土地增值税扣除项目有关合法凭证参考表优质资料.doc

土地增值税扣除项目有关合法凭证参考表优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）土地增值税扣除项目有关合法凭证参考表项目扣除项目凭证来源准许扣除的真实、合法凭证取得土地使用权所支付的金额地价款财政部门土地出让金专用票据税务部门转让无形资产专用发票按国家统一规定交纳的费用财政部门行政事业性收费专用票据土地征用及拆迁补偿费土地征用费财政部门国土资源部门行政事业性收费专用票据耕地占用税税务部门税收通用缴款书完税凭证劳动力安置费税务部门税务部门代开发票地上、地下附着物拆迁补偿净支出补偿个人个人拆迁办公室与个人签定的拆迁协议、身份证、收款凭证及证明补偿单位单位拆迁办公室与单位签定的拆迁协议、税务部门代开发票安置动迁用房支出税务部门税务部门代开发票前期工程费规划支出规划设计单位税务部门财政部门非税收一般缴款书或服务业统一发票税务部门代开发票行政事业性收费专用票据设计支出工程设计单位税务部门财政部门技术交易专用发票或服务业统一发票税务部门代开发票行政事业性收费专用发票项目可行性研究支出税务部门提供项目可行性研究服务单位税务部门代开发票服务业统一发票水文支出提供水文相关服务单位税务部门统一发票税务部门代开发票地质支出提供地质相关服务单位税务部门统一发票税务机关代开发票勘察支出勘察设计单位税务部门统一发票税务部门代开发票测绘支出提供地质相关服务单位税务部门统一发票税务部门代开发票“三通一平”支出建安企业税务部门建安统一发票税务部门代开发票建筑安装工程费建筑安装工程费支出建安企业税务部门建安统一发票税务部门代开发票基础设施费小区内道路支出建安企业税务部门建安统一发票或税务部门代开发票供水支出供水单位发票供电支出供电单位发票供气支出供气单位发票排污支出财政部门税务部门建安企业行政事业性收费专用发票税务部门代开发票建安统一发票排洪支出财政部门税务部门建安企业行政事业性收费专用发票税务部门代开发票建安统一发票通讯支出财政部门税务部门建安企业行政事业性收费专用发票税务部门代开发票建安统一发票照明支出财政部门税务部门建安企业行政事业性收费专用发票税务部门代开发票建安统一发票环卫工程支出财政部门税务部门建安企业行政事业性收费专用发票税务部门代开发票建安统一发票绿化工程支出财政部门税务部门建安企业行政事业性收费专用发票税务部门代开发票建安统一发票公共配套设施费不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出税务部门建安企业税务部门代开发票建安统一发票开发间接费用工资开发企业经税务部门审核后的企业自制凭证职工福利费开发企业经税务部门审核后的企业自制凭证折旧费开发企业经税务部门审核后的企业自制凭证修理费提供修理相关服务单位税务部门发票税务部门代开发票办公费提供相关服务部门发票水电费供水电企业水电费发票劳动保护费提供劳动保护服务单位商业零售统一发票附件6增值税预缴税款表填写说明一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。二、基础信息填写说明：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“”中打“”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“”中打“×”。（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写建筑工程施工许可证上的编号，根据相关规定不需要申请建筑工程施工许可证的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。三、具体栏次填表说明：（一）纳税人异地提供建筑服务纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：1第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。2第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。3第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。4第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目纳税人在“预征项目和栏次”部分的第2栏“销售不动产”行次填写相关信息：1第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。2第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。3第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。4第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。（三）纳税人出租不动产纳税人在“预征项目和栏次”部分的第3栏“出租不动产”行次填写相关信息：1第1列“销售额”：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)；2第2列“扣除金额”无需填写；3第3列“预征率”：填写纳税人预缴增值税适用的预征率或者征收率；4第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。附件5增值税预缴税款表税款所属时间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号 ：是否适用一般计税方法 是 否 纳税人名称：（公章） 金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率 预征税额1234建筑服务1销售不动产2出租不动产345合计6授权声明 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签字：附件1土地增值税项目报告表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人识别号：      纳税人名称：           填表日期：年 月 日   金额单位：元至角分  面积单位：平方米项目名称项目地址业别经济性质主管部门开户银行银行账号地 址邮政编码 土地使用权受让（行政划拨）合同号受让（行政划拨）时间建设项目起讫时间总预算成本单位预算成本项目详细座落地点开发土地总面积开发建筑总面积房地产转让合同名称转让次序转让土地面积（按次填写）转让建筑面积（按次填写）转让合同签订日期（按次填写）第1次第2次备注以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间： 年月日 至 年月日  填表日期： 年 月 日项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号房产类型房产类型子目收 入预征率（%）应纳税额税款缴纳应 税收入货币收入实物收入及其他收入视同销售收入本期已缴税额本期应缴税额计算12=3+4+534567=2×689=7-8普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交土地增值税项目登记表等有关资料。5.项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。7.表第3栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。8.表第4栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。9.表第5栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。10.本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税人。土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话总可售面积自用和出租面积已售面积其中：普通住宅已售面积其中：非普通住宅已售面积其中：其他类型房地产已售面积项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 123+41其中货币收入2实物收入及其他收入3视同销售收入4二、扣除项目金额合计 5671417212251.取得土地使用权所支付的金额6 2.房地产开发成本 789101112137 其中土地征用及拆迁补偿费8前期工程费9建筑安装工程费10基础设施费11公共配套设施费12开发间接费用133.房地产开发费用 14151614 其中利息支出15其他房地产开发费用164.与转让房地产有关的税金等 1718192017其中营业税18城市维护建设税19教育费附加205.财政部规定的其他扣除项目216.代收费用22三、增值额 231523四、增值额与扣除项目金额之比（）2423÷524五、适用税率（）25六、速算扣除系数（）26七、应缴土地增值税税额 2723×255×2627八、减免税额2830323428其中减免税（1）减免性质代码（1）29减免税额（1）30减免税（2）减免性质代码（2）31减免税额（2）32减免税（3）减免性质代码（3）33减免税额（3）34九、已缴土地增值税税额35十、应补（退）土地增值税税额 3627-283536以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（二），适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定（通知）申报期限的最后一日（应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日）。2.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。3.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。4.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。5.所属行业：根据国民经济行业分类（GB/T 4754-2021）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。6.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。7.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。8.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。9.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。4.表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。6.表第8栏至表第13栏，应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字19956号，以下简称细则）规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。7.表第15栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。8.表第16栏“其他房地产开发费用”，应根据细则第七条（三）的规定填写。9.表第18栏至表第20栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额（不包括增值税）填写。10.表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号，以下简称条例）和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。11.表第22栏“代收费用”，应根据财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题（财税字199548号）规定“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用”填写。12.表第25栏“适用税率”，应根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。13.表第26栏“速算扣除系数”，应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。14.表第29、31、33栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第30、32、34栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项。15.表第35栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。16.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日至 年月日 填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 123+41其中货币收入2实物收入3其他收入4二、扣除项目金额合计（1）5=6+7+10+15（2）5=11+12+14+155（1）提供评估价格1.取得土地使用权所支付的金额62.旧房及建筑物的评估价格 78×97其中旧房及建筑物的重置成本价8成新度折扣率93.评估费用10（2）提供购房发票1.购房发票金额112.发票加计扣除金额 12=11×5%×1312其中：房产实际持有年数133.购房契税144.与转让房地产有关的税金等151617181915其中营业税16城市维护建设税17印花税18教育费附加19三、增值额 201520四、增值额与扣除项目金额之比（）2120÷521五、适用税率（）22六、速算扣除系数（）23七、应缴土地增值税税额 2420×225×2324八、减免税额（减免性质代码：）25九、已缴土地增值税税额26十、应补（退）土地增值税税额 27=24-25-2627以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（三）适用于非从事房地产开发的纳税人。该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内，向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（三）。土地增值税纳税申报表（三）还适用于以下从事房地产开发的纳税人：将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的。二、土地增值税纳税申报表（三）主要项目填表说明（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。2.项目名称：填写纳税人转让的房地产项目全称。3.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。4.所属行业：根据国民经济行业分类（GB/T 4754-2021）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。5.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。（二）表中项目土地增值税纳税申报表（三）的各主要项目内容，应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象。纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的，应分别填报。1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的全部收入额（不含增值税）填写。2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。5.表第7栏“旧房及建筑物的评估价格”，是指根据中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号,以下简称条例）和中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字19956号,以下简称细则）等有关规定，按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。本栏由第8栏与第9栏相乘得出。如果本栏数额能够直接根据评估报告填报，则本表第8、9栏可以不必再填报。6.表第8栏“旧房及建筑物的重置成本价”，是指按照条例和细则规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价。7.表第9栏“成新度折扣率”，是指按照条例和细则规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定的旧房及建筑物的新旧程度折扣率。8.表第10栏“评估费用”，是指纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。9.表第11栏“购房发票金额”，区分以下情形填写：提供营业税销售不动产发票的，按发票所载金额填写；提供增值税专用发票的，按发票所载金额与不允许抵扣进项税额合计金额数填写；提供增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额数填写。10.表第12栏“发票加计扣除金额”是指购房发票金额乘以房产实际持有年数乘以5%的积数。11.表第13栏“房产实际持有年数”是指，按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。12.表第14栏“购房契税”是指购房时支付的契税。13.表第15栏“与转让房地产有关的税金等”为表第16栏至表第19栏的合计数。14.表第16栏至表第19栏，按纳税人转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写。开具营业税发票的，按转让房地产时缴纳的营业税数额填写；开具增值税发票的，第16栏营业税为0。15.表第22栏“适用税率”，应根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。16.表第23栏“速算扣除系数”，应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数填写。土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 123+41其中货币收入2实物收入及其他收入3视同销售收入4二、扣除项目金额合计5三、增值额6156四、增值额与扣除项目金额之比（）76÷57五、适用税率（核定征收率）（）8六、速算扣除系数（）9七、应缴土地增值税税额 106×85×910八、减免税额 111315+1711其中减免税（1）减免性质代码（1）12减免税额（1）13减免税（2）减免性质代码（2）14减免税额（2）15减免税（3）减免性质代码（3）16减免税额（3）17九、已缴土地增值税税额18十、应补（退）土地增值税税额 1910-111819以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。4.所属行业：根据国民经济行业分类（GB/T 4754-2021）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。4.表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。5.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。6.表第8栏“适用税率”，应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号）规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。7.表第9栏“速算扣除系数”，应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字19956号）第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。8.表第12、14、16栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第13、15、17栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项。9.表第18栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。10.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。附表清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表纳税人名称：税款所属期：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目总可售面积清算时已售面积清算后剩余可售面积项目行次普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计本次清算后尾盘销售的销售面积1单位成本费用2扣除项目金额合计3=1×23本次与转让房地产有关的营业税本次与转让房地产有关的城市维护建设税本次与转让房地产有关的教育费附加以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报。2.项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致。3.清算时已售面积应与纳税人清算时填报的已售面积一致。4.清算后剩余可售面积=项目总可售面积清算时已售面积。5.本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税人。土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）税款所属时间：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额1其中货币收入2实物收入及其他收入3视同销售收入4二、扣