2023年税务会计习题.pdf

第一章总论一、单项选择题1.税务会计以(C)为准绳。A.会计制度C.国家税收法令2.我国的税务会计模式是(C)oA.所得税会计为主体C.流转税会计与所得税会计并重3.所得税递延的前提是(B)。A.货币的时间价值C.纳税年度4.税务筹划的内在因素是(C)oA.纳税主体C.货币的时间价值5 .以下说法中，对的的是(B)oB.会计准则D.财务会计B.流转税会计为主体D.以上都不对的B.连续经营D.年度会计核算B.连续经营D.纳税年度A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简朴6.以下说法中，对的的是(C)oA.税务与会计计量依据相同B.税务会计核算和监督的对象是所有经济业务C.税务会计坚持历史成本原则D.税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，对的的是(C)oA.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B .会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体8 .以下说法中，错误的是(D)oA.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不对的的是(D)oA.税务与会计目的不同 B.税务与会计计量所得的标准不同C.税务与会计内含的概念不同D.税务与会计计量的依据相同1 0.税法构成要素中，用于区分不同税种的是(A)oA.征税对象 B.税率C.纳税义务人 D.税目1 1.税收法律关系的主体是(C)oA.征税方 B.纳税方C.征纳双方 D.国家税务总局1 2.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不对的的是(A)oA.增值税采用邮寄申报 B.直接申报C.邮寄申报 D.数据电文申报1 3 .下列各项中，关于税务登记证的使用，对 的 的 是(A)oA.只限于纳税人自己使用 B.可以涂改C.可以转借 D,可以转让1 4 .税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款征收的基本方法是(B)oA.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收1 5 .下列各项中，对 的 的 是(C)oA.达成或超过起征点的，仅就超过部分征税B.达成或超过免征额的，就其所有数额征税C.达成或超过起征点的，就其所有数额征税D.以上都不对1 6.会计核算制度比较健全，可以据以对的计算应纳税款，最适合的征收方式是(B)oA.核定应税所得率征收 B.查账征收C.定期定额征收 D.查验征收二、多项选择题1.税务与会计两者最重要的差别是(A B C D)。A.目的不同 B.计量所得的标准不同C.内含的概念不同 D.计量的依据不同2.税务会计与财务会计的区别有（A B C D）。A.目的不同 B.对象不同C.核算基础、解决依据不同 D.计算损益的程序不同3.税务会计的特点有（A B C）oA.法定性 B.广泛性C.统一性 D.非独立性4.税务会计的目的是（A B C D）。A.依法纳税，认真履行纳税人义务B .对的进行税务解决，协调与财务会计的关系C.向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划5.税务会计的对象有（A B C D）。A.经营收人 B.生产、经营成本（费用）C.收益分派 D.税款的缴纳或减免6.税务会计的基本前提是（A B C D）。A.纳税主体 B.连续经营C.货币的时间价值 D.纳税年度7.税务会计的基本原则是（A B C D）。A.实现制与应计制原则B .不划分营业收益与资本收益的原则C.拟定性原则D.可预知性原则8 .税务会计的任务是（A B C D）。A.按照税法规定对的计算公司应缴款税，并进行对的的会计解决B .对的编制、及时报送会计报表和纳税申报表C.进行公司税务活动的财务分析D.及时足额地缴纳各种税金，完毕公司上缴任务9.税务会计的方法有（A B C D）。A.财产清产C.编制纳税申报表1 0.税务会计的类型有（A B C）oA.以所得税会计为主体C.流转税与所得税并重B.审核和填制会计凭证D.填制税收缴款书B.以流转税会计为主体D.其他类型1 1.税务会计独立成科的必要性有（A B C D）。A.公司相对独立性的客观规定C.税制改革的规定1 2.税收产生的前提条件是（A B）。A.国家的产生和存在C.会计的产生1 3.税收的基本特性是（A B D）OA.强制性 B,无偿性 C.有偿性1 4.税收的职能是（A B C）oA.组织收入C.监督管理B.会计改革的规定D.适应我国改革开放的规定B.私有财产制度的存在和发展D.会计制度的产生D.固定性B.调控经济D.以上都不对的1 5.税收的作用有（A B C D）oA.组织收入，积累资金B.调节、控制经济，促进国民经济健康发展C.通过税务监督，促进遵纪守法D.维护国家权益，促进对外经济交往1 6.以下是税收制度的组成部分（A B C D）。A.中华人民共和国公司所得税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国消费税暂行条例1 7.税制构成要素有（A B C D）。A.纳税义务人 B.税目C.税率 D.减税、免税1 8.我国现行税法中规定使用的税率有（A C D）oA.比例税率 B.平均税率C.累进税率 D.定额税率1 9.税收缴纳的方式有（A B C D）。A.查账征收 B.核定征收C.代扣代缴 D.委托征收2 0 .我国税法明确规定的纳税人权力涉及（A B）。A.申请延期纳税 B.依法享受税收优惠权C.只缴纳合理税金 D.请求税务机关进行“事前裁定”第二章增值税会计一、单项选择题1、5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装15 0套，“六一”儿童节之前以每套9 8元的含税价格所有零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税额为（A）元。A.4 28.16 B.5 8 8C.8 3 2.0 8 D.8 8 22、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（B）oA.用于免征增值税项目的购进货品B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购发给职工的节日慰问品3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和手续费，开具普通发票的会计分录为（A）oA.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）C.借：银行存款营业税金及附加贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入4、某公司（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税额0.5 万元，本月销售免税货品4 0 万元，动用前期购进原材料10 万元，则其增值税纳税解决为（D）oA.既无销项税额，也不抵扣进项税额B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货品销项税额抵冲未抵扣完增值税C.因生产免税货品公司不交增值税D.无销项税额，进项税额作转出解决，本期交税1.2万元5、某商场采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 0 0 0 元，本月售出电视机15 0 台，旧电视折价20 0 元，共收回15 0 台旧电视，该业务应纳增值税为（B）oA.6 1 0 25.6 4 B.6 5 3 8 4.6 2 C.7 3 5 0 0 D.7 6 5 0 06、公司将购进生产经营用钢材用于基建，作会计分录为（A）oA.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）7、销售产品收取押金,逾期未退还包装物没收押金的会计分录为（A）。A.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：其他应付款贷：其他业务收入C.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（进项税额转出）D.借：其他应付款贷：主营业务收入8、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的刚才X吨，用于首批联合收割机的生产。为此,当期增值税进项税额应进行的解决是（C）oA.将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将X 吨钢材的进项税额,在当期由其购买价的17%改为购买价的13%C.不扣减当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按 B的方式扣减9、某卷烟厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额9 3 6 0 0 元，同时收取单独合算的包装物押金20 23元（尚未逾期），此业务应计算的销项税额为（A）oA.13 6 0 0 B.13 8 9 0.6 0 C.15 0 11.3 2 D.15 3 0 1.9 210、某商业零售公司为增值税小规模纳税人，12月购进货品取得普通发票，共计支付金额120 23 元，经主管税务机关核准购进税控收款机 1 台，取得普通发票，支付金额5850 元，本月内销售货品取得零售收入公积15450 0 元。该公司12 月份应缴纳的增值税为（A）元。A.3650 B.450 0 C.5350 D.378511、公司因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为（A）oA.借：待解决财产损益 贷：库存商品应交税费-应交增值税（进转）B.借：待解决财产损益 贷：库存商品C.借：待解决财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（销）D.借：待解决财产损益 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（进转）12、某百货商店为小规模纳税人，3 月销售给消费者日用百货一批，收取所有货款为312 0 0 元，当月货品购进时取得增值税专用发票上注明价款为2 60 0 0元，则该纳税人增值税计税销售额为（A）元。A.30 2 91 B.312 0 0 C.2 9434 D.2 6666.67二、多项选择题1、在拟定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项解决的有（A B C D）。A.免税货品的进项税额 B.非常损失货品的进项税额C.简易办法征税货品的进项税额 D.非应税项目货品的进项税额2、下列各项中，应视同销售货品行为征收增值税的有（A C D）oA.将委托加工的货品用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货品D.邮政局出售集邮商品3、增值税一般纳税人销售下列货品时一，不得开具增值税专用发票的有（A C D）oA.销售报关出口的货品 B.销售代销货品C,直接销售给消费者个人的汽车 D.销售免税货品4、增值税纳税人销售货品时此外收取的包装物押金，应计入货品销售额的具体时限为（A C）。A,无协议约定的，在1年之内计入B.有协议约定的，在不超过协议约定的时间内计入C.有协议约定的，协议逾期的时候计入，但协议的期限必须在1年以内D.无协议约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入5、公司购货发生退回或折让，购销双方税解决对的的有(ABD)oA.销货方可收回已开出的增值税专用发票，注明作废，并依实际销售额重开增值税专用发票B.销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C.销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票D.购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额,否则以偷税论处6、下列税法中，不对的的有(ABCD)oA.购进的应征消费税的小汽车不得抵扣进项税B.购进的应征消费税的摩托车不得抵扣进项税C.购进的应征消费税的游艇不得抵扣进项税D.购进的设备不得抵扣进项税7、某商场(增值税一般纳税人)与其供货公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2 0 2 3年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款1 2 0万元，进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按评价所有销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的解决中，符合有关规定的有(A D)OA.商场应按1 20万元计算销项税额B.商场应按1 24.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为1 9.7万元8、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（A BCD）。A.向消费者个人销售货品或者应税劳务B.销售货品合用免税规定的C.小规模纳税人销售货品或者应税劳务的D.销售应税劳务合用免税规定的9、增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的有（A BC）oA.购进免税农业产品取得的普通发票B,购进设备支付运费收取的增值税专用发票C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票D.购进免税药品取得的增值税专用发票1 0、以收取手续费方式的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（CD）。A.借：银行存款 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）B.借：应交税费-应交增值税（进）贷：主营业务收入C.借：银行存款 贷：应付账款应交税费-应交增值税（销）D.借：应交税费-应交增值税（进）贷：应付账款第三章消费税会计一、单项选择题1、某摩托车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月份，该厂将生产的一批摩托车交门市部，计价60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。摩托车的消费税税率为1 0%,该项业务应缴纳的消费税额为（O oA.5.1 3 B.6 C.6.60 D.7.722、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车1辆，支付货款25 0 80 0 元（含税），另付设计、改装费30 0 0 0 元（含税）。该辆汽车计征消费税的销售额为（B）oA.21 4 35 9 B.240 0 0 0 C.25 0 80 0 D.280 80 03、某纳税人自产一批护肤护发品用于本公司职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格 为（B）oA.（材料成本+加工费）4-（1 消费税税率）B.（成本+利润）4-（1 消费税税率）C.（材料成本+加工费）4-（1+消费税税率）D.（成本+利润）4-（1+消费税税率）4、自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（B）oA.使用该种消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税5、在相应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品的销售额为对方收取的（A）oA.所有价款和价外费用，不涉及增值税B.所有价款和增值税，扣除价外费用C.所有价款和价外费用，涉及增值税D.所有价款6、纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税。A.生产 B.竣工入库 C.销售 D.售出并收款7、下列项目中，征收消费税的是（C）oA.进口金银首饰 B,商店销售白酒C.委托加工烟丝 D.销售溶剂汽油8、实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格 为（C）oA.（材料成本+加工费）4-（1消费税比例税率）B.（材料成本+加工费）+（1消费税比例税率）+委托加工数量义消费税定额税率C.（材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率）4-（1消费税比例税率）D.（材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率）+（1+消费税比例税率）9、某酒厂本月销售自产粮食白酒2 0 0 0斤，每斤销售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额1 0 0 0 0 0元，本月应纳消费税为（D）元。（定额税率为0.5元/50 0克，比例税率为2 0%）A.1 0 0 0 B.1 8 50 0 C.2 5 0 0 0 D.2 1 0 0 01 0、现行消费税的计税依据是指(A)oA.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额1 1、按照现行消费税制度规定，公司下列行为中，不征收消费税的是(C)oA.用于广告宣传用的样品白酒B.用于本公司招待所的卷烟C.委托加工收回后直接销售的人参酒D.抵偿债务的汽车轮胎1 2、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是(C)oA.购进时所有扣除 B.购进入库时扣除C.出库实耗时扣除 D.销售实耗时扣除1 3、某外资公司进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为60 0 万元。已知关税税率为60%,消费税税率为3 吼该公司应纳的消费税是(B)万元。A.60 B.2 9.69 C.9 6 D.1 0 66.671 4、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及合用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应 按(B)oA.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征1 5、公司销售实现时计提消费税的会计分录为(A)oA.借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税B.借：应交税费-应交消费税贷：银行存款C.借：销售费用贷：应交税费-应交消费税D.借:销售费用贷：银行存款1 6、委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录为(D)oA.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：营业税金及附加贷：银行存款C.借：应交税费-应交消费税贷：代扣税金-代扣消费税D.借：应交税费-应交消费税贷：银行存款二、多项选择题1、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(B D)oA.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和重要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和所有辅助材料的2、不同应税消费品应纳消费税的纳税环节涉及(A B C D)。A.批发环节 B.进口环节C.零售环节 D,生产销售环节3、消费税条例规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额方法计征消费税的有(A C D)oA.柴油 B.机油 C.汽油 D.润滑油4、下列各项中，关于销售数量的拟定对的的有(B C D)oA.自产自用应税消费品的，为纳税人入库时的应税消费品数量B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C,进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量5、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不对的的是(A B C)oA.未分别核算不同税率应税消费品的，从高合用税率计算应退消费税B.未分别核算不同税率应税消费品的，从低合用税率计算应退消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高合用税率计算应退消费税6、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有(BC)oA.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精7、下列各项中，可以不纳消费税的有(AC)oA.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B.委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性公司的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的8、从价定率计征消费税时，销售额中应涉及(ABC)oA.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金9、公司生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的 有(ABCD)oA.优质费 B,包装物租金 C.品牌使用费 D.包装物押金10、某公司生产的化妆品，下列各项用途中，用 于(ABD)时应征收消费税。A.本公司职工运动会奖品 B.电视广告的样品C.出厂前抽检品 D.促销活动中赠送品11、从量定额征收消费税时，以下计税数量拟定方法中，不对的的有(AB)OA.自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量B.委托加工应税消费品，为受托方加工的应税消费品数量C.进口应税消费品，为海关核定的进口数量D.销售应税消费品，为销售数量1 2、下列各项中，包装物押金应征消费税的有（B C D）oA.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，1 4个月后容器收回，押金返还C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还1 3、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（A B）。A.借：银仃存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：其他业务成本贷：应交税费-应交消费税C.借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税D.借：银 彳 丁 存 款贷：营业外收入应交税费-应交增值税（销项税额）1 4、销售产品，此外加收押金。逾期未收回包装物，其会计分录为（A C）oA.借：其他应付款贷：应交税费-应交消费税-应交增值税（销项税额）B.借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税-应交增值税（销项税额）C.借：其他应付款贷：其他业务收入D.借：银 彳 丁 存 款贷：其他业务收入第四章关税会计一、单项选择题1、进口货品完税价格是指货品的（A）。A.成交价格为基础的完税价格 B.到岸价格为基础的完税价格C.组成计税价格 D.实际支付金额2、下列项目中，不计入进口完税价格的是（C）oA.货品价款B.由卖方承担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.运杂费3、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（B）。A.进口人向境外采购代理人支付的佣金B.进口人向买方支付的购货佣金C.进口设施的安装调试费用D,货品运抵境内输入地点起卸之后的运送费用4、下列进口货品中实行滑准税的是（C）oA.录像机 B.小轿车 C.新闻纸 D.胶卷5、我国对出口货品关税税率实行（C）oA.定额税率 B.超额累进税率C.产品差别比例税率 D.普通税率6、某建筑公司经批准于2 02 3 年 3 月 1 日暂时进口 1 台大型施工机械,其到岸价格为2 0万美元（汇率1:6）,2 02 3 年 9 月 1日该设备使用完毕运送出国，其关税缴纳情况为（A）。（关税税率为1 0%）A.不纳关税B.纳进口关税1 2 000元C.纳进口关税1 3 2 00元D.纳进口关税1 2 000元，进口环节增值税2 2 4 4 00元7、某外贸公司收购一批货品出口，离岸价8 万美元（汇率1:6）,该批货品应纳出口关税为（D）万元。（关税税率为2 0%）A.7.1 1 B.8.5 4 C.8.5 7 D.88、代理出口受托方计缴出口关税的会计分录为（A）oA.借：应收账款贷：应交税费一关税B.借：营业税金及附加贷：应交税费一关税C.借：应交税费一关税贷：银行存款D.借：应付账款贷：应交税费一关税9、某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2 000万元，关税税额为2 000万元，小汽车合用增值税税率为1 7%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为（D）万元。A.6 8 0 B.3 7 5.7 9 C.1 3 9 5.7 9 D.7 1 5.7 91 0、某进出口公司从美国进口一批化工原料共5 00吨，货品以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为2 02 3 0元（不涉及另向买方支付的佣金每吨1 000元人民币），已知该货品运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运送、保鲜盒其他劳务费用为每吨2 0 2 3 元人民币，关税税率为1 0%,则该批化工原料应纳的关税为（D）万元。A.1 0 0 B.1 0 5 C.1 1 0 D.1 1 5二、多项选择题1、下列各项中，应当计入进口货品关税完税价格的有（B C D）OA.由买方承担的购货佣金B.由买方承担的境外包装转材料费用C.由买方承担的境外包装转劳务费用D.由买方承担的进口货品视为一体的容器费用2、我国现行进口关税的税率有（A B D）oA.普通税率 B.协定税率 C.优惠税率 D.最惠国税率3、下列各项中，可以不计入进口完税价格的有（A B C D）。A.进口关税及其他国内税B.进口设备进口后的维修服务费用C.货品运抵我国境内输入地起卸后的运送装卸费D.进口货品在境内的复制权费4、进口关税计税方法有（A B D）OA.从量定额计税B.从价定率计税C.核定税额计税D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税5、某公司从法国进口化妆品，进口环节应缴纳的税金及其计税方法有（A D）。A.从加计征的关税 B.从量计征的关税C.从量计征的消费税 D.从加计征的增值税6、出口货品的离岸价格可扣除（A B C）,作为出口关税的完税价格。A.出口关税B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸之境外口岸之间的运费D.出口货品国内段运费、装卸等费用7、外贸公司自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录为(A B)。A.借：在途物资贷：银行存款B.借：应交税费一关税贷：银行存款C.借：营业税金及附加贷：银行存款D.借：在途物资贷：应交税费一关税8、进口货品以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格涉及货价，加上货品运抵中国管境内输入地起卸前的(A B C D)等费用。A.包 装 B.其 他 劳 务 C.保 险 D.运送9、我国海关法定规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式重要涉及(A B D)oA.法 定 减 免 B.特 定 减 免 C.困 难 减 免 D.临时减免第五章出口货品免退税会计一、单项选择题1、下列业务应采用红字计入“出口退税”明细账户的有(B)oA.出口货品应退回的增值税税额B.退税后又发生退货而补缴已退税款C.出口货品按规定应免抵税额D.出口货品不得抵扣税额2、出口货品自货品报关之日起，超 过（C ）未收齐有关出口退税凭证，或未向主管税务机关办理免抵退税申报手续的，主管税务机关视同内销货品计税。A.一个月 B.3个月 C.6个月 D.1 年3、外贸公司自营出口应税消费品，申请退（消费）税 时 一，分录为（B ）。A.借：应收出口退税款贷：营业税金及附加B.借：应收出口退税款贷：主营业务成本C.借：应收出口退税款贷：应交税费-应交消费税D.借：应交税费-应交消费税贷：主营业务成本4、公司进口货品先征后退收到增值税退款时，应 贷 记（D）科目。A.“主营业务收入”B.”应收出口退税款”C.“应交税费-应交增值税（出口退税）D.“补贴收入”5、新发生出口业务的生产公司，1 2 个月内的“应退税额”按（D）填报。A.实 际 发 生 的 退 税 额 B.当 期 应 退 税 额 C.当 期 留 抵 税 额 D.0二、多项选择题1、出口货品免、退增值税的方法有(ABC)oA.先征后退 B.免、抵、退 C.免税采购 D,免税2、下列可以办理出口退(消费)税的有(AB)OA.生产公司委托外贸公司出口应税消费品B.外贸公司委托其他外贸公司出口应税消费品C.商贸公司委托外贸公司出口应税消费品D.生产公司自营出口应税消费品3、“免、抵、退”税方法合用于(ABD)OA.有出口经营权生产公司自营出口B.无出口经营权生产公司自营出口C.外贸公司委托外贸公司出口D.非生产公司自营出口4、可享受增值税、消费税退(免)税的出口货品，一般应当具有的条件有(ABCD)OA.已报关离境B.已办理出口收汇并已核销C.已在财务上作销售解决D.属于增值税、消费税的征税范围5、出口货品免、退消费税重要有(B C)方法。A.免、抵、退B.免税C.面退税D.先征后退第六章公司所得税会计一、单项选择题1、公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.当年销售（营业）收入5%B.当年销售（营业）收入8%C.当年销售（营业）收入12%D.当年销售（营业）收入15%2、公司发生的公益性捐赠支出，不超过（D）的部分，准予扣除A.应纳税所得额3%B,应纳税所得额12%C.年度利润总额3%D.年度利润总额12%3、公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，扣除限额为（D）。A.据实扣除B.按照研究开发费用的5 0%扣除C.按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的4 0%加计扣除D.按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的5 0%加计扣除4.、公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，扣除限额为（O oA.按照无形资产成本摊销B.资本化，不摊销C.按照无形资产成本的15 0%摊销D.按照无形资产成本的12 0%摊销5、某工业公司2 02 3年度实现会计利润总额为5 0万元，当 年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该公司当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（C）万元。A.1.5 B.5 C.6 D.106、某公司年度利润总额为12 0万元，销售收入为1 8 00万元，当年业务招待费10万元，该公司当年业务招待费的扣除限额是（B）万元。A.0.6 B.6 C.9 D.107、某公司上年亏损100万元，当年所得为12 0万元，则当年该公司应纳公司所得税额为（D）万元。A.6.6 B.3 0 C.3 9.6 D.58、公司以非货币形式取得的收入，应 当 按 照（C）拟定收入额。A.历史成本 B.公允价值C.成交价格 D.税务机关核定的价格9、某公司以100万元购入一项交易性金融资产，年末该项交易性金融资产的公允价值为1 3 0万元，该资产的计税基础为（D）万元。A.0 B.3 0 C.1 3 0 D.1 0 01 0、下列各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）oA.公司之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.公司内营业机构之间支付的租金D.公司内营业机构之间支付的特许权使用费1 1、A公司于某年1 2月3 1日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为1 0 0万元，第2年实际发生产品质量保证费用9 0万元，第2年1 2月3 1日预提产品质量保证费用1 2 0万元，第2年1 2月3 1日，该负债的计税基础是（A）万元。A.0 B.2 0 C.5 0 D.4 01 2、股份有限公司向个人支付股票股利时;应作以下会计分录为（D）。A.借：利润分派贷：银行存款B.借：管理费用贷：股本C.借：利润分派贷：应交税费一应交个人所得税D.借：利润分派贷：股本二、多项选择题1、中华人民共和国公司所得税法合 用 于（C D）。A.个人独资公司 B.合作公司 C.公司 D.事业单位2、非居民公司在中国境内设立机构、场合的，应当缴纳公司所得税的所得涉及（A B）。A.就其所设机构、场合取得的来源于中国境内的所得B.发生在中国境外但与其所设机构、场合有实际联系的所得C.来源于中国境内的所有所得D.来源于中国境外的所有所得3、公司的收入总额涉及（A B）。A.股息B.红利C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出涉及（A B C）oA.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财务的损失C.赞助支出D.广告支出5、在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收公司所得税的有（A B C D）。A.股息B,转让财产所得C.租金D.特许权使用费6、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有(A B D)OA.公司根据被投资公司权益增长调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对无形资产，公司根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分D.对固定资产，公司根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整7、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有(A B C D)OA.预提产品保修费用B.计提存货跌价准备C.计提的固定资产减值准备D.计提的短期投资跌价准备8、下列项目中，产生暂时性差异的有(A C)oA.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致B.确认国债利息收入时同时确认的资产C.计提存货跌价准备D.不可计入应纳税所得额的坏账准备9、下列说法中，对 的 的 有(A D)。A.递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示B.递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示C.递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示D.所得税费用应当在利润表中单独列示1 0、根据公司所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中,应视同销售的有(A B)。A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移1 1、下列项目中，说法对的的有(A B)OA.公司应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债B.存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债C.存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产D.公司应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产1 2、公司采用纳税影响会计法时,A.”所得税费用”B.C.“递延所得税负债”D.1 3、债务法分为(BC)oA.纳税影响会计法 B.C.利润表债务法 D.，应设立的账户有(A BC D)。“应交税费一应交所得税”“递延所得税资产”资产负债表债务法递延法第七章个人所得税会计一、单项选择题1、依据公司所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（D）。A.财产转让收入B.特许权使用费收入C.银行存款利息收入D.购买国库券利息收入2、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资、薪金总额的（C）计算扣除。A.1.5%、1 4%、2%B.2%、1 4%、1.5%C.2%、1 4%、2.5%D.1.5%、1 4%、2.5%3、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5 0 0 0元，当年因添加印数又取得追加一笔稿酬2 0 0 0元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）元。A.7 28 B.7 8 4 C.8 1 2 D.8 6 84、按照个人所得税法的有关规定，下列表述中，不对的的是（D）oA.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的其视同再版稿酬分别征税D.若因作品加印而获得稿酬，应就本次稿酬单独纳税5、股份公司向个人支付股票鼓励时，应做以下会计分录（D）oA.借：利 润 分 派 贷：银行存款B.借：管 理 费 用 贷：股本C.借：利 润 分 派 贷：应交税费-应交个人所得税D.借：利 润 分 派 贷：股本6、某人某年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入1 8 0 0 0元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所 得 税 为（B）元。A.1 3 1 6 B.1 3 4 4 C.1 5 6 8 D.1 9 207、根据个人股票期权所得的证书规定，员工行权时，从公司取得股票的实际购买价（施价权）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其使用的应税所得项目为（O oA.财 产 转 让 所 得B.劳 务 报 酬 所 得C.工 薪 所 得D.利息、股息、红利所得8、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5 0 0 0元，其委托商店将实物所有送给了某幼儿园，则（B）oA.奖品可免征个人所得税 B.其应缴纳个人所得税1 0 0 0元C.其应缴纳个人所得税7 0 0元D,其应缴纳个人所得税5 6 0元9、作家马某2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3 80 0元；自2月1 5日起又将该小说在晚报上连载1 0天，天天稿酬45 0元。马某2月份需要缴纳个人所得税（B）元。A.1 6 3 5.2 B,2 1 95.2 C.2 0 44 D.2 7 44二、多项选择题1、公司支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产租赁费,其代扣的个人所得税税款应记入（A BC D）科目。A.“管理费用”B.“无形资产”C.“财务费用”D.“销售费用”2、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（A D）。A.境内有无住所 B.境内工作时间C.取得收入的工作地 D.境内居住时间3、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（A