公司企业财务管理大型集团财务管理制度汇编.docx

版号： A0财务管理制度汇编第 0 页 共 44 页 财务管理制度汇编财务管理基本体系第一章 总 则第一条 为加强深圳市天威视讯股份有限公司(以下简称公司或本公司) 财务管理， 规范公司财务行为， 保护公司及投资者的合法权益， 根据中华人民 共和国会计法 (以下简称会计法)、企业财务通则、企业内部控制基本规 范、深圳市天威视讯股份有限公司章程 (以下简称公司章程) 以及国家有 关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 全资和控股子公司以及参股公司， 可参照本公司财务管理制度的 规定，分别制定具体的公司财务管理制度。第三条 公司应当确定内部财务管理体制， 建立健全财务管理制度， 控制 财务风险。公司财务管理应当按照制定的财务战略， 合理筹集资金， 有效营运资产， 控 制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息管理。第四条 公司股东和股东大会、董事和董事会、监事和监事会依照有关法 律、法规、公司章程和本制度的规定，履行公司内部财务管理职责。第五条 财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公 司资源， 进行优化配置； 做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工 作； 通过筹资、投资、经营、利润分配活动， 正确处理各项财务关系； 建立健全 财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保资产的保值和增值。第六条 公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不 一致的，纳税时应当依法进行调整。第二章 基本管理体系第七条 公司实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求 的财务管理体制。公司实行分级财务管理制度。对于全资和控股子公司以及参股公司的管理， 根据公司所占股权比重和拥有的实质控股权情况， 实行财务人员委派制度或其他 财务管理、监督方式。版号： A0财务管理制度汇编第 2 页 共 44 页第八条 公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。 法律、行政法规规定应当通过职工(代表) 大会审议或者听取职工、相关组织意 见的财务事项，依照其规定执行。公司建立财务决策回避制度。对股东、董事、监事、高级管理人员与公司利 益有冲突的财务决策事项，相关股东、董事、监事、高级管理人员应当回避。第九条 公司建立财务风险管理制度， 明确股东、管理层、经理层及其他 相关人员的管理权限和责任， 按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则， 控 制财务风险。第十条 公司建立财务预算管理制度， 以现金流为核心， 按照实现公司价 值最大化等财务目标的要求， 对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财 务活动，实施全面预算管理。第十一条 公司股东通过股东大会履行财务管理职责， 股东大会的财务管理 职责主要包括：(一) 决定公司的经营方针和投资计划；(二) 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(三) 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(四) 对公司增加或者减少注册资本作出决议；(五) 对发行公司债券作出决议；(六) 对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；(七) 对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(八) 审议批准公司章程第四十一条规定的担保事项；(九) 审议资产损失核销事项；(十) 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总 资产 30%的事项；(十一) 审议批准变更募集资金用途事项；(十二) 审议股权激励计划。第十二条 公司董事会的财务管理职责主要包括：(一) 决定公司的经营计划和投资方案；(二) 拟订公司的年度财务预算方案、决算方案；(三) 拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(四) 拟订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方版号： A0财务管理制度汇编第 3 页 共 44 页案；(五)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更 公司形式的方案；(六)在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产 抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；(七)向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所。第十三条 公司总经理的财务管理职责主要包括：(一) 组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；(二) 拟订公司员工的工资、福利、奖惩方案，决定公司员工的聘用和解聘；(三) 组织拟订公司财务预算、决算和利润分配、弥补亏损方案；(四) 根据董事会授权签署公司各种重大合同、协议， 审批合同项下开支；(五) 审批公司日常经营管理中的各项费用支出。第十四条 公司财务部的财务管理职责主要包括：(一) 核算职责：如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计缴国家税 收；认真做好的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表；(二) 管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事 项的论证， 为公司领导决策做好参谋； 指导、协助控股公司的财务工作； 参与编 制和实施公司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案； 负责对全资、控股子 公司财务人员的管理；(三) 预算职责:通过编制年度财务预算和经营目标， 总体规划公司年度经 营活动，促进资产保值增值；(四) 控制职责：按照国家和公司有关规定，做好成本费用控制工作，努 力提高公司经济效益；(五) 监督职责：认真履行财务监督职能， 保障公司各项财务规章制度能 够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展；(六) 培训职能： 做好公司及全资、控股子公司财务人员的培训、考核， 不 断提高财务人员的业务素质。第十五条 公司相关部门的职责主要包括：(一)严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度； 做好相关财务管理的基 础工作， 按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表， 配合财务部门做好 财务预算计划编制和预算计划执行情况的分析；版号： A0财务管理制度汇编第 4 页 共 44 页(二) 做好本部门有关的各项核算工作； 建立必要的资料积累、分析和存档 的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督。版号： A0财务管理制度汇编第 5 页 共 44 页深圳市天威视讯股份有限公司货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对公司货币资金和票据的内部控制和管理， 保证货币资金 的安全和使用效率， 规范票据的使用、传递和保管， 根据会计法、现金管理 暂行条例、企业内部控制基本规范、公司会计工作基础规范和公司会计 制度，结合公司的业务特点和管理要求，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币 资金；本制度所称票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。第三条 公司办理有关货币资金的调度、 收入、支付、保管事宜，处理有关 票据事务时，应遵循本制度的规定。第二章 货币资金管理第一节 岗位分工及授权批准第四条 公司通过建立货币资金业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的 职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。会计不得兼任出纳， 会计人员管理总账、 明细账， 但不能经营货币资金收支； 出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外， 不得保管凭证和其他账目。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作。实行重要印鉴与重要票据分权管理原则： 出纳员保管开具现金支票、转账支 票， 财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票， 经保管印鉴章 人员审核无误后，加盖印鉴章。第五条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度， 明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施， 规定经办人办理 货币资金业务的职责范围和工作要求。有关审批人的审批权限等详见成本费用开支和财务审批制度第十一条成 本费用审批权限。版号： A0财务管理制度汇编第 6 页 共 44 页第六条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务， 财务人员有权拒绝办理， 并及时 向审批人的上级授权部门报告。第七条 公司货币资金业务由合格的财务人员办理， 并根据公司具体情况在 一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业 务。第八条 公司按照以下规定的程序办理货币资金收入业务。(一)支票转账或现金收款：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议 等有效收款凭据， 经财务部开具收款发票， (发票存根联须有经办人签名) 并在 财务部收到该项业务的转账支票或现金， 确认到款无误后，加盖收款收讫章， 方办理收款入账。(二) 委托银行收款： 公司客户服务部门根据有线电视用户资料和公司的收 费标准，按季度或月度委托银行办理扣款，财务部凭客户服务部提供的银行扣 款托收明细表和银行进账凭证，经核对无误后，办理收款入账。(三) 营业厅交费收款： 各营业厅根据交费情况在财务部领取一定数量的发 票，在规定时间内， 交回已使用完发票的同时将收到的现金交回财务部或直接存 入规定的公司银行账号，财务部核对到款和发票无误后，办理收款入账。如有 POS 机扣款， 单独将该类发票的财务联交财务部， 经同银行 POS 机扣费进账凭证 核对后，办理收款入账。(四) 市场拓展人员现场收款： 公司授权部门由于现场拓展业务和稽查私接 业务等的需要， 按照一定程序在财务部领取一定数量的有效票据后， 应及时(一 般三个工作日， 特殊情况除外) 将现场收到的现金交回财务部， 经财务部核查无 误后， 收款入账， 并办理有效票据核销手续。除有特别规定外， 公司其他部门无 权办理现场收款业务。(五)公司有线宽频用户上网使用费及其他新增业务的收费入账程序比照以 上流程办理收款结算。第九条 公司按照以下规定的程序办理货币资金支付业务。(一) 支付申请。有关部门或个人用款时， 应当提前向审批人提交货币资金 支付申请， 注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容， 并附有效经济合同或 相关证明，经财务部对经济业务的合法性、合规性审核后转至经授权的审批人处。(二) 支付的审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审 核。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三) 支付的复核。财务部对审批后的货币资金支付申请进行复核， 复核货 币资金支付申请的批准内容，批准范围、权限 、程序是否正确，手续及相关单版号： A0财务管理制度汇编第 7 页 共 44 页证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。(四) 办理支付。出纳人员根据审批复核无误的支付申请， 按规定办理货币 资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十条 公司对重要货币资金支付业务实行集体决策，并建立责任追究制 度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。重要货币资金是指金额超出规定范围或者有理由认为该资金的投向将会为 公司带来重大影响。第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币 资金。第二节 现金管理第十二条 公司办理有关现金收支业务时， 应严格遵守国务院发布的现金 管理暂行条例及其实施细则。第十三条 财务部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管 理部门，负责公司的现金收支和保管业务。除按制度规定保留和使用的备用金外， 其他部门未经批准严禁受理现金收支 业务。第十四条 现金收款须由会计人员开出票据， 出纳清点现金后， 在凭证上加 盖“现金收讫”章后方可入账。现金付款业务必须有原始凭证， 由经办人签字和部门负责人审核批准， 并经 会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批。会计人员填制付款凭证后， 出纳 才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。报账时， 原始凭证后面必 须由经办人签字，写明报账内容和原因。第十五条 现金的使用范围(一)职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬；(二)各种福利劳保支出，差旅费；(三)备用金及结算起点以下的零星支出；(四)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十六条 为满足公司各部门、各业务对现金的正常需求， 同时保证对现金 合理有效的使用。一次借款或报销在 3 万元以上的， 应提前一天告知财务部出纳 人员，以便备付。第十七条 公司按不同的币种，设置现金日记账，出纳根据收付款凭证，按 业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符。第十八条 现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地版号： A0财务管理制度汇编第 8 页 共 44 页盘点现金， 将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报 告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。除了日常盘点外， 公司还应对现金进行定期和不定期盘点， 由担任财产清查 的人员进行。盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上， 并由清查人员和现 金出纳签字盖章，以确保其效力。第十九条 在节假日、公休日期间， 严禁财务部存放大量现金， 出纳人员应 作好保险柜的安全管理工作。第二十条 为保证现金存取款的安全， 在存取 5 万元以上的现金时， 应有两 人以上同往，并使用本公司车辆；存取现金在 10 万元以上时，应有保卫部门派 员同往。第二十一条 本制度禁止下列行为：(一)超出规定范围、限额使用现金；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；(三)不得坐支现金；(四)不得以白条抵库；(五)其他禁止的行为。第三节 银行存款管理第二十二条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外， 其他收 付业务，都必须通过银行办理结算。第二十三条 必须加强银行账户的管理。公司总经理对银行账户管理负间接 领导责任， 财务负责人对银行账户管理负直接领导责任， 出纳员对公司银行账户 管理负直接工作责任。(一) 银行账户必须按国家规定开设和使用， 只供本公司经营业务收支结算 使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人转账套现。(二)银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。(三)财务印鉴的使用实行二章分管并用制；即：财务专用章由会计保管， 个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人统一保管使 用。印鉴保管人临时出差时经财务负责人同意可委托他人代管。第二十四条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账， 每日终了结出余 额。定期核对银行账户， 每月至少核对一次， 编制银行存款余额调节表， 使银行 存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符， 应查明原因， 并报财务部负 责人处理。第二十五条 银行存款发生收支业务时， 需附各项原始凭证， 如发票、 合同、版号： A0财务管理制度汇编第 9 页 共 44 页协议和其他结算凭证等， 须由经办人签字， 并须有关负责人审核批准， 财会人员 复核填制收付款凭证，方可进行收付结算。第二十六条 公司应当严格遵守银行结算纪律， 不准签发没有资金保证的票 据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。第三章 票据管理制度第一节 支票的管理第二十七条 公司空白支票由出纳保管。第二十八条 在支票上， 公司作为出票人的签章为与公司在银行预留印鉴一 致的财务专用章和个人名章。第二十九条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记 簿， 出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发 人等事项。第三十条 对于确实无法填写支票金额的， 在签发支票时， 除加盖银行预留 印鉴外， 必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额， 以防止超限额使用或银 行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位， 个别确实无法填写收 款单位的小额支票除外。第三十一条 支票领用后， 应在规定期限内报销， 以便财务人员及时核对银 行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。第三十二条 借款领用支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后， 报财务负责人和授权领导审批， 方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会 计人员办理入账手续。第三十三条 借款领用支票付款后， 经手人将签字后的发票、审批报告等有 效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。第三十四条 不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。 第二节 汇票的管理第三十五条 汇票分为银行汇票和商业汇票。第三十六条 汇票的签章。(一)公司填制银行汇票申请书时，加盖本公司银行预留印鉴。(二)公司银行汇票的签章，为签发银行的汇票专用章加其法定代表人或 其授权的代理人的签名或盖章。(三)公司商业汇票的签章，为公司的财务专用章和法定代表人个人名章。版号： A0财务管理制度汇编第 10 页 共 44 页第三十七条 出票： 出具汇票(或接受汇票时) 应认真检查以下内容是否齐 全： 汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票 据上的签章。第三十八条 背书： 对未记载“不得转让”字样的票据， 可以依法转让(或 接受转让)。背书(或接受背书)时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背 书日期， 被背书人名称。同时应注意： 背书时不得记载附有条件和部分背书。对 于下述三种汇票不得背书(或接受背书) 即： 被拒绝承兑的汇票； 被拒绝付款的 汇票；超过付款提示期限的汇票。第三十九条 承兑： 承兑(或接受承兑) 时， 应检查以下内容是否齐全： 汇 票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。第四十条 保证： 出具(或接受) 附有保证条款的汇票， 应检查在办理保证 手续时， 保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项： 表明“保证”的字样； 保 证人名称和住所； 被保证人名称； 保证日期； 保证人签章。同时应注意保证不得 附有条件。第四十一条 付款： 付款(或接受付款) 一般通过委托银行代理进行。汇票 付款分为见票支付和指定日期支付； 在指定日期支付或见票付款时， 付款人应当 无条件地按汇票金额足额支付给持票人。对应收票据及应付票据应当设立登记制度， 认真登记票据的出具日期、到期 日、金额、利率、背书转让、保证情况、收(付)款人、付款及核销情况。第四十二条 原则上公司不接受非银行承兑的商业汇票。第四章 附则第四十三条 本制度由公司董事会负责解释。第四十四条 本制度自董事会通过之日起施行。版号： A0财务管理制度汇编第 11 页 共 44 页深圳市天威视讯股份有限公司成本费用开支和财务审批制度第一章 成本费用范围和报批第一条 为进一步加强公司成本和费用管理工作， 保障公司各项经营活动有 序地进行， 有利于对各部门发生的成本、费用进行有效控制和考核， 特制定本制 度。第二条 公司根据生产经营特点和管理要求， 确定适合本公司的成本费用核 算对象、成本费用项目和成本费用计算方法。成本费用核算对象、成本费用项目 以及成本费用计算方法一经确定， 不得任意变更。如确须变更， 应当根据管理权 限，经批准，并在财务报表附注中予以说明。第三条 正确确定成本费用核算对象(一)以部门为单位，参照业务类别作为成本费用核算对象。(二)按照同生产经营业务直接和间接关系， 分为主营业务成本和期间费用。 第四条 成本费用核算应达到及时准确地反映各核算对象的成本费用开支情况，以及各核算对象之间提供产品(物资)、劳务的成本分配转移情况。从而 做到按月考核各核算对象的成本费用。第五条 成本、费用的核算应遵循权责发生制的原则，不能任意预提和摊 销费用， 不得任意压低或提高成本。成本费用的核算以各部门为单位， 参照业务 类别进行核算，对于公司统一支付的费用，在月底统一归集分配计入各部门。第六条 公司的成本费用包括： 主营业务成本、营业税金及附加、其他业务 支出、期间费用和营业外支出。主营业务成本： 公司经营部门的人员费用、办公费用、网络维护成本、网络 传输成本、数字电视成本、有线宽频成本、折旧费用等。1、人员费用： 各经营部门人员工资、节日费、奖金、加班费及各项补贴等。2、办公费用：各经营部门的各项办公费用、业务费、差旅费、会议费、汽 车使用费、宣传印刷费、修理维护费等。3、网络维护成本：用户维护费、迁移更改费、破道改线费、小区电费、机 房费用、部门零星领料、巡线费用等。4、数字电视成本：节目购置费用、机顶盒摊销等。5、有线宽频成本：宽频安装成本、CABLE MODEM 摊销、internet 接口费、 智能化工程成本、证券业务成本和 IP 城域网成本等。6、折旧费用包括有线网络、维护设备、 宽频设备、传输设备、数字电视设备等的折旧。版号： A0财务管理制度汇编第 12 页 共 44 页营业税金及附加：指公司日常经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、 消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。其他业务支出：指除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支 出，包括提供劳务等发生的相关成本费用以及相关税金及附加等。第七条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用1、销售费用指是在销售商品或提供劳务过程中发生的市场拓展和客户服务 等费用， 包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费 和广告费，以及为销售本公司商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网 点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。包括： 市场拓展费用、客户服务费用以及公司为宣传公司形象、提高产品知名度等所发 生的广告费、宣传印刷费等。2、管理费用指公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，包括公司的 董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的， 或者应由公司统一负担的公 司经费(包括： 行政管理部门职工工资、福利费、修理费、物料消耗、低值易耗 品摊销、办公费、差旅费、水电费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、 董事会费(包括：董事会成员津贴、会议费和差旅费)、聘请中介机构费、咨询 费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花 税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货 盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)等。3、 财务费用指为筹集生产经营所需资金等而发生的费用， 包括利息支出 (减 利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、以及相关手续费等。第八条 为加强成本费用核算， 准确核算各部门的成本费用， 与部门相关的 下列成本费用由相关职能部门归集统计之后， 按月通过内部转账的方式分配给各 部门。各成本费用项目的统计部门列示如下：成本、费用项目负责统计的部门电话费客户服务部 电话机房办公用品行政部汽车使用费行政部物业管理费(含水电)行政部文印费办公室第九条 为了确保上述统计数据的严肃性， 各统计报表需统计部门的负责人签字后报财务部。本月统计上月发生的成本费用数额。版号： A0财务管理制度汇编第 13 页 共 44 页第十条 公司各项费用开支应经过审核报批， 各环节责任人审核、审批之后 方可开支和报账。为了控制公司的各项支出， 同时又方便实际操作， 按照“统一 领导、分级管理”的原则，规定不同的审核、审批权限。第十一条 成本费用按不同项目及金额分别由不同的领导审批， 各审批权限 为：1、一次性对外支付人民币五万元以上的(含五万元)，报董事长或其授权人 审批。2、除行政、维护等部门一次性支付人民币二仟元以下的(含二仟元)，报财 务负责人审批外， 一次性对外支付人民币五万元以下的， 报总经理或其授权的分 管领导审批。第十二条 各项开支在审批之前， 应当进行审核， 通常情况下， 由财务部进 行审核。但以下费用须先由人力资源部、工会、分管领导审核后， 再由财务部上 报。(一)应由人力资源部事先核准的费用包括：1、毕业生分配、职工调动、职工探亲差旅费；2、离退休人员经费、职工教育培训经费；3、基本工资、岗位津贴、社会保障费、加班费、过节费；4、其他需经人事部门审核的费用。(二)应有工会核准的经费项目：1、计划生育奖、独生子女补助；2、特殊困难补助、工会活动费用、民心袋；3、职工生日礼金；4、丧亡补助费、结婚贺仪、慰问伤病员支出；5、其他需经工会审核的费用。(三)应由分管领导审核的费用：1、各部门的业务招待费；2、部门支出金额在人民币一万元以上(含一万元)的费用；3、其他需经分管领导核准的费用。 第十三条 成本费用报销审批程序：经办人或报销人填制报销单据粘贴单，由部门负责人对业务事项进行审核 并签署意见；会计人员审核原始凭证和业务开支的合法性、准确性等；财务负责 人对会计人员的审核进行复核并重点审核业务开支的合法性、合规性(第十二条 中所列项目还须先经相关部门或分管领导审核)；公司总经理、董事长负责最终审 批。版号： A0财务管理制度汇编第 14 页 共 44 页报 批 审 核上 报 上 报批 准批 准批 准与人事、工会相关的费用报批审核报工会、人事部门第十四条 办理报销业务时， 报销单据粘贴单根据支付款项的发票、收 据、支票等原始凭证填制，并附具请示报告、会议纪要、经济合同等相关文件。部门费用、成本财务审核报批流程图报批审核分管领导销初审传递财务部初审传递财务总监总经理五万元以上开支报批董事长第二章 内部借款的审批第十五条 内部借款手续的办理(一)借支现金必须填写统一的现金借款审批单；借款需通过银行转账 的需填写银行付款审批单。借款单须经借款人、部门负责人签字，经财务人 员审核后按审批权限报批。借款人在填写“借款单”时，应按项目如实填写清楚。版号： A0财务管理制度汇编第 15 页 共 44 页借款申请人填 写借款单财务部初审总经理审批，五 万元以上报董 事长审批财务总监审批有关业务有请示报告的，还应附上有关的请示报告原件。(二)借款审批程序部门负责核，超过 1人审 万元 导审需分管领批第十六条 借款的结清。现金借款原则上在借款后 20 天内结清，特殊情况 除外。逾期未还款或办理报销手续的， 财务人员可直接从其工资中扣减， 并暂停 新的借支，同时报公司有关部门处理。第三章 人员费用第十七条 员工的工资计算标准根据深天威字2004012 号文件深圳市天 威视讯股份有限公司员工收入分配方案(修订)。员工的工资性项目每月由人力 资源部核定应发放工资人员的名单、 应发放的金额， 报送财务部， 财务部审核后， 报送总经理、董事长审批。工资项目包括:基本工资、绩效工资、加班工资以及 其他工资类津贴等项目。工资发放后，财务人员在公司 OA 系统上发布公告，通 知员工。第十八条 公司其他福利、津贴的发放由各福利内容的核定部门核定，交财 务部审核后，报送总经理、董事长审批。并通过公司 OA 系统上发布发放公告， 通知员工。应由人力资源部核定的福利、津贴有： 过节费、伙食补助、离退休人员津贴 以及其他应有人事部门核定的项目。应由工会核定的福利、津贴有： 独生子女的医疗补贴和“六一”儿童节费等。第十九条 员工的福利发放参照深天威字【202X】44 号文件深圳市天威 视讯股份有限公司员工福利规定执行。包含： 住房补贴、保险(包括公司依照 政府规定参与的社会保险和公司为员工购买企业补充养老保险)、医疗补贴、独 生子女保健费及其医疗补贴、体检、通讯补助、伙食补贴、书报费补贴、洗理费、 过节费、防暑降温费、贺仪、奠仪、生日礼物、民心袋等福利项目的发放。第二十条 通讯补贴的报销标准， 参照深天威字【202X】132 号文件关于 印发“深圳市天威视讯股份有限公司个人通讯工具和费用内部管理暂行规定”的 通知和深天威办字【202X】22 号文件关于凭票限额报销交通补贴和通讯补 贴的通知执行。第二十一条 交通补贴的报销标准， 参照深天威字【202X】121 号文件深版号： A0财务管理制度汇编第 16 页 共 44 页圳市天威视讯股份有限公司交通补贴办法(暂行)和深天威办字【202X】22 号 文件关于凭票限额报销交通补贴和通讯补贴的通知执行。第二十二条 独生子女医疗补贴， 参照深天威字【202X】088 号文件关于 实行独生子女医疗费补贴的通知执行。第二十三条 员工请休假期间的福利待遇， 参照深天威字【202X】011 号文 件深圳市天威视讯股份有限公司请休假管理规定(暂行)和深天威办字【202X】 32 号文件关于严格执行请休假制度的通知执行。第二十四条 员工加班费参照深天威字【202X】132 号文件深圳市天威视 讯股份有限公司员工加班管理规定(暂行)执行。第二十五条 退休员工的福利待遇， 参照深天威字【202X】010 号文件深 圳市天威视讯股份有限公司员工内部退休规定(暂行)，深天威字【202X】26 号文件深圳市天威视讯股份有限公司退休员工福利待遇规定执行。第四章 业务、办公和其他费用第一节 业务招待费、办公费第二十六条 公司各部门业务招待费原则上在事前需征求分管领导同意后， 才能进行与业务相关的接待工作。报账时先由分管领导审核签字后送交财务部。 公司财务部在总额上对业务费进行控制， 业务招待费总额不得超过营业收入的千 分之五。第二十七条 办公用具、劳保用品原则上由行政部统一购买，设备零配件、 耗材等低值易耗品原则上由企管部统一购买。各部门向上述部门领用， 并按购买 价计入各部门成本。第二十八条 文印成本费用核算主要包括纸张、碳粉、蜡纸、油墨等耗材的 成本以及设备维修、保养的费用等， 不包括人员费用和设备购置费折旧费。对内 文印价格根据耗材的市价格和其他各项成本费用的变动情况由办公室核定， 具体 规定详见深天威字2003045 号文深圳市天威视讯股份有限公司文印使用管理 规定。第二节 差旅费、会议费第二十九条 对差旅费、会议费，公司实行一事一报，按管理权限报批。第三十条 职工出差(包括参加会议) 凭请示报告， 到财务部办理借款， 并 及时办理报销手续。第三十一条 因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费和出差补助等。对版号： A0财务管理制度汇编第 17 页 共 44 页交通费、住宿费实行限额、限等级的办法。交通费实行限等级控制，按下列标准报销：职 位飞 机火车轮 船汽车公司领导商务舱软卧一等舱据实报销部门负责人经济舱软卧二等舱据实报销其他人员经济舱硬卧三等舱据实报销住宿费实行限额控制，最高限额原则上： 省级市(含经济特区) 部门负责人 为 450 元/天、普通员工为 350 元/天；其他城市部门负责人为 350 元/天、普通 员工为 300 元/天，限额内可据实报销。出差地市内交通费可据实报销。出差补 助发放标准为： 省级市(含经济特区)150 元/天、地级市 100 元/天、其他 80 元/ 天，但出差有单位安排接待或者参加会议交纳的会务费、学习培训费包括各项住 宿接待费的除外。第三十二条 因紧急情况出差，在没有相应等级舱位的情况下，经公司领 导批准， 可以享受高一等级舱位； 出差日该班(航) 次无相应等级舱位而乘坐下级别舱位的，不享受差额补助。第三十三条或董事长审批。第三十四条 第三十五条第三十六条出差人员因公需要的礼品费、交际应酬费等， 应报公司总经理出差人员在计划以外的行程，应报公司总经理或董事长审批。 出差期间不论是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。临时赴港澳人员(因公短期 15 天以内赴港澳出差或者学习的赴港澳人员) 每人每天补贴 300 港元伙食及公杂费。因公务往返深港澳三地的司 机按实际到港澳天数每人每天补贴 200 港元。受外单位邀请赴港澳， 由邀请方负 担的相关费用，不再予以报销和领取该项费用和补贴。第三十七条 其他境外出差的差旅费标准参照深圳市财政局、深圳市人民政 府外事办公室深财外(2001)46 号文件的规定执行。第三节 车辆使用费第三十八条 车辆使用费包括租用、包用公司车辆费用及部门自有车辆的各 种费用。计费标准参照深天威字【202X】120 号文件深圳市天威视讯股份有限 公司车辆运营办法(试行)执行。第三十九条 车辆使用费根据行政部车队统计的上月费用情况， 经财务核实 报批后， 将总的车辆使用费划拨到行政部， 用于支付车辆使用过程中的费用， 包 括车辆保险费、车辆养路费、油费、车辆修理费、停车费、路桥费及驾驶员工资等费用。版号： A0财务管理制度汇编第 18 页 共 44 页第四十条 月末车队根据各部门使用公司车辆情况统计，计算本期所有部 门的车辆使用时数、公里数及候车时间， 并根据有关规定计算车辆使用费， 经部 门负责人签字认可后， 报送财务部审核。财务部根据各部门的车辆使用费的总额， 通过内部转账在部门成本中列支。第四节 物业管理费第四十一条 天威花园一期、二期及天威花园公共场地的管理和技术楼的卫 生保洁工作由外单位管理，公司每月按双方签订的合同支付给对方物业管理费。第四十二条 技术楼、外围机房和龙华宿舍的管理工作由行政部负责，公 司每月按规定的标准将物业管理费划拨到行政部， 用于支付行政部人员工资、办 公费、公共设施维修费、动力设施耗材等各项支出。第五节 自助餐补贴第四十三条 公司每月按每人 230 元的标准