2023年银行从业人员考试《个人理财》（中级）考试试题及答案.pdf

2023年银行从业人员考试 个人理财（中级）考试试题及答案（完整版）L邹明，4 0岁，月工资8000元，参加了社会保险；妻子37岁，无工作收入；儿子13岁；一家三口目前月平均支出为2500元。邹明的父亲6 7岁，母亲6 2岁。由于父母亲单位有较好的福利，暂不需要邹明的经济支援。根据以上材料回答（1）（4）题。邹明的父亲为孙子投保了一份教育储蓄两全保险，受益人为邹明,则（）。A.保险合同成立，该合同的受益人不是邹明的父亲B.保险合同成立，邹明的儿子还未成年C.保险合同不成立，该合同需要经过邹明儿子的同意D.保险合同不成立，邹明的父亲对邹明的儿子不具有保险利益【答案】：D【解析】：根据保险利益原则的内容，投保人对下列人员具有保险利益：本人;配偶、子女、父母；前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者。订立合同时，投保人对被保险人不具有保险利益的，合同无效。邹明的父亲对邹明的儿子不具有保险利益，因此，其保险合同不成立。邹明投保了一份寿险，合同中约定如果被保险人生存至5 0岁，则保险公司不予给付。否则，保险公司给付受益人5 0万元保险金。则这一寿险属于（）oA.定期寿险B.生存保险C.两全寿险D.终身寿险【答案】：A【解析】：定期寿险具有固定的保险期限。如在保险合同中约定保险期限为5年、10年或15年，或者在保险合同中约定合同生效至被保险人的某一特定年龄（如 65周岁）为保险期限。只有当被保险人在保险期限内死亡，且此时保险合同还有效时，保险公司才会向受益人支付保险金。下列关于邹明三口之家的保险规划说法正确的是（）oA.邹太太无工作收入，因此不需要为其投保B.需要为邹明优先投保C.邹明的儿子是家庭的希望，需要优先考虑投保意外险和高额人寿险D.邹太太不外出工作，没有意外风险【答案】：B【解析】：邹明是家庭的经济支柱，应当为自己构筑充分的保障，需要根据家庭状况选择适当的健康险，建议首选重疾险，同 时 一，需为自己购买较高额的寿险、意外险和特种疾病险，再配合住院险和津贴型保险，万一发生意外，可使孩子和家庭得到经济保障。下列说法中较为合理的是（）。A.邹明有社保，不需要投保商业保险B.邹太太应先投保社保，才能投保商业保险C.邹明的保额要比邹太太的保额高D.邹明一家的保费支出月平均控制在250元以内较合适【答案】：C【解析】：C项，邹明是家庭收入的主要创造者，对家庭影响最大，所以邹明的保额要比邹太太的保额高。2.流动性资产主要以现金的方式存在，主 要 有（）的特征。A.可以提供使用价值B.流动性强C.利息收入低D.必要时可以变卖套现E.可用于短期债务的偿还【答案】：B|C|E【解析】：流动性资产的主要特征：流动性强；安全性高；利息收入低；可用于近期支出和短期债务的偿还。A D两项属于自用性资产的主要特征。3.若投资组合的B系 数 为1.3 5,该投资组合的特雷诺指数为5%,如果投资组合的期望收益率为1 5%,则无风险收益率为（）oA.7.25%B.8.25%C.9.25%D.10.25%【答案】：B【解析】：根据特雷诺指数公式，有：5%=（15%-rf）/1.35,解得：rf=8.25%。4.企业经营中的税收筹划措施包括（）。A.采购对象首选一般纳税人B.采取赊销的方式C.采取订单销售，确认时间以交付货物为准D.适度负债经营E.尽量增加成本费用扣除项目【答案】：A|B|C【解析】：D 项属于投融资中的税收筹划措施；E 项属于利润分配中的税收筹划措施。5.某零息债券约定在到期日支付面额100元，期限10年，如果投资者要求的年收益率为12%,则其价格应当为（）元。A.45.71B.32.20C.79.42D.100.00【答案】：B【解析】：该债券的价格=100+（1+12%）10=32.20（元）。6.甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据以上材料回答（1）（5）题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为（）oA.4%B.5%C.3%D.13%【答 案】：C【解 析】：除 全 面“营改增”适 用5%征收率以外的纳税人选择简易计税方法销售货物、提供应税劳务、发生应税行为，征 收 率 均 为3%。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适 用 的 税 率 为（）oA.4%B.6%C.13%D.33%【答 案】：C【解 析】：增值税基本税率为13%。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为（）万元。A.4B.5C.3D.17【答案】：C【解析】：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额，不能抵扣任何进项税额。所以应纳增值税税额=100 X 3%=3（万兀）。甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为（）万元。A.4B.4.55C.6D.13【答案】：B【解析】：一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税额，销项税额=应税销售额义适用税率。所以应纳增值税税额=（100 65）X13%=4.55（万元）。为了节税，甲公司应当采取的方法是（）oA.申请税收优惠B.向税务局提出减税申请C.申请成为小规模纳税人D.按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人【答案】：c【解析】：当一般纳税人增值税税率为13%,小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点增值率=3%/13%=23.08%。甲公司增值率=（100-6 5）/100=35%23.08%,应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税4.55 3=1.55（万元）。7.公司分析主要是利用公司的历年资料对（）进行详细分析。A.内部调控机构效率B.管理人员能力C.企业经营效率D.资本结构E.公司偿债能力【答案】：A|B|C|D|E【解析】：证券投资的微观分析即公司分析，主要是利用公司的历年资料对它的基本情况、经营情况及财务情况等进行详细分析，并将公司的情况与其历史情况、同类型公司的情况、同行业的平均水平进行比较，以对公司的经营能力、盈利能力、偿债能力及竞争力因素做出客观评价。其中经营能力分析包括：各层管理人员素质及能力分析；企业经营效率分析；内部调控机构效率分析。财务分析包括：偿债能力分析；资本结构分析；经营效率分析；盈利能力分析。8.关于教育投资规划的流程，以下正确的排列是（）。（1）明确客户的教育投资目标（2）制订教育投资规划方案（3）接触客户，建立信任关系（4）收集、整理和分析客户的家庭财务状况（5）教育投资规划方案的执行（6）后续跟踪服务A.(4)-(1)-(3)B.(3)-(4)-(1)C.(4)-(3)-(6)-(2)-(6)-(5)-(2)-(5)-(6)-(1)-(2)-(5)D.(3)-(2)-(4)-(1)-(5)-(6)【答案】：B【解析】：教育投资规划的流程一般包括以下6个步骤：接触客户，建立信任关系；收集、整理和分析客户的家庭财务状况；明确客户的教育投资目标；制订教育投资规划方案；教育投资规划方案的执行；后续跟踪服务。9.子女教育规划的极大的不确定性主要体现在（）oA.子女的资质与学习能力无法预测B.子女素质教育方面的支出无法提前预知C.子女对学习的爱好程度无法预测D.学校的收费水平不可预知E.将来的物价水平无法预测【答案】:A|B【解析】：子女教育规划具有极大的不确定性，意外变化情况多。具体表现为:子女的资质与学习能力是无法预测的，若孩子成绩优异并走向科研方向，那么家长可能需要准备硕士、博士甚至留学的费用来帮助他们深造；若孩子学习成绩并不是非常理想，而父母又希望其能够考上较好的学校，那在求学期间不免需要补习等额外费用。素质教育方面,若子女在体育、艺术方面有天赋，父母通常会利用课余时间送子女去学习这些专业技能，用于素质培养的费用不容小觑，而这笔花费在子女出生时是无法提前预知的。10.贷款安全比率的合理区间（包括房贷）是（）oA.小于50%B.小于30%C.小于40%D.小于20%【答案】：A【解析】：贷款安全比率是债务负担率的细分指标，等于每月本息支出除以每月现金收入。它的合理区间为：如果包括房贷，应小于50%；如果不包括房贷，应小于30%。1L关于投资性资产，说法正确的有（）。A.是客户最重要的“资本”B.主要目的为长期的收益和资本利得C.长期资本升值和收益有一定的预见性D.不具有流动性E.出售套现会影响客户的生活品质【答案】:A|B|C【解析】：D项，投资性资产具有一定的流动性；E项，投资性资产出售套现的时候不会对客户的生活品质造成负面的影响。12.财产保险是保险人对财产或其有关利益，在发生保险责任范围内的灾害事故所遭受的经济损失给予补偿的保险。财产保险中的财产，指一切物质财富，包括一切动产、不动产、固定的或在流动中的财产,以及在制造的或制成的，因而财产保险的范围很广泛，除了人身保险以外的各种保险均可列入其中。财产保险的保险标的也有其特点。如工厂机器设备因火灾受损而被迫停工停产引起的生产利润及各项有关费用的损失等，都属财产保险标的。根据以上材料回答（1）（3）题。财产保险的保险标的是（）。A.有形财产B.物质财产C.财产的相关利益D.财产及其有关利益【答案】：D【解析】：财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务。财产保险的保险标的（）。A.必须是可以用货币衡量其价值的有形财产B.必须是可以用货币衡量其价值的财产或利益C.有些可以用货币衡量其价值，有些则不能D.是现存的财产或利益【答案】：B【解析】：可保利益必须是有经济价值的利益，可以用货币衡量。财产保险对保险标的的保障功能表现为（）。A.经济补偿B.利益的保护C.行政管制D.法律制裁【答案】：A【解析】：与寿险提供保障功能不同，财险更多的是起到财产损失补偿功能。13.有的教育保险提供教育金，还 提 供（）。A.医疗费B.安家费C.生育费D.婚嫁金【答案】：D【解析】：教育金保险主要包括三种：第一种是纯粹的教育金保险，可以提供初中、高中和大学期间的教育费用；第二种是专门针对某个阶段教育金的保险，比如针对初中、高中或者大学中的某个阶段，主要以附加险的形式出现；第三种教育金保险保障范围更加广泛，不仅提供一定的教育费用，还可以提供创业、婚嫁、养老等生存金。14.避税筹划的特征有（）oA.非违法性B,违法性C.策划性D.权利性E.规范性【答案】：A|C|D|E【解析】：避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带，达到规避或减轻税负的目的。其特征有：非违法性；策划性;权利性；规范性。15.某零息债券还剩3.5年到期，面 值100元，目前市场交易价格为86元，则其到期收益率为（）oA.14%B.16.3%C.4.4%D.4.66%【答 案】：C【解 析】：该零息债券的到期收益率16.专 项 结 余 包 括()oA.基金定投B.生活结余C.理财结余D.储蓄型保险保费E.还贷本金【答 案】:A|D|E【解 析】：家庭结余分为生活结余和理财结余两个部分。家庭结余的支配项目包括了专项结余和自由结余，其中，专项结余包括定期定额投资（如基金定投、零存整取等），储蓄型保险保费，还贷本金等。17.英国家族信托业务的主要种类有（）。A.财产管理B.执行遗嘱C.管理遗产D.财务咨询E.投资信托业务【答案】:A|B|C|D【解析】：英国现行的信托业务可分为一般信托业务和投资信托业务。一般信托业务根据对象可划分为家族信托和法人信托。其中，家族信托业务的主要种类有：财产管理；执行遗嘱；管理遗产；财务咨询。18.税务规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为哪几类？（）A.避税筹划B.逃税规划C.节税筹划D.税负转嫁筹划E.偷税规划【答案】：A|C|D【解析】：税务规划主要有避税筹划、节税筹划和税负转嫁筹划三类方法：避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排；节税筹划是采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划；税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。19.扩大生产、提高产量成为企业经营的核心是（）的显著特征。A.产值中心论B.销售中心论C.利润中心论D.客户中心论【答 案】：A【解 析】：产值中心论认为，行业或产品市场发展初期，由于产品供不应求，企业生产几乎没有竞争，因此扩大生产、提高产量成为企业经营的核心。20.遗嘱继承人的范围是（）oA.法定继承人范围以内的人B.法定继承人范围以外的人C.公民或集体单位D.国家或其他组织【答 案】：A【解 析】：遗嘱继承实际上是对法定继承的一种排斥。在遗嘱继承中，被继承人在遗嘱中指定的遗嘱继承人只能是法定继承人中的一人或数人。遗嘱继承人只能是法定继承人范围以内的人，而受遗赠人可以是法定继承人以外的公民，也可以是国家或集体单位。2L选择基金产品用于教育投资的优点不包括（）oA.长期积累B.买卖灵活方便C.本金安全D.投资多样化【答案】：C【解析】：基金产品作为教育投资工具的优势有：品种选择多；专家理财；灵活方便；基金定额定期投资。C项，本金安全属于银行储蓄的特点。22.2011年6月何先生与王女士结婚，2014年5月王女士作为投保人为何先生投保了一份定期寿险，同时王女士为唯一受益人。二人婚后无子女，何先生的父母尚在。根据以上材料回答（1）（4）题。若2015年年底何先生发生交通意外不幸遇难，则（）可以作为受益人得到保险公司的理赔。A.王女士B.何先生的父母C.王女士的父母D.王女士的父母与何先生的父母【答案】：A【解析】：在签订保险合同之时，何先生与王女士是婚姻关系，王女士作为投保人对保险标的具有保险利益，故保险合同有效。王女士是保险合同的受益人。(2)一个有约束力的合同必须包括合法的对价。王女士为何先生投保而与保险公司签订的定期寿险合同中，王女士支付的对价是()oA.合同约定的保费B.合同的违约金C.合同约定的保费的利息D.保费及其利息【答案】：A【解析】：保险费是投保人向保险人支付的费用，是作为保险人按照合同约定承担赔偿或者给付保险金责任的对价。投保人给予保险人的对价是投保人向保险人支付的保险费用；保险人给予投保人的对价是保险人按照合同约定承担赔偿或给付保险金责任。若何先生发生了意外，保险公司按合同规定向王女士支付的保险金()。A.由受益人独立享有B.由何先生的父母享有C.应当作为何先生的遗产处理D.由王女士和何先生的父母共同享有【答案】：A【解析】：受益人领取的保险金归受益人独立享有，不能作为被保险人的遗产处理。(4)2015年年底，王女士声称何先生遭遇了意外，向保险公司申请索赔，保险公司经调查证明何先生的死因是王女士蓄意谋杀，则保险公司 应()oA.按合同规定给予赔偿B.给予部分赔偿C.不予赔偿D.与王女士商议赔偿金额【答 案】：c【解 析】：如 果 受益人为谋取保险金而杀害被保险人，则该受益人的受益权丧失。23.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本 期 销 售A商 品5 0台，每台 售 价（含 税）22600元，同 时 赠 送B商 品50件（B商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用 税 率 均 为13%。该商场此项业务应申报 的 销 项 税 额 是（）元。A.130000B.137800C.146900D.154700【答 案】：B【解 析】：“买一赠一”活动中的赠品视同销售货物行为，应缴纳增值税。销项税额=22600+（1+13%）+1200 X 50X 13%=137800（元）。24.中小企业融资需求特征一般具有（）的特点。A.周期长、频率高、额度小B.周期长、频率低、额度小C.周期短、频率低、额度小D.周期短、频率高、额度小【答案】：D【解析】：中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。从银行角度来看，中小企业信贷成本效益低，中小企业单体小，对银行消耗的人力、物力、财力相对比较大，回报较小，这影响了银行对中小企业贷款的积极性。同时，由于资产规模不大，中小企业普遍缺乏抵押物，因此很多中小企业都是因此被挡在了银行的大门之外。25.下列关于国家住房公积金的说法，正确的是（）。A.参保人依法履行缴费义务和使用基金购（盖）房，由政府确保支付的住房资助计划B.出境定居的不可以提取职工住房公积金账户内的存储余额C.住房公积金贷款具有“互助性、普遍性、利率低、期限长”的特点D.住房公积金实行“存贷结合、先贷后存、零借整还、贷款担保”的原则E.符合支取公积金的条件的客户，可以将公积金取出到银行办理房贷的提前还款【答案】:A|C|E【解析】：B 项，购买、翻建、建造、大修自住房的、离退休的、完全丧失劳动能力与单位终止劳动关系的、出境定居的、偿还购房贷款本息的、房租超出家庭工资收入规定比例的情况，都可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；D 项，住房公积金实行“存贷结合、先存后贷、整借零还、贷款担保”的原则。26.姜先生离婚后与儿子小姜一同生活，父母早亡，与前妻离婚后将一个残疾的儿子大姜交给前妻抚养，姜先生2009年因车祸去世，在清理遗产时发现姜先生留有一份自书遗嘱，将全部财产6 0万元留给儿子小姜，则姜先生的遗嘱（）。A.有效，将财产给小姜B.无效，因为没有给大姜留遗产份额C.有效，姜先生有权处理自己的财产D.无效，因为没有给前妻留赡养费【答案】：B【解析】：继承法第十九条规定，遗嘱应当对缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的份额。另外，不得取消或减少尚未出生的胎儿的应继份额，否则，所立遗嘱为无效的遗嘱。27.按照风险可否分散，证券投资风险可分为系统性风险和非系统性风险，以下选项属于系统性风险的是（）oA.操作性风险B.市场风险C.券商选择不当的风险D.不合规的证券咨询风险【答案】：B【解析】：系统性风险是由那些影响整个投资市场的风险因素所引起的，这些因素包括经济周期、国家宏观经济政策的变动等。这类风险影响所有投资资产变量的可能值，因此不能通过分散投资相互抵消或者削弱，因此又称为不可分散风险。系统性风险具体包括政策风险、利率风险、购买力风险和市场风险等。28.对理财规划方案的执行和跟踪服务，说法不正确的是（A.理财师的服务是“持续”的B.与客户接触、沟通的形式包括面对面、电话和电邮等C.通常理财规划服务的内容不应包括其他金融机构组织的讲座、联谊活动D.通常理财规划服务的内容包括节日、生日问候【答案】：c【解析】：理财师的服务是“持续”的，定期或不定期沟通的内容是多方面的；与客户接触、沟通的形式除了面对面，常用工具或形式也包括电话和电邮等。通常理财规划服务还包括以下内容：定期的投资市场分析报告；定期投资、理财刊物、文章；不定期解读市场事件的快报;年度或半年度理财规划会议；其他金融机构组织的讲座、联谊活动；节日、生日问候。29.资产运营能力指企业资产及其组成要素在生产过程中的运营能力。分析指标主要包括（）。A.流动比率B.应收账款周转率C.现金比率D.存货周转率E.资产负债率【答案】:B|D【解析】：资产运营能力主要包括应收账款周转率和存货周转率两大类财务指标。ACE三项属于偿债能力分析指标。30.对客户家庭财务状况进行分析，首先要对复杂的信息进行标准化整理，即根据客户所提供的信息制作（）oA.资产负债表和收入支出表B.现金流量表和收入支出表C.收入支出表和报税表D.资产负债表和损益表【答案】：A【解析】：了解客户和掌握客户的财务状况是理财师提供理财规划服务的前提和保证，而客户财务状况的主要内容与家庭收支和债务情况有关。在对客户家庭收支和债务管理的相关信息进行分类后，理财师需要通过制作专业化表格的形式，比较直观地表现出这些信息的内容和结构。这些报表主要分为收入支出表和资产负债表。31.综合理财规划中，家庭资产配置的主要类别包括（）。A.不动产B.权益类资产C.固定收益资产D.贵金属E.现金【答案】:A|B|C|D|E【解析】：资产配置是控制风险，尤其是系统性风险、稳定收益的有效手段，资产配置不是产品配置，资产配置是不同资产类别的配置。无论客户是有意或无意地把资产配置在不同的资产类别上，都形成了当前的资产配置状况。主要的资产类别包括：权益类资产、固定收益资产、现金、不动产、贵金属、海外的上述资产等。32.冬天下雪高速公路上结冰，交通部门将会对高速公路实施必要的封路措施，因为路上结冰有可能导致风险事故、产生损失，关于损失的说法正确的是（）。A.损失是必然发生的B.损失是预期的经济价值的减少C.损失只包括直接损失D.损失可以用货币来计量【答案】：D【解析】：损失是指标的物因某种特定事件的发生导致经济单位或个人非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。损失通常包括直接损失和间接损失两种形态。直接损失是指与风险事故有必然因果关系的、在量上可以确认或界定的损失。间接损失是指风险事故的发生触发了新的风险事故，或改变了风险事故的既定状态而导致的损失。33.下列关于税与费的说法，不正确的有（）oA.税收的主体是国家，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等B.税收和费通常都具有补偿性C.税收和费通常都具有灵活性D.税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出E.费一般具有专款专用的性质【答案】：B|C【解析】：B项，税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性；费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。C项，税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。34.无风险收益率为5%,市场期望收益率为10%的条件下：A证券的期望收益率为12%,B系 数 为1.1；B证券的期望收益率为15%,B系数为L2；那么投资者的投资策略为（）。A.买进A证券B.买 进B证券C.买进A证券或B证券D.买进A证券和B证券【答案】：D【解析】：根据 CAPM 模型，A 证券：5%+(10%-5%)X 1.1=10.5%,因为 12%10.5%,所 以 A 证券价格被低估，应买进；B 证券：5%+(10%-5%)X 1.2=11%,因为所以B证券价格被低估，应买进。35.在保险实践中，禁止反言主要用于约束()。A.保险人B.受益人C.投保人D.被保险人【答案】：A【解析】：禁止反言也称“禁止抗辩”，是指保险合同一方既然已放弃他在合同中的某种权利，将来不得再向他方主张这种权利。事实上，无论是保险人还是投保人，如果弃权，将来均不得重新主张。但在保险实践中，它主要用于约束保险人。36.田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份,每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据以上材料回答（1）（3）题。田先生卖出的这600份债券可以扣除的成本是（）元。A.6000B.6110C.6150D.6200【答案】：D【解析】：可扣除的成本为 600X10+150X(600/1000)+110=6200(元)。（2）田先生卖出该600份债券的收入，需要缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。A.1000B.1090C.1200D.7200【答案】：A【解析】：应纳税所得额为 600 X 12-600 X 10-600 X（150/1000）-1 1 0 =1000（元）。田先生需要就其卖出该600份债券缴纳的个人所得税金额为（）JIA oA.240B.218C.200D.720【答案】：C【解析】：应缴纳的个人所得税金额为1000X20%=200（元）。37.金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据以上材料回答（1）（4）题。如果金女士选择调入财经杂志社，那么年应纳税所得额为（）元。A.360000B.300000C.228000D.141600【答案】：B【解析】：调入杂志社，作为杂志社员工，收入性质属于工资、薪金所得，年应纳税所得额=30000X 1 2-60000=300000（元）。如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每年的应纳税所得额为（）元。A.360000B.300000C.228000D.141600【答案】：C【解析】：居民个人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6 万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。因此年应纳税所得额=30000X12义（1-2 0%）60000=228000（元）。如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每年的应纳税所 得 额 为（）元。A.360000B.300000C.228000D.141600【答案】：D【解析】：居民个人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6 万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。因此年应纳税所得额=30000义 12X（1-20%）X 70%-60000=141600（元）。下列关于金女士节税措施的说法，正 确 的 是（A.金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工B.金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬C.金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入D.三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施【答案】：C【解析】：根据前面三题的计算结果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，劳务报酬其次，工资、薪金税负最重。因此，为了实现减轻税负的目的，金女士应该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。38.保险合同与一般合同相比较，保险合同具有其特殊性，因此是一种特殊类型的合同，下列四项中不属于保险合同的特殊性的特点为()oA.双务合同B.附合合同C.最大诚信合同D.实定合同【答案】：D【解析】：保险合同的特殊性包括：保险合同是有偿合同；保险合同是保障合同；保险合同是有条件的双务合同；保险合同是附合合同；保险合同是射幸合同；保险合同是最大诚信合同。39.客户关系维护或营销中，企业拿出一定比例的费用用于奖励忠诚顾客和改善与客户的关系，这些营销费用主要用于（）方面。A.财务层面B.生活层面C.社交层面D.其他层面的可以增加银行或其他金融机构和理财师服务附加价值的活动或安排E.开办相关讲座【答案】：A|C|D【解析】：公司愿意拿出一定比例的费用用于奖励忠诚顾客和改善与客户的关系，这些营销费用主要用于三方面：财务层面，如奖励客户购买计划，类似于会员积分制，譬如航空公司、银行的贵宾卡客户享受到的积分、返现和其他特殊礼遇；社交层面，如组织一些客户社交、业余 兴 趣（高尔夫、养生）类活动等；其他层面的可以增加银行或其他金融机构和理财师服务附加价值的活动或安排，譬如成立客户俱乐部（海尔俱乐部）、长期提供相关资讯的专门刊物等，影响客户的生活习惯和长期依赖关系。40.下列属于财产损失保险的是()。A.运输工具保险B.工程保险C.两全寿险D.投资连结保险E.家庭财产保险【答案】:A|B|E【解析】：财产损失保险是以各类有形财产为保险标的的财产保险，主要业务种类包括：企业财产保险、家庭财产保险、运输工具保险、货物运输保险、工程保险、特殊风险保险和农业保险等。CD两项属于人身保险。4 1.()是我国现行法律框架下遗产继承的两种重要形式。A.家族信托B.人寿保险C.法定继承D.遗嘱继承E.联名账户【答案】:C|D【解析】：现阶段最常用的财富传承方式包括：遗产继承、家族信托、人寿保险等。目前，在我国现行法律框架下，法定继承和遗嘱继承是遗产继承的两种重要形式。42.境外人士在境内居住满183天而未超过6年的个人，不 向 其（）征收个人所得税。A.境内所得境内支付或负担B.境内所得境外支付或负担C.境外所得境内支付或负担D.境外所得境外支付或负担【答案】：D【解析】：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在中国境内居住累计满 183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。43.退休养老需要的费用受到（）影响。A.生存寿命B.个人的健康状况C.家庭成员的健康状况D.医疗养老制度的改革E.通货膨胀率【答案】：A|B|C|D|E【解析】：在实际退休规划制定中，退休养老需要的费用受到生存寿命、个人和家庭成员的健康状况、医疗养老制度的改革、通货膨胀率等诸多因素的影响，很难准确估算。44.某人家庭月支出为9000元。一般而言，他的紧急预备金为（）元最为合适。A.24000B.36000C.18000D.27000【答案】：B【解析】：紧急预备金额度通常为家庭月支出的3 6 倍为宜，以抵御家庭收入突然中断或突发性大笔支出的风险。该家庭月支出为9000元，因此紧急预备金额度为27000 54000元。45.下列关于应收账款周转率的说法，不正确的是（）。A.应收账款周转率是反映企业获利能力的指标B.应收账款周转率包括应收账款周转次数和应收账款周转天数两个指标C.应收账款周转次数=企业销售收入净额/应收账款平均余额D.应收账款周转次数越多，说明企业应收账款变现能力越强【答案】：A【解析】：A项，应收账款周转率是反映企业资产运营能力的指标。46.客户对保险“禁止反言”的原则通常很难理解，保险公司在解释这一概念时应注意强调这一原则在保险实践中主要用于约束（）oA.投保人B.被保险人C.保险人D.受益人【答案】：C【解析】：禁止反言也称“禁止抗辩”，是指保险合同一方既然已放弃他在合同中的某种权利，将来不得再向他方主张这种权利。事实上，无论是保险人还是投保人，如果弃权，将来均不得重新主张。但在保险实践中，它主要用于约束保险人。47.下列关于客户中心论说法错误的有（）。A.以客户满意为中心B.把客户的需求、满意和关系放到首位C.销售成为企业经营的关键目标D.提高产量成为企业经营的核心E.以利润为中心【答案】：C|D|E【解析】：客户中心论，即“客户满意中心论”。随着市场竞争加剧和成熟，方面企业面临成本、费用削减空间日益缩小的困境；另一方面，由于科技手段、自动化、标准化的提高，产品同质化越来越严重，企业经营管理把客户的需求、满意和关系放到了首位。48.王 某（男）丧偶，一日，王某随儿子王甲乘车外出，坠入山涧，王某不幸当场死亡，王甲经抢救无效，于当天晚些时候也死亡。王某有一笔财产，并且生前未留遗嘱。本案涉及的法律关系是（）。A.遗嘱继承B.代位继承C.转继承D.法定继承和遗嘱继承【答案】：C【解析】：转继承又称为转归继承、再继承或者连续继承（即第二次继承），是指继承人在继承开始后实际接受遗产前死亡时，继承人有权实际接受的遗产转归其法定继承人承受的一项法律制度。49.下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所得【答案】：C【解析】：稿酬所得适用20%的比例税率，并按收入额减征30%。50.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（）。A.个人从事安装设备所得B.个人兼职会计所得C.个人发表小说所得D.个人业余授课所得E.个人提供咨询服务所得【答案】：A|B|D|E【解析】：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。C项属于稿酬所得。51.王先生与赵女士相识，并确定了恋爱关系，2 0 1 5年1 2月二人到当地婚姻登记机关申请结婚登记，婚姻机关经过审查，准予登记，但因客观原因没有领到结婚证。王先生外出旅行时因意外身故，则赵女士()oA.不可以继承王先生的遗产，因为二人没有结婚证B.不可以继承王先生的遗产，因为没有完成正式结婚登记手续C.可以继承王先生的遗产，因为婚姻登记机关批准了二人的登记申请D.可以继承王先生的遗产，因为王先生是因意外身亡【答案】：C【解析】：依 据 婚姻法的规定，男女双方依 婚姻法的规定履行结婚登记手续，办理了结婚登记之后，即确立了互为配偶的夫妻关系。王先生和赵女士已登记则夫妻关系成立，赵女士有权继承王先生的遗产。52.理财规划书的最后部分是“附录”，主 要 包 括（）。A.所推荐金融产品的具体信息B.全生涯模拟仿真表C.定期投资市场分析报告样本”D.“不定期解读市场事件的快报”E.其他相关信息【答案】：A|B|C|D|E【解析】：理财规划书的最后部分是“附录”，附录的内容主要是为了理财规划书的紧凑性而置放在最后的信息，主要包括但不限于以下内容：所推荐金融产品的具体信息；全生涯模拟仿真表；持续理财规划服务中的“定期投资市场分析报告样本”“不定期解读市场事件的快报”等；其他相关信息。53.直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的税种，下列不属于直接税的是（）oA.企业所得税B.个人所得税C.消费税D.房产税【答案】：C【解析】：直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等；间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税。C项属于间接税。54.与其他的家庭理财计划相比，子女教育金要事先进行规划，下列选项中错误的是（）oA.子女教育金没有费用弹性B.子女教育金没有时间弹性C.子女教育金必须靠父母来准备D.子女教育金支出时间长、金额大【答案】：c【解析】：教育投资规划是针对家庭的教育需求所做的财务安排，主要涉及投资工具的选择、储蓄和投资计划、管理。教育投资规划具有以下特点：教育投资周期长、金额大；教育支出时间及费用相对刚性；教育费用逐年增长；不确定因素多。55.下列不属于评估风险管理效果这一工作包括的内容的是（）oA.风险覆盖评估B.可行性评估C.整体性评估D.单项评估【答案】：D【解析】：评估风险管理效果是指对风险管理策略的适用性及收益性情况的分析、检查、评估和修正。这一工作包括以下三个方面的内容：风险覆盖评估；可行性评估；整体性评估。56.下列关于个人所得税的说法，错 误 的 是（）。A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税B.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税C.居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满3年的个人D.居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务【答案】：C【解析】：居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。57.马先生今年50岁，计 划10年后退休。已知投资回报率一直为6%,通胀率为3%。假设马先生的预期寿命为8 0岁，目前年开支额为10万元。那么当马先生目前持有的生息资产的现值为100万元和80万元时，其养老金的缺口分别为（）oA.1