项目公司财务管理制度85999实用文档.doc

项目公司财务管理制度85999实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）项目公司财务管理制度目 录1. 总则12. 机构与职责23。 财务预算管理34。 往来款项的管理35。 存货管理46. 固定资产管理57. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理58. 成本费用管理69. 营业收入与税费的管理710。 财务报告911。 会计档案管理912. 附则101. 总则1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求.1。3 本标准适用于集团各项目公司.2。 机构与职责2。1 财务机构设置：（一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派,并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。2。2 各项目公司财务机构管理职责：（一）参照集团财务管理制度,执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程；（二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性；（三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料;（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据；(五)完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号,妥善保管，以便随时查阅；(六)做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点,确保财产安全;（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。3。 财务预算管理项目公司应按照集团公司全面预算管理制度的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算,经财务部门审核、集团公司批准后执行.4。 往来款项的管理4。1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结；4。2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制,只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；4.3 对应收款项进行账龄分析，定期对往来款项进行清理、核对，年终进行函证;4.4 坏账准备的计提与核销要按照集团财务管理制度的规定执行，坏账损失采用备抵法核算，按照账龄分析法计提坏账准备,坏账核销事项提交集团财务按规定审批。4。5 对于应付(暂收）款项应逐项登记、定期清理，除日常清理外，年终结合财产清查，进行全面清查及函证。4.6 项目公司应建立其应付款项的对账机制,形成对账报告，揭示对账过程及对账中应付款存在的问题,对账单需业务部门与客户双方签字确认,禁止出现与供应商往来账目多头挂账的现象.4。7建立应付款项管理预警机制，对于账龄长及大额合同付款到期进行预警管理，防止违约付款情况发生。4.8需要债务转移付款的客商，须有充足法律证据，方可进行转移付款,如造成损失全部由责任人赔偿。5. 存货管理5.1 存货主要包括外购商品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料等。集团财务制度规定对存货实行归口管理。5。2 项目公司应根据公司年度生产运营计划及各类物资的合理库存定额，编制年度采购付款计划报集团财金资源中心备案,集团有关的合同商务部门根据授权与供货商签订采购合同，其他单位和部门未经授权委托，不能自行采购。5.3 存货的验收入库、采购、销售、领用、计价及低值易耗品的管理执行集团财务管理制度的有关要求。5。4 存货的清查盘点项目公司应确保公司的存货账实相符，并定期组织存货的清查盘点。财务部门对存货进行定期或不定期的抽查盘点，以验证是否账实相符、账卡相符、账账相符。公司每半年度对存货进行小盘点，年度终了进行全面清查盘点.存货清查盘点由存货管理部门统一组织、编制盘点计划，经财务部门审查同意后监督执行。对存货进行清查盘点后，应编制“存货盘点报告表”并及时上报集团财务。6。 固定资产管理6.1 固定资产管理坚持统一政策、分级管理的原则，做到“谁使用、谁管理、谁负责”。6。2 固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、入出库、使用、维修、调拨、报废处置等全过程的管理。6.2。1 管理部门：指对固定资产进行管理的各级行政部门及生产（运营或设备)部门.6.2。2 使用部门:指固定资产的具体使用部门.6。3 贯彻执行集团固定资产管理制度，按权限上报本单位固定资产计划、购置、维修、大修、重置改造、报废和处置等事项审批。6。4 固定资产的计划、购置、采购、验收、入库、编号、保管、使用、维护、调拨、折旧、摊销、盘点、报废与处置等管理统一按照集团固定资产管理制度的具体要求执行。7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理7.1 项目公司应按照集团批准的工程项目计划,配合编制工程项目初步概算和工程总概算，财务部门要根据工程预算及项目进度控制、监督项目的各项支出。7.2 经集团授权后，按照集团对工程项目的要求实施工程管理，工程验收合格后，办理工程项目竣工决算等相关事项。7.3 项目公司应当于期末对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值，即存在在建工程长期停建并且在未来3年内不会重新开工、所建项目在性能和技术上已经落后，并且给公司带来的经济效益具有很大的不确定性,以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时，应当据实计提在建工程减值准备。7.4 无形资产及其他资产按实际成本计价，并按照集团财务管理制度的有关规定执行。7。5 资产损失包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失等。7。6 项目公司资产损失的确认、处置、核销等统一按照集团财务管理制度的要求，及时上报集团财务批准执行。8. 成本费用管理8.1 严格执行国家有关财务会计制度和集团公司的财务管理规定，按照费用开支标准及成本核算规定,正确核算成本及费用，严格控制生产经营过程中的各项支出，降低经营成本。8.2 成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，制定目标成本管理制度和成本管理责任制,按照可控性原则逐级分解成本费用指标,落实到责任部门、责任人.8.3 项目公司在生产经营活动中须认真做好成本费用管理的基础工作,做好相关预算控制执行的完整的原始记录；期间费用的管理要坚持预算管理、定额管理、责任管理相结合的原则，控制开支的范围、时间和标准，严格执行审批程序。8.4 成本、费用分析8.4。1 各项目公司要结合本单位的具体情况,抓住生产经营和管理中的主要矛盾和薄弱环节，采用全面综合分析、专业分析、专题分析等方法，对照计划、目标、历史数据及同行业水平等，定期对成本、费用支出情况进行分析.通过分析，找出成本、费用升降原因，查出管理中存在的主要问题，制定改进措施。8。4。2 各单位的成本、费用分析，必须以书面形式，及时上报集团财务；分析成本、费用预算的执行情况，对成本要素结构进行分析，掌握进一步加强成本、费用管理的重点,制定增收节支的办法。9. 营业收入与税费的管理9。1 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。公司销售政策、收款方式（含折扣条件)、销售业务的管理及其他业务收入定价等控制标准按照集团财务管理制度的要求执行。9.1。1电费收入的管理.电费的收取标准一律按照与电网公司签订的购售电合同执行。9。1。2补贴收入的管理。企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业收取的由财政部、国家税务总局规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.9.1.3销售收入实现遵循权责发生制原则。采取不同的销售方式时，确定销售收入的实现按照集团财务管理制度的要求执行.9。2 项目公司对各项应交税费实行分级核算、统一缴纳和管理的方法，未经财务副总批准，不得自行向税务局缴纳各项税款.9。2。1 纳税申报。财务人员应按照税务部门的要求，准确填制纳税申报表，做到申报及时，沟通及时，并向税务机关按时报送所需的会计报表和资料。9.2。2 应纳税额的计算和上缴.会计人员应按照要求，正确确认会计期间应纳税额，按规定时间在项目所在地上缴。9。2.3 票证、账簿管理。会计人员要按增值税专用发票保管规定，建立专柜保管专用发票账册，及时记载各种版面专用发票的领购、使用、结存、核销情况，做到账物相符。同时还要妥善保管好税务登记证、发票购买证、各种申报表、抵扣联登记册、存根联登记册等.9。2.4 项目财务部门应及时了解和掌握税收政策,根据企业可享受的有关税收政策标准，及时办理有关减免.同时还应加强纳税管理和税费核算，配合纳税检查,维护好与税务部门的征管关系,提高税务统筹管理水平。10。 财务报告10.1 项目公司财务部门应按照国家有关会计制度的规定及集团财务管理的要求和格式,编制年度和中期财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注），相关的财务负责人签章,并对财务报表的真实性、完整性、合法性承担相应的责任。10。2每月度终了的最后一个工作日(节假日顺延）内向公司财金资源中心报送数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的财务报告；并于提交报表日后的2日个工作日(节假日顺延）内提交该公司的财务经营分析；对税务、银行、财政等部门提供的会计报表，须经主管领导签章。10。3 年度终了后15日内，应将本单位的年度财务情况说明书上报集团公司财金资源中心。财务情况说明书主要包括以下内容：生产经营情况；实现利润及利润分配情况；资金的增减变化和周转情况；主要税费的缴纳情况;会计核算和会计报告方法的变更情况；需要说明的其他事项.11。 会计档案管理11.1 项目公司的会计凭证、账簿和报表等各种会计档案，应指派专人负责保管，年度终了后,交档案管理人员统一存档。11.2 项目公司的会计凭证、账簿和报表等各种会计档案一律保留 15年。保存期满需要销毁的会计档案,应编制清单,经集团财务副总裁和当地税务机关批准后方能销毁,销毁清单随同当年的年度会计报表长期保存。11.3 各种会计凭证在办理各项会计业务手续后，应加以整理归类、编号，及时按照编号顺序排列，装订成册.装订时要加具统一整齐的封面，封底。封面注明会计日期所属日期、种类、张数和起止号，加盖财务负责人、装订人印章，装订线上加盖骑缝章，写明凭证册数，统一归档，妥善保管。11.4 会计账簿按年按序装入会计档案盒，写明账簿名称、使用单位归属年份、册数，加盖单位公章或骑缝章后，交由专人保存.会计报表按年按序装订成册，写明报告单位、归属年份、报表份数，加盖单位印章或骑缝线后，交由专人保管。所有档案要由专人负责保管，并按归档要求办理有关手续，活页账应撤消空白账页,再装订成册。移交时要编造移交清册。11.5 会计档案必须建立借阅登记手续，会计资料除需与外单位对账外，不得携带外出；除本单位财务人员外,其他人员未经单位领导和财务负责人批准不得翻阅。会计档案保管期限应按国家规定的会计档案保管期限执行；会计档案必须妥善保管、存放有序、严防丢失、毁损。11.6 会计人员调动工作或因故离职，要将其经管的会计账目、资料和未了事项向接办人员移交清楚，并由主管人员负责监交。12. 附则12.1 国家有关法律、法规或集团财务管理制度、公司章程修改，出现与本制度有相悖的，执行国家有关法律、法规和集团财务管理制度、公司章程，同时对本制度进行相应修改调整.12。2 本制度自总裁办公会批准生效之日起执行。12.3 本制度解释权归集团财金资源中心.项目财务管理制度一 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新会计法、企业会计制度和总公司财务管理制度细则的规定,结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责 1按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备，帐目清楚. 按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表,及时上报总公司. 2收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督. 3紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 4与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关。 5按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果,及时提出合理化建议。 6遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 7每月编制资金使用情况表,交项目经理审核. 8完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 1认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖收讫付讫，并在登记后将收付款凭证返回会计. 2建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 3严格支票管理制度,编制支票使用档案。 4积极配合银行做好对帐、报帐工作。 5配合会计做好各种帐务处理。 6遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 7完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的,应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后，由财务办理。 4、发票正面必须注明日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章. 5、发标反面必须注明事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续. 6、大额购买材料、办公用品等，须填写申购单，经项目经理批准后方可购买。 7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司总公司管理办法执行。 8、发票张数多的需用发票粘贴薄，由财务会计审核后，项目经理签字报销。 9、材料部购买固定资产、大型周转材料,必须向总公司设备物资部打正式的申请报告,经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。 10、一切罚款，应该写明具体情况,并有人证明,经项目经理签字后,可报销50，列为间接费用。 11、出租车车票，视具体情况报销。 12、汽车司机的每日出车补贴为5元. 每月按30天计。 无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。 13、费用报销的程序是报销人收集原始单据会计初步审核同意项目经理签字同意会计制凭证出纳付款或会计制凭证冲帐。 14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。 15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。 16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。 17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。 18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用,抵扣总公司管理费。 第四条备用金及借款程序管理 1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元,部门负责人3000-4000元，其他人员视具体情况而定。 2、备用金借支程序借款人申请会计审核签署意见项目经理签字同意会计出凭证出纳付款。 3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。 4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐,对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。 5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支. 6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。 7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批,预防不良超支现象发生. 上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条支票领用管理 1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算,应事先征得财务部门的同意,并经项目经理同意后,方可进行现金支付。 财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金. 2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记支票领用登记簿. 支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行,作废该份支票，由此所引起的一切后果,由支票领用人完全承担。 3、支票存根应由收款人签字,并加盖印章，支票存根因故遗失,支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。 4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5处以罚金,在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明. 5、未用的支票应在当日最迟次日退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施,并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。 6、出纳开具支票，应填写收款人栏目. 7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责. 第六条、业务招待费和误餐费 1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费,可以报销. 3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。 4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。 其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。 5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。 6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支. 第七条差旅费的报销 1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销；其余人员按火车硬卧标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。 未经同意的飞机票，只能按照火车硬卧票报销，差价由经办人自行承担。 2、项目部职工每季度享受7天探亲假含往返时间，假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假,休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放,不再享受效益工资和各种补贴。 探亲差旅费可以报销,车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。 3、住宿费标准，执行总公司管理办法的相关规定。 4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费,出差期间发生的其他费用，要单独报销。 5、所有休假、请假出公差者，均需填报请假条交行办存档，作为发放工资福利的依据;差旅费报销必须填写差旅费报销单。 第八条计价单的开具 1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位或个人凭工程部门开具的工程计价领款书到财务部结帐。 2、工程计价领款书由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。 财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。 3、工程计价领款书由相关部门签字以明确责任后。 交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。 4、工程计价领款书应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。 5、工程计价领款书采用总公司统一印制的。 第九条工资核算 1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。 2、标准工资按照总公司项目经理部工资改革方案执行. 特别说明，根据总公司项目经理部工资改革方案的精神,岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。 3、加班费计算方法 1法定节假日加班，按下列公式计发加班费 本人月工资300÷2092天加班天数 2法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费 本人月工资200÷2092天加班天数一定基数 每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。 4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。 5、每月发放工资，由会计根据行办提供的职工考勤表，会同行办一起制定工资发放单，经项目经理签字审批后，由出纳发放。 6、职工因私事中途请假回家不超过7天含往返时间，假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。 职工一次请假时间超过30天者,或一年内有3次请假时间超过15天者,项目部只发放基本生活费500元月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天半年者，取消年终奖、通车奖等的发放。 7、业主奖金的分配办法业主奖金总公司管理费40的余额在经理部进行分配。 分配原则采用职工所存担的风险比例进行。 8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。 第十条材料、固定资产核算 1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的材料结算表，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核,项目经理审批. 2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。 零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核. 以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。 3、项目部存货库存商品的核算采用实际成本法,存货发出时，一律采用加权平均法计价。 4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐,采用抽单法核算。 5、低值易耗品的摊销，采用五五摊销法进行核算,建立低值易耗品领用台帐,定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。 6、周转材料的摊销，采用分期摊销法进行核算。 7、固定资产的核算与管理,按照总公司财务管理制度细则、固定资产管理办法执行。 对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理否则后果自负，并上报总公司相应部门. 固定资产行政办公部份，应经行办签认。 8、所有材料,全部由材料部编制验收单，财务部以此为依据，登记材料帐。 9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用的详细清单. 上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算,并核销材料帐. 10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对,做到帐帐相合,帐实相合。 对于产生的差异，材料部填报材料盘点表，说明情况,并报主管项目副经理审批. 低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧,由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理. 第十一条车辆使用费和办公用品管理 1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。 同时必须附有加盖公章的修理清单作为附件。 车辆使用费需先由行办主任审核签字. 2、办公用品，只能由行办或指定的专门人员定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。 3、贵重商品的采购，必须附有详细的采购清单，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。 第十二条实施 1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项,由项目部制定相关条款的实施细则予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部. 2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。 3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自年7月8日起实行. 项目财务管理制度二 第一章总则 第一条为了加强对公司财务的领导，理顺公司本部与工程项目部的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，根据公司建立大财务的基本思路，特制定工程项目财务管理暂行规定。 第二条本办法适用于公司本部及各工程项目部。 第二章机构与职责 第三条财务机构设置 一公司设财务部，负责全公司财务工作管控； 二各工程项目部设相应财务机构，负责所在项目财务工作; 三各工程项目部财务机构人员由公司统一委派,并接受所在项目部行政领导和公司财务部业务指导、监督、检查。 第四条公司财务部管理职责 一负责拟定会计核算和财务管理制度和流程，健全公司财务控制体系； 二负责公司本部会计核算和财务报表编制工作； 三负责公司资金调度和管理，根据需要对项目部资金进行调度; 四负责拟定、审核项目融资方案和相关文件，并组织实施； 五负责公司金融风险，建立财务风险管理和风险预警机制，控制公司财务风险； 六负责拟定公司资产管理和处置办法并参与实施，审核项目部资产处置方案； 七负责公司税收筹划和处理工作，协助项目部处理相关税务事宜； 八负责财务分析,为决策提供支持； 九负责外派项目会计的管理，指导下属项目部的财务工作. 第五条公司各工程项目部财务机构管理职责 一执行公司会计核算和财务管理制度和流程； 二负责本项目部的财务会计工作,保证完成各项会计核算和财务管理工作; 三根据本项目部生产经营情况，正确设立会计账薄、审核各项收支,按会计制度规定处理会计业务,使项目部的各种报表、帐簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备； 四配合审计单位做好每个基建项目的审计工作，及时提供各种数据及资料； 五做好经济合同的财务管理，定期与供应单位，分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支货款、工程分包款、人工费、工程预付款、工程进度款； 六进行财产物资管理,做好财产保全工作； 七负责营业税及相关税费的纳税申报和缴纳; 八及时处理财务工作相关事宜. 第三章资金与计划 第六条工程项目部资金主要来源 一建设单位拨付的工程备料款及工程进度预付款； 二建设单位拨付的工程结算款； 三应付未付款项； 四公司本部拨付及内部单位的往来资金； 五其它来源. 第七条工程项目部资金主要用于支付下列款项 一工程用物资、设备的采购； 二职工工资及福利； 三工程人工费； 四缴纳税费； 五规定的各种应上交款项； 六支付固定资产修理费用。 第八条工程项目部如需开设银行帐户，必须报经公司财务部门审核和总经理批准，严格按规定履行手续；同时,建立健全货币资金管理制度，严格遵守国家规定的现金管理制度和银行结算纪律，建立严密的内部牵制制度和保密制度. 否则不得擅自开设任何形式的银行账户。 第九条工程项目部的资金，由公司统一管理，其调配权属公司，工程项目部实现的合同收入结算后统一汇入公司指定帐户。 资金运用要严格执行公司有关的资金管理规定。 第十条工程项目部不设立现金库,其现金支出在出纳临时结算卡个人账户中开支。 需要用现金支付的零星支出,按实际报销金额划入出纳临时结算账户，该临时结算账户不留余额. 第十一条工程项目部要定期编制财务资金计划，实行资金按计划管理。 未列入计划的工程支出，未经本部批准不得列支。 第四章成本与税费 第十二条严格执行国家有关法规和公司费用开支标准,严格划清成本开支界限，间接费开支要严格执行公司的有关费用开支办法，并如实在项目成本中列支。 第十三条材料采购必须严格执行公司有关物资的管理制度，做好工地余料盘点工作。 采用移动平均法，购入后被领用的工具、器具及办公用品等低值易耗品，在领用时必须履行物资保管责任转移的相关手续，领用后转入工程成本，并做好物资管理台账。 第十四条项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度,账、卡、物必须相符,盘盈、盘亏要按规定处理。 项目会计在月末审核库管员编制的材料购销存明细表后，再编报材料购销存汇总表送交公司财务部。 存货计入成本要以出库单领料单和存货成本分配表为原始凭证。 第十五条根据需要配备的各类施工机械设备，必须建立固定资产帐卡及台帐，做到帐卡相符、帐实相符。 所配备的机械设备按规定足额提取折旧费. 调入的机械设备，及时办理交接手续。 项目部对机械设备等固定资产只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。 第十六条对于工程项目一次性使用,完工后拆除的临时设施,应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担. 对于周转性费用的临时设施如活动房屋等，其摊销费用由项目成本负担。 工程完工后能及时回收保管的，按公司规定报批后处置。 第十七条营业税及其附加费由项目部按规定在工程所在地计缴。 第五章清算与监督 第十八条工程项目部在工程完工解散之前，应对各债权、债务和往来款项清算完毕. 对竣工时仍清算不完的，提出处理意见并报经公司主要领导同意后转公司继续清理。 第十九条工程项目部解散时剩余财产物资按以下原则处理 一自购的固定资产调公司管理，调入的固定资产移交原调出单位或调入公司，交接双方应及时办理验收交接手续; 二购置的办公用品等低值易耗品，由工程部研究处理意见并办理调拨、报废、变卖等手续； 三剩余材料及其他物资按质论价处理,发生的损益由工程部负担； 四项目部对准备处理的剩余财产物资必须经过材质、技术鉴定，确定处理价格，填制鉴定清册交工程部门办理，任何人不得擅自处理。 第二十条工程竣工后，编制竣工决算，协助建设单位向接管单位办理固定资产移交手续. 同时对该项目的财务状况、工作质量等进行一次全面的分析和总结。 第二十一条对确实在短期内无法处理的遗留问题，工程部应向公司专题处理报告，经公司决定同意后转公司处理. 第二十二条妥善保管财务会计资料并按档案管理的规定及时办理会计档案的立卷归档工作。 工程项目部解散时，会计档案移交给公司档案部门。 第二十三条工程项目部必须遵守国家财经纪律，不断提高财务管理水平，主动接受公司财务监察和审计监督。 第六章财务报告 第二十四条工程项目部主办会计应于每月21日结账,并于每月26日前回公司对账，将当月核算原始资料移交本部主管会计人员。 第二十五条工程项目部应于每月26日前按统一格式向公司财务部报送财务月报,包括资产负债表、工程成本明细表、材料收、发、存明细表、现金收支月报表、债权、债务月报表等,并于每周末报送现金收支周报表. 财务报表一经确定，不能随意修改。 第二十六条工程项目部应于每季尾月末、每年12月末和工程决算后向公司报送财务决算报告报表的种类与每月报送的报表种类相同并附相应的财务说明书. 说明书应重点说明生产经营状况，资金增减和周转情况，成本状况,财产物资变动，工程结算以及对财务状况变动有重大影响的事项. 工程项目部每季进行经济活动分析。 第七章附则 第二十七条本规定由财务部草拟，行政人力资源部、工程部、合同成本部共同修订。 第二十八条本规定自发布之日起施行，解释权归公司财务部门。 项目财务管理制度三 第一章总论 第一条为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。 第二条公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理,直接对公司财务部负责. 第三条本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。 第二章货币资金管理 第四条公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。 第五条备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况,由公司财务部门会同相关部门制定。 第六条备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。 第七条备用金使用范围包括但不限于以下内容 1临时用工劳务报酬支出 2临时急需物资及小规模用料采购支出 3施工及办公等低值易耗品采购支出 4机械设备低值零配件采购及修理支出 5项目部人员差旅费用支出 6施工用水电支出 7项目部招待费支出 8项目部食堂采购支出 9经公司批准的其他项目支出 第八条项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户,备用金由公司财务部通过银行转账划拨。 第九条项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。 第十条项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。 第十一条项目部财务人员应建立转账支票使用情况登记薄、现金支票使用情况登记薄，详细登记每张支票的使用情况,登记薄应当包括单不限于以下内容 1出票日期 2出票金额和用途 3使用部门 4经手人签字 第十二条作废的支票应连同支票存根粘贴,统一保管,并在骑缝处加盖作废章。 第十三条不同开户银行的支票应建立不同的使用情况登记薄，分别记录使用情况。 第十四条项目部财务人员每月应对每个存款账户编制库存现金盘点表、银行存款余额调节表连同当月银行存款对账单上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。 第三章财产物资管理办法 第一节工程物资管理 第十五条项目部工程物资主要由公司根据项目的施工需求统一采购调拨，项目应由公司物资采购部门派专人进行管理,并建立严格的收发存统计和汇报体系。 第十六条工程物资的收入、发出和调拨必须要有物资保管部门填写相关凭证，要求摘要清楚、数据准确、签字明责完整、上报及时.