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培训教材交易员业务培训（财务管理）商业银行基础业务知识 商业银行业务分类 一、负债业务 二、资产业务 三、中间业务 四、表外业务管理对象:筹集资金 运用资金 资金再运用管理过程:负债经营 资产经营 比例管理（风险管理）管理内容:成本管理 收入管理 利润管理（财务成果）管理方法:计划指导 控制决策 分析反馈其中：计划指导包括：信贷计划、投资计划、劳资计划、固定资产计划、财务收支计划等等管理原则：经营效益、统筹管理、监督制约、依法办事、节俭理财法律法规：公司法商业银行法票据法贷款通则担保法证券法保险法企业财务通则、金融保险企业财务制度、城市商业银行财务管理实施办法等等。第一部分 负债的经营管理（一）负债业务的种类 一、资本金 二、各项存款 1、活期存款 2、定期存款 3、定活两便 4、通知存款 5、协定存款 6、保证金存款 续（三）各项借款 1、再贴现与再贷款 2、银行间同业市场业务借款 3、发行次级债或金融债 4、财务核算的各项应付款项（一）资本金管理 一、资本的概念与分类 1、资本金的职能作用：营业职能、保护职能 和管理职能 2、资本金的分类：A、核心资本：实收资本、资本公积、盈余公积 和未分配利润 B、附属资本：呆帐准备金、投资风险准备、坏帐准备等 续续 二、资本金的筹集、积累和管理 1、城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人 民币；资本公积与盈余公积的有关内容。（可以转增资本）2、银行资本金管理必须贯彻集中、保全、增值、流动、充足、配比的原则。3、本行资本结构，对筹资决策的影响 4、筹资决策应考虑的因素：成本、风险和效益等综合条件（二）存款的管理 一、各项存款的管理与核算规定 二、存款业务的组合与服务创新 三、存款的定价原则及现状、各项存款业务的计息管理规定、存款的定价：成本利润定价法和边际成本法、我行人民币存款利率定价，长期实行管制利率，人民币存款利率定价仍较大依赖央行制定的管制利率。自央行实行人民币存款利率上限管理以来，市场上并未出现哪家银行以上限以下的利率吸收人民币存款，所以执行央行上限利率。目前未详细制定人民币存款利率定价制度。（三）各项借款的管理 一、再贴现与再贷款的管理 二、银行间同业市场业务的管理 三、发行次级债和金融债的管理 以上各项内容是本部门的重点业务，在今后的专题培训中讲解详细内容。请事先学习赣州市商业银行参与银行间同业市场业务管理与操作规定和赣州市商业银行转（再）贴现管理与操作规定第二部分 资产的经营管理（一）资产的定义、分类与经营原则 一、定义：拥有、控制、经济资源 二、分类：流动资产、长期资产、递延资产、无形资产和信贷资产、非信贷资产与生息资产、非生息资产 三、经营原则：流动性、安全性、效益性协调统 一原则续（二）资产业务的分类一、贷款业务：主要信贷资产及生息盈利资产 1、贷款的分类：A、按贷款期限划分：短期、中期、长期贷款 B、按信用程度划分：信用、担保、票据贴现 C、按生产形态划分：流动资金、固定资产贷款 D、按贷款质量划分：正常、关注、次级、可疑、损失续 2、贷款管理的重点：期限、利率和收息情况 贷款管理的方法：资产负债比例管理办法和信 贷登记查询系统的运用 3、财务对贷款的审查：流动资金缺口、项目贷款评估（项目净现值、内部收益率、投资回收期等等）4、贷款的定价思路与方法：我行执行以风险为基础的贷款利率定价原则，根据贷款主体的资信情况及提供担保情况确定贷款利率下限。续 5、贷款的定价方法：贷款利率的确定要综合考虑贷款资金成本、直接与间接费用、贷款的税负成本、贷款期限、贷款风险、贷款目标利润等各因素，最终确定贷款价格水平。计算公式为：贷款目标利率=贷款资金成本率+费用率+税负成本率+风险调整+期限调整+目标利润率续 贷款资金成本率是指全行为筹集每单位贷款资金而付出的成本，可以采用市场价格法计算。贷款费用率包括直接费用率和间接费用率。其中，直接费用率是指贷款部门为客户提供单位贷款所发生的各种费用，可采用活动成本法和简单平均法来计算；贷款的间接费用率是指全行的间接费用在单位贷款上的分摊数。贷款的税负成本率是指发放单位贷款所承担的营业税及附加。风险调整是指根据贷款的违约风险（即预期损失率）按照风险收益对称的原则对贷款利率进行调整，风险调整值等于贷款的预期损失率。贷款期限（流动性）调整是指根据贷款期限对贷款利率进行调整，期限越长，贷款利率越高。贷款目标利润率是指在全行总体目标利润下所要求的贷款净回报率。总行按照定价公式，根据全行平均的资金成本率、费用率和目标利润率等计算人民币贷款基准价格，支行在总行基准价格内确定贷款的价格水平。二、投资业务 一、商业银行开展投资业务的原因：1、资产负债比例管理的要求：存贷比75%2、资产配置的需要：主要是资本充足率 3、提高资金效益的有效途径。4、合理避税的需要。续 二、商业银行开展投资业务的市场及方法 1、资本市场：股票市场、期货市场 2、银行间本币市场：拆借市场、债券市场、票据 市场 3、资金运营部是全行负责开展资金业务的主要管理与运作的部门。主要业务包括同业拆借、债券投资、票据（再）转贴现等等。目前，我行主要是在债券市场开展业务。续 三、债券业务的基本知识 1、债券的主要分类：A、按发行主体划分：国债、央行票据、政策性金融债、企业债等 B、按期限划分：短期债券、中短期期债券、中长期债券、长期债券 C、按付息方式划分：贴现式、零息债、固定利率附息债、浮动利率附息债 D、按债券物理性质分：记帐式、凭证式、实物券续 2、债券投资业务的种类：A、质押式回购 B、买断式回购 C、现券买卖 D、债券承分销 E、本行次级债和金融债的发行管理三、流动资产的管理 一、流动资产的管理与资产流动性风险的控制 1、可以在一年以内（含1年）变现或耗用的资产。主要包括：现金、存放央行款项、存放同业、短期贷款、贴现、短期投资和应收帐款等。各类流动资产均有各自的管理和核算办法。2、资产流动性风险的成因：主要是资产负债期限结构搭配的原因。3、资产流动性监管的方法财务角度。主要是资产流动性比例的监管。四、财产的管理 一、固定资产的管理 1、固定资产的分类 2、固定资产的管理分工 3、固定资产折旧计提方法的掌握 二、低值易耗品的管理 1、分类 2、管理 3、摊销五、资产风险的管理、识别与控制 1、资产风险的种类：信用风险、流动性风险、市场风险、利率风险、操作风险、法律风险、汇率风险。2、风险识别和认定：资产风险基本权数是识别和认定各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行经营风险的主要依据。通常根据不同的授信对象和资产类型，将风险基本权数分为：0、10%、20%、50%、100%五个档次，用以确定各类资产风险含量，作为识别和认定资产风险含量的基本标准。3、风险控制：A、贷款资产的风险控制：一是要降低信用贷款的比重，增加抵、质押贷款的比重；二是要严格贷款审批制度；三是要积极推行贷款五级分类管理办法。B、非贷款资产的风险控制：准备金、拆借、权限集中等等。4、风险防范：避免、分散、转移和补偿。六、资产负债比例管理 一、资产负债比例管理的基本要求：以资金来源控制资金运用，防止超负荷经营；保持资产负债期限、数量结构相对应，坚持效益性、安全性、流动性的协调统一；降低不良资产，提高经营效益。二、资产负债比例管理指标体系：A、安全性管理指标：资本充足率、贷款质量指标、单户贷款比例、最大十户贷款比例 B、总量管理指标：存贷款比例、拆借资金比例（拆入4%、拆出8%）C、流动性管理指标：备付金比例、资产流动比例、中长期贷款比例 D、效益性管理指标：资本利润率、资产利润率 三、其他相关概念：加权风险资产、核心资本充足率、拨备覆盖率、贷款五级分类 第三部分 成本的管理 一、成本的有关概念 1、成本管理的内容：预测、计划、核算、控制、分析、考核 2、成本的分类：A、总成本和分部成本 B、综合成本和分类成本 C、直接成本和间接成本 D、可控成本和不可控成本 E、变动成本和固定成本 F、显性成本和沉淀成本 3、成本和费用管理的范围与标准 A、营业成本：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、固定资产折旧、提取的各项准备、其他营业支出等等。B、营业费用：业务宣传费、业务招待费、职工工资等等。注：提取的各项准备：呆帐准备、坏帐准备、长期投资减值准备 其他营业支出：证券买卖支出等 续二、成本管理的原则：（一）最低化原则、全面成本原则、成本责任制原则、科学化原则（二）基本要求和应注意的问题：1、成本核算必须真实、准确，对经营成果准确评价。2、成本核算要严格执行统一的规定范围和核算方法。3、成本核算应做到成本支出与收入配比原则；要严格区 分本期成本和下期成本、成本费用和营业外支出的界 限；要严格统一的核算期；要严格区分按比例控制 支出和按比例计提支出的界限。续 三、成本计划的编制 1、成本计划编制的要求：最低化、全面化、责任 化、科学化 2、成本计划编制的步骤：收集整理信息 预计资金分类成本 拟订和下达成本费用控制指标 正式编制 成本计划 四、成本计划编制的方法（详见教材第186196页）主要是资金分类成本的计算过程。续 五、成本控制 1、成本控制的含义：开源节流、整体化、最优化原则 2、成本控制的对象：A、以成本发生的各个环节为控制对象 B、按各独立核算单位或部门作为控制对象 C、按资金性质不同实行分类控制 第四部分 收入的管理 一、营业收入的种类：利息收入、金融企业往来利息收入、手续费收入、汇兑收益、证券发行、买卖差价收入以及其他营业收入 二、利息收入的管理要求：1、调整资产结构：减少非生息资产比重、优化信贷投向 2、扩大收入来源：合理确定利率定价、寻求贷款综合效益 三、非利息收入的管理 1、表外业务的概念与种类（教材223页）2、表外业务与中间业务的联系与区别 A、区别：承担的风险不同 B、联系：都收取服务费，另有部分业务重叠 第五部分 利润的管理 一、利润的构成 营业利润=营业收入营业成本营业费用+投资收益 利润总额=营业利润营业税金及附加+营业外收入营业外支出 净利润=利润总额所得税 二、利润计划的测定 1、资产利润率预测法 2、利润增长率预测法 3、分项详细预测法 4、超保本点预测法 5、回归分析法 三、利润分配：主要掌握利润分配的顺序及有关规定 支付罚款、罚息 弥补以前年度亏损 提取法定盈余公积 提取法定公益金 向投资者分配利润第六部分 财务分析 一、财务分析主要报表内容 1、资产负债表：资产=负债+所有者权益 2、损益表及利润分配表：反映经营成果 3、现金流量表：经营活动、投资活动、筹资活动现金流量净额 二、业绩分析：股权收益率、每股盈余、资产收益率、收入净利率、收入成本率、资产利用率、资产毛利率、资产利润率、资产非利息净收益率、收益利差率等等；另外还有：利润率、资本利润率、成本率、费用率。