出纳现金管理概述课件.ppt

第五章 出纳现金管理内容摘要一、现金的提取二、现金的送存 第四节 现金的提取与送存三、库存现金清查现金提取业务举例现金支票认知现金提取办理流程一、现金的提取（一）现金支票的认知（一）现金支票的认知（二）现金提取办理流程（二）现金提取办理流程（二）现金提取办理流程（二）现金提取办理流程 各单位必需在银行规定的现金使用范围内办理提取现金业务，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。填写的要求有以下几点：1、使用签字笔或钢笔，按支票号码顺序填写，不能潦草，不用红、蓝色笔填写；2、签发日期应填写实际出票日期，不得补填或预填日期；3、企业名称填写应与预留印鉴名称保持一致、大小写金额必须接规定书写，如有错误，不得更改，必须作废重填；4、用途栏应填明真实用途；5、签章不能缺漏；6、支票背面要由取款单位或取款人背书（即签章），在核对无误后进交给银行结算。（二）现金提取办理流程（二）现金提取办理流程 海蓝公司为预借差旅费、零星支出等资金需求需到银行提取现金48965元。（三）现金提取业务举例（三）现金提取业务举例（1）2013年12月16日，出纳人员（李红）根据工资结算表的实付工资总额填写现金支票（见表1-22）。（2）出纳人员李红持现金支票经会计主管人员批准后由会计主管人员在票据的正面和背面加盖“海蓝会司财务专用章”。（见表1-23）财务专用章；报请单位负责人批准后在正背面加盖法人名章；（3）出纳人员李红持现金支票经单位负责人批准后由法人代表章保管人员在票据的正面和背面加盖“法人代表章”。（见表1-23、1-24）。（4）将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证（见表1-25），并交由审核会计进行审核后再交给出纳人员以备登记库存现金、银行存款日记账；20132013（5）出纳人员将现金支票正联送至银行，凭以提取现金。出纳人员在银行提取现金时，在银行取钱时应同时使用银行的验钞机和手工清点两种方法认真清点现金的金额，并辨别现金的真伪；同时，出纳人员应按照单位安全制度的规定，注意取款过程的保密和安全，应由专人陪同前往银行，不得一人办理现金提取。如银行对现金提取业务有提前告知和审核要求的，出纳人员应提前一天告知开户银行，并填制好审核表报银行相关部门审核。【岗位体验】背景材料：北京市中环电器公司位于北京市长安里888号，该公司以生产、销售“洁静”牌吸尘器和“靓爽”牌电吹风两种产品，公司员工共120人。公司开户行为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。公司法人为万平，财务负责人为孙立，总账报表会计是赵莉（负责制证），出纳员是刘浩（负责日常现金的收取与支付以及银行存款业务）。资源准备：岗位环境创设；公司及相关经办人员印章；证账准备。2008年7月1日该公司发生的现金收付业务如下：（1）2008年7月1日提现备用，开出现金支票一张，票号XII3576804，金额3400元。请先填写“支票领用登记簿”和“现金支票”。XII3576804收款人签章 年 月 日现金缴存办理流程现金缴存业务举例二、现金的送存（一）现金缴存办理流程 出纳人员制证会计 审核会计业务开始将现金缴存银行现金缴存单在原始单据上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附缴存单记账凭证Y现金缴存单回单现金缴存单回单附缴存单记账凭证审核附缴存单记账凭证审核出纳人员 制证会计 审核会计 1、现金整理 首先由出纳人员清点票币，并将同面额的纸币摆放在一起，按每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放；将同额硬币放在一起，对于壹元、伍角、壹角硬币，每五十枚用纸卷成一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对无误后，由出纳人员根据清点情况填写现金解款单并将现金送存银行。（一）现金缴存办理流程 2、填写现金缴款单 现金解款单为一式三联，第一联为回单，此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由开户银行作贷方凭证；第三联为附联，作附件，是银行出纳留底联。出纳人员在填写现金解款单时，要用双面复写纸复写。交款日期必须填写交款的当日，收款人名称应填写全称，款项来源要如实填写，大小写金额的书写要标准，券别和数额栏按实际送款时各种券面的张数或券枚填写。然后将款项同解款单一并变银行收款。银行核对后盖章，并将第一联（回单）交存款单位作记账凭证。（一）现金缴存办理流程2013（2）出纳人员将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制证人员编制现金付款凭证（见表1-20）；（3）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳人员（见表1-20）；（4）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表1-20）并登记库存现金日记账；（二）现金缴存业务举例（5）每日末结出现金日记账余额,并与现金的实有数额相核对。2013现金清查的种类现金短缺及溢余的发生及处理现金清查的范围123三、库存现金的清查 情景导入 出纳工作需要出纳人员细心认真地对待，但是，有时候工作中仍会出现一些疏漏，这就需要出纳人员掌握查找错误的技巧。现金清查工作过程思路清查方法核对账面余额和实有数额确定账面余额确定实有数额现金日记账余额库存现金清查现金盘点表核对清查前准备实地盘点法清查结果的处理（一）现金清查的种类日常清查日常清查的目的专项清查专项清查的目的 便于及时发现账实不符的情况 便于及时发现账实不符的原因 便于及时处理账实不符的情况 专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查 清查的种类 每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。有利于发现现金管理的问题 有利于弥补日常清查的不足 有利于提高现金管理的水平日常清查专项清查（二）现金清查的范围 库存现金的实有数额与账面数额是否相符；库存现金是否按现金管理暂行条例的规定用途支出；库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额；有无白条抵库的情况；有无违反单位其他现金管理制度的情况。（三）现金清查的实施1.现金日记账余额核对 库存现金实有数额20132.填制现金盘点表 现金盘点表单位名称：年 月 日批复联实存金额账存金额对比结果备注盘盈 盘亏现金使用情况(1)库存现金限额(2)白条抵库情况(3)违反规定的现金支出情况(4)其他违规行为处理决定：总经理：会计机构负责人：盘点人签章：出纳员签章：3.现金清查结果处理 现金盘盈 现金盘亏 出纳错款长款 短款“现金”账面余额库存现金实存数额“现金”账面余额库存现金实存数额354、长短款的原因及账务处理在实际工作中，现金的长款、短款大都是由于工作差错造成的，出纳人员应在工作中特别注意避免以下情况，尽量减少长款、短款的发生。4-1收款中容易引起差错的情况1.一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项。2.收款清点完毕，对券别加计总数时不认真复核，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。3.把自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人。4.初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，实际有误，就作无误收下。5.忘记将应找补的现金还给缴款者。6.清点10张或20张的折叠钞票时，只点平版的9张或19张，忽视了折起来的那张。7.手工清点现金时贪快，有夹杂其中的不同面额的票币未能发现。8.用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以至产生一把多、一把少的现象。4-2 付款中容易引起差错的情况1.备用金的放置不定位，付款时取错券别，既不细看又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收款人。2.小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时20张一沓，付出时不复点。3.未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手付出4.贪图方便，付款时不用计算器加计券别，单靠心算，以至出错。4-3 现金短缺及溢余的处理（1）现金盘亏 属于现金短缺，处理如下：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金 属于应由责任人（或保险公司）赔偿的部分，处理如下：借：其他应收款应收现金短缺款（或应收保险赔款）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理如下：借：管理费用现金短缺 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2013年12月29日，中淮公司在现金清查中发现现金短缺200元，并有一笔支付给太原面粉厂的货款30 000元为现金支付。12月30日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。现金盘点表如下：例2.填制现金盘点表 现金盘点表单位名称：中淮公司 2013年12月29日批复联实存金额账存金额对比结果备注盘盈 盘亏3 500 3 700 200现金使用情况(1)库存现金限额：4 000(2)白条抵库情况(3)违反规定的现金支出情况：用现金支付面粉厂材料款(4)其他违规行为处理决定：上述现金短款为出纳人员失误所致，由出纳人员赔偿。今后杜绝用现金支付货款。同意。总经理：赵至化会计机构负责人：张智化 盘点人签章：张江 出纳员签章：王宏伟3.12月29日，会计人员根据“现金盘点表”，编制会计分录:清查时：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200发出赔偿通知书：借：其他应收款-现金短款-出纳 200 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200出纳赔偿：借：库存现金 200 贷：其他应收款-现金短款-出纳 2002.根据上述会计凭证，登记现金日记账，保证账实相符与实际金额相符2013 11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。19、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会中看到了某种忧患。莫找借口失败，只找理由成功。20、每一个成就和长进，都蕴含着曾经受过的寂寞、洒过的汗水、流过的眼泪。许多时候不是看到希望才去坚持，而是坚持了才能看到希望。1、有时候，我们活得累，并非生活过于刻薄，而是我们太容易被外界的氛围所感染，被他人的情绪所左右。2、身材不好就去锻炼，没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人，唯一可以抱怨的，只是不够努力的自己。3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、失败不可怕，可怕的是从来没有努力过，还怡然自得地安慰自己，连一点点的懊悔都被麻木所掩盖下去。不能怕，没什么比自己背叛自己更可怕。12、跌倒了，一定要爬起来。不爬起来，别人会看不起你，你自己也会失去机会。在人前微笑，在人后落泪，可这是每个人都要学会的成长。13、要相信，这个世界上永远能够依靠的只有你自己。所以，管别人怎么看，坚持自己的坚持，直到坚持不下去为止。14、也许你想要的未来在别人眼里不值一提，也许你已经很努力了可还是有人不满意，也许你的理想离你的距离从来没有拉近过.但请你继续向前走，因为别人看不到你的努力，你却始终看得见自己。15、所有的辉煌和伟大，一定伴随着挫折和跌倒；所有的风光背后，一定都是一串串揉和着泪水和汗水的脚印。16、成功的反义词不是失败，而是从未行动。有一天你总会明白，遗憾比失败更让你难以面对。17、没有一件事情可以一下子把你打垮，也不会有一件事情可以让你一步登天，慢慢走，慢慢看，生命是一个慢慢累积的过程。18、努力也许不等于成功，可是那段追逐梦想的努力，会让你找到一个更好的自己，一个沉默努力充实安静的自己。19、你相信梦想，梦想才会相信你。有一种落差是，你配不上自己的野心，也辜负了所受的苦难。20、生活不会按你想要的方式进行，它会给你一段时间，让你孤独、迷茫又沉默忧郁。但如果靠这段时间跟自己独处，多看一本书，去做可以做的事，放下过去的人，等你度过低潮，那些独处的时光必定能照亮你的路，也是这些不堪陪你成熟。所以，现在没那么糟，看似生活对你的亏欠，其实都是祝愿。