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2023年收支管理制度党校(篇) 书目 物业公司经营成本限制管理处收支核算管理方法 物业公司经营成本限制与管理处收支核算管理方法 为提高企业自身竞争力,保持公司稳定、长久地发展,依据公司实施的目标责任制管理工作的要求,结合公司财务收支管理制度与劳动酬劳与经济效益挂钩暂行方法等项工作规定,特制定本方法,以利提高企业运营效益和管理水平。 一、公司经营成本限制方法 1、根据年度财务预算方案,实施经营成本限制,主要限制项目是管理成本、经营成本包括员工资福利,公共设施维护费、水电费、款待费、固定资产购置费、垃圾处理转运费等日常工作中常常发生的项目开支费用;成本限制的目标是保障工资福利开支占缴收费总额百分比率的相对稳定(既收支比率限制)做到有安排的开支。 2、年度预算目标管理,须明确三项财务收支限制线;一、预期利润线(发展线);、收支平衡线(保本线)三、维持线(生存线);三项限制线详细限制指标应安排到各部门、各管理处,直至各工作岗位,公司财务主管定期供应信息以利各单位参照三项限制线进行成本限制对比。 3、公司各级负责人是成本限制工作的主要责任人,综合部负责刚好供应财务限制具体信息,并定期将主要收支项目向业主委员会和广阔业主通报。综合部财务室设立费用支出台帐,各管理处须建立相应资金收入台帐和物品领用消耗台帐。凡属办公用品、劳保用品、固定资产等非生产性开支,统一归综合部负责送审、筹备、选购物业修理用专业性物品的添置,由请领单位供应选购价格清单报公司经理审批。应急状况下,部门经理有权处置200元以内开支,事前须报告;一般状况下按财务收支管理制度执行。 二、管理处收支核算方法 1、管理处设立收入台帐,内容包括:物业管理费、水费、车辆停放占地费、特约服务费、装修垃圾清运费等各项缴收费项目。公司考核工作小组,将比照工作目标管理责任书确定的缴费目标考查台帐记录。 2、管理处须建立非生产性物品的领用、消耗记录,管理处的工资提成、公用水电费、公共修理费、办公用品费和其他应分摊部分均要记入管理处成本,该项支出台帐由公司财务负责分摊核计。 3、实行经济承包的业务和单位,根据承包协议实行完全独立的核算。 商务广场物业管理收支预算说明分析 商务广场物业管理收支预算说明及分析 (一)物业管理开办费205720元,由开发商担当。 (二)依据中华人民共和国国国务院令第379号物业管理条例中第四十二条规定“已竣工但尚未出售或尚未交给物业买受人的物业,物业服务费用由建设单位交纳”,所以前期物业管理中前期介入费和前期开办费由贵司担当,详细标准参照我司管理标准的实际要求。物业管理前期介入费用(交付前三个月)282865元,由开发商担当;交付时物业现场布置、开荒清洁、成品爱护等工作由开发商完成。 (三)收支相抵共盈利12042元。 交付第一年盈利:总收入2388097元-总支出2388032元=65元 交付其次年盈利:总收入2571643元-总支出2559666元=11977元 (四)本测算中住宅物业管理费已包含电梯、加压供水等设备运行能耗费。 (五)本测算中不包括14层的两部提升电梯的年检及维护、运行能耗等相关费用。 (六)会所及游泳池的收支独立核算。 (七)测算中物业的全部技术参数(物业建筑面积、总户数等)由开发商供应,若实际操作中参数有所差异,差价部分费用由开发商按实担当。 (八)收入测算说明及分析 1、物业管理费测算:依据物业管理阅历,交付第一年住宅入住率相对较低按50%计,其次年渐渐提高按70%计;商场第一年入住率按70%计,其次年按90%计,写字楼第一年按70%计,其次年按85%计。 2、经营用房的测算(含在其他经营收入中):在交付前几年业主入住率不高,业委会尚未成立,此项费用暂作为收入,该项收入作补充物业公用部位,公共设施设备修理和养护。 (七)支出测算说明及分析 1、人员工资:人员工资的测算是参照我司发放标准。 2、福利费及社会统筹保险的测算:按国家有关政策执行。 3、绿化养护费:因第一年绿化养护还处于保养期(保养起止期为物业交付之日起至物业交付满一年),养护产生的相关费用由绿化施工单位担当,其次年起先由管理处自行保养,因此在费用测算时,增加了绿化工及绿化用药、用具等费用支出。 4、公用设施设备维护:因第一年大部分设备或处于维保期,或是新的设备,维保费用相对较低;其次年度设备结束维保期,设备的维保费相应增加。 5、由于第一年电梯处于维保期相应费用未支出,其次年增加电梯维保费用。 6、共用电费、水费随着入住率的增加,也将相应提高;绿化用水的增加(其次年绿化由管理处自行保养),在测算中增加了其次年所要耗费的公用水费。 7、不行预料费:因前期介入费中各项支出费用不稳定,不行预料费按5%计提,物管费测算中其次年度各项支出费用相对稳定,不行预料费按1%提取。 8、残疾人保障金的年人均收入基数暂按15000元/年.人计算。 9、其余的费用(如管理费、税金等),按国家有关规定执行。 e公司现金收支管理制度 第一条 本管理方法所指的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用,包括可限制费用与不行限制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。 其次条 各单位的可限制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行账户内备支。 第三条 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支票),其收回的应收账款,应依账款管理方法的规定,悉数寄回总公司财务部。 第四条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部;其次联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。 第五条 现金收支旬报表中的编号系指费用的笔项而言,采纳每月一次连系编号方式,月内的每月编号应相互连接并连续编至当月月底止,次月1日再行重新编号。 第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以“营”或“服”或“管”等字表示,其性质的区分如下: 1.营业费用:凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用; 2.服务费用:凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用; 3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用。 第七条 现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称,其明细如下: 1.营业费用:即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费用: (1)汽车诸费:营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等; (2)旅费:营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费; (3)公共关系:营业人员因业务上应酬所需支付者; (4)薪工津贴:营业人员薪资(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费用); (5)坏账:账款尾数无法收回,或倒账公司损失。 2.服务费用:即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费用: (1)汽车诸费:服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等; (2)旅费:服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的须要所支的差旅费; (3)公共关系:服务人员因服务上的须要所支的交际费; (4)薪工津贴:服务全体同仁的薪资(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等); (5)坏账:账款尾数无法收回者。 3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的费用: (1)汽车诸费:营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费; (2)旅费:营业人员及服务人员外所支付的车费或出差旅费; (3)运费:装载货物所支付的费用; (4)文具用品:日常所用的文具纸张等; (5)清洁费用:清洁公司所支的费用; (6)邮票:邮寄函件及包袱的邮资及购邮票等; (7)电话费:业务上的长途电话及市区电话; (8)电报费:业务上的须要而拍的电报; (9)电力费:用电所支付的费用; (10)自来水费:用自来水所支付的费用; (11)修理费:汽车修理及保养等; (12)人事广告费:刊登招员启事等; (13)报章杂志:订阅报章杂志所支付的费用; (14)固定薪资:营业人员及服务人员外的薪资; (15)公共关系:营业人员及服务人员外所支付的交际费; (16)租金支出:房屋的租金; (17)税捐:支付营业印花税; (18)其他变动费用:凡未能列入该分类科目的费用。 第八条 上述所列项目,会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等),妥予分类报支,不得相互混淆。 第九条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之,其作业规定如下: 1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据一起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。 2.总公司代分公司收款时,应于收款的当月,由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容,若为票据应注明票据内容,通知被代收单位,款项则暂代留存,被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。 3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生产器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表,惟应另行备忘登记,应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部,由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必需马上处理时,除以电话通知财务部电汇处理外,仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。 4.总公司代各单位支付费用款项时,(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项。同时在“支付金额”栏内,直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。 第十条 各单位全体员工的借支总额在3.1万元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支,并限于每月10日发薪时一次扣回,其借支总额超过3.1万元者,应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。 第十一条 每月月底当天,各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”,依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额,详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可限制费用中的各项费用,并对其实际与预算的差异详加分析。 第十二条 “费用预算分析表”一式两联,各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部,由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后,即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存,据以分析全公司费用差异,其次联寄回各单位存查。 第十三条 “费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比,“本月费用预算”一栏之计算公式如下: (1)本月“营业费用”预算=上月营业费用×(1±本月营业收入成长率); (2)本月“服务费用”预算=上月服务费用×(1±本月服务收入成长率); (3)本月“管理费用”预算=上月管理费用×(1±本月营业及服务总收入成长率) ×20%)。 第十四条 本方法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。 附院财务收支管理制度 附属医院财务收支管理制度 一、收入管理 1、年初按部门预算编制方法编制年度收入预算,上报院长办公会审核并报市卫生局、市财政局。如遇调整,则应刚好编制预算调整方案,并报上级主管部门批准。为了促进收入预算的顺当实现,财务处应每季开展预算状况分析,考核、评价收入预算的执行状况,发觉薄弱环节和问题,提出改进措施和看法,保证全年预算的顺当完成,并为编制和执行下年度预算供应依据。 2、医疗收费严格执行国家规定的收费标准,做到'应收则收,应收不漏',任何部门和个人不得巧立名目乱收费。物价员应刚好检查和收集医疗收费状况,保证医院收入的合法性和完整性。 3、严格执行医院收款票据管理制度。票据管理员、稽核员要做好票据的抽查核对工作,刚好发觉存在的错误,加强对医院收入的监督。 4、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理,任何其他部门和个人不得向病人或单位干脆收取任何款项。 5、门诊收费处及住院收费处每日将收到的现金于当天存入银行,出纳每天收缴并核对收费日报表及附件,刚好解缴。医院收入不得坐支。 6、严禁私设帐外帐、小金库。 7、加强病人医疗欠费的催收工作,住院收费处应派人刚好催收病人费用,每季上报病人欠费状况,主动组织催讨,努力降低医院的欠费率。 二、支出管理 1、本着既要保证医疗业务正常运行,又要合理节约开支的精神编制年度支出预算,上报院长办公会审核并报市卫生局、市财政局。如遇调整,则刚好编制上报预算调整方案。为了确保预算的顺当完成,医院要加强对各项支出的事前和事中限制,每季对支出预算执行状况进行分析,努力降低成本。 2、贯彻国家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律,医院的各项支出要按规定的经费开支范围和标准执行,对于不符合财务制度或手续不完备的一切开支均不予受理。 1)医院购置大型仪器设备时,要事先编制可行性论证报告,进行投资效益预料分析。一般购置和修缮要坚持节约原则。 2)保证医疗业务质量的前提下,努力降低费用消耗,主动开展成本核算。全院要不断完善成本核算的基础工作,为医院全成本、科室成本、项目成本核算工作的深化奠定扎实的基础。 3)仔细执行资金审批制度,严格按审批程序办理审批手续。 医院财务收支管理制度 医院财务收支管理制度 为加强医院医疗收支的平安和完整,防止资产流失,特制定财务收支管理工作制度如下: 一、财务收入得管理 1、医院日常的住院、门诊收入由核算员根据规定的核对程序核对;住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否一样,将核对后的日报表交给出纳予以收款,每日应将业务收入刚好,足额缴入银行. 2、对日常业务以外上的零星收入,应开据财政部门规定的统一收款收据,刚好做好现金收缴和帐务处理工作,对房租等应收帐款,按合同规定的期限做好催收工作,保证收入的平安、完整。 二、财务支出管理 1、严格根据批准的预算和安排所规定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手续,讲究资金运用效果。 2、严格执行国家的财政、财务制度和开支标准,各项资金的运用必需划清资金渠道,对购置大型珍贵仪器设备和大型修缮,各科室应预先编造安排,做好可行性探讨,报院仪管会探讨,由办公室会议集体确定,由院长审批后实施,专项资金做到专用,依据年度安排,支配开支。 3、医院的各项经费支出根据院长和分管院长的授权批准限制。 4、各物质选购,需填写支票申请书,由科室负责人签字并在支票领用单上签名,购买后入库存验收,并在验收单上签上有关人员的姓名,每月终了,财务科应与各仓库部门进行库存金额核对,做到帐帐相符,帐物相符。 5、修缮费,由总务科依据修缮项目,报出预算,经院长审批后,财务科根据预算开支。 6、对于公出、进修、探亲等报销均根据财务制度执行,报销单据由有关职能科室负责人及财务会计审核后签字,再由分管院长在授权批准范围内审批后方可报销。 7、总务、行政、后勤线的日常开支,在授权批准范围由田付院长负责审批并担当责任。 8、医疗一线日常业务开支,在授权范围内由张建荣书记负责审批并担当责任。 9、护理一线日常业务开支,在授权批准范围内由史水红付院长负责审批并担当责任。 学院基层工会经费收支管理方法 技术学院基层工会经费收支管理方法 为规范和加强基层工会经费的收支管理,充分发挥基层工会为职工服务、为发展工运事业服务的作用,依据中华人民共和国国工会法、中国工会章程、工会会计制度、工会预算管理方法和其他有关规定,制定本方法。 一、工会经费收支管理原则 1、遵纪遵守法律原则。各项经费收支,必需严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,仔细执行工会财务会计制度,遵守财务纪律。 2、经费独立原则。依法取得社会团体法人资格的基层工会,应单独开设银行账户,实行工会经费独立核算。 3、预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理,根据工会预算管理方法执行。 4、依法收缴原则。基层工会应依法收缴工会经费,并按规定留成上缴。 5、服务职工原则。工会经费运用要突出重点,保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 6、勤俭节约原则。工会经费运用要精打细算,少花钱多办事,节约开支,提高经费运用效益。 7、民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费,定期公布账目,实行民主管理,接受会员监督和经费审查委员会审查。 二、工会经费收入范围 工会经费收入包括: 1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。 2、拨缴经费收入。指建立工会组织的单位依照规定向基层工会拨缴的经费,或上级工会托付税务代收后按规定比例转拔基层工会的经费。 3、上级补助收入。指基层工会收到上级工会补助的款项。 4、行政补助收入。指所在单位行政根据中华人民共和国国工会法、中国工会章程和国家的有关规定赐予工会的补助款项。 5、事业收入。指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。 6、投资收益。指基层工会对外投资发生的损益,如购买国债或企业债券取得的收益。 7、其他收入。指基层工会除上述收入以外的各项收入,如银行存款利息、接受捐赠收入等。 三、工会经费支出范围 中华人民共和国国工会法规定,企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、嘉奖、补贴,由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等,享受本单位职工同等待遇。 依据中华人民共和国国工会法和其他有关文件精神,应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面担当的费用,不得由工会经费开支。 工会经费主要用于为职工服务和工会活动。基层工会要根据所在省级工会确定的经费分成比例,刚好足额上解经费。留成经费支出包括: 1、职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教化、文体、宣扬等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。 职工教化方面。用于工会开展职工教化、业余文化、技术、技能教化所需的教材、教学、消耗用品;职工教化所需资料、老师酬金;优秀学员(包括自学)嘉奖;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种学问培训等。 文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置费与修理;文艺汇演、体育竞赛及嘉奖;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员开展集体活动等。 宣扬活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣扬活动;工会组织技术沟通、职工读书活动、网络宣扬以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣扬费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。 其他活动方面。除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项支出。 2、维权支出。指工会干脆用于维护职工权益的支出。 包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动爱护、向职工群众供应法律询问、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送暖和等发生的支出及参加立法和本单位民主管理等其他维权支出。 3、业务支出。指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和主动分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评比表彰优秀工会干部和主动分子的嘉奖;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审专用经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。 4、资本性支出。指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。 中华人民共和国国工会法规定,各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动,供应必要的设施和活动场所等物质条件。 在行政方面担当资本性支出的经费不足,并且基层工会有经费结余的状况下,工会经费可以用于必要的资本性支出。 5、事业支出。指对工会管理的为职工服务的文化、体育、教化、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。 6、其他支出。指工会以上支出项目以外的各项开支: 如用会费对会员的特别困难补助、由工会组织的职工集体福利等方面的支出。 工会经费必需刚好、足额收缴。不得截留、挪用,不得用于非职工服务和工会以外的开支;不得支付社会摊派或变相摊派的费用;不得为单位和个人供应资金拆借、经济担保和抵押。工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制,重大开支集体探讨确定。 第2人民医院收支结余管理制度 其次人民医院收支结余管理制度 一、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括业务收支结余、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余。 二、业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年接着运用的资金后,结转至结余安排。为正数的,可以根据国家有关规定提取专用基金,转入事业基金。为负数的,应由事业基金弥补,不得进行其他安排,事业基金不足以弥补的,转入未弥补亏损。实行收入上缴的地区要依据本地实际,制定详细的业务收支结余率、次均费用等限制指标。超过规定限制指标的部分应上缴财政,由同级财政部门会同主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核嘉奖。财政项目补助收支结余、科教项目收支结余,结转下年接着运用。国家另有规定的,从其规定。 三、医院应加强结余资金的管理,根据国家规定正确计算与安排结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算,在编制年度预算和执行中需追加预算时,根据财政部门的规定支配运用。医院动用财政项目补助收支结余,应严格执行财政部门有关规定和报批程序。 四、根据新医院财务制度和医院会计制度的实质和内涵,学习新制度对加强医院收支结余管理的举措。依法组织收入,努力节约支出,加强经济活动的财务限制和监督,防范财务风险,提高医院结余管理水平。 五、加强预算约束,实行全面预算管理。医院全部收支应全部纳入预算管理,科学合理编制预算,规范医院财务行为,促进医院结余管理。 六、改革公立医院补偿机制,调整部分技术服务收费标准,加大政府投入,实现由服务收费和政府补助两个渠道补偿。完善医疗保障支付制度。增加医院结余管理范围。 七、加强医院成本核算,强化成本限制,挖掘内部结余潜力。医院应建立健全定额管理制度、费用审核制度等,实行有效措施订正、限制不必要的成本费用支出差异,限制成本费用支出。从内部挖掘潜力,提高医院结余水平。 八、清理往来款项,做到各项收支刚好入账,能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实状况。 九、根据规定的计算方法正确计算、提取结余,做到收支配比。医院应当根据规定的计算方法和计算内容对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。凡属本年的各项收入,都要刚好入账,凡属本年的各项支出都要按规定的支出渠道列报,正确计算、照实反映医院全年收支结余状况。 第1人民医院财务收支管理制度 第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金,以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 (1)实行收入预算管理 依据单位上年度实际收入水平,结合当年的业务安排及医疗收费标准调整状况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应依据主管部门安排此项补助款额的意向或安排预料编制。 医疗收入中的门诊收入应从安排门诊人次和安排门诊人次费用计算,住院收入应以安排病床占用日数(或安排出院病人数)或安排床日费用水平(或每出院病人医疗费用水平)计算,其他医疗收入应区分不同的服务项目,确定不同的总额,分别计算。 药品收入实行'核定收入,超支上缴'的管理方法,超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。 每季开展预算执行状况分析,考核、评价收入预算的执行状况,分析完成好坏的缘由,发觉簿弱环节和问题,提出改进措施和看法,并为编制和执行下年度预算供应依据。 (2)严格执行国家规定的收费 医院的各项医疗收费要仔细执行国家的物价政策,做到'应收则收,应收不漏',任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员,刚好检查和收集医疗收费状况,保证医院收入的合法性、完整性。 (3)加强收费票据的管理 收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必需运用财政部门统一监制的收费票据;医院内部管理须要可运用自制收款票据。全部收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理,实行领用核销制度。不得出借出让收费票据,行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (4)医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理 医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成,其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理,任何部门和个人都不得向病人或单位干脆收取任何费用。 挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行,同时将收费日报表及附件送交财务处,财务处出纳应依据收入凭证刚好入帐。门诊、住院收入不得坐支。 严禁私自设小金库,不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。 (5)加强对医院收入的限制 设专职或兼职稽核、审计人员,加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核,如是否少收或多收,日报表金额是否与所附存根金额合计数一样,是否足额交库等,药品收入留意是否与药房处方合计数一样;是否严格运用财政部门统一监制的收费票据,有无运用其他票据而使资金出现外流现象。 (6)为合理扩大医院业务收入找寻途径 业务收入是医院补偿消耗的主要手段,医院要增加业务收入,除了合理按收费标准规定收费外,还要充分挖掘医院内部潜力,利用现有设备和技术条件,扩大医疗服务项目,提高医院的社会效益和经济效益。 每季开展业务收入完成状况的分析。依据收集的财务信息,从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手,结合全年各个时期收入进度、水平,通过与预算对比,与上年同期实际对比,与同行业先进水平对比,查找差距缘由,预料发展趋势,为医院领导改进工作和决策供应依据。 2、支出管理 医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失,包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院和各项支出必需贯彻'厉行节约,勤俭办事业'的原则,执行国家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律。 (1)预算管理 支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行,又合理节约的精神,以安排年度事业发展安排、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。 医疗支出预算的编制 对人员经费支出部分应依据医疗业务科室安排年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分,对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础,按安排年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展安排、经费开支定额计算;对业务费可在上年度实际开支的基础上,依据年度业务工作安排合理计算;设备购置费依据安排年度固定资产购置安排,修购基金提取方法,比率计算编制;修缮费可依据须要和财力可能编制。 药品支出预算的编制 药品销售成本应依据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定,其他项目编列方法与医疗支出基本相同。 财政专项支出预算的编制 依据安排年度财政预料支配的专项补助,结合项目的完工程度编制。 其他支出预算的编制 参考上年度实际开支状况,考虑安排年度内可能发生的相关因素,正确预料编制。 逐步采纳零基预算方法编制预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。 加强对支出预算的限制。为了确保预算的顺当完成,医院应将预算分解成部门预算,并加强对各项支出的事前和事中限制,每季对支出预算执行状况进行分析,运用肯定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度,抓住关键问题,探讨对策,降低医院成本,促进医院工作。 (2)定员定额管理 定员管理 依据规模大小(主要是开放床位数),业务工作量多少,及科研教化任务等因素合理确定职工人数,通过加强管理、提高效率等手段尽量削减人数,降低人员成本。 定额管理 医院对各项消耗实行定额管理,主要内容和方法有: 与职工人数成比例增减关系的费用,以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电费等支出。 与业务量有干脆、半干脆关系的费用,以业务量作为定额的计算单位。如业务用水、电费、业务印刷品费等,把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位,制定相关费用的定额。 与某项业务收入成比例关系的费用,以该项业务收入的肯定比例,作为制定该费用支出定额的计算依据。如放射材料费支出、化验材料支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等。 与实物消耗量有关的费用,以依据实物消耗量结合实物的价格计算制定。 与建筑面积有关的费用,以单位建筑面积作为费用定额的计算单位。如房屋修缮费、基建投资等。 总之,制定费用定额,要结合费用性质选择适当的计算单位方法。定额确定后必需仔细执行、应 刚好将定额指标下达到有关科室或个人,定期进行定额的统计、考核、分析,并做到奖罚分明。 (3)实行成本核算 医院成本包括医疗成本和药品成本 医院必需做好与成本核算有关的各项基础工作,建立健全与成本核算有关的各项原始记录。保证成本核算原始资料真实、完整。 (4)专项资金支出管理 专项资金包括财政部门和主管部门拔入专项资金和医院内部形成的专用资金。医院专项资金支出,要依据先提后用、量入为出,专款专用的原则。 凡是100万元以上的大型设备购置、大型修缮及基建项目,须经医院有关部门共同作社会效益、经济效益二方面可行性论证和效益评估,并按国家有关规定报批;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项,大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院须开展投资项目效益分析,针对发觉的问题,提出改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金运用效益的建议。 从财政部门或主管理部门取得有指定用途的专项资金应根据要求定期向主管部门报送专项资金运用状况的有关资料,项目完成后应报送专项资金支出决算和运用效果的书面报告,接受主管部门的检查验收。 医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等,对重大的开支项目,安排支配和支出决算要充分发扬民主,接受群众监督。 (5)严格限制支出,提高资金运用率 医院应制定资金收支审批制度,并严格按审批程序办理审批手续。医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围、标准执行,建立健全各项支出管理制度,尤其是差旅费、业务款待费等与经营无干脆关系的消耗性支出,应严加限制,不得以领代报,以拔代支。资金的运用要在注意效益的同时,讲究经济效益,做到少投入,多产出。 医院发给职工的各种奖金及加班工资,应按上级有关文件执行,防止消费基金过快增长。 购买国家专项限制商品及实行政府选购的商品,必需按规定报批。 三民医院财务收支管理制度 人民医院财务收支管理制度4 1、医院收入是开展业务及其他活动中依法取得非偿还性资金,以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、医疗收入、和其他收入。 2、医院的收入依据上年度实际收入水平结合当年的业务安排及医疗收费标准调整状况来确定收入总额,经主管部门审核并报财政部门核定。 3、医院的各项医疗收费严格执行国家规定的收费标准,做到'应收则收、应收不漏',不得巧立名目乱收费,刚好检查和收集医疗收费状况,保证医疗收费合法性、完整性。 4、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理,任何部门和个人都不得向病人或单位干脆收取任何费用,严禁私设小金库,不得将医院收入转入到其他部门。 5、医院支出是开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失,包括:医疗支出、其他支出、财政项目补助支出。 6、医院的支出应本着要保证医疗业务正常运行,又要合理节约的精神,以安排年度事业发展安排、工作任务、人员编制、开支定额和标准,物价因素等为基本依据,报主管部门审核并经财政部门核定。 7、对人员经费支出部份依据医疗业务科室安排年度平均职工人