电子凭证会计数据标准深化试点操作指南1.0——全面数字化的电子发票（铁路电子客票）.pdf

电 子 凭 证 会 计 数 据 标 准 深 化 试 点操 作 指 南1.0全面数字化的电 子发票（铁路电子客票）2 0 2 3 年 5 月电 子 凭 证 会 计 数 据 标 准 试 点 专 班目 录一、前 言.-1-二、总 体 流 程.-2-三、开 具 端 操 作 指 南.-3-四、接 收 端 操 作 指 南.-5-1-一、前 言为 深 入 贯 彻 党 的 二 十 大 关 于“加 快 建 设 数 字 中 国，加 快发 展 数 字 经 济”、“推 动 经 济 社 会 发 展 绿 色 化、低 碳 化”的有 关 精 神，按 照 中 共 中 央 办 公 厅 国 务 院 办 公 厅 关 于 进 一步 深 化 税 收 征 管 改 革 的 意 见、国 务 院 办 公 厅 关 于 进 一 步规 范 财 务 审 计 秩 序 促 进 注 册 会 计 师 行 业 健 康 发 展 的 意 见（国 办 发 2 0 2 1 3 0 号）、国 务 院 办 公 厅 关 于 改 革 完 善 中央 财 政 科 研 经 费 管 理 的 若 干 意 见（国 办 发 2 0 2 1 3 2 号）和 会 计 改 革 与 发 展“十 四 五”规 划 纲 要（财 会 2 0 2 1 2 7 号）等 有 关 要 求，财 政 部、税 务 总 局、人 民 银 行、国 务 院国 资 委、国 家 档 案 局、国 家 标 准 化 管 理 委 员 会、国 家 电 子 文件 管 理 部 际 联 席 会 议 办 公 室（国 家 密 码 管 理 局）、民 航 局、中 国 国 家 铁 路 集 团 有 限 公 司 联 合 组 织 开 展 电 子 凭 证 会 计 数据 标 准 深 化 试 点 工 作。通 过 制 定 推 广 会 计 数 据 标 准，推 动 电子 凭 证 从 开 具、接 收 到 处 理、归 档 等 各 环 节 全 流 程 标 准 化 无纸 化 处 理，着 力 解 决 广 大 企 事 业 单 位 存 在 的 电 子 凭 证“接 收难、入 账 难、归 档 难”问 题。为 帮 助 试 点 单 位 熟 悉 了 解 有 关 情 况 和 要 求，方 便 试 点 单位 迅 速 有 效 地 开 展 深 化 试 点 工 作，我 们 研 究 编 写 了 电 子 凭证 会 计 数 据 标 准 深 化 试 点 操 作 指 南 1.0 全 面 数 字 化 的 电子 发 票（铁 路 电 子 客 票）（简 称 操 作 指 南）。操 作指 南 从 总 体 流 程、开 具 端 操 作 指 南、接 收 端 操 作 指 南 等 方面 对 全 面 数 字 化 的 电 子 发 票（铁 路 电 子 客 票）（简 称 铁 路 电-2-子 客 票）在 深 化 试 点 过 程 中 的 相 关 处 理 流 程 进 行 介 绍，供 试点 单 位 相 关 人 员 参 阅。二、总 体 流 程图 1 业 务 流 程 示 意 图铁 路 电 子 客 票 从 开 具、接 收 到 处 理、归 档 等 各 环 节 全 流程 如 图 1 所 示，主 要 包 括：1.开 具 端 试 点 单 位 按 照 试 点 要 求，开 具（交 付）符 合 相关 主 管 部 门 有 关 业 务 规 范 和 标 准 的 铁 路 电 子 客 票（即 为 接 收端 试 点 单 位 接 收 处 理 的 电 子 凭 证），且 务 必 保 障 该 电 子 凭 证的 所 有 数 据 信 息 来 源 合 法、真 实 及 不 被 篡 改。2.开 具 端 试 点 单 位 将 铁 路 电 子 客 票（含 符 合 电 子 凭 证 会计 数 据 标 准 的 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件，简 称 电 子 凭 证 结 构化 数 据 文 件）发 送 给 接 收 端 试 点 单 位（或 接 收 端 试 点 单 位 相关 人 员）。3.接 收 端 试 点 单 位 可 借 助 财 政 部 提 供 的 免 费 开 源 工 具 包或 深 化 试 点 服 务 保 障 单 位 提 供 的 免 费 个 性 化 工 具 包，按 照 电-3-子 凭 证 会 计 数 据 标 准 及 相 关 技 术 规 范 对 其 会 计 信 息 系 统 进行 配 置，使 其 具 备 接 收 和 解 析 电 子 凭 证 的 能 力。4.接 收 端 试 点 单 位 接 收 铁 路 电 子 客 票（含 电 子 凭 证 结 构化 数 据 文 件），解 析 出 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件 的 结 构 化 数据，然 后 进 行 报 销、入 账 等 业 务 处 理。5.接 收 端 试 点 单 位 应 当 在 业 务 对 应 的 会 计 入 账 完 成 后、会 计 凭 证 归 档 之 前，根 据 实 际 入 账 情 况 生 成 符 合 电 子 凭 证 会计 数 据 标 准 的 会 计 入 账 信 息 结 构 化 数 据 文 件（简 称 入 账 信 息结 构 化 数 据 文 件）。6.接 收 端 试 点 单 位 按 财 政 部、国 家 档 案 局 会 计 档 案 管理 办 法（财 政 部 档 案 局 令 第 7 9 号）和 关 于 规 范 电 子 会计 凭 证 报 销 入 账 归 档 的 通 知（财 会 2 0 2 0 6 号）等 相 关规 定 将 相 关 电 子 凭 证 进 行 归 档。三、开 具 端 操 作 指 南（一）电 子 凭 证 开 具 步 骤开 具 端 试 点 单 位 在 旅 客 乘 车 结 束 之 后 生 成 铁 路 电 子 客票。铁 路 电 子 客 票 开 具 端 试 点 单 位 使 用 工 具 包 将 铁 路 电 子 客票 的 结 构 化 数 据 转 换 为 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件 后，封 装 在电 子 凭 证 版 式 文 件 中，并 使 用 电 子 签 名 技 术 防 止 电 子 凭 证 信息 被 篡 改。铁 路 电 子 客 票 版 式 文 件 样 式 尊 重 用 户 阅 读 习 惯，保 留 铁 路 特 色，在 目 前 纸 质 报 销 凭 证 样 式 的 基 础 上 增 加 购 买方、税 额 等 信 息。-4-（二）电 子 凭 证 开 具 标 准铁 路 电 子 客 票 开 具 端 试 点 单 位 按 照 电 子 凭 证 会 计 数 据标 准 全 面 数 字 化 的 电 子 发 票（铁 路 电 子 客 票）（试 行 版），生 成 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件，并 将 该 文 件 封 装 到 电 子 凭 证版 式 文 件 中，且 务 必 保 证 电 子 凭 证 所 有 数 据 来 源 合 法、真 实和 不 被 篡 改。开 具 端 试 点 单 位 最 终 交 付 带 有 电 子 凭 证 结 构 化数 据 文 件 的 电 子 凭 证。（三）电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件 的 命 名 规 则铁 路 电 子 客 票 开 具 端 试 点 单 位 应 使 用 统 一 的 命 名 规 则 对其 生 成 的 结 构 化 数 据 文 件 进 行 命 名，以 保 证 接 收 端 试 点 单 位可 以 根 据 该 命 名 规 则 快 速 有 效 的 解 析 出 结 构 化 数 据。铁 路 电子 客 票 的 命 名 规 则 建 议 为：开 具 端：r a i _ i s s u e r _ y y y y m m d d _ 发 票 号 码.x m l接 收 端：r a i _ r e c e i v e r _ y y y y m m d d _ 发 票 号 码.x m l（四）电 子 凭 证 版 式 文 件铁 路 电 子 客 票 的 版 式 文 件 遵 循 业 务 主 管 部 门 的 相 关 规定。开 具 端 试 点 单 位 应 通 过 自 有 或 第 三 方 版 式 文 件 生 成 服 务，将 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件 封 装 到 版 式 文 件 内，形 成 包 含 结构 化 数 据 的 电 子 凭 证 版 式 文 件。（五）电 子 凭 证 元 素 清 单铁 路 电 子 客 票 开 具 端 试 点 单 位 参 照 电 子 凭 证 会 计 数 据标 准 全 面 数 字 化 的 电 子 发 票（铁 路 电 子 客 票）（试 行 版）元 素 清 单 的 要 求，生 成 相 应 的 字 段。-5-（六）保 证 电 子 凭 证 来 源 合 法、真 实 及 不 被 篡 改铁 路 电 子 客 票 开 具 端 试 点 单 位 需 应 用 符 合 国 家 密 码 主 管部 门 的 相 关 要 求 的 密 码 算 法 和 技 术 对 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文件 进 行 处 理，以 保 障 相 关 数 据 来 源 合 法、真 实 且 不 被 篡 改。铁 路 电 子 客 票 开 具 端 试 点 单 位 可 使 用 电 子 签 章 或 数 字签 名 技 术 防 止 数 据 信 息 被 篡 改。如 使 用 电 子 签 章，电 子 签 章 数 据 应 符 合 G B/T3 8 5 4 0-2 0 2 0 中 第 7 章“电 子 签 章”的 要 求。如 使 用 数 字 签 名，数 字 签 名 数 据 应 符 合 G B/T 3 5 2 7 5-2 0 1 7 中 的 相 关 要 求。如 开 具 端 试 点 单 位 使 用 O F D 格 式 的 版 式 文 件，数 字 签 名应 符 合 G B/T 3 3 1 9 0-2 0 1 6 中 第 1 8 章“数 字 签 名”的 要 求；如 开 具 端 试 点 单 位 使 用 P D F 格 式 的 版 式 文 件，数 字 签 名 应 符合 G B/T 3 2 0 1 0.1-2 0 1 5 中 第 1 2.8 节“数 字 签 名”的 要 求；如 开 具 端 试 点 单 位 直 接 对 电 子 凭 证 文 件 进 行 数 字 签 名，应 符合 G B/T 3 1 5 0 3-2 0 1 5“信 息 安 全 技 术 电 子 文 档 加 密 与 签 名 消息 语 法”中 的 相 关 要 求。接 收 端 试 点 单 位 可 参 照 相 关 标 准 规范 对 文 件 进 行 验 签。四、接 收 端 操 作 指 南铁 路 电 子 客 票 接 收 端 试 点 单 位 的 处 理 流 程 一 般 包 括 获取、验 签、解 析、入 账、归 档 等。接 收 端 试 点 单 位 接 收 到 开具 端 试 点 单 位 开 具 的 铁 路 电 子 客 票，应 进 行 该 电 子 凭 证 的 签章 验 签，签 章 验 签 由 各 接 收 端 试 点 单 位 根 据 国 家 签 章 标 准（G B/T 3 8 5 4 0-2 0 2 0 信 息 安 全 技 术 安 全 电 子 签 章 密 码 技 术-6-规 范）使 用 电 子 文 件 阅 读 器、自 有 验 签 或 第 三 方 验 签 服 务完 成 验 签，保 证 接 收 文 件 的 的 来 源 合 法、真 实 及 不 被 篡 改。然 后，提 取 并 解 析 版 式 文 件 中 的 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文件，用 于 本 单 位 财 务 系 统 的 报 销、入 账，并 按 要 求 生 成 和 保存 入 账 信 息 结 构 化 数 据 文 件。（一）电 子 凭 证 获 取电 子 凭 证 的 开 具 端 试 点 单 位 有 义 务 向 接 收 端 试 点 单 位 提供 电 子 凭 证。接 收 端 试 点 单 位 可 通 过 系 统 直 连、电 子 邮 件、手 机 短 信 等 方 式 获 取 开 具 端 试 点 单 位 开 具 的 电 子 凭 证，并 使用 工 具 包 提 取 和 解 析 内 嵌 的 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件。深 化 试 点 期 间，铁 路 1 2 3 0 6（w w w.1 2 3 0 6.c n 网 站 和 铁 路1 2 3 0 6 手 机 A P P）将 根 据 数 电 票 试 点 推 广 进 程，面 向 非 系 统 直连 试 点 单 位 个 人 用 户 提 供 铁 路 电 子 客 票 服 务。非 系 统 直 连 接收 端 试 点 单 位 的 个 人 用 户 购 票 成 功 且 行 程 结 束 后，或 退 票 成功 后，在 订 单 查 询 期 限 内，且 未 领 取 纸 质 报 销 凭 证 的，可 在铁 路 1 2 3 0 6 申 请 开 具 乘 车 人 为 本 人 的 铁 路 电 子 客 票。若 购 买方 信 息 填 写 有 误，用 户 在 订 单 查 询 期 限 内 可 申 请 换 开 一 次，换 开 的 电 子 发 票 标 注“换 开”及 原 发 票 号 码，且 系 统 自 动 对原 电 子 发 票 进 行 红 冲 处 理。非 系 统 直 连 试 点 单 位 可 同 中 国 国家 铁 路 集 团 有 限 公 司 沟 通 探 讨 直 连 方 式 获 取 铁 路 电 子 客 票 的实 施 方 案。（二）电 子 凭 证 验 签接 收 端 试 点 单 位 可 以 通 过 相 关 途 径 获 得 正 确 的 铁 路 电 子-7-客 票 开 具 端 试 点 单 位 签 名 者 公 钥，推 荐 从 电 子 凭 证 签 名 数 据的 数 字 证 书（c e r t i f i c a t e s）域 中 获 取 证 书，然 后 从 证 书 中获 得 公 钥。在 进 行 报 销 入 账 之 前，接 收 端 试 点 单 位 需 对 接 收的 电 子 凭 证 文 件 进 行 验 签，以 保 证 文 件 的 来 源 合 法、真 实 及不 被 篡 改。（三）电 子 凭 证 入 账1.生 成 入 账 信 息 结 构 化 数 据 文 件接 收 端 试 点 单 位 应 当 在 业 务 对 应 的 会 计 入 账 完 成 后、会计 凭 证 归 档 之 前，根 据 实 际 入 账 情 况 生 成 符 合 电 子 凭 证 会 计数 据 标 准 的 会 计 入 账 信 息 结 构 化 数 据 文 件。铁 路 电 子 客 票 入账 后 的 电 子 凭 证 文 件 由 两 部 分 构 成，分 别 是 开 具 端 试 点 单 位生 成 的 电 子 凭 证 文 件（封 装 了 电 子 凭 证 结 构 化 数 据 文 件）和接 收 端 试 点 单 位 生 成 的 会 计 入 账 信 息 数 据 文 件。接 收 端 试 点 单 位 按 照 电 子 凭 证 会 计 数 据 标 准 全 面数 字 化 的 电 子 发 票（铁 路 电 子 客 票）（试 行 版）元 素 清 单的 要 求，生 成 相 应 的 字 段。2.关 于 一 张 电 子 凭 证 入 账 到 多 张 记 账 凭 证 时 生 成 入 账 信息 结 构 化 数 据 文 件针 对 一 张 电 子 凭 证 入 账 到 多 张 记 账 凭 证 的 情 况，单 位 在生 成 入 账 信 息 结 构 化 数 据 文 件 之 前，需 要 将 涉 及 的 多 张 记 账凭 证 信 息 按 照 工 具 包 要 求 的 格 式 准 备 好，然 后 调 用 工 具 包 生成 相 应 的 多 个 入 账 信 息 结 构 化 数 据 文 件，多 个 入 账 信 息 结 构-8-化 数 据 文 件 通 过 每 个 文 件 中 的“唯 一 标 识”字 段 与 接 收 到 的电 子 凭 证 建 立 对 应 关 系。3.关 于 多 张 电 子 凭 证 入 账 到 一 张 记 账 凭 证 时 生 成 入 账 信息 结 构 化 数 据 文 件多 张 电 子 凭 证 入 账 到 一 张 记 账 凭 证，生 成 入 账 信 息 结 构化 数 据 文 件 方 式，同 一 张 电 子 凭 证 入 账 到 一 张 记 账 凭 证 一样。生 成 入 账 信 息 结 构 化 数 据 文 件 时，都 是 以 原 始 凭 证 为 基础，准 备 好 相 关 的 记 账 凭 证 信 息，调 用 工 具 包，生 成 入 账 信息 结 构 化 数 据 文 件。（四）电 子 凭 证 归 档会 计 期 间 结 束 后，接 收 端 试 点 单 位 需 按 照 财 政 部、国 家档 案 局 会 计 档 案 管 理 办 法（财 政 部 档 案 局 令 第 7 9 号）和 关 于 规 范 电 子 会 计 凭 证 报 销 入 账 归 档 的 通 知（财 会 2 0 2 0 6 号）的 相 关 要 求，参 考 电 子 会 计 档 案 管 理 规 范（D A/T 9 4 2 0 2 2）和 行 政 事 业 单 位 一 般 公 共 预 算 支 出 财务 报 销 电 子 会 计 凭 证 档 案 管 理 技 术 规 范（D A/T 9 5 2 0 2 2），将 相 关 电 子 会 计 凭 证 文 件 进 行 归 档，以 备 财 政 部 门 及 相 关 监管 部 门 查 验。