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国际贸易货款支付11、拟定合同中的支付条款一、单元目标2、制作结汇的发票及汇票3、掌握信用证的开立、审证和修改的技巧和方法。2二、主要内容 货款支付一般涉及到支付工具与支付方式两个方面的内容：支付工具：货币和票据支付方式：汇付、托付和信用证3 我国某贸易公司出口一批货物，出口合同规定电汇的支付条款为装运前15天付款，但买方延迟至装运月中才从邮局寄来一张银行汇票。为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接到银行通知，该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的提单提走。事后追偿，对方早已人去楼空。试分析我方应吸取的主要教训。三、案例分析4四、货款支付操作背景：深圳市茂华粮油进出口公司出口了一批合同价值为30万美元、100吨马坝2号油灿米给英国达信公司。支付条件为见票后30天付款，通过英国大华银行办理结算,交单结算日期是2010年4月20日。现各项出口工作已完成，顺利取得了清洁提单和其他单证。公司现要制作汇票，连同其他单证到银行议付款项。?要求开具以深圳工商银行福田支行为收款人的汇票。5汇票BILL OF EXCHANGENo.(汇票编号)Date:(出票日期)For:(汇票金额)At(付款期限)sight of this second of exchange(first of the same tenor and date unpaid)pay to the order of(受款人)the sum of(钱数).Drawn under(出票条款)L/C No._ Dated_To._(付款人)出票人签章6货款支付一般涉及到支付工具与支付方式两个方面的内容：支付工具：货币和票据支付方式：汇付、托付和信用证五、知识总结7支付工具一、汇票（Draft、Bill of Exchange)二、本票(Promissory Note)三、支票(Check)8大家应该也有点累了，稍作休息大家有疑问的，可以询问和交流 大家有疑问的，可以询问和交流9一、汇票（Bill of exchange，Draft）（一）定义：汇票是一种书面凭证。在汇票使用中，出票人命令受票人(付款人)在一定的时间、地点，将汇票上指定的金额，无条件地付给汇票上的受款人或其指定人。出票提示付款、承兑卖方出票人 收款人 付款人（受票人）10（二）内容：1、“汇票”字样(Exchange/draft)2、无条件支付命令(pay to the order of)3、确定金额(the sum of)4、付款人名称(payers/drawees name&address)5、收款人名称(payees name)6、出票日期(Issuing Date and Place)7、出票人签章(drawers signature)缺少规定事项的汇票无效11 NO.Date：送银行的日期 At：Tianjin(已打印好)Exchange for USD 33,275(小写)At(即期连线)30 days after sight of this First of Exchange(Second of the same tenor and date being unpaid)pay to the order of(受款人)BANK OF CHINA the sum of(大写金额)一般以say 开头，结尾用only Drawn under(出票依据)根据某某银行开出的即期的不可撤销的信用证某号 To（受票人姓名）出票人（某出口公司）基本内容12基本内容13（三）种类：(1)按付款时是否要单据分a.跟单汇票 Documentary Bill 随附各种货运单据的汇票。b.光票 Clean Bill 凭汇票要钱，不附有任何货运单据的汇票。(2)按付款时间区分 a.即期汇票 At sight 见票即付款 b.远期汇票 Time Bill（三种类型)(需要承兑)at 30 days after sight（见票后30 天）（7.1 见票，当天不算，7.31 付款）at 30 days after date of B/L 见提单签发日期后30 天（当天不算）at 30 days after date of issue 汇票汇出后30 天（当天不算）14 商业汇票（mercial Draft)：出票人是商业企业(极少数不跟单)银行汇票（Banks Draft)：出票人是银行(100%是光票)(3)按出票人区分(4)按承兑人区分 银行承兑汇票（Bankers Acceptance Draft）付款人是银行（可以转让）商业承兑汇票（mercial Acceptance Draft）付款人是商业企业（一般不愿意接受）15（四）使用程序1.出票（Issue）2.提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）出票人 收款人出票 5.背书（Endorsement）6.拒付和追索（DishonorRecourse）J 汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。J 习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。拒付要求出一拒付证明，通知原出票人16现有一汇票，杨阳要把它转让给姚晨，应如何书写呢？（汇票背面）17二、本票(Promissory Note)（一）定义：本票是一人向另一人签发的保证付款的承诺。收款人出票出票人 付款人1、写明“本票”字样2、无条件支付承诺3、收款人或指定人4、出票人签字、日期、地点5、付款期限、金额、地点（二）内容缺少规定事项的，本票无效18本票的种类本票分为一般本票和银行本票两种。一般本票的出票人是企业或个人；银行本票的出票人是银行。19（三）与汇票的区别 本票是无条件支付承诺 汇票是无条件支付命令 本票两个当事人（出票人和收款人）汇票三个当事人（出票人、付款人、和收款人）1、含 义2、当事人 本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人;本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张;外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。3、责 任4、份 数5、退 票20三、支票（一）定义：支票是出票人签发的委托银行在见票时对某人或某指定人支付一定金额的无条件支付命令。（二）内容1、写明“支票”字样2、无条件支付一定金额的命令3、付款人名称4、收款人5、出票日期、地点和签字缺少规定事项的，支票无效21支票样本22（三）支票的种类23案例1 甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？2425支付方式二.托收(Collection)商业信用三.信用证(Letter of Credit,L/C)银行信用一.汇付(Remittance)26（一）汇付(Remittance)是汇出行(Remitting Bank)应汇款人(Remitter)的要求，以一定的方式，把一定的金额，通过汇入行或付款行(Paying Bank)的国外联行或代理行，付给收款人(Payee,Beneficiary)的一种方式。（二）汇款方式一般有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。当汇款人要求银行把款项汇至另一地，由其自取时，汇款人和收款人是同一人。一、汇付(Remittance)27（三）汇付业务的基本流程汇款人（进口人）汇出行（进口地银行）收款人（出口人）汇入行（出口地银行）（1）订合同（2）申请书、货款（3）信汇委托书/电报/银行即期汇票（4）汇款通知、货款由于汇款业务中结算工具（委托通知、票据）的传递方向与资金的流向相同，故属顺汇性质。28二、托收（一）托收的含义及当事人1、托收(Collection)是出口商将开具的汇票交给所在地银行，委托该行通过它在进口商所在地的分行或代理人向进口商收取货款。2、托收业务四种当事人：A.委托人(Principal)委托人就是债权人，通常为出口商。由于委托人一般需开具汇票委托银行向国外债务人收款，所以也称出票人(Drawer)。B.付款人(Payer)付款人就是债务人，也是汇票上的受票人，通常为进口商。C.托收银行(Remitting Bank)债权人所在地的银行，又称寄单行，即接受委托人委托代为收款的银行。D.代收银行(Collecting Bank)代收银行就是接受托收银行委托，向付款人收款的银行。29（二）托收业务的基本流程委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同（2）申请书、跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示资金的流向与支付工具的传送方向相反，故托收属于逆汇性质。（5）承兑、付款（6）交 单（7）转账（8）货款30托收光票托收跟单托收付款交单（D/P）(Documentsagainstpayment)承兑交单（D/A）(Documents againstAcceptance)（三）托收的种类及特点：托收的特点 1、商业信用。2、银行仅按委托人委托办事，无保证付款人必须付款的责任。3、银行没有检查单据的义务。4、代收行无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务（在发生买方拒绝付款赎单时）（四）托收的国际惯例商业单据托收统一规则（URC522）31案例一：我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。日本商人为什么提出此要求？分析：日本商人提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。32三、信用证(Letter of Credit,L/C)(一)含义:是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的在一定期限内凭规定单据支付一定金额的书面承诺受益人开证申请人开证行(二)当事人:开证行通知行受益人议付行付款行开证申请人33(三)收付程序:开证人(进口人)受益人(出口人)(1)(2)通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)1.订立合同3.证寄通知行2.申请开证4.通知5.交货取单、议付6.索偿、偿付7.付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图付款行开证行34L/C下提单流程示意35（四）信用证的主要内容、格式(1)关于信用证的本身的说明 a.关于信用证的种类。最主要的是是否是不可撤销的(Irrevocable)。(UCP500认为，如果没有不可撤销的字样按不可撤销理解)。b.L/C的编号。（L/C NO.）L/C一定要编号，编号的主要目的是便于查找。c.开证的日期(Date of issue)。开证日期一般按合同规定的日期开。d.受益人（Beneficiary）一般规定以卖方为受益人。有的L/C明确写明：BeneficiaryACo.Ltd.有的写infavourofACo.Ltd.36 e.申请人(开证人Opener)有的写明Applicant B Co.Ltd.byorder of B Co.Ltd.f.金额（Amount）一般规定“按发票金额100%”，合同中规定溢短装条款时，总金额和总数量也应规定相应的增减幅度。g.有效期(Validity)必须在合同规定的有效期内。信用证有效期是受益人向银行提交单据的最后期限，受益人应在有效期内将单据提交银行议付承兑付款。有效地点是受益人在有效期内向银行提交单据的地点，一般应在出口商所在地。如果信用证规定的有效地点在国外，受益人可以提出修改或提前交单，以便有合理时间将单据在有效期内寄到国外银行。这种情况应特别注意。37(2)关于汇票 a.出票人Drawer。此处填受益人。b.付款人Drawee 付款人可能有两种人，或开证人或开证行。如何辨别？如写on us(我方付款)，我方就是银行，付款人就写银行（银行汇票）。如on them（他们付款）付款人是开证人。c.汇票的期限Tenor 如果是即期汇票要注明sightdraftoratsight 如是远期汇票要注明日期，at30daysaftersight。d.汇票金额amount 汇票金额可能等于L/C金额，也可能比其少。38(3)关于货运单据 a.以发票为中心的货物单据。如：装箱单，产地证，商检证书，已签署的商业发票等。b.运输单据 如：海运提单、铁路运输或收据、航空运单、邮政收据等。c.保险单 指保险单或保险凭证(加成、险别、条款等内容不可少)。d.其它单据 重量单、包装单、普惠制产地证书、寄样证明、装船通知、电报副本等。39(4)关于商品本身 一般含品名、质量、数量、单价，还有货物的品种规格、包装等，有时还要注明买卖合同号，订单及溢短装文句。(5)关于运输方面的内容 a.装运地（pointofshipment）目的地（Destination）b.装运期限 一般指最迟期限（Latestdate of shipment）装运期：(在有效期限之前)装运期限是受益人（出口商）装船发货的最后期限，受益人应在最后装运日期之前装船发货。一般情况下，装运期限应在信用证的有效期之内，两者通常间隔1015天。有效期在装运期之后，一般5、7、10、15天都有效。也有的L/C装运期5月份，有效期2004.5.31(截止到5.31)这种L/C我们称它为双效L/C。40装运期限的一些具体规定：过期L/C要作废或改拖期，拖期对方可给改也可不给改。41 c.提单送交银行最晚不能迟于运输单据出单日期21天，否则银行拒绝接受，即使在信用证有效期之内。d.是否可以分批 partial shipment，可否转运(transhipment)如说可以分批，没具体讲如何分，这叫允许分批。如L/C没提分批，按国际惯例，不提等于可以。转运，可以包括船转船，也可能是船转飞机或火车，是否可以转？如允许转运需写明：Transhipmentallowed 如果没提是否可以转运，按可以转理解。42(6)其它方面的内容 a.开证行对议付行的指示条款；议付余额背书条款；索汇方法；寄单方法，如分批注意在后面批金额。b.表态 本开证行是否受国际商会惯例约束。一般写上按照国际商会跟单L/C统一惯例办理的文字。c.开证行承诺条款 L/C 内一般都列明，开证行对按L/C 规定所开立的汇票的出票人、背书人和持有人保证履行付款的诺言。d.开证行名称及签字盖章43注意L/C中三个重要期限之间的关系（1）L/C的有效期 UCP600规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。”（2）L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。（3）L/C的交单期根据UCP600的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。J 一般信用证有效期至规定的装运期后第21 天；未规定有效期的L/C 无效。44案例分析：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2010年12月31日，议付有效期为2011年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？45（五）信用证特点1.开证行负首要付款责任；2.信用证是一项自足文件；3.信用证方式是纯单据业务。银行信用依据买卖合同，又独立于合同。银行凭单付款，不问货物46（六）信用证的种类1、跟单信用证和光票信用证documentary credit&clean credit2、不可撤销信用证和可撤销信用证Irrevocable L/C&revocable L/C3、保兑信用证和不保兑信用证Confirmed L/C&unconfirmed L/C4、即期信用证和远期信用证Sight L/C,deferred payment L/C5、可转让信用证和不可转让信用证Transferable L/C&Non-Transferable L/C6、循环信用证revolving L/C7、对开信用证reciprocal L/C8、对背信用证back-to back L/C9、预支信用证Anticipatory L/C 10、议付信用证Negotiation L/C11、承兑信用证Acceptance L/C12、备用信用证Standby L/C 47案例一：某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？分析：（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。48案例二：国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将合同装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？（1）银行有权拒付。据UCP500规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。49案例三：我某公司从外国某商进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向该商议付货款，随后中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做是否有理？说明理由。分析：1、开证行拒绝是合理的。2、在信用证支付方式下，尽管信用证是以合同为基础，但一旦开出，就成为独立于合同之外的另一份契约。3、开证行只受信用证的约束而不受合同约束，即开证行与买卖合同完全无关。4、信用证是纯单据的业务，开证行在卖方提交的单据满足信用证要求的情况下必须承担保证付款的责任。50 银行保函及各种支付方式的运用一、银行保函（一）含义按索偿条件划分，L/G可分为以下两种：见索即付保函（Demand Guarantee）有条件保函（Conditional L/G）保函一般是见索即付保函，它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件，而且是不可撤销的文件。51（二）银行保函的种类 1、履约保函（Performance Guarantee）2、还款保函（Repayment Guarantee）3、投标保函（Tender Guarantee）担保人应申请人（投标人）的请求出具给招标人的书面保证凭证，保证投标人开标前不中途撤标或片面修改投标条件，中标后不拒绝签约等。52（三）L/G与L/C的区别1、就银行的责任而言，L/C业务中，开证行承担第一性的付款责任；L/G的担保银行的偿付责任既可以是第一性的，也可以是第二性的，要视保证书的具体规定。2、L/C业务中，开证行处理的只是货运单据，与买卖合同无关；L/G业务中，担保银行因有时要证实申请人不履行合同的情况，所以有时要被牵涉到合同纠纷中。3、L/C只适用于货物买卖；而L/G可适用于多方面交易。4、L/C受UCP500的约束；而L/G不受UCP500的约束53二、各种支付方式的选用影响不同结算方式利弊的诸因素中，安全是第一重要问题，其次是占用资金时间的长短，至于办理手续费用的繁简、银行费用的多少也应给予适当的注意。（一）L/C与汇付相结合（二）L/C与托收相结合 出口人需开立两张汇票，全套单据附在托收部分的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收;L/C必须注明“在全部付清发票金额后方可交单的条款”。（三）托收与备用信用证或银行保函相结合54案例：我某公司出售一批货物给外国进口商，合同规定的支付方式是50%货款凭不可撤销L/C见票后30天付款，其余50%凭即期D/P付款。我方委托当地银行（托收行）转托A银行凭单据向进口商收取货款，同时凭进口商通过A银行开立的以 我方为受益人的L/C开出了50%价款的汇票。其后，A银行根据进口商按D/P支付的50%货款将全部单据交给了进口商，并将代收的50%货款拨付给了托收行。不久，A银行宣布破产，已承兑的汇票在到期向其提示时也遭到退票。我方遂以货物已被进口商全部收取为由，向进口商追偿50%的货款，进口商借口开证押金收不回来而拒不偿还。为此，我方诉诸法院。你认为此案应如何解决？我方应从中吸取什么教训？55背书（Endorsement）含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。（1）背书方式空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书特别背书（Special Endorsement）或记名背书（2）前手（Prior party）与后手（Subsequent party）前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。（3）贴现（Discount)56委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同（2）申请书、即期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示付款即期付款交单 流 程 简 图（5）付款交单（6）转账（7）货款57委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑远期付款交单 流 程 简 图（6）付款交单（7）转账（8）货款（5）承兑留单58委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑承 兑 交单 流 程 简 图（5）承兑交单（7）转账（8）货款（6）提示付款591、电汇（T/T Telegraphic Transfer)电汇业务流程如下：收 款 人(卖方)核实通知并付款 汇 款 人(买方)申请并交款取得交款回执汇 入 行汇 出 行电报通知付款转寄付讫收据602、信汇（M/T Mail Transfer)信汇业务的处理基本上与电汇相同，唯一的差别仅在汇出行不用电报而是以航邮信汇委托书(M/T Advice)或支付委托书(Payment Order)给汇入行。委托书上一般不加密押，而加具有权签字人的签字，汇入行凭汇出行的印鉴册核对签字无误后，即行解付。3、票汇（D/D Remittance by Bankers Demand Draft）票汇是汇出行应汇款人的要求，开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的汇票交给汇款人，由汇款人自带或由其寄给收款人，收款人凭此汇票到指定付款地银行即汇入行取款的一种支付方式。615、汇付在进出口业务中的应用及风险 买卖双方在国际货物交易中，使用汇付方式结算较简便，从交付货款与出运时间的先后来看，一般有预付货款、分期付款、延期付款和货到付款四种。在国际贸易货款结算中很少使用汇付方式，因为进口商和出口商都希望在对自己有利的条件下成交，很难达成协议。汇付方式通常较多地用于贸易从属费用，如佣金、运费、保险费等方面的结算。62