企业年度审计报告公司审计报告.docx

企业年度审计报告-公司审计报告 北京企业年度审计报告 北京市审计局: 依据审综字20xx号审计规划安排,审计小组于19年月日至月日,对北京市日用杂品公司19 年度财务收支进展了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下: 一、根本状况 北京市日用杂品公司是北京市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l 9年月由行政治理型公司变成了经济实体公司(由原xx选购站和生活选购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流淌资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。 二、发觉的问题 1.弄虚作假套取资金,给路仓库发奖金8000元。l9年末,市xx公司打算xx站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)担当8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付,而两站实行弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套消失金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严峻违反了国营企业本钱治理条例和现金治理暂行条例。 2.挪用流淌资金22万元,建筑营业楼。该公司xx大楼属于用自筹资金搞的基建工程。由于专项贷款缺乏,1 9年从xx和生活两站借用流淌资金24万元,扣除两站1 9 年月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于根本建立。 3.挪用流淌资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流淌资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站1 9年月和月共买ll 000元,xx站19年月和1 9年月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当,但公司始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540.21元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证明.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入251 5元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第一款和现金治理暂行条例实施细则其次十条第十款详细规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。 2.对挪用流淌资金22万元建筑营业楼问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第九条,应_itit整账目归复原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22 000元。 3.对挪用流淌资金22 000元为职工买有奖储蓄问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隐匿利润问题,依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。 5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,依据国务院有关文件规定,应全额上缴。 四、建议 针对审计中发觉的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,仔细贯彻专款专用的原则,加强会计根底工作,提高财会人员素养,按财务制度规定,正确摊提各项费用.照实、精确地反映企业财务成果。 xxx审计小组 组长:(签名) 20xx年月日 篇2：企业年度审计报告 为了进一步完善公司选购供给流程，促进建立和健全内部掌握制度，提高工作效率和有效掌握本钱，依据 2023年第四季度的工作安排，审计部于2023年10月20日12月3日对选购部 及相关部门的选购状况和选购治理进展了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定选购及选购管 理的相关流程、制度并有效执行，选购数量、质量、时间、 价格(询价、议价、定价)过程的有效掌握，有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际选购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、规划选购完 成率、新供给商开发个数、错误选购次数)等。在审计调查 前，我们与选购部进展了会议沟通、了解根本状况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度标准、抽查会计凭证、对有关部门供应的数据整理，采纳了调查表、询问、实地观看、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查状况汇报如下。 一、根本状况 选购部 现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，选购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和选购及 供给商治理工作。采 购部供应合格供给商名录49位(含项 目10位)，按发货频率上进展ABCD分类，其中A类17位， B类15位,C类17位。采 购部共制定内部治理文件17项，供给商治理文件6项，制定了选购部询价与定价治理标准、询价小组工作流程。制定了相应的供给商治理程序和选购掌握程序。每月填制供给商OEC考评表进展考评。依据选购方式和结算方式的不同，把选购掌握流程分为供给商送货流程和选购员自购流程。在采 购时间安排上，制订了供给商供货时间表。依据账务治理部供应的数据，2023年2月至10月份共完成选购量25372159.56元，自购局部757771.56元， 占选购总量的2.99%。 共查阅合同65份，34个供给商，其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保 证公司进展的需要，2023年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个)。 依据2023年、2023年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2023年新增67个品种，削减86个品种。 在原定价上担当了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。 在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议 价”，合同签订价比最低报价节省564654元 。 依据合同，物料单价均略有上涨。 依据2023年和2023年7月、8月、9月ERP 系统供应的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进展同期比拟，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2023年7月份为3.1元/kg,2023年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。 选购部未能供应对询价结果真实性、精确性的抽查报告、质量抽查报告、新供给商资质考评 表、过期或沽清大事的处理报告和定价执行状况抽查表。 二、存在的问题 (一)、不能供应年度选购计 划和部门工作目标。 选购规划是选购管 理中“科学选购”的前提条件，无选购规划，公司所需各种 物质保质、保量、经济、准时的连续供给得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。 (二)、选购流程有待完善。 通过对选购部的选购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发觉存在以下问题： (1)未制订供给商送货流程治理、自购产品的治理办 法。 制订了供给商送货时间表、供给商治理制度，但未表达 相应的餐厅订购治理制度。使用部门多以电话形式的报单，简单造成物品验收环节消失误会。自购的产品由选购人员定点选购， 但未进展合同治理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资选购(除 固定资产、新品外)金额不管多寡，不需总经理的批复，不符合选购控 制程序治理的要求。 (2)无选购订单。 未制作选购订单，造成选购部 对未完成的选购订单进展合理分析和监视治理。 (3)申购单不统一 餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和治理。 (4)选购掌握程序制度的执行无相关责任人检视、监视。 (三)、选购数量、质量 、时间、价格过程的有效掌握 (1)选购时间不到位 我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供给商送货单3月25日，入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日，供给商送货单7月25日，入库单7月31日。 (2)选购的质量、数量 验收由仓库治理人员完成，使用部门监视，无选购部抽查记录，采 购部未能对产品质量进展有效掌握。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未具体说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与选购部制定的品 名、规格型号、数量不全都。申购与到货可能不是同一品种，且选购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据缺乏。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格 1800*1500*500;送货单：康庭638B消毒柜;入库单：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜规 格：1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。选购部对库存、使用数量不能做到有效 统计，对物资的选购规划、审批和供给商的选择不能做到有 效治理。 (3)选购的价格 选购的价格有询价、定价、比价。 1、询价 询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算 日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料询价单，有账务治理部、选购部、财务治理部、使 用部门和供给商的签名，但新品的询价仅财务治理部、选购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供给商供应的状况。工作单未供应预算金额，使用部门对采 购的物资未能做到合理监视。 在查阅的2023年1-10月月定价表中，我们发 现： 、2月根本上建议定价=上期价，本期无询价; 、7月、8月根本上建议定价=询价、报价、上期 价; 、9月根本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。 (2)、定价 价格执行不到位、入账价格不全都，无基准价格 定价由选购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务治理部、选购部负责人签名。依据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：SEVEN店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而选购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在肯定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对选购价格信息无确定性。 依据ERP系统数据统计，对2023年1-10月各 门店平均价格的分析比拟，各店价格不一： 、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70 元; 、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价 36.00元; 、 选购部对物品入库名称、规格未进展监视治理。供给商送货单品名与选购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板(无规格);送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不标准使物资价格同店不 同期不行比、同期不同店不行比。 (3)比价 比价不标准 比价由选购部ERP系统操作员负责，但数据的供应无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称，2023年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万(2023年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。 (五)、选购政策有待调整。 定价：在选购部制订的询价与定价治理标准中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定 价依据与规定不全都。 现金预支：在制订的选购掌握程序中，采 购员预支现金上限不能超过10000元;餐厅申购单治理及财务报账标准中：选购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。 (三)选购合同治理不标准 物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使 价格无法比拟，致使对选购价格无法合理评价。大局部供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供给商合同治理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)的只有5位(A类：;B类：;C类：)。 供给商治理有待完善。未供应除原材料外其他物品的验 收标准、新供给商的引进未制作新供给商引进表;依据供给商OEC考核标准，制定并进展了供给商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供给商一月累计 3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金;在供给商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供给商4月份评分表中，迟到4次，沽清1 次，共罚款200元。 三、审计建议 依据以上问题，提出如下审计意见和建议 (一) 依据公司战略规划制定 当年选购政策及工作重点。 (二)完善选购流程并有效执行，加强物资选购的规划治理。依据各部门上报的年度所需物资规划及仓存状况，每年第四季度统筹做好 其次年的物资供给规划，力争按时精确上报公司年度材料规划。 (三)使用选购订单，根据选购紧 急、时间挨次，跟进选购订单，提高效率。 (四)做到物料统一治理，提高性价比。对公司所需物 料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一选购， 争取价格优待和品质保证。 (五)把握选购物资的本钱信息，建立基准价格库，尝试价格比拟分析，保存选购信息并定期更新，为公司财务分析供应数据、经营决策供应信息支持。 (六)与资源市场供给商建立友好、长期合作关系，加 强合同治理，优化供给商数量，选择战略性供给商，为公司营造一个宽松有效的资源环境。 (七)必需标准原始数据的录入，不允许将同一品名不 同规格并在一个科目，以保证货款支付的精确性。 篇3：企业年度审计报告 ABC有限公司： 我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表和资产减值预备状况表、2023年度的利润表、全部者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、治理层对财务报表的责任 根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是贵公司治理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估量。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德标准，规划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在全部重大方面公允反映了贵公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。 北京永恩力合会计师事务全部限公司 中国注册会计师: 20xx年x月x日