《电子凭证会计数据标准——财政电子票据（试行版）》指南.docx

电子凭证会计数据标准财政电子票据（试行版）指南为进一步推进财政电子票据改革，加快应用和推广实施工作，助力国家数字经济发展和会计信息化建设，提升财政监管和税收征管效能，财政部根据关于印发<财政电子票据数据规范>和<财政电子票据对接报文规范>的通知（财网信办【2020】1号）和可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范（GB/T 25500-2010）系列国家及行业标准，研究起草了电子凭证会计数据标准财政电子票据（试行版）（以下简称财政电子票据标准）。财政电子票据标准以财政部门的财政电子票据为基础，反映了财政电子票据承载的全部会计信息，以便企业在信息化条件下对相关业务进行会计处理并完成归档工作。同时，财政电子票据标准对财政电子票据报销、入账、归档过程中产生的相关会计信息和票据状态信息进行了标准规范，能够有效防止财政电子票据重复入账。为方便阅读理解，我们起草了电子凭证会计数据标准财政电子票据（试行版）元素清单和本指南。本指南作为财政电子票据标准使用和实例文档解析的说明文件，应与元素清单一并阅读，旨在帮助软件开发商和财政电子票据的接收单位了解财政电子票据标准的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。一、 概述（一） 财政电子票据介绍财政电子票据，是指由财政部门监管的，行政事业单位在依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，运用计算机和信息网络技术开具、存储、传输和接收的数字电文形式的凭证。其基本特征是以数字信息代替纸质文件、以电子签名代替手工签章，通过网络手段进行传输流转，通过计算机等电子载体进行存储保管。其基本要素包括票据名称、票据代码、票据号码、缴款人、收款项目、标准、收款金额、开票单位、开票人、开票日期、开票单位签章、财政部门监制签章。按照会计基础工作规范和会计档案管理办法有关要求生成的财政电子票据，是单位财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。接收方取得财政电子票据报销入账归档的，应按照财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会20206号）和会计档案管理办法（财政部 国家档案局令第79号）的相关规定执行。（二） 开具端和接收端工作简介单位在实际发生业务后，财政电子票据开具方按照财政主管部门的有关要求，开具财政电子票据。接收方获取财政电子票据文件后，通过查验网站进行财政电子票据验真，验真通过的票据可用于后续报销、入账。企业、单位在使用财政电子票据报销完成，进行会计入账时，需依据财政部财政电子票据标准的要求形成入账端电子凭证会计信息结构化数据文件，并与财政电子票据XML文件一并进行会计档案归档备查。二、 财政电子票据开具方财政电子票据开具方应按照财政主管部门的有关要求（参见关于印发<财政电子票据数据规范>和<财政电子票据对接报文规范>的通知（财网信办【2020】1号），开具出符合要求的财政电子票据。（一） 财政电子票据示例-XML医疗门诊收费的财政电子票据XML示例：<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><EInvoice><Header><EInvoiceTag>CZ-EI-00</EInvoiceTag><EInvoiceID>9157000000-81106000</EInvoiceID><Version>1. 1.0</Version></Header><EInvoiceData><Main><EInvoiceName> 中央医疗门诊收费票据_ 电子票</EInvoiceName><EInvoiceCode>00060118</EInvoiceCode><EInvoiceNumber>0000007519</EInvoiceNumber><RandomNumber>bTXtFk</RandomNumber><EInvoiceSpecimenCode>0017060101</EInvoiceSpecimenCode><SupervisorAreaCode>000000</SupervisorAreaCode><TotalAmount>15.00</TotalAmount><IssueDate>20190117</IssueDate><IssueTime>17:09:52</IssueTime><InvoicingParty><InvoicingPartyCode>12100000400612305E</InvoicingPartyCode><InvoicingPartyName> 测试医院</InvoicingPartyName></InvoicingParty><PayerParty><PayerPartyType>1</PayerPartyType><PayerPartyCode/><PayerPartyName>马露</PayerPartyName></PayerParty><BizCode>12345678901234567890 </BizCode><HandlingPerson>李四</HandlingPerson><MainExt><MedicalType>门诊</MedicalType><PatientNumber>1000100201</PatientNumber><MedicalDate>20190117</MedicalDate><OrgType>综合医院</OrgType><MedicalInsuranceType> 职工基本医疗保险</MedicalInsuranceType><MedicalInsuranceID>104381991001</MedicalInsuranceID><Gender>男</Gender><FundPayAmount>0</FundPayAmount><OtherPayAmount>0</OtherPayAmount><AccountPayAmount>0</AccountPayAmount><OwnPayAmount>15.00</OwnPayAmount><SelfpaymentAmount>15.00</SelfpaymentAmount><SelfpaymentCost>0</SelfpaymentCost></MainExt></Main><Details><Item><ItemCode>9940301020</ItemCode><ItemName>检查费</ItemName><ItemQuantity>1</ItemQuantity><ItemUnit/><ItemStd>10.00</ItemStd><ItemAmount>10.00</ItemAmount><ItemRemark/></Item><Item><ItemCode>9940301070</ItemCode><ItemName>西药费</ItemName><ItemQuantity>1</ItemQuantity><ItemUnit/><ItemStd>5.00</ItemStd><ItemAmount>5.00</ItemAmount><ItemRemark/></Item></Details><AuxDetails><AuxItem><AuxItemRelatedCode>9940301020</AuxItemRelatedCode><AuxItemRelatedName>检查费</AuxItemRelatedName><AuxItemCode>001001001</AuxItemCode><AuxItemName>角膜曲率检查</AuxItemName><AuxItemQuantity>1</AuxItemQuantity><AuxItemUnit> 人次</AuxItemUnit><AuxItemStd>10.0000</AuxItemStd><AuxItemAmount>10.0000</AuxItemAmount><AuxItemRemark>无自付</AuxItemRemark></AuxItem><AuxItem><AuxItemRelatedCode>9940301070</AuxItemRelatedCode><AuxItemRelatedName>西药费</AuxItemRelatedName><AuxItemCode>001003001</AuxItemCode><AuxItemName>复方托吡卡胺滴眼液</AuxItemName><AuxItemQuantity>1</AuxItemQuantity><AuxItemUnit> 支</AuxItemUnit><AuxItemStd>5.0000</AuxItemStd><AuxItemAmount>5.0000</AuxItemAmount><AuxItemRemark>无自付</AuxItemRemark></AuxItem></AuxDetails></EInvoiceData><EInvoiceSignature><Signature id="InvoicingParty"><SignedInfo><Reference URI="/EInvoice/Header|/EInvoice/EInvoiceData"/><SignatureAlgorithm>SHA256withRSAEncryption</SignatureAlgorithm><SignatureFormat>DETACH</SignatureFormat></SignedInfo><SignatureTime>20190117170953+0800</SignatureTime><SignatureValue>略</SignatureValue><KeyInfo><SerialNumber>31600E3DA6345AC9</SerialNumber><X509IssuerName>test</X509IssuerName></KeyInfo></Signature><Signature id="SupervisorParty"><SignedInfo><ReferenceURI="hash(/EInvoice/Header|/EInvoice/EInvoiceData)|/EInvoice/EInvoiceSignature/Signatureid='InvoicingParty'"/> <SignatureAlgorithm>SHA256withRSAEncryption</SignatureAlgorithm><SignatureFormat>DETACH</SignatureFormat></SignedInfo><SignatureTime>20190117171035+0800</SignatureTime><SignatureValue>略</SignatureValue><KeyInfo><SerialNumber>000</SerialNumber><X509IssuerName>CN=Certificate Authority OfMOF, O=MOF, C=CN</X509IssuerName> </KeyInfo></Signature></EInvoiceSignature></EInvoice>（二） 财政电子票据示例数据要素说明1、总体结构数据项数据项名称类型长度说明基数EInvoice电子票据根节点1 Header电子票据头部节点1 EInvoiceData电子票据票面信息节点1 EInvoiceSignature电子票据数字签名节点1说明：a)基数为 1 时，该字段必填，且只能有一个节点；b)基数为 0.1 时，该字段为选填，如果有节点，则只能有一个节点；c)基数为 1.999 时，该字段为必填，可以有多个节点。2、财政电子票据头部要素信息财政电子票据头部包括的要素信息有：电子票据标签、电子票据标识、版本等。数据项数据项名称类型长度说明基数Header电子票据头部节点1 EInvoiceTag电子票据标签String8格式为“财政电子票据标识 监管机构 行政区划代码”。其中，财政电子票据标识为“CZ-EI”；区划代码为2位数字1 EInvoiceID电子票据标识String19电子票据的唯一标识，生成规则为“票据代码-票据号码”的反转1 Version版本String5财政电子票据规范版本，固定值1.1.013、财政电子票据票面要素信息财政电子票据票面信息包括的要素信息有：票面基本信息、票面明细信息、辅助明细信息等。数据项数据项名称类型长度说明基数EInvoiceData电子票据票面信息节点1 Main票面基本信息节点1 EInvoiceName电子票据名称String1,1001 EInvoiceCode电子票据代码NString81 EInvoiceNumber电子票据号码NString101 RandomNumber校验码String61 EInvoiceSpecimenCode电子票据模板代码String101 SupervisorAreaCode电子票据监管机构代码String61 TotalAmount总金额Currency1 IssueDate开票日期Date1 IssueTime开票时间Time1 InvoicingParty开票单位节点1 InvoicingPartyCode开票单位代码String1,30一般为统一社会信用代码1 InvoicingPartyName开票单位名称String1,1001 RecName收款人全称String0,1000.1 RecAcct收款人账号String0,500.1 RecOpBk收款人开户行String0,1000.1 PayerParty交款人节点1 PayerPartyType交款人类型String11:个人2:单位1 PayerPartyCode交款人代码String0,30单位一般为统一社会 信用代码；个人一般为身份证号0.1 PayerPartyName交款人名称String1,2001 PayerAcct交款人账号String0,500.1PayerOpBk交款人开户行String0,1000.1 PayMode交款方式String0,300.1 BizCode业务流水号String0,320.1 CurrencyType货币种类String0,300.1 ExchangeRate汇率Decimal0.1 Remark备注String0,5000.1 HandlingPerson开票人String1,201 Checker复核人String1,200.1 SupervisorRemark财政部门备注String0,5000.1 MainExt基本信息扩展节点基本信息扩展时在此节点下添加0.1 BusinessNumber业务单号String0,320.1 BusinessDate业务日期Date0.1 Gender性别String20.1 Age年龄Decimal0.1 Address地址String0,2000.1 School学院String0,1000.1 Faculty院系String0,1000.1 Major专业String0,1000.1 Classes班级String0,1000.1 StudentID学号String0,1000.1 MedicalType医疗类别String0,30门诊、急诊、住院等0.1 PatientNumber门诊号String0,300.1 MedicalDate就诊日期Date0.1 OrgType医疗机构类型String0,300.1 MedicalInsuranceType医保类型String0,300.1 MedicalInsuranceID医保编号String0,300.1 FundPayAmount医保统筹基金支付Currency0.1 OtherPayAmount其他支付Currency0.1 AccountPayAmount个人账户支付Currency0.1 OwnPayAmount个人现金支付Currency0.1 SelfpaymentAmount个人自付Currency0.1 SelfpaymentCost个人自费Currency0.1 CaseNumber病例号String0,500.1 HospitalizationNumber住院号String0,200.1 DepartmentName科别String0,500.1 InHospitalDate住院日期Date0.1 OutHospitalDate出院日期Date0.1 PrepayAmount预缴金额Currency0.1 RechargeAmount补缴金额Currency0.1 RefundAmount退费金额Currency0.1 RelatedInvoiceCode相关票据代码String8预留扩展字段，开具红票时在此填写原票据代码0.1 RelatedInvoiceNumber相关票据号码String10预留扩展字段，开具红票时在此填写原票据号码0.1 PayCode缴款码String0,20预留扩展字段，开电子缴款书时填写0.1 InvoicingPartySeal开票单位印章节点0.1 SealId印章编号String321 SealName印章名称String1,1001 SealHash印章 HashString1,2561 SupervisorPartySeal财政部门印章节点0.1 SealId印章编号String321 SealName印章名称String1,1001 SealHash印章 HashString1,2561 Details票面明细信息节点1 Item项目节点1.999 ItemCode项目编码String1,301 ItemName项目名称String1,1001 ItemQuantity数量Decimal0.1 ItemUnit单位String0,300.1 ItemStd标准Currency0.1 ItemAmount金额Currency1 ItemRemark项目备注String0,2000.1 ItemExt明细信息扩展节点明细信息扩展时在此 节点下添加0.1ItemDetailName项目明细String0,2000.1 AuxDetails辅助明细信息节点存在辅助明细信息 时，在此节点下添加0.1 AuxItem收费明细项目节点医疗收费明细项目在此节点下添加1.999 AuxItemRelatedCode对应项目编码String1,30收费明细项目对应的项目编码1 AuxItemRelatedName对应项目名称String1,100收费明细项目对应的项目名称1 AuxItemCode收费明细项目编码String0,300.1 AuxItemName收费明细项目名称String1,1001 AuxItemQuantity收费明细项目数量Decimal0.1 AuxItemUnit收费明细项目单位String0,300.1 AuxItemStd收费明细项目标准Currency40.1 AuxItemAmount收费明细项目金额Currency41 AuxItemRemark收费明细项目备注String0,1000.14、财政电子票据数字签名财政电子票据数字签名包括：开票单位数字签名、财政部门监制数字签名等两类。两类签名原文不同，计算方法相同。数据项数据项名称类型长度说明基数EInvoiceSignature电子票据数字签名节点1 Signature开票 单位 数字 签 名、财政部门监制 数字签名节点2 SignedInfo签名信息节点1 Reference签名原文引用String1 SignatureAlgorithm签名算法String国际通用算法使用SHA256withRSAEncryption，国密算法使用SM3withSM2Encryptio1 SignatureFormat签名格式类型String6固定值，DETACH1 SignatureTime签名时间UTCDateTime1 SignatureValue签名值Base64Binary1 KeyInfo证书信息节点1 SerialNumber证书编号String1 X509IssuerNameX.509 证书颁 发者 名称String1开票单位数字签名原文为：财政电子票据头部(Header)、财政电子票据票面信息(EInvoiceData)；财政部门监制数字签名原文为：开票单位数字签名原文的Hash值、开票单位数字签名(Signature)。三、 财政电子票据接收方企业、单位以财政电子票据报销、入账、归档的，应当按照财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会20206号）的相关规定执行。财政电子票据的传输、存储安全可靠，对任何篡改能够及时发现，作为电子凭证，符合会计档案管理办法（财政部 国家档案局令第79号）的相关要求。（一） 获取并解析财政电子票据，以结构化数据报销企业、单位的业务人员可通过电子邮箱、短信等渠道获取含有数字签名的财政电子票据版式文件，通过“财政部全国财政电子票据查验平台”查验所接收到财政电子票据的合法性、真实性，可使用财政部提供的免费工具包或自有财务信息化系统提取财政电子票据版式文件中内嵌的XML文件，从XML文件中解析并提取结构化数据信息，转换为计算机可识别的内容，作为报销申请的依据。在报销流程中需建立财政电子票据XML文件与报销单的业务关联关系。接收端试点单位可在报销系统中自行定义报销审批流程、重复报账校验、敏感词校验等合规管理过程。财务软件厂商可根据财政电子票据标准的要求，使用工具包解析财政电子票据结构化数据并同步标记状态位（包括电子票据状态信息、会计主体信息、基础会计信息），报销及入账完成后自动生成标准化的财政电子票据业务（对象）数据，直接写入底层数据库或选择生成XBRL格式的实例文档。（二） 自动入账并回写信息接收方企业、单位在使用财政电子票据进行报销入账后，需要按照财政电子票据标准的相关要求，将票据信息、票据状态、会计主体信息和基础会计信息即时回写到底层数据库或相应的实例文档中。1、财政电子票据标准内容架构本标准将财政电子票据的部分票面信息以及通过财政电子票据进行开具、报销、入账、归档过程中需要的信息进行了XBRL标记，表1列示了标准标记相关字段。表 1：财政电子票据标准标记内容序号分组名称字段名称数值类型说明1票据信息财政电子票据标识字符型财政电子票据的唯一标识，生成规则为“票据代码+票据号码”的反转。2开票单位名称字符型3开票名称代码字符型一般为统一社会信用代码4开票日期日期型5总金额货币型6票据状态是否红字票据布尔型必填项7是否已验真布尔型必填项8是否已入账布尔型必填项9会计主体信息会计主体统一社会信用代码字符型必填项10会计主体名称字符型必填项11记账凭证信息记账凭证编号字符型必填项，记账凭证的唯一标识，用于验证票据事项入账的唯一性12记账日期日期型必填项，格式为年-月-日，如2023-06-3013会计期间年月型必填项，格式为年-月，如2023-0614记账凭证摘要字符型选填项，企业可根据记账凭证实际情况选择回写，若摘要以分录行记录输出，仅记录第一行凭证分录的摘要信息15借贷方会计信息借贷方向字符型选填项，企业可根据每条会计分录的借贷方向选择回写，填写“借方”或“贷方”16总账科目名称字符型选填项，企业可根据每条会计分录回写会计准则约定的统一规范科目名称17明细科目名称字符型选填项，企业可根据每条会计分录回写准确反映经济业务内容的末级科目或者辅助信息18入账金额货币型选填项，企业记录根据科目的本位币入账金额选择回写2、XBRL实例文档要素说明实例文档作为财政电子票据结构化数据的载体，不仅包含了数据本身及其与财政电子票据标准元素之间的对应关系，同时也包含了数据相关的属性信息（如数据所属时间、单位等），这些信息使得标记数据能够与业务场景紧密关联起来。实例文档共包含五类内容，分别是根元素（xbrli:xbrl）、标准引用（link:schemaRef）、事实值（fact）、上下文（context）和单位（unit），使用者可结合三个要素的具体信息来进一步理解实例文档。（1）根元素实例文档根元素的标签名是<xbrli:xbrl>，根元素标签的属性是实例文档所引用的所有命名空间信息，其中也包括财政电子票据标准前缀efi，具体如下表2所示：表 2：财政电子票据标准标记内容前缀命名空间URL描述efi财政电子票据标准numhttp:/www.xbrl.org/dtr/type/numericpercentItemType数据类型命名空间labelhttp:/xbrl.org/2008/label<label>标签定义xlhttp:/www.xbrl.org/2003/XLinkXBRL技术规范linkhttp:/www.xbrl.org/2003/linkbaseXBRL技术规范xlinkhttp:/www.w3.org/1999/xlinkXBRL技术规范xbrlihttp:/www.xbrl.org/2003/instanceXBRL技术规范genhttp:/xbrl.org/2008/generic<arc>、<link>标签定义iso4217http:/www.xbrl.org/2003/iso4217计量单位定义（2）标准引用每一份实例文档都是基于一套标准编制的，标准是解析实例文档的基础。在根标签中，使用<link:schemaRef>标签定义实例文档对财政电子票据标准文件的引用，通过“xlink:href”指向引用财政电子票据标准的相对地址：<link:schemaRef xlink:type="simple" xlink:href=" efi_entry_point_2023-05-15.xsd"/>1）事实值事实值就是财政电子票据版面信息填写的内容，例如对于“总金额”这个项目，其事实值就是财政电子票据缴费金额信息。通过为元素赋值，并指定上下文、单位和精度属性，来完成对于事实值的完整定义。赋予实例文档的事实值可为数值（金额、十进制数字等）或非数值数据（字符串或者转义文本，例如XHTML格式内容）。事实值也可为日期类型和时间类型。表3列示了部分事实值。表3：事实值举例财政电子票据信息项数据类型事实值例举总金额货币型90.00开票日期日期型2023-03-31财政电子票据字符型9876543210-87654321是否红字票据布尔型false 数值型事实值数值型事实值的定义，除了通过contextRef指向一个预定义的上下文（context），还会通过unitRef指向一个预定的单位（unit），并通过事实值的decimals（小数点后位数）属性表达数据的精确度，图1是“总金额”对应的事实值定义信息：<efi:TotalAmount decimals="2" contextRef="c1" unitRef="u1">90.00</ efi:TotalAmount>图1：数值型事实值定义方式示例 非数值型事实值非数值型事实值的定义，是将事实值赋予给对应的元素名，并通过contextRef指向一个预定义的上下文（context），图2为“是否红字票据”对应的事实值定义信息：<efi:WhetherInvoiceIsRedInvoice contextRef="c1">false</efi:WhetherInvoiceIsRedInvoice>图2：非数值型事实值定义方式示例2）上下文每个事实值都会通过contextRef属性赋予的上下文ID指向预定义的上下文（context）。通过指定上下文，才能够确定事实值的具体含义。上下文要素包括：实体信息（entity）、时期信息（period）和场景信息（scenario）。在根标签下，使用<xbrli:context>标签定义元素数据的上下文信息，下设子标签<xbrli:entity>、<xbrli:period>、<xbrli:scenario>，用于标记上文所述的实体信息、时期信息和场景信息。 实体信息实体信息即指实例文档数据的发布者信息，使用标签<xbrli:entity>标记。在财政电子票据中，实例文档使用会计主体统一社会信用代码作为实体的唯一标识码，在<xbrli:identifier>标签的文本中标记。 时期信息时期信息是指事实值所对应的日期或期间，使用标签<xbrli:period>标记。在财政电子票据中，期间类型均为时点型，使用<xbrli:instant>标签表示，统一采用yyyy-mm-dd的日期格式。3）单位和精确度单位是用来说明数值型数据（非字符串及转义文本）的度量单位，最常见的度量单位就是货币型的单位，例如人民币、美元等。数值型数据的事实值应通过单位指向（unitRef）属性将定义的单位ID（unit ID）指向一个预定的单位；对事实值单位的定义同时也指明了事实值的含义，如为货币型元素赋值时，通过单位的定义能够明确金额所代表的币种。表4展示了货币型元素常用的单位定义。表 4：实例文档常用单位定义举例ID单位的含义分子分母u1人民币iso4217:CNY不适用在根标签中，使用<xbrli:unit>标签预定义计量单位，单位的定义方式如图3所示：<xbrli:unit id="u1"><xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure></xbrli:unit>图3：单位信息标记示例XBRL通过事实值的precision（精确度）或decimals（小数点后位数）属性提供了表达数值型数据