流动资产W01货币资金审定表.doc

流动资产W01货币资金审定表（审计机关名称）货币资金审计程序表被审计企业名称: 页次：1审 计 程 序执行情形说明工作底稿索引号1将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对。2抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证批阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法。批阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确。批阅现金日记账的序时登记，检查有无有意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情形。核对记账凭证、原始凭证。鉴定原始凭证真伪。监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点。现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情形下，出纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点，必要时进行复查。审签库存现金盘点表。库存现金清点工作终止后，出纳人员填制库存现金盘点表；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的库存现金盘点表收入工作底稿。3抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证批阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法。批阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理的正确性。批阅银行存款日记账的序时登记，检查有无有意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情形。核对记账凭证和原始凭证。鉴定原始凭证真伪。审查银行存款收支截止日期批阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期。批阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入，检查有无将期后收入提早入账的情形。查阅结账日签发的最后一张支票的序号，检查在此序号之前的支票是否均已发出并入账，有无支票已发出而在结账日之后才入账的现象。审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致。向银行发询证函。4其他货币资金审查