【论企业应收账款的全程管理6200字】.docx

论企业应收账款的全程管理目 录一、引言2(-)研究背景2(-)研究意义2(三)文献综述3二、相关概念4(-)应收账款4(二)应收账款风险41 .出现坏账42 .增加成本43 .影响决策44 、A公司应收账款管理管理状况5(-)应收账款总数过大5(二)应收账款周转率过低5(=).应收账款账龄较多5四、A公司出现应收账款风险的原因6(-)缺乏有效的信用管理制度6(二)审批制度与内部控制不完善6(三)应收账款催收效果不理想6五、加强A公司应收账款管理的对策7()完善信用管理体系7(二)健全赊销审批制度和内控制度7(三)采取积极有效的收账机制7六、结语85 考文献9论企业应收账款的全程管理摘要：新时代背景下，市场经济的蓬勃发展使得中小企业之间竞争更加激烈。作为提升 企业营销量的主要方法之一，赊销可以在短期内清理公司的库存并增加销售数量，但同 时也使得企业大量应收账款的出现。应收账款规模越大，公司面临的风险就越多，企业 在发展中受到的限制也就越大，这种影响对中小型企业更为显著。因而，应收账款风险 管理对企业来说意义非常重大。本文从中小企业的应收账款风险管理情况分析着手，探 究了中小企业出现应收账款风险的原因，并有针对性地提出了管理企业应收账款风险的 优化策略，希望对促进中小企业未来的持续健康发展有所帮助。关键词：应收账款，风险管理，中小企业一、引言(-)研究背景根据最新数据，因为去年新冠肺炎疫情的影响，市场经济环境糟糕，2020年 上半年，我国200万家公司因为资金链短缺注销、关闭。比如化学行业的领先公 司一一万华化工，去年上半年的应收账款高达42.3亿元。大公司的信贷销售情况 都如此艰难，中小型公司的处境更加艰难，如果他们同时面临高负债率的问题， 很可能就要面临破产。国家非常重视应收账款问题，并一直提供政策支持。针对 企业间的会计问题，2020年颁布的中小企业支付保证规定，要求政府机关、 事业单位和大型企业不得拖欠中小企业的应收账款，其中包括商品、项目和服务 的付款，不能强迫和要求中小企业接受不合理的支付条件。企业对应收账款进行 风险管理的根本目的在于有效防控应收账款引发的各种风险与威胁、保障企业的 各项财务事务的顺利。但实际情况却是很多中小企业没有足够重视应收账款的风 险管理，并抱有盲目乐观的态度。长此以往，中小企业将面临的风险不可估量。(二)研究意义在市场经济条件下，经营灵活且适应力强的中小企业发展迅速，作为推动我 国经济发展的中坚力量，是我国国民经济和社会发展的重要一部分。但由于中小 企业的经济实力和产业规模相对较小，技术较为落后，且没有高素质的管理人才， 往往会采用赊销模式来提升销售额。随着当前企业间的竞争越来越激烈，越来越 多的中小企业选择赊销的方式来快速减少库存。采用赊销模式进行产品售卖，则 会导致应收账款的产生，两者成正比例关系，应收账款的大量存在则会出现坏账、 企业成本增加等问题。应收账款在企业流动资产中是非常重要的存在。当企业用 大量的赊销来争取客户时，企业的流动资金被应收账款大大挤占，流动资金的短 缺会导致中小企业难以保证正常生产运营的进行，企业这时往往面临着巨大的商 业风险。因此，应收账款的风险管理对公司而言意义非凡，积极而有效的应收账 款管理不仅可以加快企业资金周转，减少成本，提高经济效益；也可以帮助企业 防控经营风险，维护投资者和企业的利益，嬴得客户信赖，促进企业持续健康发 展。(三)文献综述Lan” latham(2()12)作者指出要想提高企业应收款项的管理水平，要从三方 面入手，一是产品核心竞争力，二要加强客户资产及信用情况调查，三要强化内 部控制及管理力度。GMenkinoskiandPN汰olovski (2016)应收款项是绝大多数 企业的重要融资手段，应当科学、合理地对应收账款进行管控，使企业利润质量 得到提升。因此，在现代企业各项目中，应当重视应收款项管控、客户盈利能力 判断，以及应收款项账龄结构。周丽莉(2018)认为应收账款证券化作为盘活资产的创新融资工具，应用越 来越频繁。针对建筑企业应收账款的现状，探讨了建筑企业应收账款资产证券化 的可行性，设计了建筑企业应收账款资产证券化的流程。康杰(2018)在分析应 收账款资产证券化的基础上，分析了国内首例应收账款资产证券化的案例。资产 证券化后交易结构的设计、风险控制的要求以及金融结构的优化都是独一无二的。 认为，在我国企业融资方式单一、成本高的现状下，资产证券化将适度改变和影 响企业的融资环境，降低企业融资成本，优化融资结构；但在我国，资产证券化 将适度改变和影响企业融资环境，降低企业融资成本，优化融资结构发展中，政 府还应借鉴次贷危机的经验教训，加强管理，优化交易结构设计和顶层设计，为 资产证券化市场营造良好的发展氛围。二、相关概念(-)应收账款应收账款，是企业在赊销产品，材料和劳务时，向购买商品或提供劳务的单位收取 的款项。应收账款是一种债务权利，是企业在经营中为了提高销售量、增强竞争实力而 进行的交易。应收款项可以帮助企业快速减少存货，增加销售收入、实现销售目标。(-)应收账款风险1 .出现坏账如果中小企业的应收账款没有得到有效控制，往往会会导致坏账风险的出现。 而部分中小企业没有对应收账款开展风险评估工作，盲目寻求扩大销售以赢得订 单并盲目赊销，当信贷销售额大于应收账款额时，将给企业带来大量坏账，造成 企业损失。2 .增加成本中小企业大量应收账款的存在不仅会增加企业的资金成本，还会有机会成本 和管理成本。当应收账款收回时间较长时，中小企业的资金很容易紧张，资金周 转不开，这无疑使得企业的资金成本和机会成本大大增加。大量的公司流动资金 被占用，或者公司的计息债务被动增加，这也增加了公司的负担。此外，企业员 工的应收账款管理费、坏账产生时的劳务费和诉讼费等造成了中小企业应收账款 的管理成本增加。3 .影响决策我国当前采取的会计记账方式是当期的销售收入计入当期收入的权责发生制，大量 的应收账款将增加公司的账面周转率，这与公司的实际现金流量不符，夸大了企业的营 业业绩，这会导致企业决策者盲目乐观，风险来临时，企业往往不堪一击。三、A公司应收账款管理管理状况(-)应收账款总数过大根据上述分析A公司公根据公同财务数据，2018年至2020年，A公司股份有 限公司应收账款总额逐年增加，应收账款余额占流动资产的比例逐年增加，尤其 是202()年，应收账款余额大幅增加。应收账款的增加不但导致客户占用资金现象严重，这很可能导致收账和增加 坏账的困难。应收账款变动趋势是应收账款余额占流动资产比例的趋势。如果比 例过高或发展趋势上升太快，这将增加应收账款的难度，导致大量坏账。甚至会 造成企业资金链断裂。在这方面，经过调查，A公司的应收账款由销售部门承担。虽然这种模式改变 了应收账款的无法管理状态，但实际上给企业带来了更大的管理风险。应收款的 情况不是受到控制，而是由高回报的销售激励机制驱动，而业务人员拥有更大的 销售自主权并增加应收账款金额。从专业角度来看，应收账款管理是一项技术性很强的工作，包括客户分析， 信用信息管理，账户控制和收款。销售部门不负责应收账款的管理。从管理目标 的角度来看，销售部门是以销售业绩为导向，应收账款的管理目标是追求经营利 润。从功能的角度来看，销售人员的主要任务是嬴得订单和销售产品。(-)应收账款周转率过低应收账款的起点是销售，终点是现金。通常情况下，我们认为应收账款周转率越高, 说明企业对于应收账款的利用效率越高。应收账款的周转率过低，意味着资金变现能力 下降，企业偿债能力随之降低。从周转率低于行业平均水平来看，A公同应收账款周转所需天数高于行业平均水 平，公司收款速度慢，坏账损失多，偿债能力弱。(=).应收账款账龄较多通过账龄分析，可以确定逾期应收账款，随着逾期时间的增加，应收账款的回收可 能性变小。根据表3.2中的数据，A公司2018年至2020年的应收账款主要集中在一年期和一 年以上,应收账款比例逐年增加。老化期内应收账款余额的总和保持在80%至90%之间。 公司应在逾期一年内关注应收账款，并采用多种方式灵活收集和缩短账龄。值得注意的是，2018年至2020年期间3-4年账龄的应收账款占比增加较大，尤其 是2020年末，较2017年增加2.96%。实际上，该部分应收账款收回概率很小，基本上 已经成为呆账、坏账，变现能力差。这说明了公司的应收账款管理存在问题，应收账款 坏账成本的计入，会给公司带来较大的损失。四、A公司出现应收账款风险的原因（-）缺乏有效的信用管理制度在A公司进行签约时需要客户提供自己的相关资料进行资格审查，尤其是针对新客 户，需要填写相关信息表，并提供营业执照和税务合格证明。就算如此，通过这些资料 也不能完全保证客户所在公司的财务安全性。公司的销售人员在面向新客户销售时往往 忽略一些细节，比如要求客户提供基本信息表，这就增加了应收账款出现风险的可能性。（二）审批制度与内部控制不完善A公司销售人员在赊销时，或只是口头向部门咨询相关负责人，未经审批手 续。一旦应收账款坏账，责任难以界定。并且在主管销售的工作人员签订合同时 要灭没有注意和其它部门做好沟通工作，口头签订带来了各部门衔接工作不能顺 利进行的风险。在实际情况中，A公司没有综合各方面情况，没有实现动态防控， 从而使得贷款不能得到平稳回收，容易发生意外情况，并且缺乏应对的措施。A 公司应收账款交易发生时，既不开户，又容易发生纠纷，给当事人增加了不必要 的工作。（三）应收账款催收效果不理想应收账款的安全保证需要多个部门的协调运作，A公司采用“谁实施，谁担责，终 身负责制”的方案，对主营的逾期应收账款负责到底。但在实际工作中，财务部门和销 售部门未能有效的与公司财务人员进行配合，有时在应收账款逾期很长时间后才通知销 售部，信息传达的效率较低，不利于应收账款的及时收回。A公司的相关工作人员在从事应收账款的工作时，经常不依靠流程来进行工作，具 有太大的随意性。A公司由于就信用审核方面的规章制度还不够完善，而财务部在审核 时的工作行为也不规范，常以口头授权的方式，导致销售人员在销售的过程中常用漏洞 可钻，并未要求客户提供各种信息凭证，九江产品赊销给客户。公司长期不按照固定流 程进行，当无规则的数据积攒到一定程度，就会造成收集效果变差，客户关系僵化等矛 盾的发生。五、加强A公司应收账款管理的对策（-）完善信用管理体系建立和完善上市公司企业信用管理制度、客户资信调查、资格审查、新审批、信贷 数量，设置、日常管理、绩效考核，在前规范形式的质量评价体系，并在“完善管理体 系。从销售结算日起，开始计算应收账款直至付款，财务部门完成账务处理，上市公司 应将应收账款的收回情况纳入销售人员的考核依据中，让商品售出后，受到付款才算是 销售行为的完成，一旦超过信用证的有效天数，系统自动锁定，停止对客户进行计费， 客户应收账款触及“红线”系统警告，通过信息系统来控制整个销售过程，进一步减少 人为失误的情况发生。此外，上市公司还应对客户进行分类管理，根据不同客户的资质、 性质、操作条件和不同天的量给予信贷，针对不同类型的客户制定相应的信用政策，比 如对20%的优质客户给予80%的资源倾斜和支持，把有限的资源转化为质量更好、回报 更高的客户，通过完善管理方式，来进一步提升公司的应收账款管理水平。（二）健全赊销审批制度和内控制度上市公司企业信用制度的健全是一个企业正常运营的保障，是应收账款有效控制的 关键。记录的内容应包含全部的应收账款，包括信用额度、信用证、信用证、信用证期 限等，目企业没有保证办理的人、负责人。一式四份，分别由客户、企业负责人、经办 人、保管部办理企业管理。如果企业要想提高运行的安全力度，需要加强相关政策的执 行力度，完善系统结构，优化相关体系，加大审核力度，对相关部门进行审查，建立可 靠的信用证明档案。此外，管理部门应定期对信贷进行统计，过多的信贷和应收账款太 长，不会损害自己的资金需求。会计机构应定期向信用销售客户发送对账单，确保双方 就应付账款金额，还款期限和还款方式达成一致：客户提出的异议应及时识别和调整; 根据信贷管理部门提供的信息，敦促相关销售人员提前收款，以避免坏账损失。销售部 门还应注意信贷客户的信息，并根据会计部门的要求收取被认为可能成为坏账的资金。 因为销售部门的销售人员直接联系客户。掌握第一手资料很容易。其他部门无法获得这 些优势。因此，销售人员应随时收集客户信息，并始终关注他们的业务状况，及时反馈 给企业信息管理部门。（三）采取积极有效的收账机制定期拜访客户，毕竟客户的资金不是很充足，也许生意人认为这只会让客户更反感, 但我不知道客户每月欠款一般都不止一个。谁先催促谁先紧张，所以，销售人员要跟进 应收账款，积极收款，密切关注客户的经营情况。结合上市公司应收账款现象，笔者列 出了以下解决方案：一是建立应收账款账龄分析系统和应收账款收款系统。财务部门应 当对应收账款进行账龄分析，并监督应收账款的收取。公司确定老龄期的长短，制定经 济可行的征收政策，采用灵活多样的方式收取款项。根据客户信用状况的评估和相应应 收账款的日常监督和分析，分析债务人违约的原因和违约背景，确定收款目标。同时还 要考虑收集成本和与客户的关系，并制定不同的收款方式。二是实施绩效考核和问责制 度。“没有评估的管理层是无效的管理，没有量化指标的评估是无效的评估。”上市 公司应根据“谁出售，谁收钱”的原则，对每个销售人员的付款进行细分，并制定切实 可行的收款计划，以明确付款的金额和期限。因人为原因无法收回款项的，应当调查销 售人员的责任，责令赔偿，并认真追究刑事责任。在催收方面，上市公司可以利用专业 收集机构的力量收集合法武器。就公司目前的状况而言，大部分应收账款都是由公司的 销售人员收回的，这只是时间问题。一些应收账款可能需要通过合法渠道，但这种方法 有很多弊端，严重影响了未来的客户。因此，公司收回应收账款是一种技巧。它应该在 不危及客户的情况下收回应收账款，尽量不影响客户，以保持与客户的长期合作。商场 如战场，在客户业务良好的情况下，必须及时将他们所欠的应付款收回，如果客户拒绝, 企业可以委托专业机构收回应收账款，如果仍不能偿还，有必要对通过法律手段以维护 其合法权益。六、结语在当前时代背景下，由于企业管理者风险意识薄弱、企业客户信用评估机制不完善、 企业内部控制制度不合理等原因，中小企业面对的应收账款风险也越来越多。因而，应 收账款风险管理在现阶段的中小企业的财务管理中的地位举足轻重。中小企业在发 展过程中，需要结合企业发展情况，提高风险防范意识、建立健全应收账款管理体系等 措施，从而实现进一步发展。企业及时收回应收账款，有助于企业销售利润的及时实现, 利于扩大生产经营的再投入、实现企业财务安全，为运营提供良好的资金保障，有利于 增强中小企业的综合竞争实力。参考文献董家祺.企业应收账款风险管理研究J.现代经济信息,2019 (11) :313.曹仁阁.中小企业应收账款风险管理现状调查分析与防范控制措施J.时代经英,2019 (09) :69-71,孟小荣.论中小企业的应收账款管理J.时代经货,2018 (08) :78-8().4安会翠.中小企业应收账款风险管控J.纳税,2021,15 (07) : 177-178.张群英.浅谈如何加强企业应收账款管理一一以天地公司为例J.中国商论,2018 (15) :80-81.张毅健.中小企业应收账款存在的问题及优化对策一一以安徽华光玻璃集团有限公司 为例J.中国市场,2018 (24) :65-66+69.孙嘉璘,郑理惠.服装企业应收账款的管理状况和风险防范一一以美特斯邦威为例J1. 投资与合作,2021 (02) :54-55.8刘永乐.企业应收账款风险管理及其策略探讨一一以贸易企业为例J.中国产经,2021 (01) J55-156.张静.中小企业应收账款风险管理问题研究J.中国市场,2020 (36) :65-66.H0张凡.浦发银行应收账款保理业务风险管理策略优化研究D.兰州理工大学,2020.