【企业内控】内部审计制度(完整版)资料.doc

【企业内控】内部审计制度（完整版）资料(可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）天马行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632内部审计管理制度制度名称内部审计管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。第2条 内部审计工作的目的1监督集团经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。2查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整。3强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。第3条 内部审计工作要求1遵守国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度。2以集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。第4条 内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。第2章 内部审计组织机构第5条 审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。第6条 审计部依照本制度对集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第7条 审计部的主要职责。1检查集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团及成员企业优化管理提供意见。3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。4对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。5根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。7拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。第8条 审计部的主要权限。1有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。2有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。3有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。4有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。5就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。6有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。7对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。9对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第3章 内部审计人员队伍建设第9条 审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。第10条 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。第11条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。第12条 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，给予相应的处罚、处分。第13条 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于两人。第14条 审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。第4章 内部审计工作的范围第15条 遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。第16条 风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。第17条 绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。第18条 任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。第19条 其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第5章 内部审计工作程序第20条 编制审计工作计划。根据集团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报审计委员会批准后执行并实施。A. SELECT 学号,姓名,性别 FROM s WHERE EXISTS第21条 通知被审计单位。6. 在下面的Visual FoxPro表达式中，不正确的是_。审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。第22条 组织实施审计项目。C. 末记录的后面D. 首记录的前面1依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项审计、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收集必要的审计证据。use cjk2重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。第23条 归集审计工作底稿。B. SELECT 学号,姓名,性别 FROM S WHERE NOT EXISTS审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。【答案】已经打开并且正在使用的数据表第24条 撰写审计报告。16. 已知当前表中有60条记录，当前记录为第6条记录。如果执行命令SKIP 3后，则当前记录为第_条记录。1审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。2审计报告报送审计委员会审定前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。A、以太网 B、快速以太网3审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起15日内将执行结果反馈审计室。7. 输入n的值，求1+1/2!+1/3!+1/4!+.+1/n! （ 阶乘 n!=1*2*3*4.*(n-1)*n ）第25条 审计处理、处罚建议。1对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果，依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，作出审计处理、处罚建议和意见。2处罚的审计建议种类。FOR N=1 TO 10（1）警告、通报批评。（2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以一定金额的罚款）。（3）没收违法所得。（4）依法采取的其他处罚。第26条 被审计单位的申诉。1被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后，如有异议，可在10日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。2对被审计单位提出的申诉。审计委员会在接到申诉后10日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。第27条 审计回访和后续审计。1审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。2被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施，应当做出书面解释。3审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面解释向管理层报告。第28条 审计资料归档。项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。第6章 附则第29条 本制度由董事会负责解释、修订。第30条 本制度自××××年××月××日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期天马行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632绩效考核管理制度制度名称绩效考核管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。1客观公正评价员工的工作业绩、工作能力及工作态度，促使员工不断提高工作绩效和自身能力，提升企业的整体运行效率和经济效益。2为员工的薪酬决策、培训规划、职位晋升、岗位轮换等人力资源管理工作提供决策依据。第2条 适用对象。本制度适用于企业所有员工，但考评期内未到岗累计超过××个月（包括请假及其他原因缺岗）的员工不参与当期考核。第3条 考核原则。1公平、公开原则。即员工绩效考核标准、考核程序和考核责任都应当有明确的规定，企业所有员工都要接受考核，同一岗位执行相同的考核标准。2定期化与制度化。绩效考核既是对员工过去和现在工作情况的考察，也是对其未来工作行为进行预测，将员工绩效考核定期化、制度化，有助于全面了解员工潜能，及时发现企业组织中的绩效问题，提出解决方法和措施。3定量化与定性化相结合。P=1对企业员工进行考核时，考核指标分为定性化与定量化两种，并分别赋予不同的权重（定性化指标权重占40%，定量化指标权重占60%）。23. RSGZ数据表文件按基本工资字段升序索引后，再执GO TOP命令，此时当前记录号是_。4沟通与反馈。private j,k考核评价结束后，人力资源部及各部门负责人应及时与被考核者进行沟通，将考评结果告知被考核者。B、路由选择、拥塞控制与网络互连第2章 绩效考核内容35、试论述OSI参考模型和TCP/IP模型的异同和特点。（8分）第4条 工作业绩。ENDDO主要考核员工实际完成的工作成果，包括工作质量、工作数量、工作效益等。针对不同的工作岗位，考核重点有所不同。如开发类岗位重点考核项目进度与质量，营销类岗位重点考核销售额及市场潜力，事务类岗位则重点考核日常工作任务完成量及质量等。第5条 工作能力。do case根据本人实际完成的工作成果及各方面的综合素质来评价其工作技能和水平，如专业知识掌握程度、业务能力、创新能力等。991301 计算机网络第6条 工作态度。主要是对员工平时的工作表现予以评价，包括纪律性、积极性、主动性、责任感等。case t>="0" and t<="9"第3章 绩效考核实施第7条 考核周期。1根据岗位需要，分别对员工实施月度考核或季度考核，其实施时间分别是下一个月的 日、下一个季度的××日。【答案】B2年度考核。所有员工都应接受企业的年度考核，考核时间一般为下一年度第一个月的 日。第8条 设定考核指标及评价标准。根据前期制订的绩效计划及职位说明书等文件，分别制定各岗位的考核指标、评价标准及考核项的分值等内容。第9条 考核实施。1考核者依据制定的考核指标和评价标准，对被考核者的工作业绩、工作能力、工作态度等方面进行评估，并根据考核分值确定其考核等级。2考核者应熟悉绩效考核制度及流程，熟练使用相关考核工具，及时与被考核者沟通，客观公正地完成考评工作。第4章 绩效考核面谈第10条 绩效考核面谈应由被考核者的直接上级与被考核者单独进行，人力资源部工作人员根据需要可选择参与。第11条 如果被考核者认为考核结果不公正，与考核者沟通无效，并确有证据的情况下可以启动考核结果申诉程序。人力资源部在接到员工考核申诉后的×个工作日内给予解决。第5章 考核结果应用第12条 根据员工的考核结果，将其划分为5个等级，主要应用于职位晋升、培训需求、季度及年度奖金发放、薪资调整等方面，具体应用如下表所示。考核结果应用表评估等级考核得分培训需求程度职位晋升奖金发放月薪资调整S90100无推荐110%发放基本工资+××元A8089一般储备100%发放基本工资+××元B7079较强85%发放基本工资不变C6069强75%发放基本工资不变D60以下很强无基本工资-××元第6章 附则第13条 本制度由企业人力资源部制定，报总裁审批后实施，修改时亦同。第14条 本制度自××××年××月××日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期天马行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632内部审计制度第一章 总 则第一条 为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定，制定本制度。第二条 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。第三条 公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和生产车间加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。第二章 内部审计工作机构和人员第四条 公司审计部下设审计主管，在公司总裁的领导下进行审计监督，开展内部审计工作，必要时可直接向总裁汇报工作。第五条 审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。第六条 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。第七条 审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。第八条 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。第九条 内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务。第三章 审计对象和审计范围第十条 公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。第十一条 内部审计的审计范围为：（一）财务收支审计1. 对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2. 审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3. 审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。4. 审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。（二）投资及筹资审计1. 对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。2. 审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。（三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。1. 审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。2. 对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。3. 审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。（四）进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。（五）开展各种专项审计1. 对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。2. 对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。3. 接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。（六）完成其他内部审计任务。第四章 工作权限第十二条 在审计范围内，审计部内部审计的工作权限是：（一）根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。（二）审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。（三）参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。（四）对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向主管领导汇报。（六）根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和建议。（七）对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向主管领导报告，并提出追究有关责任人的建议。（八）在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。第五章 工作程序第十三条 内部审计工作的主要工作程序如下：（一）审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司总裁批准后实施。（二）实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。（三）特殊情况下，经总裁批准，审计部可以进行不事先通知的审计。（四）在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况,要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。（五）审计部执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。（六）对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。（七）审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。（八）主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告（草稿）由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报公司总裁批准后分送主管副总裁、财务部和被审单位。被审单位对审计报告的内容有异议的，可向总裁提出申诉，总裁应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。（九）对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。（十）审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。第十四条 审计档案管理审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经总裁批准，不得自行销毁。第十五条 奖惩（一）审计人员工作成绩显著，对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。（二）审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。（三）对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任。第六章 附则第十六条 本制度由董事会制定，修改、解释权归公司董事会。第十七条 本制度自2002年 月 日起执行。