第一章财政概述课件.pptx

序：什么是财政与金融序：什么是财政与金融v 财政与金融财政与金融课程概要课程概要v 教学目的和要求教学目的和要求v 如何学好这门课如何学好这门课v 参考资料参考资料财政与金融课程概要财政和金融是一门重要的经济理论学科财政和金融是一门重要的经济理论学科财政是国家为实现其职能，通过对社会财政是国家为实现其职能，通过对社会产品的分配与再分配，实现国家的社会产品的分配与再分配，实现国家的社会经济目标，并体现政府宏观调控需要的经济目标，并体现政府宏观调控需要的重要杠杆。重要杠杆。财政和金融成为带动企业经济向前发展财政和金融成为带动企业经济向前发展的主要动力源。在实践中，财政与金融的主要动力源。在实践中，财政与金融以其特殊的运行规律，对国家政治、经以其特殊的运行规律，对国家政治、经济、社会生活各个层面产生深刻的影响。济、社会生活各个层面产生深刻的影响。教学目的和要求教学目的和要求 目的一：目的一：为同学们提供经济决策实践所为同学们提供经济决策实践所需的理论和经济分析的思维框架；需的理论和经济分析的思维框架；目的二：目的二：使同学们了解财政运行规律，使同学们了解财政运行规律，以提高学员金融决策的能力和水平。以提高学员金融决策的能力和水平。教学特点：教学特点：财政学与金融决策的结合财政学与金融决策的结合教学方法：教学方法：坚持理论与实践并重的原则，坚持理论与实践并重的原则，通过案例教学启发学员的思考，以提高同学通过案例教学启发学员的思考，以提高同学们分析问题与解决问题的能力。们分析问题与解决问题的能力。参考资料参考资料1 1、财政与金融财政与金融教材教材2 2、财政学财政学3 3、金融学金融学4 4、互联网、报纸上的国家经济方面的政策和、互联网、报纸上的国家经济方面的政策和事件事件 本课程包括财政和金融两个组成部分本课程包括财政和金融两个组成部分.共同点共同点:研究对象是社会经济运行当中资金的运动。研究对象是社会经济运行当中资金的运动。不同点：不同点：财政财政 研究以政府为中心的资金收支；研究以政府为中心的资金收支；金融金融 研究社会货币资金的相互广泛研究社会货币资金的相互广泛 融通。融通。社会社会第一章第一章 财政的概念与职能财政的概念与职能主要内容：主要内容：第一节第一节 财政的概念财政的概念第二节第二节 公共产品与公共产品与公共财政公共财政第三节第三节 财政的职能财政的职能一、财政与百姓生活一、财政与百姓生活家庭家庭家庭家庭居民居民居民居民1.1.义务教育义务教育 2.2.公费医疗公费医疗 3.3.养老保险养老保险 4.4.价格补贴价格补贴 5.5.基本生活保障基本生活保障 6.6.再就业工程再就业工程 工商工商工商工商企业企业企业企业1.1.主要纳税人主要纳税人 2.2.享用政府提供的公共工程和公共服务享用政府提供的公共工程和公共服务 3.3.享受政府提供的各种优惠支持，如税享受政府提供的各种优惠支持，如税收优惠、投资抵免、加速折旧收优惠、投资抵免、加速折旧 生产生产生产生产建设建设建设建设1 1国防建设，社会治安国防建设，社会治安 2 2桥梁、铁路、公路网桥梁、铁路、公路网 3 3农业水利工程、灌溉系统农业水利工程、灌溉系统资料：长江三峡水电站，计划工程期为资料：长江三峡水电站，计划工程期为1717年，总投资额以年，总投资额以19931993年价格计算为年价格计算为999.9999.9亿元，主要是国家投资。亿元，主要是国家投资。资料：资料：20132013年，中央财政预算安排专项扶年，中央财政预算安排专项扶贫资金地方专款贫资金地方专款390.43390.43亿元，比上年增长亿元，比上年增长18.86%18.86%，主要包括：发展资金，主要包括：发展资金290.13290.13亿元，亿元，少数民族发展资金少数民族发展资金36.936.9亿元，以工代赈资亿元，以工代赈资金金4141亿元，亿元，“三西三西”资金资金3 3亿元，国有贫困亿元，国有贫困林场扶贫资金林场扶贫资金3.53.5亿元，国有贫困农场扶贫亿元，国有贫困农场扶贫资金资金2.32.3亿元，扶贫贷款贴息资金亿元，扶贫贷款贴息资金5.65.6亿元。亿元。问题：这些钱是哪里来的？问题：这些钱是哪里来的？财政资金。财政资金。简言之，财政就是政府理财，它包括三简言之，财政就是政府理财，它包括三个基本问题：个基本问题：政府财富是怎么来的？政府财富是怎么来的？政府财富是怎么增加？政府财富是怎么增加？政府财富是怎么分配？政府财富是怎么分配？二、财政的概念二、财政的概念 从字面上看财政从字面上看财政 是指有关钱财货物方面的行政事务。是指有关钱财货物方面的行政事务。在我国，财政是指有关国家（政府）在我国，财政是指有关国家（政府）钱财货物方面的行政事务；而企业、单钱财货物方面的行政事务；而企业、单位钱财货物方面的行政事务，则一般称位钱财货物方面的行政事务，则一般称作作“财务财务”。1 1、财政的一般概念、财政的一般概念从历史上看财政从历史上看财政历史上人们把政府的财政事务称作历史上人们把政府的财政事务称作“国用国用”、“国计国计”、“度支度支”。我国。我国使用财政这个词是从近代开始的。使用财政这个词是从近代开始的。18981898年清朝最早使用财政一词年清朝最早使用财政一词19031903年，清政府设立财政处，从此官年，清政府设立财政处，从此官方开始使用财政这个名称。方开始使用财政这个名称。财政的一般概念财政的一般概念财政的一般概念可以表述为：财政是财政的一般概念可以表述为：财政是国家为了满足社会公共需要而对一部国家为了满足社会公共需要而对一部分社会产品进行的集中性分配。分社会产品进行的集中性分配。最早出现的财政范畴最早出现的财政范畴捐税捐税 2 2、财政的起源、财政的起源财政是一个古老的历史范畴，是人类社财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。这是会发展到一定历史阶段的产物。这是“国家分配论国家分配论”的财政起源观。的财政起源观。社会生产力发展社会生产力发展-剩余产品剩余产品-私有制私有制-阶级阶级-国家国家-财政分配关系财政分配关系财政作为以国家为主体的分配关系，它与财政作为以国家为主体的分配关系，它与国家有内在关系，因而它的产生发展与国家有内在关系，因而它的产生发展与国家的产生发展紧密相连。国家的产生发展紧密相连。剩余产品剩余产品出现出现人类社会三次大分工人类社会三次大分工促进生产力进步促进生产力进步贫富贫富分化分化财政财政产生产生国家国家产生产生阶级和阶级阶级和阶级斗争出现斗争出现财政的起源财政的起源 3 3、财政的发展、财政的发展随着社会生产力的不断发展，人类社会经随着社会生产力的不断发展，人类社会经历了几个不同生产资料所有制为基础的社历了几个不同生产资料所有制为基础的社会形态以及与之相适应的国家形态，从而会形态以及与之相适应的国家形态，从而也产生了几种不同类型的国家财政。也产生了几种不同类型的国家财政。在人类社会发展史上，存在着奴隶制国家、在人类社会发展史上，存在着奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国封建制国家、资本主义国家和社会主义国家，从而也相应地存在着奴隶制国家财政、家，从而也相应地存在着奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。会主义国家财政。4 4、财政产生的条件、财政产生的条件 财政的产生，需要同时满足三个条件：即存在财政的产生，需要同时满足三个条件：即存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。的目的。(一一)剩余产品是财政产生的经济条件剩余产品是财政产生的经济条件(二二)国家的存在是财政产生的政治条件国家的存在是财政产生的政治条件前者为财政产生提供了物质基础，后者为财政前者为财政产生提供了物质基础，后者为财政的产生提供了必要条件。的产生提供了必要条件。(三三)财政存在的必要性是公共需求，财政存在的必要性是公共需求，在市场经在市场经济条件下济条件下弥补市场失灵。弥补市场失灵。第二节第二节 公共产品与公共财政公共产品与公共财政一、什么是公共产品一、什么是公共产品二、公共产品的基本特征二、公共产品的基本特征公共产品是指在消费上或使用上的非竞争公共产品是指在消费上或使用上的非竞争性和受益上的非排它性产品。性和受益上的非排它性产品。如政府部门提供的：国防、环境保护、如政府部门提供的：国防、环境保护、劳务等产品，可以使公众普遍受益，并劳务等产品，可以使公众普遍受益，并不存在一些从受益导致其他人受益小的不存在一些从受益导致其他人受益小的问题。问题。消费时不需要个人付费消费时不需要个人付费二、公共产品的基本特征二、公共产品的基本特征 私人产品的特征私人产品的特征：1 1竞争性竞争性 2 2排他性排他性与私人产品相比较，公共产品具有如下与私人产品相比较，公共产品具有如下特征特征：1 1消费的非排他性消费的非排他性2 2消费的非竞争性消费的非竞争性3 3、不可分割性、不可分割性4 4、外部性、外部性公共产品的一般分类公共产品的一般分类纯公共产品与混合产品或准公共产品纯公共产品与混合产品或准公共产品一部分比较典型，两种特征同时具备，将其称一部分比较典型，两种特征同时具备，将其称为纯公共产品。例如：政府服务、政府政策、为纯公共产品。例如：政府服务、政府政策、国防建设、城市绿化等都是纯公共产品。国防建设、城市绿化等都是纯公共产品。不完全具备这两种特征，它们或者有非排他性不完全具备这两种特征，它们或者有非排他性而没有非竞争性，或者有非竞争性而没有非排而没有非竞争性，或者有非竞争性而没有非排他性，因而使其性质上就处在纯公共产品和私他性，因而使其性质上就处在纯公共产品和私人产品之间，可将其称作混合产品或准公共产人产品之间，可将其称作混合产品或准公共产品。如：高速公路、高等教育、公交车、水体品。如：高速公路、高等教育、公交车、水体资源、牧区、森林、灌溉渠道等。资源、牧区、森林、灌溉渠道等。市场失灵市场失灵概念：在市场经济条件下，市场机制这只概念：在市场经济条件下，市场机制这只“看不见的手看不见的手”在社会资源配置等方面对经在社会资源配置等方面对经济发挥着节作用。当存在不完全竞争时，济发挥着节作用。当存在不完全竞争时，资源配置将出现低效或无效状态。经济学资源配置将出现低效或无效状态。经济学家将这些情形称为家将这些情形称为“市场失灵市场失灵”。它们在。它们在任何时候都不能消失，而只会有程度上的任何时候都不能消失，而只会有程度上的差别。差别。市场失灵主要表现：市场失灵主要表现：（1 1）公共产品供给不足）公共产品供给不足 公共产品的提供者很难向个别消费者公共产品的提供者很难向个别消费者收取合理的费用，因此市场经济中的追收取合理的费用，因此市场经济中的追求利润最大化的企业性生产者是不会提求利润最大化的企业性生产者是不会提供为类产品的，从而使市场提供的公共供为类产品的，从而使市场提供的公共产品数量不足，甚至出现该领域内资源产品数量不足，甚至出现该领域内资源配置的真空。配置的真空。（2 2）外部效应的存在）外部效应的存在 外部效应是指某一个体单位从事其经济外部效应是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响，但并不因此而承担相应的成本费用影响，但并不因此而承担相应的成本费用支出或从中分享好处。支出或从中分享好处。外部效应有负效应和正效应之分。外部效应有负效应和正效应之分。（3 3）市场垄断）市场垄断 市场机制有效性的一个重要前提是市市场机制有效性的一个重要前提是市场处于完全的竞争状态。垄断一经形成，场处于完全的竞争状态。垄断一经形成，就意味着产品的价格和利润水平不是取就意味着产品的价格和利润水平不是取决于市场供求、竞争关系，而是通过垄决于市场供求、竞争关系，而是通过垄断价格来获取超额利润，这样市场效率断价格来获取超额利润，这样市场效率也就失灵了。也就失灵了。（4 4）不完全市场）不完全市场 在现实的市场体系中，有些环节并不在现实的市场体系中，有些环节并不完全，而是带有明显的残缺特征。主要完全，而是带有明显的残缺特征。主要发生在：发生在：保险市场。有些保险虽然具有需求市场，保险市场。有些保险虽然具有需求市场，却没有供给市场。典型的例子是失业保却没有供给市场。典型的例子是失业保险、养老保险和医疗保险等具有社会意险、养老保险和医疗保险等具有社会意义的保险。最需要得到生活保障的人，义的保险。最需要得到生活保障的人，却可能是被市场遗忘的人。却可能是被市场遗忘的人。资本市场。资本市场的残缺以贷款市场最资本市场。资本市场的残缺以贷款市场最为典型。那些经济实力强、经营状况好、为典型。那些经济实力强、经营状况好、风险小的企业和个人可以比较容易地得到风险小的企业和个人可以比较容易地得到银行的贷款，在这种情况下，对弱势人群银行的贷款，在这种情况下，对弱势人群和企业将会带来很大的不利影响。和企业将会带来很大的不利影响。互补市场。在现实中，市场主体之间的合互补市场。在现实中，市场主体之间的合作只能在比较简单的情况下才容易实现，作只能在比较简单的情况下才容易实现，一旦需要大规模的配合，就将变得相当困一旦需要大规模的配合，就将变得相当困难。难。（5 5）信息不对称）信息不对称信息多的一方可以利用对信息多的一方可以利用对方的无知而导致效率的方的无知而导致效率的损失。损失。典型的信息不对称是生产典型的信息不对称是生产和销售假冒产品，引起和销售假冒产品，引起了消费误导。了消费误导。由于信息不对称是一个社由于信息不对称是一个社会问题，是市场本身无会问题，是市场本身无法克服的，因此，政府法克服的，因此，政府应提供充分的信息，并应提供充分的信息，并通过一些公共管制的办通过一些公共管制的办法，来弥补市场缺陷。法，来弥补市场缺陷。（6 6）收入分配不公）收入分配不公 市场机制的收入分配法则是市场要按照人们对市场机制的收入分配法则是市场要按照人们对产出的贡献来支付报酬。劳动者的个人天赋产出的贡献来支付报酬。劳动者的个人天赋和能力就成为影响人们收入水平的重要因素。和能力就成为影响人们收入水平的重要因素。从经济角度来看，市场机制造成的人们收入差从经济角度来看，市场机制造成的人们收入差距的拉大是必然的，也是有它的道理的；但距的拉大是必然的，也是有它的道理的；但从社会和道德角度看，市场分配造成的贫富从社会和道德角度看，市场分配造成的贫富悬殊状况又是不公平的，是社会所不能接受悬殊状况又是不公平的，是社会所不能接受的。另外，社会成员的收入差距过大，也会的。另外，社会成员的收入差距过大，也会给社会带来不稳定因素，最终会影响市场经给社会带来不稳定因素，最终会影响市场经济的稳定发展。济的稳定发展。（7 7）宏观经济失衡）宏观经济失衡 市场经济稳定运行的基本条件之一是保市场经济稳定运行的基本条件之一是保持总供给与总需求的平衡。但是，由于市持总供给与总需求的平衡。但是，由于市场机制这只场机制这只“看不见的手看不见的手”的自发调节存的自发调节存在着盲动性，社会总供给和社会总需求之在着盲动性，社会总供给和社会总需求之间并不一定能够达到最佳的平衡，国民经间并不一定能够达到最佳的平衡，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡，从而济就可能发生周期性的波动与失衡，从而出现失业、通货膨胀等问题。出现失业、通货膨胀等问题。上述市场经济运行中市场机制失灵的问上述市场经济运行中市场机制失灵的问题，都是依靠市场的力量无法解决或解决题，都是依靠市场的力量无法解决或解决不好的问题。为此，政府的经济功能或作不好的问题。为此，政府的经济功能或作用受到了重视，并将其与市场机制的力量用受到了重视，并将其与市场机制的力量结合起来，弥补市场机制的缺陷，纠正市结合起来，弥补市场机制的缺陷，纠正市场机制的偏差，放大市场机制的能量。场机制的偏差，放大市场机制的能量。市场与市场经济市场与市场经济1 1、现代社会里的、现代社会里的“市场市场”被赋予更为广泛的含被赋予更为广泛的含义：市场是一种实现不同产权主体之间经济联系义：市场是一种实现不同产权主体之间经济联系的系统空间，同时也的系统空间，同时也“是一种物品的买主与卖主是一种物品的买主与卖主之间互相作用，以决定其价格和数量的过程。之间互相作用，以决定其价格和数量的过程。”2 2、市场经济，是依靠市场机制组织和调节资源、市场经济，是依靠市场机制组织和调节资源配置和经济运行的一种经济制度。市场经济的核配置和经济运行的一种经济制度。市场经济的核心是价格机制。心是价格机制。公共财政公共财政（一）公共财政的定义（一）公共财政的定义在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的一种财政类型。实质是取之于民、用之于民。一种财政类型。实质是取之于民、用之于民。（二）公共财政的三大特征（二）公共财政的三大特征1 1、财政支出、财政支出公益公益2 2、财政收入、财政收入完整完整3 3、财政管理、财政管理公开公开一、资源配置职能一、资源配置职能二、收入分配职能二、收入分配职能三、经济稳定职能三、经济稳定职能第三节第三节 财政的职能财政的职能一、资源配置职能一、资源配置职能 1 1、资源配置含义、资源配置含义所谓资源配置，是指通过对现有的人力、物力、所谓资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的主要配置者是市场，市场机制在资源配置中起的主要配置者是市场，市场机制在资源配置中起着基础性作用。着基础性作用。但是，市场并不是完美无缺的，完全竞争条件难但是，市场并不是完美无缺的，完全竞争条件难以满足，概括起来主要有两个方面：一是在有些以满足，概括起来主要有两个方面：一是在有些领域市场配置无法起作用。二是在有些领域市场领域市场配置无法起作用。二是在有些领域市场配置效果不理想。配置效果不理想。2 2、财政资源配置职能的主要内容、财政资源配置职能的主要内容调节资源在地区之间的配置调节资源在地区之间的配置调节资源在产业部门之间的配置调节资源在产业部门之间的配置 调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置二、收入分配职能二、收入分配职能 1 1、收入分配的含义、收入分配的含义是指政府运用税收、财政补贴及转移支付是指政府运用税收、财政补贴及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。以达到分配公平的目标。2 2、国民收入分配分为初次分配和再分配、国民收入分配分为初次分配和再分配 初次分配是在直接的生产流通过程中实现的，初次分配是在直接的生产流通过程中实现的，它按照它按照“效率原则效率原则”进行，社会财富被以工进行，社会财富被以工资、利润和利息等形式分配给生产要素的所资、利润和利息等形式分配给生产要素的所有者。由于初始条件的不同，初次分配会导有者。由于初始条件的不同，初次分配会导致不平等。致不平等。再分配一般由政府主持，理论上说它应该按再分配一般由政府主持，理论上说它应该按照照“公平原则公平原则”通过税收和财政支出进行通过税收和财政支出进行“再分配再分配”，以校正市场分配的，以校正市场分配的“失误失误”。3 3、收入分配的目标是实现公平、收入分配的目标是实现公平公平包括两个方面的含义：公平包括两个方面的含义：一是一是对所有社会成员对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员都按同一规则参与经济活动，各人按照其对生产都按同一规则参与经济活动，各人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等，的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等，这种均等，实际上遵循的是市场原则，属于市场这种均等，实际上遵循的是市场原则，属于市场公平。市场公平体现市场效率的要求。公平。市场公平体现市场效率的要求。二是二是强调强调劳动成果在分配上的均等，这种均等是遵循社会劳动成果在分配上的均等，这种均等是遵循社会道德准则，属于社会公平。道德准则，属于社会公平。洛仑兹曲线洛仑兹曲线收收入入比比例例 x y人口比例人口比例4 4、财政收入分配职能的主要内容、财政收入分配职能的主要内容(1)(1)通过税收对收入水平进行调节通过税收对收入水平进行调节(2)(2)通过转移支出，维护社会的安定。通过转移支出，维护社会的安定。(3)(3)完善社会福利制度。为广大群众提供完善社会福利制度。为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。入增加，个人收入差距缩小。(4)(4)建立统一的劳动力市场，促进城乡之建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。间和地区之间人口的合理流动。三、经济稳定职能三、经济稳定职能 1 1、财政经济稳定职能的含义、财政经济稳定职能的含义：是指通过财政分配实现经济稳定的目标，即是指通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理经济增长率。理经济增长率。充分就业。它是指有工作能力且愿意工充分就业。它是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。作的劳动者能够找到工作。物价稳定。它是指维持物价总水平基本物价稳定。它是指维持物价总水平基本稳定。稳定。国际收支平衡。它是指一国在进行国际国际收支平衡。它是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的经济交往时，其经常项目和资本项目的收支大体保持平衡。收支大体保持平衡。合理经济增长率。经济发展要平衡。合理经济增长率。经济发展要平衡。2 2、财政经济稳定职能的内容、财政经济稳定职能的内容（1 1）通过国家预算的扩张或紧缩政策，调）通过国家预算的扩张或紧缩政策，调节社会总供求平衡节社会总供求平衡（2 2）通过制度性的安排，发挥财政的内在）通过制度性的安排，发挥财政的内在稳定器的作用，以减缓经济波动。稳定器的作用，以减缓经济波动。本章小结：本章小结：要掌握财政的概念，理解财政要掌握财政的概念，理解财政分配与其它分配形式的区别，明分配与其它分配形式的区别，明确财政的职能，增强用财政理念确财政的职能，增强用财政理念用分析解释当前的经济问题。用分析解释当前的经济问题。