欢迎来到淘文阁 - 分享文档赚钱的网站! | 帮助中心 好文档才是您的得力助手!
淘文阁 - 分享文档赚钱的网站
全部分类
  • 研究报告>
  • 管理文献>
  • 标准材料>
  • 技术资料>
  • 教育专区>
  • 应用文书>
  • 生活休闲>
  • 考试试题>
  • pptx模板>
  • 工商注册>
  • 期刊短文>
  • 图片设计>
  • ImageVerifierCode 换一换

    银行存款余额调节表优质资料.doc

    • 资源ID:91821856       资源大小:939.54KB        全文页数:32页
    • 资源格式: DOC        下载积分:10金币
    快捷下载 游客一键下载
    会员登录下载
    微信登录下载
    三方登录下载: 微信开放平台登录   QQ登录  
    二维码
    微信扫一扫登录
    下载资源需要10金币
    邮箱/手机:
    温馨提示:
    快捷下载时,用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号,方便查询和重复下载(系统自动生成)。
    如填写123,账号就是123,密码也是123。
    支付方式: 支付宝    微信支付   
    验证码:   换一换

     
    账号:
    密码:
    验证码:   换一换
      忘记密码?
        
    友情提示
    2、PDF文件下载后,可能会被浏览器默认打开,此种情况可以点击浏览器菜单,保存网页到桌面,就可以正常下载了。
    3、本站不支持迅雷下载,请使用电脑自带的IE浏览器,或者360浏览器、谷歌浏览器下载即可。
    4、本站资源下载后的文档和图纸-无水印,预览文档经过压缩,下载后原文更清晰。
    5、试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓。

    银行存款余额调节表优质资料.doc

    银行存款余额调节表优质资料(可以直接使用,可编辑 优质资料,欢迎下载)银行存款余额调节表(讲义)一、银行存款的清查(一)概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对,至少每月核对一次。企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符,至少每月核对一次。企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。(二)不相等的原因有两方面:1、一方或双方记账有错误;2、未达账项二、未达账项(一)概念未达账项是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已经登记入账,而另一方尚未入账的款项。(二)未达账项的种类1、企业的未达账项(1)银行已收,企业未收款项如:采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位的款项,但单位尚未接到银行收款通知单,故未记录银行存款增加业务。(2)银行已付,企业未付款项如:单位委托银行代付的款项(水电费、煤气费、 电视费等)银行在付款后已登记银行存款减少数,而单位尚未接到银行付款通告单,故未作银行存款减少的账务处理。二、银行的未达账项(1)企业已收、银行未收款项如:单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票,送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收,银行未收的款项。(2)企业已付、银行未付款项如:单位签发支票支付购料款后,可根据支票,购货发票及收料单等相关凭证,登记银行存款的建设,而持票人尚未到银行办理转账手续,银行尚未付款并登记减少。如此时对账,则会出现单位已付,银行未付的款项。请分析下列未达账项的类型? 站在企业出纳的角度 1、分析“收”、“付”2、*已收、付3、*未收、付例1:(1)公司于月末存入银行的转账支票2000元,银行尚未入账;(2)委托银行代收的销货款12000元,银行已经收到入账,但公司尚未收到银行收款通知单;(3)银行代付本月 费4000元,公司尚未收到银行付款通知单;(4)企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。三、未达账项的解决:银行余额调节表(一)对以上的“未达账项”,企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节,如果没有记账错误,调节后的双方余额应相等。其计算公式如下:企业“银行存款日记账”余额+企业的未达账项=“银行对账”单余额+银行的未达账项企业银行存款 银行已收、企 银行已付企 银行对账 企业已收、银 企业已付、银日记账余额 + 业未收款项 业未付款项 = 单余额 + 行未收款项 行未付款项注意1:“银行存款余额调节表”只是为了核对账目,不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。即未达账项,只有等有关结算凭证到达后,才能进行账务处理;注意2:通过银行存款余额调节表,调节后的余额为企业实际可动用的银行存款余额。注意3:编制“银行存款余额调节表”,一般是在企业银行存款日记账与银行对账单余额的基础上,分别补记自己的未达账项。例2:甲公司2021年12月31日银行存款日记账余额为5400000元,银行存款对账单余额为8300000元。经逐笔核对,发现以下未达账项:(1)企业送存转账支票6000000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。(2)企业开出转账支票4500000元,并已登记银行存款减少,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。 (3)企业委托银行代收某公司购货款4800000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。 (4)银行代企业支付 费400000元,银行已登记减少企业银行存款,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。计算结果见表1: 银行存款余额调节表 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额5400000银行对账单余额8300000加:银行已收,企业未收款4800000加:企业已收,银行未收款6000000减:银行已付,企业未付款400000减:企业已付,银行未付款4500000调节后的存款余额9800000调节后的存款余额9800000(制表口诀:左企右银,上收下付,先加后减。)例3:编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。(2021年初级会计实务真题)A、企业开出支票,银行尚未支付。B、企业送存支票,银行尚未入账。C、银行代收款项,企业尚未接到收款通知D、银行代付款项,企业尚未接到付款通知答案:A、C解析:选项B和D会导致银行存款日记的记账账面余额大于银行对账单的余额。例4:企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )(2007年初级会计实务真题)答案:X解析:银行存款余额调节表不能作为记账的依据。学习总结:银行会计科目表2021年9月科目代码科目名称一级二级三级资产类1001库存现金100101库存现金100102自助设备占款100103运送中外币现金100104库存外币1002银行存款10 1存放本行银行存款1003存放中央银行款项100301存放中央银行法定准备金100302存放中央银行备付金-超额准备金100399存放中央银行其他款项1004划缴中央银行财政存款100401划缴中央银行财政存款1011存放同业101101存放同业活期款项101102存放同业定期款项101103存放境外同业1012存放同业减值准备101201存放同业减值准备1031存出保证金103101存出保证金1101交易性金融资产110101交易性金融资产成本110102交易性金融资产公允价值变动1102指定为以公允价值计量的金融资产11 1指定为以公允价值计量的金融资产成本11 2指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动1111买入返售金融资产111101买入返售债券111111系统内买入返售票据111112系统外买入返售票据111120买入返售信贷资产111199买入返售其他资产1123待摊费用112301待摊费用1131应收股利113101应收股利11310101金融机构应收股利11310102非金融机构应收股利1132应收利息113201应收单位贷款息113202应收个人贷款息113203应收银团贷款息113204应收透支息113205应收垫款息113206应收拆放同业息113207应收国际贸易融资息113209应收存放同业息113216应收债券息11321601应收交易性金融资产息11321602应收持有至到期投资息11321603应收划分为贷款和应收款项类债券息11321604应收可供出售金融资产息113299其他应收利息1133应计利息113301应计利息1221其他应收款122101业务周转金12210101经费周转金12210102银联ATM周转金12210199其他业务周转金122102诉讼费122103银行卡业务其他应收款12210301银行卡暂挂账12210302银行卡手续费支出暂挂账12210399银行卡其他应收款122199其他应收款项12219901其他应收款暂挂账12219902其他应收款代财政利息税12219903员工借款12219904押金12219905社保12219906预付款12219907垫付员工住房公积金12219999其他应收款项(其他)1231坏账准备123101应收利息坏账准备123102其他应收款坏账准备123199其他坏账准备1299拆出资金129901拆放同业129902拆放境外同业1300拆出资金减值准备130001拆出资金减值准备1301贴现资产130101贴现面值130102系统内转贴现130103系统外转贴现130104买入外币票据1303个人贷款130301个人贷款1304贷款损失准备130401一般准备130402单项计提贷款损失准备130403组合计提贷款损失准备130499其他贷款损失准备1305单位贷款130501单位贷款1306透支130601单位协议透支130602个人协议透支130699其他透支1307银团贷款130701银团贷款1308逾期贷款130801逾期个人贷款130802逾期单位贷款130803逾期银团贷款130804逾期透支130805逾期国际贸易融资130899其他逾期款项1309国际贸易融资130901出口押汇130902进口押汇130903议付信用证款项130904福费廷130905打包放款130999其他国际贸易融资1310垫款131001担保垫款131002承兑垫款131003信用证垫款131004国库垫款131005银联垫款131099其他垫款1311代理兑付证券131101代理兑付证券1321代理业务资产132101委托贷款132102委托投资132103委托理财132104代理兑付本票132199其他代理业务资产1431贵金属143101贵金属1441抵债资产144101抵债土地房屋144102抵债车辆144103抵债机器设备144199其他抵债资产1442抵债资产跌价准备144201抵债土地房屋跌价准备144202抵债车辆跌价准备144203抵债机器设备跌价准备144299其他抵债资产跌价准备1450划分为贷款及应收款项类债券145001划分为贷款及应收款项类债券成本145002划分为贷款及应收款项类债券利息调整145003划分为贷款及应收款项类债券应计利息1451划分为贷款及应收款项类债券减值准备145101划分为贷款及应收款项类债券减值准备1501持有至到期投资150101持有至到期投资成本150102持有至到期投资利息调整150103持有至到期投资应计利息1502持有至到期投资减值准备15 1持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产150301可供出售金融资产成本150302可供出售金融资产利息调整150303可供出售金融资产应计利息150304可供出售金融资产公允价值变动1511长期股权投资151101投资成本151102损益调整151103其他权益变动1512长期股权投资减值准备151201长期股权投资减值准备1513其他投资151301其他投资1514其他投资减值准备151401其他投资减值准备1521投资性房地产152101投资性房地产1522投资性房地产累计折旧(摊销)152201投资性房地产累计折旧(摊销)1523投资性房地产减值准备152301投资性房地产减值准备1601固定资产160101房屋及建筑物160102管理用具160103电子设备160104运输工具160199机器、机械及其它设备1602累计折旧16 1房屋及建筑物累计折旧16 2管理用具累计折旧16 3电子设备累计折旧16 4运输工具累计折旧160299机器、机械及其它设备累计折旧1603固定资产减值准备160301房屋及建筑物减值准备160302管理用具减值准备160303电子设备减值准备160304运输工具减值准备160399机器、机械及其它设备减值准备1604在建工程160401在建工程1605在建工程减值准备160501在建工程减值准备1606固定资产清理160601固定资产清理1701无形资产170101土地使用权170102软件170199其他无形资产1702无形资产累计摊销17 1土地使用权累计摊销17 2软件累计摊销170299其他无形资产累计摊销1703无形资产减值准备170301土地使用权减值准备170302软件减值准备170399其他无形资产减值准备1801长期待摊费用180101经营租入固定资产改良支出180102长期待摊租赁费180103长期待摊广告费180104长期待摊保险费180105长期待摊物业管理费180199其他长期待摊费用1802递延利息支出18 1系统内卖出回购票据递延利息支出18 2系统外卖出回购票据递延利息支出18 3贴现负债递延利息支出180299其他递延利息支出1811递延所得税资产181101递延所得税资产1822保理业务1901待处理财产损溢190101待处理出纳短款190102待处理固定资产损溢190103待处理抵债资产损溢190104待处理出纳长款190199待处理其他损溢负债类2002存入保证金20 1活期保证金20 2定期保证金2003拆入资金200301同业拆入200302境外同业拆入2004向中央银行借款200401向中央银行借款2005再贴现200501再贴现2021单位活期存款202101单位活期存款202102机关团体存款2021同业存放款项202101同业活期存款202102同业定期存款2021 1同业一般定期存款2021 3邮政储蓄定期存款20210299其他定期存款202103同业通知存款202104境外同业存放款项202105境外同业定期存款202106境外同业通知存款2021地方财政库款 202101地方财政库款 2021待结算财政款项 202101待结算财政款项 2021代理财政预算外资金 202101代理财政预算外资金 2021应解汇款及临时存款202101应解汇款202199临时存款2021通知存款202101单位通知存款202102个人通知存款2021单位定期存款202101单位定期存款2021202101国库定期存款2 活期储蓄存款2 01活期储蓄存款2 02定活两便储蓄存款2 03个人支票存款2 99其他活期储蓄存款2022银行卡存款202201单位贷记卡存款202203单位借记卡存款202202个人贷记卡存款202204个人借记卡存款2023财政存款202301财政预算存款202302财政预算外存款202303财政预算专项存款202304国库集中支付2025定期储蓄存款202501整存整取储蓄存款202502零存整取储蓄存款202504存本取息储蓄存款202505整存零取储蓄存款202503教育储蓄存款202599其他定期储蓄存款2101交易性金融负债210101交易性金融负债成本210102交易性金融负债公允价值变动2102指定为以公允价值计量的金融负债21 1指定为以公允价值计量的负债成本21 2指定为以公允价值计量的负债公允价值变动2111卖出回购金融资产款211101卖出回购证(债)券款项211103系统内卖出回购票据款项211104系统外卖出回购票据款项211102卖出回购信贷资产款项211199其他卖出回购款项2204开出汇票220401银行汇票(签发户)220402银行汇票(移存户)220403银行汇票(逾期退回户)2205开出本票220501开出本票2211应付职工薪酬221101应付工资221102应付职工福利费221104应付社会保险费22110401应付医疗保险费22110402应付养老保险费22110403应付失业保险费22110404应付工伤保险费22110405应付生育保险费221103应付住房公积金221106应付职工教育经费221105应付工会经费221109应付非货币性福利221108辞退福利221107股份支付221199其他2221应交税费222104应交利息税222105应交所得税222106应交印花税222107应交房产税222108应交车船使用税222109应交土地使用税222199其他应交税费222110个人所得税222101应交营业税222102应交城市维护建设税222103应交教育费附加222111代扣代缴营业税222112代扣代缴城市维护建设税222113代扣代缴教育费附加2231应付利息223101应付单位定期存款息223102应付定期储蓄存款息223103应付单位活期存款息223104应付活期储蓄存款息223105应付同业存放款项息223106应付银行卡存款息223107应付国库定期存款息223110应付通知存款息223111应付协议存款息223108应付财政存款息223109应付地方财政库款息223112应付待结算财政款项息223113应付代理财政预算外资金息223114应付保证金利息223115应付拆入资金息223116应付发行债券息223117应付机关团体存款息223199其他应付利息2232应付股利223201应付股利2241其他应付款224101久悬未取款项224102冻结存款224106待抵用票据款224104待划转款项22410401小额挂账22410402大额挂账22410404票款分离系统过渡户22410499其他待划转款项224199其他应付款项22419901其他应付款暂挂账22419902应付一般委托贷款利息22419903应付公积金贷款利息22419904中间业务过渡户22419905上收后卖断票据过渡户22419906买断后卖断票据过渡户22419907其他应付款-代收费用22419999其他应付款项(其他)224105银行卡业务其他应付款项22410501银行卡暂挂账22410502POS手续费收入暂挂账22410503ATM手续费收入暂挂账22410504柜面通手续费收入暂挂账22410505应付神州数码手续费暂挂账22410599银行卡其他应付款项2312代理承销证券款231201代理承销证券款2313代理兑付证券款231301代理兑付证券款2314代理业务负债231401委托存款231403委托理财资金231404委托投资资金231499其他代理业务负债2502应付债券25 1应付债券面值25 2应付债券利息调整25 4应付债券应计利息2801预计负债280101对外担保280102未决诉讼280199其他预计负债2802发行次级债28 1发行次级债面值28 2发行次级债利息调整28 3发行次级债应计利息2901递延所得税负债290101递延所得税负债2902递延利息收入29 1贴现资产递延利息收入29 101贴现递延利息收入29 102系统内转贴现递延利息收入29 103系统外转贴现递延利息收入29 2保理业务递延利息收入29 3国际贸易融资业务递延利息收入29 4系统内买入返售递延利息收入29 5系统外买入返售递延利息收入290299其他递延利息收入共同类3004代理业务清算300401代理财政集中支付清算300402代发工资300403代理收费300404代理兑付本票300499其他代理3005系统内往来300503上存资金30050302支行上存资金(总行)30050301上存总行资金(支行)300507辖内总、支行间往来30050702辖内总、支行间往来(总行用)30050701辖内总、支行间往来(支行用)300508通存通兑往来30050801综合通存通兑往来30050802系统内通存通兑清算30050803异地通存通兑清算300599清算资金往来30059901大额支付清算30059902小额支付清算30059903国际业务汇出款过渡户30059904国际业务汇入款过渡户30059905同城退票过渡户30059906同城提出、提入过渡户30059907核心系统挂账户30059909小额支付往来分户30059908第三方存管往来30059920系统内其他往来3006同城交换清算300601同城交换清算300602同城支付清算3008银行卡跨行资金往来300801银行卡跨行资金往来3009营运资金300901拨付营运资金300902拨入营运资金3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目所有者权益类4001股本400101国家资本金400102法人资本金400103个人资本金400199其他资本金4002资本公积40 1财产重估增值40 2资本溢价400299其他资本公积40 4可供出售金融资产公允价值变动4101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积4102一般风险准备41 1一般风险准备4103本年利润410301本年利润4104利润分配410401盈余公积补亏410402提取法定盈余公积410403提取任意盈余公积410404提取一般风险准备410405转作股本的股利410406应付现金股利410499未分配利润4201库存股损益类6011利息收入601101单位贷款利息收入601102透支利息收入601116银团贷款利息收入601107贴现利息收入601108国际贸易融资利息收入601110垫款利息收入601109个人贷款利息收入601199其他利息收入601111国债利息收入60111101交易性金融资产利息收入(国债)60111102指定为以公允价值计量的金融资产利息收入(国债)60111103划分为贷款及应收款项类债券利息收入(国债)60111104持有至到期投资利息收入(国债)60111105可供出售金融资产利息收入(国债)601112其它债券利息收入60111201交易性金融资产利息收入(其他债券)60111202指定为以公允价值计量的金融资产利息收入(其他债券)60111203划分为贷款及应收款项类债券利息收入(其他债券)60111204持有至到期投资利息收入(其他债券)60111205可供出售金融资产利息收入(其他债券)6012金融机构往来利息收入601201存放中央银行款项利息收入601202存放同业利息收入601203拆放同业利息收入601204系统内往来利息收入601205存放境外同业款项利息收入601206拆放境外同业利息收入601207转贴现利息收入601208买入返售金融资产利息收入60120801买入返售债券利息收入60120802系统内买入返售票据利息收入60120803系统外买入返售票据利息收入60120804买入返售信贷资产利息收入60120805买入返售其他金融资产利息收入601299其他金融机构往来利息收入6021手续费及佣金收入602101结算手续费及佣金收入602102代理业务手续费及佣金收入602103委托业务手续费及佣金收入602106证券买卖手续费及佣金收入602104银行卡手续费及佣金收入60210401银行卡服务费收入60210402银行卡工本费收入60210403银行卡结算交易费收入60210404银行卡其他手续费收入602107担保手续费及佣金收入602108承兑手续费及佣金收入602105咨询业务手续费及佣金收入602109保函手续费及佣金收入602110代销黄金手续费及佣金收入602111电子银行手续费及佣金收入60211101电子银行服务费收入60211102电子银行工本费收入60211103电子银行结算交易费收入60211104电子银行其他手续费收入602199其他手续费及佣金收入6051其他业务收入605103租金收入605104出售凭证工本费及印刷费收入605199其他收入6061汇兑损益606101外币兑换损益606102经营套汇损益606103结售汇业务损益606199其他外汇业务损益6101公允价值变动损益610101交易性金融工具公允价值变动损益610102指定以公允价值计量的金融工具公允价值变动损益610103衍生工具公允价值变动损益610104套期保值公允价值变动损益610199其他金融工具公允价值变动损益6111投资收益611101国债投资收益61110101交易性金融资产投资收益(国债)61110102指定为以公允价值计量的金融资产投资收益(国债)61110103划分为贷款及应收款项类债券投资收益(国债)61110104持有至到期投资投资收益(国债)61110105可供出售金融资产投资收益(国债)611102其它债券投资收益6111 1交易性金融资产投资收益(其他债券)6111 2指定为以公允价值计量的金融资产投资收益(其他债券)6111 3划分为贷款及应收款项类债券投资收益(其他债券)6111 4持有至到期投资投资收益(其他债券)6111 5可供出售金融资产投资收益(其他债券)611106股权投资收益611199其他投资收益6301营业外收入630104罚没款收入630102非流动资产处置利得

    注意事项

    本文(银行存款余额调节表优质资料.doc)为本站会员(教****)主动上传,淘文阁 - 分享文档赚钱的网站仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知淘文阁 - 分享文档赚钱的网站(点击联系客服),我们立即给予删除!

    温馨提示:如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载,重复下载不扣分。




    关于淘文阁 - 版权申诉 - 用户使用规则 - 积分规则 - 联系我们

    本站为文档C TO C交易模式,本站只提供存储空间、用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。本站仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知淘文阁网,我们立即给予删除!客服QQ:136780468 微信:18945177775 电话:18904686070

    工信部备案号:黑ICP备15003705号 © 2020-2023 www.taowenge.com 淘文阁 

    收起
    展开