2018年经济法基础复习题一.pdf

2018 年经济法基础复习题一 单选题 1、某企业 2009 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月底将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，从 4 月起每月收取租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。A4.8 万元 B24 万元 C27 万元 D28.8 万元 单选题 2、某供热企业 2007 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2007 年应缴纳房产税()。A13.44 万元 B28.56 万元 C42 万元 D60 万元 单选题 3、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。A营业税、印花税 B房产税、城市维护建设税 C营业税、城市维护建设税 D印花税、城市维护建设税 单选题 4、某私营企业拥有原值为 3000 万元的房产，2010 年 1 月 1 日将其中的 1/3 用于对外投资联营，投资期限 6 年，每年固定利润分红 60 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2010 年应纳房产税为()万元。A28.8 B36 C16.8 D26.4 单选题 5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 单选题 6、关于土地增值税的特点下面说法错误的是()。A采用扣除法和评估法计算增值额 B实行超额累进税率 C以转让房地产取得的增值额为征税对象 D征收管理上实行按次征收，单选题 7、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B房屋产权出典的，由承典人纳税 C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 单选题 8、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人 单选题 9、某企业适用的城市维护建设税税率为 7，2011 年 8 月份该企业应缴纳增值税 2000000 元、土地增值税 30000 元、营业税 100000 元、消费税 50000 元、资源税 20000 元，8 月份该企业应记入“应缴税费应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。A16100 B24500 C26600 D28000 单选题 10、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 500 万元，办公楼原价 480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元 成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A21 B30 C51 D60 单选题 11、我国城市房地产税目前的税率为()。A标准房价的 1.8%B标准房租价的 18%C房产余值的 1.2%D租金收入的 12%单选题 12、下列说法，符合房产税规定的是()。A房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定 B房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收 D房产税从租计价的一律税率为 12%单选题 13、下列税种中采用定额税率的是()。A营业税 B车船使用税 C外商投资企业和外国企业所得税 D土地增值税 单选题 14、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。A取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B存量房地产的买卖 C将房地产转让到所投资、联营的企业中 D房地产的继承 单选题 15、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。A同地段同类房地产的平均市场价格 B同地段同类房地产的最低市场价格 C同地段同类房地产的最高市场价格 D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格 单选题 16、某企业 2008 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：(2)企业地处郊区，其厂房原值 300 万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为 50 万元：(3)该企业共占地 8000 平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到 800 平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为 5 元。该企业应缴纳的房产税为()万元。A0 B2.52 C2.94 D3.6 单选题 17、某生产企业为居民纳税人，2012 年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值5500 万元，其中价值 1000 万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金 200 万元，医务室和幼儿园占用房产各50 万元；(2)3 月末以 200 万元的价格购入 A公司一处房屋作为商品仓库用房，6 月底，以债权人身份承受破产企业房产价值 300 万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机 2 辆，自重吨位为 2 吨；整备质量6 吨的载货卡车 10 辆；整备质量为 5 吨的挂车 5 辆。20 座中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。另有排气量 1.6 升的小轿车 15 辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 50000 元，受托方提供 4000 元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是 100 万元，贷款期限是 1 年，贷款年利率是 8%；办理抵押的房产价值 100 万元。(说明：当地规定允许扣除 30%后余额计算房产税；契税税率是 3%；载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载人客车 9 座以上的年纳税额 520 元；1.6 升排气量的小轿车年纳税额 420 元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为()元。A2510 B25340 C320 D4587 单选题 18、房产税从租计征的公式为：应纳税额=租金收入（）。A20%B18%C14%D12%单选题 19、某企业 2009 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月底将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，从 4 月起每月收取租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。A4.8 万元 B24 万元 C27 万元 D28.8 万元 单选题 20、张女士已于 2000 年购入住房一套，由于 2011 年度商品房价格下跌，张女士于当年 12 月购入某小区 60 平方米普通住宅一套用于投资，买入价格 80 万元。由于资金紧张，张女士打算在 2012 年度择机将该房产出售。预计成交价格为 95万元。张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益_。(契税适用 3%税率。)A10.75 万元 B10.38 万元 C5.90 万元 D9.80 万元 -1-答案：C 解析 分别计算从价计征部分与从租计征部分。1 年之中 3000 万元房产中的1000 万元只自用了 3 个月，有 9 个月出租，所以当年应纳房产税为：2-答案：B 解析 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的 比 例 划 分 征 免 税 界 限。房 产 税=5000(1-30%)1.2%1700 2500=28.56(万元)3-答案：C 解析 房产税不属于计算土地增值税时允许扣除的税金，印花税计入管理费用不单独扣除。4-答案：D 解析 本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业2010年应纳房产税=3000(1-1/3)(1-20%)1.2%+6012%=26.4(万元)。5-答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 6-答案：B 解析 土地增值税实行超率累进税率。7-答案：A 解析 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。8-答案：D 解析 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。9-答案：B【解析】增值税、营业税、消费税是城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费应交城市建设维护税”科目金额=(增值税+营业税+消费税)7=(200000+100000+50000)7=24500(元)。10-答案：A 解析 增值额=500-80050%-30=70(万元)，扣除项目=430(万元)，11-答案：B 城市房地产税的计税依据是标准房价或者标准房租价。按标准房价计税的，税率为 1.2%，按标准房租价计税的，税率为 18%。12-答案：A 解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按 4%的税率征收。13-答案：B 解析 营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。14-答案：D 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。15-答案：D 解析 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。16-答案：B 解析 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300(1-30%)1.2%=2.52(万元)。17-答案：D 解析 房屋出租应纳印花税=200110000=2000(元)18-答案：D 从租计征的计算：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入12%。19-答案：C 解析 分别计算从价计征部分与从租计征部分。1 年之中 3000 万元房产中的1000 万元只自用了 3 个月，有 9 个月出租，所以当年应纳房产税为：20-答案：C 解析 张女士在购入房产时应纳契税=803%=2.4万元