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2023年财务管理管理制度文件(篇) 书目 保利房地产财务管理体系制度 保利地产财务管理体系制度 第五条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则,在股份公司根据本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上,财务管理体系中各层级、各岗位根据相应的职责和权限履行财务管理职责,担当相应的责任。 第六条各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人,对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责,根据相关法律法规的规定对公司财务管理工作担当最终责任。 第七条 公司的以下重大财务事项需由股份公司股东大会按规定程序审议通过: (一)确定公司的投资安排。 (二)批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 (三)批准公司的利润安排方案和亏损弥补方案。 (四)股份公司增加或削减注册资本。 (五)发行公司债券。 (六)公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 (七)聘用或解聘会计师事务所。 (八)达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 (九)达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。 (十)达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 (十一)变更募集资金用途。 (十二)法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第八条公司的以下重大财务事项需由股份公司董事会审议通过,其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准: (一)确定公司的经营安排和投资方案。 (二)制订公司的年度财务预算方案、决算方案。 (三)制订公司的利润安排方案和亏损弥补方案。 (四)制订公司增加或者削减注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。 (五)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 (六)确定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。 (七)达到规定条件需由董事会审议的关联交易。 (八)提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。 (九)制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策,审议和批准公司对外披露的财务报告。 (十)法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 第九条 各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定,但必需符合公司法等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东大会、董事会权限的,除需按其所在单位的规定履行签批程序外,必需按规定程序报股份公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。 第十条 各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责,向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营安排预案等重要财务事项预案,组织落实董事会相关财务决议,完善各项财务制度。 第十一条各级公司原则上设置财务总监岗位,根据公司的人事制度规定任免。财务总监为所在公司的财务负责人,详细分管负责所在公司的日常财务管理工作,向所在公司总经理负责并汇报工作。子公司由于管理须要或其他缘由暂未设置财务总监岗位的,由财务经理代为履行职责。 第十二条 公司实行财务总监委派制,各一级子公司的财务总监原则上由股份公司委派,业务上接受股份公司财务管理部门的统一管理。委派的财务总监经所在公司履行董事会表决程序后任命。 各子公司投资设立的下属子公司,可由其干脆委派财务总监,报股份公司财务管理部门、人事部门备案。 第十三条 各级公司财务总监的主要职责和权限包括: (一)根据国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为,对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为,有权予以制止和订正,制止无效的,有权提请公司按规定处理。 (二)负责组织所在单位的会计核算,根据财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表,对财务会计基础工作的规范性,会计信息和会计资料的真实性、合法性负干脆管理责任,对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以订正。 (三)组织编制财务预算和各项财务收支安排草案,详细组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、安排、方案等,对于偏离预算、安排和既定方案的经济事项有权予以订正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预料和财务分析工作。 (四)负责所在公司资金的筹集、回收和管理,确保资金的平安,保障公司项目开发和日常经营管理的资金须要,有效降低资金成本,提高资金的运用效率。 (五)负责所在公司的资产管理,确保公司资产的平安与完整,促进资产的保值增值,对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。 (六)参加所在单位的经营安排和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的探讨和探讨,为公司的重大经济决策供应财务依据和专业看法。 (七)负责所在单位的税务工作,与税务机关建立良好的税务关系,根据国家税务法规的规定刚好足额申报缴纳各项税费;做好各开发项目的税务筹划,合法降低项目的税务成本。 (八)详细负责建立和完善各项财务基础工作制度,实行有效措施确保各项财务制度得到有效执行,提高财务工作的规范化水平。 (九)负责对所在单位财务部门和财务人员的管理,定期对财务人员进行考核,依据实际状况提出合理配置财务人员的方案,支持财务人员依法履行职责。 (十)管理和监督下级子公司的财务管理工作,接受和协作上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。 (十一)依据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。 第十四条 各公司应设立财务部门,配备专职财务人员。财务部门在财务负责人的领导下开展工作,详细负责落实财务会计核算和各项财务管理工作,帮助财务负责人完成财务工作职责。 第十五条财务人员应当具有良好的道德品德及与所任岗位相称的专业学问和工作阅历,有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。 第十六条 各级财务部门应完善岗位设置,完善内部限制体系,严格执行不相容职务相分别原则。 第十七条 财务人员必需持证上岗,依法从事财务工作。 第 正大房地产公司财务管理制度 河口房地产公司财务管理制度 1、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 2、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝奢侈,良好运用,提高效益。 3、银行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用,严禁借帐户供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 4、银行帐户的帐号必需保密,非因业务须要不准外泄。 5、银行帐户印鉴的运用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管运用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 6、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡,确保银行日记账余额与银行对账单相 7、依据已获批准签订的合同付款,不得变更支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准变更收款单位(人)。 8、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 9、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需通过银行办理转帐结算,不得干脆兑付现金。 10、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及运用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在运用前先盖上印章。 11、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。 12、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 13、严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 内部财务管理基本任务职责 基本任务和职责: 1、仔细执行财政部有关政策法规,遵循房地产企业开发制度,做好财务管理基础工作,照实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家各项税收,维护投资者的权益及财产的平安完整,接受财税部门的监督检查。 2、刚好有效的筹集和运用资金,提高资金利用率,降低成本,削减费用开支,增加赢利。 3、刚好清缴税利,合理安排利润,扩大积累;对内实行财务监督,维护财经纪律的肃穆性。 4、限制、分析公司的财务收支状况,考核各项财务指标的完成状况。 5、按时编制财务会计报表,正确、刚好、全面反映公司经营成果和财务状况。 6、定期进行财产清查,保证公司各项资金、财产的平安、完整。 7、接受主管机关、税务机关的监督、检查。 8、凡涉及对外支付款项,应在年度预算的基础上由各个部门制订月度预算安排,月度预算安排经财务部、总经理签字同意后生效。对于预算内的报销款项分别由经办人、部门经理在付款申请单上和原始凭证背后确认签字后,经总经理同意签字后方可报销。对于预算外报销的款项,则须报置业总部批准后方可报销。 9、会计人员调动时,必需办理交接手续,并由会计主管人员监交;会计主管人员交接由公司领导人监交。 某房地产公司财务管理制度 房地产开发公司财务管理制度 总则 为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。 一、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻'勤俭办企业'的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并刚好向总经理报告。 六、财会人员力求稳定,不随意调动。财务人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制,以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、运用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝奢侈,良好运用,提高效益。 十五、银行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用,严禁借帐户供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必需保密,非因业务须要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的运用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管运用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡。 十九、依据已获批准签订的合同付款,不得变更支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准变更收款单位(人)。 二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需通过银行办理转帐结算,不得干脆兑付现金。 二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及运用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在运用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 二十六、严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造安排、报经领导批准后方可购置。 二十八、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,常常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必需办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。 其它事项 三十、根据上级主管部门的要求,刚好报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、主动参加建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。 三十二、协作公司业务部门对项 目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 某某房地产公司财务管理制度 某房地产开发公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支安排;审核各项资金运用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、协助帐,刚好记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,限制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本协助帐的设置,健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。 依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1、总则 全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的运用状况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作须要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下'施工工程用款支付审批工作流程'执行。 施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据须要,由部门经理确定选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: 房租标准: a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; b、一般职员,房租标准为100元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准 伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。 5、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转帐的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销运用; 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。 6、办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一选购、管理; 办公室设立帐册登记公司办公用品的选购、运用状况; 办公室财产台帐为财务部附设帐册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作须要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财 务部根据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部干脆支付; 银行支票如发生丢失,有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 其次章 工程成本管理制度 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的预料及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料刚好供应,主动进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程成本的总体限制工作。 参加有关工程经济合同的谈判工作,刚好精确地了解公司各项工程成本的构成及用款安排; 负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。 5、工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度安排以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。 6、工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付运用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章财产管理制度 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部运用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理; 公司各施工工地运用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入、运用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3、财产的购置与调拨 办公室依据公司发展须要编制财产选购安排及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购安排办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由运用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐; 财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。 4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导确定处理看法; 健升房地产公司财务管理规则 第一章 总则 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度; (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务安排,加强经营核算管理,反映、分析财务安排的执行状况,检查监督财务纪律; (三)主动为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益; (四)厉行节约,合理运用资金; (五)合理安排公司收入,刚好完成须要上交的税收及管理费用; (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解或检查财务工作,应在遵守公司'保密制度'及利益的前提下,主动供应相关资料,:照实反映状况; (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由经理(总会计师)、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条 公司各部门和员工办理财务事务,必需遵守本规定。 其次章 财务工作岗位职责 第五条 经理(总会计师)负责组织本公司的下列工作: (一)统筹集团财务系统的管理,保证财务系统的运作有效、精确; (二)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排,拟订资金筹措和运用方案,开拓财源,有效地运用资金; (三)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (四)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析; (五)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)根据国家会计制度的规定,记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确,帐目清晰,按期报帐; (二)根据经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金运用效果,刚好向总经理或副总经理提出合理化建议,当好公司参谋; (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料; (四)完成上级交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)仔细执行现金管理制度; (二)严格执行库存现金限额,超过部分必需刚好送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金;(各部门现金限额按公司各部门实际状况而定); (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证; (四)严格支票管理制度,编制支票运用手续,运用支票须经总经理或总经理授权人签字后,方可生效; (五)主动协作银行做好对帐、报帐工作; (六)协作会计做好各种帐务处理; (七)完成上级交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是: (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度; (二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益; (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误; (四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料,以便驾驭状况,发觉问题,积累证据,便于提出订正看法; (五)订正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为; (六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施; (七)完成上级交付的其他工作。 第三章 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整,将符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同行政人事部专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时,应刚好向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明缘由,作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必 须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续,由行政人事部经理、财务经理、主管副总经理监交。 第四章 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票运用时须有'支票领用单',经总经理或主管副总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理或主管副总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在'支票领用单'及登记簿上注销。 第廿一条 财务人员月底清帐时凭'支票领用单'转应收款,发工资时从领用人工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第廿二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要刚好催办,到月底按第廿一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过一万元或现金收入超过五千元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理、主管副总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理、主管副总经理。(实行周报) 第廿三条 凡一千元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理、主管副总经理。 第廿四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,视金额大小须总经理或主管副总经理签字。总经理或主管副总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。 第五章 现金管理 第廿五条 公司可以在下列范围内运用现金: (一)员工工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为一百元,结算起点规定的调整,由总经理确定。 第廿六条 除本规定第廿五条外,财务人员支付个人款项,超过运用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,:总经理或主管副总经理批准后支付现金。 第廿七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式,不得运用现金。 日常零星开支所需库存现金限额为两千元。超额部分应存入银行。 第廿八条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的,应事先报经总经理或主管副总经理批准。 第廿九条 财务人员从银行提取现金,应当填写现金领用单,并写明用途和金额,由总经理或主管副总经理批准后提取。 第三十条 公司职员因工作须要借用现金,需填写借款单,经会计审核;交总经理或主管副总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 第卅一条 符合本规定第廿五条