年度开始截止至启用期的各账户累计发生数据。例如，某企业2006年8月开始启用总账系统，那么，应将该企业2006年7月末各科目的期末余额及1-7月的累计发生额整理出来，作为计算机系统的期初数据录入到总账系统中，系统将自动计算年初余额。汪刚 制作五、总账管理子系统的期初数据录入五、总账管理子系统的期初数据录入l2、录入期初数据录入期初数据n（1）无辅助核算科目期初余额录入）无辅助核算科目期初余额录入 余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自动计算。如果某科目为数量、外币核算，应录入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币余额。若期初余额有外币、数量余额，则必须有本币余额。红字余额用负号输入。汪刚 制作五、总账管理子系统的期初数据录入五、总账管理子系统的期初数据录入例3-6：输入“库存现金”科目的期初余额为5000。操作演示操作演示汪刚 制作五、总账管理子系统的期初数据录入五、总账管理子系统的期初数据录入l2、录入期初数据录入期初数据n（2）有辅助核算科目期初余额录入）有辅助核算科目期初余额录入 在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动为其开设辅助账页。相应地，在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来，即不能直接输入总账期初数。汪刚 制作五、总账管理子系统的期初数据录入五、总账管理子系统的期初数据录入部 门个 人方 向期 初 余 额综合管理部张同借4000例3-7：输入“其他应收款”科目的期初余额。操作演示操作演示汪刚 制作五、总账管理子系统的期初数据录入五、总账管理子系统的期初数据录入l3、进行试算平衡进行试算平衡n（2）有辅助核算科目期初余额录入）有辅助核算科目期初余额录入 期初数据输入完毕后应进行试算平衡。如果期初余额试算不平衡，可以填制、审核凭证，但不能进行记账处理。因为企业信息化时，初始设置工作量大，占用时间比较长，为了不影响日常业务的正常进行，故允许在初始化工作未完成的情况下进行凭证的填制。汪刚 制作五、总账管理子系统的期初数据录入五、总账管理子系统的期初数据录入例3-8：进行期初余额的试算平衡。操作演示操作演示汪刚 制作第三节第三节 总账管理子系统日常业务处理总账管理子系统日常业务处理l一、凭证管理一、凭证管理l二、出纳管理二、出纳管理l三、三、账簿查询账簿查询汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l1填制凭证填制凭证n凭证类别 填制凭证时可以直接选择所需的凭证类别。n凭证编号 凭证一般是分凭证类别按月编号。凭证可以由系统自动编号，也可以由用户手工编号。n凭证日期 填制凭证时，日期一般自动取登录系统时的业务日期，当然不对的话还可以修改。在制单序时控制的情况下，应注意日期的范围是该类凭证最后一张凭证日期至系统日期之间。n附单据数 记账凭证打印出来后，应将相应的原始凭证粘附其后，这里的附单据数就是指将来该记账凭证所符的原始单据数，如果填的话，必须与实际张数相符。汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l1填制凭证填制凭证n摘要 摘要是对经济业务的概括说明，一般而言，会计分录各行都要有摘要，不能为空。可以直接输入，如果定义了常用摘要的话，也可以调用常用摘要。n会计科目 填制凭证时，要求会计科目必须是末级科目。可以输入科目编码、科目名称、科目助记码，也可以通过选择输入。如果输入的是银行科目，一般系统会要求输入有关结算方式的信息；如果输入的科目有外币核算，系统会自动带出在外币中已设置的相关汇率，如果不符还可以修改，输入外币金额后，系统会自动计算出本币金额；如果输入的科目有数量核算，应该输入数量和单价，系统会自动计算出本币金额；如果输入的科目有辅助核算，应该输入相关的辅助信息，以便系统生成辅助核算信息。n金额 金额可以是正数或负数（即红字），但不能为零。凭证金额应符合“有借必有贷，借贷必相等”原则，否则将不能保存。汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理例3-9：填制一张普通凭证。2日，销售一部赵红购买了500元的礼品，以现金支付。(附单据一张)(付款凭证)摘要：购礼品借：销售费用(6601)500贷：库存现金(1001)500 （现金流量：07支付的与其他经营活动有关的现金）操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理操作演示操作演示例3-10：填制一张带辅助核算信息的凭证。16日，综合管理部张同出差归来，报销差旅费4000元。(转账凭证)摘要：报销差旅费借：管理费用/差旅费(660204)4000 贷：其他应收款(1221)4000汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l2修改修改凭证凭证l无痕迹修改 是指系统内不保存任何修改线索和痕迹。对于尚未审核和签字的凭证可以直接进行修改；对于已经审核或签字的凭证应该先取消审核或签字，然后才能修改。l有痕迹修改 是指系统通过保存错误凭证和更正凭证的方式而保留修改痕迹，因而可以留下审计线索。对于已经记账的错误凭证，一般应采用有痕迹修改。具体方法是采用红字更正法或补充更正法。前者适用于更正记账金额大于应记金额的错误或者会计科目的错误，后者适用于更正记账金额小于应记金额的错误。汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l2修改修改凭证凭证l能否修改他人填制的凭证，将取决于系统参数的设置。其他子系统生成的凭证，只能在账务系统中进行查询、审核、记账，不能修改和作废，只能在生成该凭证的原子系统中进行修改和删除，以保证记账凭证和原子系统中的原始单据相一致。l修改凭证时，一般而言凭证类别及编号是不能修改的。修改凭证日期时，为了保持序时性，日期应介于前后两张凭证日期之间，同时日期月份不能修改。修改辅助核算信息时，应先选中带有扶着核算的科目行，再将光标移动到辅助核算信息处，光标指针变成铅笔状，然后双击修改。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l3删除删除凭证凭证n（1）作废凭证 对于尚未审核和签字的凭证，如果不需要的话，可以直接将其作废，作废凭证仍保留凭证内容及编号，仅显示“作废”字样。作废凭证不能修改、不能审核，但应参与记账，否则月末无法结账。记账时不对作废凭证进行数据处理，相当于一张空凭证。账簿查询时，查不到作废凭证的数据。与作废凭证相对应，系统也提供对作废凭证的恢复，将已标识为作废的凭证恢复为正常凭证。n（2）整理凭证 如果作废凭证没有保留的必要时，可以通过“整理凭证”彻底将其删除。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l4复核复核凭证凭证n出纳签字 出纳凭证是否必须由出纳签字取决于系统参数的设置，如果选择了“出纳凭证必须由出纳签字”选项，那么出纳凭证必须经过出纳签字才能够记账。n主管签字 为了加强对会计人员制单的管理，有的企业所有凭证都需要由主管签字，为了满足这一应用需求，总账系统提供主管签字功能。但凭证是否需要主管签字才能记账，取决于系统参数的设置。n审核凭证 一般情况下，审核凭证在凭证复核操作中是必须进行的。审核凭证是审核员按照相关规定，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，如是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等等。凭证审核无误后，审核人便可签字，否则必须交由制单人进行修改后再重新审核。汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理例3-11：以账套主管“刘宁”的身份审核“收0001”号凭证。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l4复核复核凭证凭证凭证审核应注意的问题凭证审核应注意的问题：（1）所有凭证必须审核后才能记账。（2）审核人与制单人不能是同一人。（3）凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。（4）凭证既可以单张审核，也可以成批审核。（5）如果设置了凭证审核明细权限的话，审核凭证还会受到明细权限的制约。汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l5凭证凭证记账记账记账过程：(1)选择记账凭证(2)系统自动检验记账凭证(3)数据保护(4)正式记账汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理例3-12：对全部已审核凭证进行记账。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l5凭证凭证记账记账 记账应注意的事项：(1)在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统将不允许记账。(2)未审核凭证，不允许记账。(3)上月末结账，则本月不允许记账。（4）如果记账后发现输入的记账凭证有错误需要进行修改，需要人工调用“恢复记账前状态”功能。系统提供了两种恢复记账前状态方式：将系统恢复到最后一次记账前状态和将系统恢复到月初状态。只有主管才能选择将数据“恢复到月初状态”。汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l6冲销凭证冲销凭证 冲销凭证是针对已记账凭证而言的。红字冲销可以采用手工方式也可以由系统自动进行。如果采用自动冲销，只要告知系统要被冲销的凭证类型及凭证号，系统便会自动生成一张与该凭证相同只是金额为红字（负数）的凭证。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l7查询查询凭证凭证n（1）丰富灵活的查询条件 既可设置凭证类别、制单日期等一般查询条件，也可设置摘要、科目、等辅助查询条件。各查询条件也可组合设置。既可以查询已记账凭证也可以查询未记账凭证；既可以查询作废凭证也可以查询标错凭证；既可以按凭证号范围查询也可以按日期查询；既可以按制单人查询，也可以按审核人或出纳员查询；通过设置查询条件，可以按科目、摘要、金额、外币、数量、结算方式或各种辅助项查询，快捷方便。n（2）联查明细账、辅助明细及原始单据 当光标位于凭证某分录科目时，选择【查看】|【联查明细账】，系统将显示该科目的明细账。如该科目有辅助核算，选择【查看】|【查看辅助明细】，系统将显示该科目的辅助明细账。若当前凭证是由外币系统制单生成，选择【查看】|【联查原始单据】，系统将显示生成这张凭证的原始单据。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l8凭证汇总凭证汇总n凭证汇总时，可按一定条件对记账凭证进行汇总并生成凭证汇总表。进行凭证汇总的凭证可以是已记账凭证，也可以是未记账凭证，可供财务人员随时查询凭证汇总信息，及时了解企业的经营状况及其他财务信息。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l9设置常用凭证设置常用凭证n企业发生的经济业务都有其规律性，有些业务在一个月内会重复发生若干次，因而在填制凭证的过程中，经常会有许多凭证完全相同或部分相同，因而可以将这些经常出现的凭证进行预先设置，以便将来填制凭证时随时调用，简化凭证的填制过程，这就是常用凭证。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l10设置常用设置常用摘要摘要u由于经济业务的重复性，在日常填制凭证的过程中，经常会反复用到许多相同的摘要，为了提高凭证的录入速度，可以将这些经常使用的摘要预先设置下来，而在填制凭证时可以随时调用这些摘要，这样就会提高我们处理业务的效率。操作演示操作演示汪刚 制作一、凭证管理一、凭证管理l11设置设置明细权限明细权限u如果在系统参数中设置了某些选项，如“制单权限控制到科目”、“制单权限控制到凭证类别”、“制单金额控制”、“审核权限控制到操作员”、“明细账查询控制到科目”等等，此时还需要利用系统提供的相关功能进行明细权限的设置。汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l1出纳签字出纳签字u如果凭证上使用了指定为现金或银行存款属性的科目，即涉及到现金收付业务。需要出纳对该类业务进行确认。操作演示操作演示汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l2现金、银行日记账及资金日报表的查询打印现金、银行日记账及资金日报表的查询打印p现金日记账和银行存款日记账不同于一般科目的日记账，是属于出纳管理的，因此将其查询与打印功能放置于出纳管理平台。现金、银行日记账一般可按月查询或按日查询，查询时也可以包含未记账凭证在内。p资金日报表可以反映现金和银行存款日发生额及余额情况。手工环境下，资金日报表由出纳员逐日填写，以反映当天营业终了时现金、银行存款的收支情况及余额。在计算机系统中，资金日报可由总账务系统根据记账凭证自动生成，及时掌握当日借、贷金额合计、余额以及当日业务量等信息。资金日报既可以根据已记账凭证生成，也可以根据未记账凭证生成。汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理例3-13：查询库存现金日记账。操作演示操作演示汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l3支票登记簿支票登记簿要使用支票登记簿，必须为各银行存款科目设置银行账属性。必须为支票结算方式设置票据管理属性。领用支票时，银行出纳必须据实填写领用日期、领用部门、领用人、支票号、用途、预计金额、备注等信息。支票支出后，经办人持原始单据报销，会计人员据此填制记账凭证，在录入该凭证时，系统要求录入结算方式和支票号，填制完凭证后，在采取支票控制的方式下，系统自动在支票登记簿中将该支票填上报销日期，表示该支票已报销。否则，出纳员需要自己填写报销日期。操作演示操作演示汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l4银行对账银行对账录入银行对账期初数据录入银行对账期初数据 在第一次利用总账系统进行银行对账前，应该录入银行启用日期时的银行对账期初数据。银行对账的启用日期是指使用银行对账功能前最后一次手工对账的截止日期，银行对账不一定和总账系统同时启用，银行对账的启用日期可以晚于总账系统的启用日期。银行对账期初数据包括银行对账启用日的企业方银行日记账与银行方银行对账单的调整前余额，以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未达账项。录入期初数据后，应保证银行日记账的调整后余额等于银行对账单的调整后余额，否则会影响以后的银行对账。汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理例3-14：录入银行对账期初数据。明达公司银行账的启用日期为2012/01/01，工行人民币户企业日记账调整前余额为200000元，银行对账单调整前余额为230000元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款30000元。操作演示操作演示汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l4银行对账银行对账录入银行对账单录入银行对账单 在开始对账前，必须将银行开出的银行对账单录入到系统中，以便将其与企业银行日记账进行核对。有些系统还提供了银行对账单导入的功能，避免了烦琐的手工录入过程。汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理日 期结 算 方 式票 号借 方 金 额贷 方 金 额2012.01.04201XP00180002012.01.06600002012.01.07202ZPR00123402012.01.11202ZPR00273200例3-15：录入银行对账单数据。操作演示操作演示汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l4银行对账银行对账n银行对账 银行对账可采用自动对账和手工对账相结合的方式，先进行自动对账，然后在此基础上再进行手工对账。自动对账是指系统根据设定的对账依据，将银行日记账（银行未达账项文件）与银行对账单进行自动核对和勾销。对于已核对上的银行业务，系统将自动在银行日记账和银行对账单双方打上两清标志，视为已达账项，否则视为未达账项。对账依据可由用户自己设置，但“方向+金额”是必要条件，通常可设置为“结算方式+结算号+方向+金额”。采用自动对账后，可能还有一些特殊的已达账项没有对上而被视为未达账项，为了保证对账的彻底性和正确性，在自动对账的基础上还要进行手工补对。例如，自动对账只能针对“一对一”的情况进行对账，而对于“一对多”、“多对一”或“多对多”的情况，只能由手工对账来实现汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理例3-16：自动银行对账。操作演示操作演示汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l4银行对账银行对账u查询打印余额调节表 在进行对账后，系统会根据对账结果自动生成银行存款余额调节表，以供用户查询打印或输出。对账后，还可以查询银行日记账和银行对账单对账的详细情况，包括已达账项和未达账项。汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理操作演示操作演示例3-17：查看工行存款余额调节表。汪刚 制作二、出纳管理二、出纳管理l4银行对账银行对账n核销银行账 为了避免文件过大，占用磁盘空间，可以利用核销银行账功能将已达账项删除。对于企业银行日记账已达账项的删除不会影响企业银行日记账的查询和打印。n长期未达账项审计 有的软件还提供长期未达账项审计的功能。通过设置截止日期以及至截止日期未达天数，系统可以自动将至截止日期未达账项未达天数超过指定天数的所有未达账项显示出来，以便企业了解长期未达账项情况，从而采取措施对其追踪、加强监督，避免不必要的损失。汪刚 制作三、账簿查询（一）基本会计账簿1总账 查询总账时，可单独显示某科目的年初余额、各月发生额合计、全年累计发生额和月末余额。2发生额余额表 发生额余额表可以同时显示各科目的期初余额、本期发生额、累计发生额及期末余额。3明细账 明细账以凭证为单位显示各账户的明细发生情况，包括日期、凭证号、摘要、借方发生额、贷方发生额及余额。4序时账 序时账根据记账凭证以流水账的形式反映各账户的信息，一般包括日期、凭证号、科目、摘要、方向、数量、外币及金额等信息。汪刚 制作三、账簿查询（一）基本会计账簿5日记账 在信息化方式下，任何账户都可以查询日记账，只要将会计设置为日记账即可，而且可以随时设置，现金、银行存款日记账一般是在出纳功能中单独查询的。日记账一般包括日期、凭证号、摘要、对方科目、借方发生额、贷方发生额及余额。6多栏账 在查询多栏账之前，必须先定义多栏账的格式。多栏账格式设置可以有两种方式：自动编制栏目和手工编制栏目操作演示操作演示汪刚 制作三、账簿查询（二）辅助核算账簿1个人核算 个人核算主要进行个人借款、还款管理工作，及时地控制个人借款，完成清欠工作。个人核算可以提供个人往来明细账、催款单、余额表、账龄分析报告及自动清理核销已清账等功能。2部门核算 部门核算主要为了考核部门收支的发生情况，及时地反映控制部门费用的支出，对各部门的收支情况加以比较分析，便于部门考核。部门核算可以提供各级部门的总账、明细账，以及对各部门收入与费用进行部门收支分析等功能。3项目核算 项目核算用于收入、成本、在建工程等业务的核算，以项目为中心为使用者提供各项目的成本、费用、收入、往来等汇总与明细信息，以及项目计划执行报告等。汪刚 制作三、三、账簿查询账簿查询（二）辅助核算账簿4客户核算和供应商核算 客户核算和供应商核算主要进行客户和供应商往来款项的发生、清欠管理工作，及时掌握往来款项的最新情况。可以提供往来款的总账、明细账、催款单、对账单、往来账清理、账龄分析报告等功能。如果用户启用了应收款管理系统和应付款管理系统的话，可以分别在这两个系统中对客户往来款和供应商往来款进行更为详细地核算与管理。操作演示操作演示汪刚 制作第四节第四节 总账管理子系统期末处理总账管理子系统期末处理l一、自动转账一、自动转账l二、对账及试算平衡二、对账及试算平衡l三、结账三、结账汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l1转账的分类转账的分类n转账分为内部转账和外部转账。外部转账是指将其他专项核算子系统自动生成的凭证转入到总账管理子系统n内部转账就是我们这里所讲的自动转账，是指在总账管理子系统内部通过设置凭证模板而自动生成相应的记账凭证。汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l2使用自动转账的步骤使用自动转账的步骤n1）定义凭证模板 定义凭证模板时，应设置凭证类别、摘要、借贷会计科目及其金额。其中，关键是金额公式的设置。因为各月金额不可能总是相同的，因而不能直接输入金额数，而必须利用总账管理子系统提供的账务函数来提取账户数据，如期初余额函数、期末余额函数、发生额函数、累计发生额函数、净发生额函数等等。凭证模板只需定义一次即可，各月不必重复定义。n2）生成记账凭证 凭证模板定义好以后，当每个月发生相关经济业务时可不必再通过手工录入凭证，而可以直接调用已定义好的凭证模板来自动生成相关的记账凭证。利用凭证模板生成记账凭证需要各月重复进行。汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l3使用自动转账应该注意的问题使用自动转账应该注意的问题n1）利用自动转账生成凭证时，一定要使得相关凭证已经全部记账，这样才能保证取出数据并且是完整的。n2）如果定义了多张凭证模板，并且这些凭证之间又具有一定数据联系，那么一定要注意这些凭证的生成顺序。n3）利用自动转账生成的凭证属于机制凭证，也需要复核记账。汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l4自动转账的类型自动转账的类型n1）自定义转账 自定义转账由用户自己来利用自定义转账功能来定义凭证模板了。此时，必须由用户自己来定义凭证模板的所有内容，包括科目、借贷方向和金额公式的定义。汪刚 制作一、自动转账一、自动转账例3-19：定义自动转账凭证模板。借：财务费用(6603)JG()(取对方科目结果)贷：应付利息(2231)QM(2001,月,贷)*0.09/12 （“短期借款”期末余额*9%/12）操作演示操作演示汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l4自动转账的类型自动转账的类型n2）销售成本结转 如果企业同时启用了供应链系统，销售成本的计算及结转可以在存货核算子系统中完成，而且支持计划价法（售价法）、先进先出法、后进先出法、全月加权平均法、移动加权平均法和个别计价法。此处，销售成本结转一般只支持全月加权平均法和计划价法（售价法）。汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l4自动转账的类型自动转账的类型n3）汇兑损益结转 使用该功能时，只要告知系统汇兑损益科目，系统就会自动定义好该凭证模板。方法如下：汇率上升时：借：外币资产 贷：汇兑损益科目借：汇兑损益科目 贷：外币负债科目汇率下降时：借：汇兑损益科目 贷：外币资产科目借：外币负债 贷：汇兑损益科目汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l4自动转账的类型自动转账的类型n4）对应结转 对应结转是指将某科目的余额按一定比例转入其他一个或多个科目中去。使用该功能时，只要告知系统转出科目、转入科目及结转比例即可。系统自动生成如下凭证模板：转出科目为借方余额时：借：转入科目 转出科目余额结转比例 贷：转出科目 转出科目余额结转比例转出科目为贷方余额时：借：转出科目 转出科目余额结转比例 贷：转入科目 转出科目余额结转比例汪刚 制作一、自动转账一、自动转账l4自动转账的类型自动转账的类型n5）期间损益结转 使用该功能时，只要告知各损益类科目对应的本年利润科目，系统即可自动定义好该凭证模板。方法如下：借：收入类科目 收入类科目余额 贷：费用类科目 费用类科目余额 本年利润 收入与费用的差额汪刚 制作一、自动转账一、自动转账例3-20：期间损益结转设置。将所有收入、费用类科目结转至“本年利润”科目中。操作演示操作演示汪刚 制作二、二、对账及试算平衡对账及试算平衡n总账管理子系统的对账包括总账与明细账、总账与辅助账的核对，以确定是否账账相符。试算平衡时系统会将所有账户的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表。正常情况下，系统自动记账后，应该是账账相符的，账户余额也是平衡的。但由于非法操作或计算机病毒等原因有时可能会造成数据被破坏，因而引起账账不符，为了检查是否账证相符、账账相符以及账户余额是否平衡，应经常使用对账及试算平衡功能。结账时，一般系统会自动进行对账和试算平衡。操作演示操作演示汪刚 制作三、结账三、结账l每月工作结束后，月末都要进行结账。l结账前最好要进行数据备份。l结账后，当月不能再填制凭证，并终止各账户的记账工作。同时，系统会自动计算当月各账户发生额合计及余额，并将其转入到下月月初。操作演示操作演示汪刚 制作三、结账三、结账l本月结账时，系统会进行下列检查工作。1）检查本月业务是否已全部记账，有未记账凭证时不能结账。2）检查上月是否已结账，上月未结账，则本月不能结账。实际上，上月未结账的话，本月也不能记账，只能填制、复核凭证。3）核对总账与明细账、总账与辅助账，账账不符不能结账。4）对科目余额进行试算平衡，试算结果不平衡将不能结账。5）损益类账户是否已结转至本年利润。6）当各子系统集成应用时，总账管理子系统必须在其他各子系统结账后才能最后结账。汪刚 制作三、结账三、结账l各子系统的结账顺序如图所示。采购子系统销售子系统应付款子系统应收款子系统库存子系统存货核算子系统薪资子系统固定资产子系统成本子系统总账管理子系统汪刚 制作