会计师事务所执业质量检查年度工作总结1.docx
会计师事务所执业质量检查年度工作总结_会计师事务所辞职报告各会计师事务所:依据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度(试行)的规定和中国注册会计师协会关于开展XX年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神,我们于XX年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进展了检查,13家事务所予以复查。现从以下四个方面进展汇报:一、今年检查工作的特点和根本做法开展执业质量的监视检查工作,是行业诚信建立的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置,监管部详细组织实施,在借鉴以往开展检查工作阅历的根底上,对XX年度的检查工作从规划、组织、实施等方面都进展了仔细预备和细心安排。(一)仔细做好检查前的各项预备工作。中注协检查工作布置会后,我们修订了执业质量检查工作规划,确定了XX年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会,部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班,对40名检查人员进展检查前的培训;针对小规模企业的特点,简化了小规模企业的检查工作底稿。(二)检查工作的特点和根本做法根据中注协要求,结合我会与财政局监视处不重复检查的原则,对50家事务所进展检查,其中XX年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未承受过协会自律性检查的事务所3家,同时对上年度被强制培训的13家事务所进展了执业质量复查。检查范围:XX年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份,检查组抽查226份(其中上市公司报告4份),抽查比例为9.2%。为便于检查人员工作,同时不影响被检查事务所正常业务,与往年不同,我们从实际动身实行了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务工程时,选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务工程,使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如,选择不同审计部门或审计小组的业务工程;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。这次检查工作给注册会计师们供应了一次相互沟通的时机,许多承受检查的事务所特别重视与检查人员沟通执业阅历和体会,不少事务所把检查组与事务所的交换意见会,看作是对注册会计师进展专业培训的好时机。通过检查人员与注册会计师的争论沟通,到达了提高事务所业务质量的目的。二、检查中发觉的主要问题(一)内部质量掌握存在问题对事务所内部质量掌握的检查,主要实行调查问卷、现场询问并结合详细审计工程的检查来进展。检查中发觉大局部事务所建立了一整套以工程承接、工程风险治理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部掌握评价规程等为主要内容的内部质量掌握制度和业务工程风险掌握规程,在制度上为业务质量供应了保证。但少数事务所缺乏详细可行的制度,如有的事务所未建立执业规程或审计手册,有的从形式上履行了三级复核程序,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责任分工,致使三级复核流于形式。被检查的新所和小所由于的关注市场开发,制度建立和执行处于薄弱环节,工程质量掌握依靠详细的执业人员。因此,不同的工程组由于人员组成的不同,使工程之间执业质量存在较大差异,风险掌握标准不统一。(二)职业道德方面存在问题在本次检查中,我们采纳调查问卷、现场与相关审计人员询问方式,未发觉事务所及注册会计师恶意违反职业道德的状况。但我们发觉事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进展沟通。造成上述问题的缘由除了受执业环境、执业队伍素养、不正值竞争等因素的影响,局部事务所自身存在重收益、轻质量的状况,尤其放开批所以来,局部事务所消失内局部化、业务流失的趋势,这种状况势必加剧同行间的不正值竞争。三、详细审计工程存在的问题分析(一)法律责任问题1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未根据企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;治理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不全都等问题普遍存在。2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容。北京注协05年度会计师事务所执业质量检查工作总结 各会计师事务所: 依据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度(试行)的规定和中国注册会计师协会关于开展20xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神,我们于20xx年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进展了检查,13家事务所予以复查。现从以下四个方面进展汇报: 一、今年检查工作的特点和根本做法 开展执业质量的监视检查工作,是行业诚信建立的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置,监管部详细组织实施,在借鉴以往开展检查工作阅历的根底上,对20xx年度的检查工作从规划、组织、实施等方面都进展了仔细预备和细心安排。 (一)仔细做好检查前的各项预备工作。 中注协检查工作布置会后,我们修订了执业质量检查工作规划,确定了20xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会,部署了今年业务质量检查工作。 举办了检查人员培训班,对40名检查人员进展检查前的培训;针对小规模企业的特点,简化了小规模企业的检查工作底稿。 (二)检查工作的特点和根本做法 根据中注协要求,结合我会与财政局监视处不重复检查的原则,对50家事务所进展检查,其中20xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未承受过协会自律性检查的事务所3家,同时对上年度被强制培训的13家事务所进展了执业质量复查。 检查范围:20xx年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业20xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份,检查组抽查226份(其中上市公司报告4份),抽查比例为9.2%。 为便于检查人员工作,同时不影响被检查事务所正常业务,与往年不同,我们从实际动身实行了实地检查和报送资料集中检查两种方式。 在抽取审计业务工程时,选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务工程,使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如,选择不同审计部门或审计小组的业务工程;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。 这次检查工作给注册会计师们供应了一次相互沟通的时机,许多承受检查的事务所特别重视与检查人员沟通执业阅历和体会,不少事务所把检查组与事务所的交换意见会,看作是对注册会计师进展专业培训的好时机。通过检查人员与注册会计师的争论沟通,到达了提高事务所业务质量的目的。 二、检查中发觉的主要问题 (一)内部质量掌握存在问题 对事务所内部质量掌握的检查,主要实行调查问卷、现场询问并结合详细审计工程的检查来进展。 检查中发觉大局部事务所建立了一整套以工程承接、工程风险治理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部掌握评价规程等为主要内容的内部质量掌握制度和业务工程风险掌握规程,在制度上为业务质量供应了保证。 但少数事务所缺乏详细可行的制度,如有的事务所未建立执业规程或审计手册,有的从形式上履行了三级复核程序,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责任分工,致使三级复核流于形式。 被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建立和执行处于薄弱环节,工程质量掌握依靠详细的执业人员。因此,不同的工程组由于人员组成的不同,使工程之间执业质量存在较大差异,风险掌握标准不统一。 (二)职业道德方面存在问题 在本次检查中,我们采纳调查问卷、现场与相关审计人员询问方式,未发觉事务所及注册会计师恶意违反职业道德的状况。 但我们发觉事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进展沟通。造成上述问题的缘由除了受执业环境、执业队伍素养、不正值竞争等因素的影响,局部事务所自身存在重收益、轻质量的状况,尤其放开批所以来,局部事务所消失内局部化、业务流失的趋势,这种状况势必加剧同行间的不正值竞争。 三、详细审计工程存在的问题分析 (一)法律责任问题 1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未根据企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;治理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不全都等问题普遍存在。 2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。 3、新所和小所对业务商定书重视不够。没有业务商定书、商定书要素不完整或内容不恰当的状况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等。 法律意识不强是今年业务检查发觉的较为普遍的问题。我们认为,事务所审计业务假如涉及法院、公安等相关部门,上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师担当不必要的法律责任。 (二)综合类工程存在的问题 1、普遍不重视审计规划的编制。有的事务所未编制审计规划。或者详细审计规划固定化,没有依据工程的实际进展调整以适应工程的需要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视,削减审计程序未经有关责任人批准,在实际执行过程中随便性很大。审计规划中没有对企业的相关风险因素进展分析,对重要性水平确实定没有过程及依据,没有审计目标的描述,对以前年度审计的描述简洁,没有费用预算,对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。 2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够,没有猎取可以信任的期初余额的有利证据,也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转工程没有进展追查,未充分考虑期初余额对会计报表的影响。 3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。 4、符合性测试目的不明确,符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系,表达不出制度根底审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。 5、未单独建立永久性档案,对首次承受托付工程的,收集长期档案资料不齐。 (三)实质性测试存在问题 1、对往来款项的函证状况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的状况下,没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计,公司其他应收款金额为7225万元,占资产总额34.74%,未实施函证的审计程序,也未执行任何替代程序即予以确认。 2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计,一般只取得了客户供应的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进展核对,使执行的审计程序不能到达审计目的;对因客观缘由不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。 如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元,占总资产38.77%。其中工程施工1230万元,注册会计师未按工程工程编制明细表,未关注工程进度状况,也未进展实物监盘的审计程序。 3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同商定所占比例较大的投资,没有检查长期投资是否采纳权益法核算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进展推断。 4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入确实认依据,没有结合工程合同、工程进度等进展收入确认的推断,没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。 5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。 6、收集的审计证据不充分、不恰当,缺乏以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证,盲目地搜集无效的审计证据,没有对证据的分析与职业推断轨迹与记录;有的消失审计证据不支持审计结论或二者不全都的状况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强,凭证抽查比例过低,不能成为支持审计结论的依据;局部审计工程,对于重要事项没有取得审计证据,检查人员无法进一步推断对审计意见的影响。 如某公司主营业务收入增长106.30%,但主营业务本钱只增长了20.41%,20xx年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元,其中应收账款为1,437万元,该销售无主营业务本钱。该交易为接近资产负债日进展的重大特别交易,注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债力量等;审计人员未对相关合同条款进展仔细检查,未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货,未查阅到交货手续,未取得相关验收合格的证明。 7、审计意见类型不恰当。 (1)局部事务所出具的审计报告的保存意见不在正文中披露,而是采纳审计事项说明方式表达。 (2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表,该所审计的是其母公司会计报表,仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表,但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司20xx年12月31日的资产负债表以及20xx年度的利润表和现金流量表。”,无形中扩大了注册会计师的责任。 (3)对审计过程中发觉的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此“躲避”审计风险,造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利20xx年期初140万 12下一页 北京注协05年度会计师事务所执业质量检查工作总 各会计师事务所: 依据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度(试行)的规定和中国注册会计师协会关于开展2023年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神,我们于2023年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进展了检查,13家事务所予以复查。现从以下四个方面进展汇报: 一、今年检查工作的特点和根本做法 开展执业质量的监视检查工作,是行业诚信建立的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置,监管部详细组织实施,在借鉴以往开展检查工作阅历的根底上,对2023年度的检查工作从规划、组织、实施等方面都进展了仔细预备和细心安排。 (一)仔细做好检查前的各项预备工作。 中注协检查工作布置会后,我们修订了执业质量检查工作规划,确定了2023年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会,部署了今年业务质量检查工作。 举办了检查人员培训班,对40名检查人员进展检查前的培训;针对小规模企业的特点,简化了小规模企业的检查工作底稿。 (二)检查工作的特点和根本做法 根据中注协要求,结合我会与财政局监视处不重复检查的原则,对50家事务所进展检查,其中2023年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未承受过协会自律性检查的事务所3家,同时对上年度被强制培训的13家事务所进展了执业质量复查。 检查范围:2023年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2023年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份,检查组抽查226份(其中上市公司报告4份),抽查比例为9.2%。 为便于检查人员工作,同时不影响被检查事务所正常业务,与往年不同,我们从实际动身实行了实地检查和报送资料集中检查两种方式。 在抽取审计业务工程时,选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务工程,使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如,选择不同审计部门或审计小组的业务工程;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。 这次检查工作给注册会计师们供应了一次相互沟通的时机,许多承受检查的事务所特别重视与检查人员沟通执业阅历和体会,不少事务所把检查组与事务所的交换意见会,看作是对注册会计师进展专业培训的好时机。通过检查人员与注册会计师的争论沟通,到达了提高事务所业务质量的目的。 二、检查中发觉的主要问题 (一)内部质量掌握存在问题 对事务所内部质量掌握的检查,主要实行调查问卷、现场询问并结合详细审计工程的检查来进展。 检查中发觉大局部事务所建立了一整套以工程承接、工程风险治理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部掌握评价规程等为主要内容的内部质量掌握制度和业务工程风险掌握规程,在制度上为业务质量供应了保证。 但少数事务所缺乏详细可行的制度,如有的事务所未建立执业规程或审计手册,有的从形式上履行了三级复核程序,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责任分工,致使三级复核流于形式。 被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建立和执行处于薄弱环节,工程质量掌握依靠详细的执业人员。因此,不同的工程组由于人员组成的不同,使工程之间执业质量存在较大差异,风险掌握标准不统一。 (二)职业道德方面存在问题 在本次检查中,我们采纳调查问卷、现场与相关审计人员询问方式,未发觉事务所及注册会计师恶意违反职业道德的状况。 但我们发觉事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进展沟通。造成上述问题的缘由除了受执业环境、执业队伍素养、不正值竞争等因素的影响,局部事务所自身存在重收益、轻质量的状况,尤其放开批所以来,局部事务所消失内局部化、业务流失的趋势,这种状况势必加剧同行间的不正值竞争。 三、详细审计工程存在的问题分析 (一)法律责任问题 1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未根据企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;治理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不全都等问题普遍存在。 2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。 3、新所和小所对业务商定书重视不够。没有业务商定书、商定书要素不完整或内容不恰当的状况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等。 法律意识不强是今年业务检查发觉的较为普遍的问题。我们认为,事务所审计业务假如涉及法院、公安等相关部门,上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师担当不必要的法律责任。 (二)综合类工程存在的问题 1、普遍不重视审计规划的编制。有的事务所未编制审计规划。或者详细审计规划固定化,没有依据工程的实际进展调整以适应工程的需要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视,削减审计程序未经有关责任人批准,在实际执行过程中随便性很大。审计规划中没有对企业的相关风险因素进展分析,对重要性水平确实定没有过程及依据,没有审计目标的描述,对以前年度审计的描述简洁,没有费用预算,对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。 2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够,没有猎取可以信任的期初余额的有利证据,也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转工程没有进展追查,未充分考虑期初余额对会计报表的影响。 3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。 4、符合性测试目的不明确,符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系,表达不出制度根底审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。 5、未单独建立永久性档案,对首次承受托付工程的,收集长期档案资料不齐。 (三)实质性测试存在问题 1、对往来款项的函证状况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的状况下,没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计,公司其他应收款金额为7225万元,占资产总额34.74%,未实施函证的审计程序,也未执行任何替代程序即予以确认。 2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计,一般只取得了客户供应的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进展核对,使执行的审计程序不能到达审计目的;对因客观缘由不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。 如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元,占总资产38.77%。其中工程施工1230万元,注册会计师未按工程工程编制明细表,未关注工程进度状况,也未进展实物监盘的审计程序。 3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同商定所占比例较大的投资,没有检查长期投资是否采纳权益法核算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进展推断。 4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入确实认依据,没有结合工程合同、工程进度等进展收入确认的推断,没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。 5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。 6、收集的审计证据不充分、不恰当,缺乏以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证,盲目地搜集无效的审计证据,没有对证据的分析与职业推断轨迹与记录;有的消失审计证据不支持审计结论或二者不全都的状况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强,凭证抽查比例过低,不能成为支持审计结论的依据;局部审计工程,对于重要事项没有取得审计证据,检查人员无法进一步推断对审计意见的影响。 如某公司主营业务收入增长106.30%,但主营业务本钱只增长了20.41%,2023年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元,其中应收账款为1,437万元,该销售无主营业务本钱。该交易为接近资产负债日进展的重大特别交易,注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债力量等;审计人员未对相关合同条款进展仔细检查,未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货,未查阅到交货手续,未取得相关验收合格的证明。 7、审计意见类型不恰当。 (1)局部事务所出具的审计报告的保存意见不在正文中披露,而是采纳审计事项说明方式表达。 (2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表,该所审计的是其母公司会计报表,仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表,但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2023年12月31日的资产负债表以及2023年度的利润表和现金流量表。”,无形中扩大了注册会计师的责任。 (3)对审计过程中发觉的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此“躲避”审计风险,造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2023年期初140万 会计师事务所年度工作总结范文在今年月底,也就是咱们第三展厅办公的第一天,我正式参加了安都这个大家庭,转瞬间已经到年末了,我也从一个开头只负责出纳工作的财务人员提升到了负责整个财务工作的部门主管,在这里特别感谢董事长和王经理给我这次时机,感谢他们的信任和鼓舞,也感谢各位同事对我工作的理解和支持,感谢大家! 今年的财务部有了一个全新的开头,人员构造有较大的调整,根本上都是新人、新岗位,带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了,但是我们没有畏缩,在领导的正确引导和各部门的大力支持下,靠着责任心和敬业精神,我们逐步成熟起来。为了进一步的进展和提高,我对这半年多的工作做一下简洁的总结: 首先,在客观、严谨、细致的原则下,截止到20xx年12月底,审核各类单据19000余份,制作凭证2800余份,编制各类报表百余份,精确率均到达99%以上。其次,在公司的支持下,财务部与外部建立并保持了良好的联系,友好妥当地处理了各单位的往来款项的收支,同时与银行建立了优良的银企关系,与税务机构建立了良好的税企关系,并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报工作,为公司下一步更好的完成财务工作,打下了良好的根底。尤其今年完成了几项重要的工作:第一,开通了根本账户的网上银行,由于咱们的根本账户在平谷,距离比拟远,开通网银之后,大大便利了各种业务的收付以及账户的查询和治理工作,挺高了工作效率,削减了本钱费用其次,安都数控正式成为一般纳税人,增值税专用发票最高限额由1万元增至10万元,为数控公司以后的进展奠定了良好的根底第三,在王经理的大力支持下,财务部帮全体正式员工办理的社保手续,让大家得到了实惠,以后的生活也得到了保障,工作起来无后顾之忧在新的年度中,财务部的工作还有许多地方有待改良,财务制度要逐步完善,执行力度要更加强大。在下一步的工作中,我们要虚心向同行和同事学习工作和治理方面的阅历,借鉴好的工作方法,同时努力学习业务理论学问,扩大猎取学问的范围,不断提高自身的业务素养和治理水平,使财务的全面素养再有一个新的提高,以适应公司的进展和需要,可以为领导排忧解难,做到让领导省心,公司放心。总之,在这一年的工作中,有成绩和喜悦,也有缺乏之处,但我们会在今后的工作中不断努力、不断改良。我确信公司财务部是一个团结、高效的团体,每位成员都能够独挡一面,我有信念协同财务部全体人员与安都共同走向辉煌!会计师事务所实习工作总结 你们到会计师事务所实习啦?不知道实习总结怎么写?来参考下面3篇会计师事务所实习工作总结范文吧。 篇一:会计师事务所实习工作总结 实习最终完毕了,我也要回到学校连续学习。通过这次的实习,我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解,也是对这几年大学里所学学问的稳固与运用。从这次实习中,我体会到了实际的工作与书本上的学问是有肯定距离的,并且需要进一步的学习。这个实习这帮忙我更深层次地理解现在的会计及审计,并且我对会计分录、记帐、会计报表的应用也有了进步的把握。不在局限于书本,而是有了一个比拟全面的了解。实践暴露了我很多学问上的缺乏,也是对理论学问的一种补足。会计审计工作中的每一个步骤都是非常重要的,只要有一个局部出过失,那么就会牵连到其他的局部,所以会计真的不是简洁的算算记记,这是一项非常严谨的治理活动。此外,我还结交了很多朋友、教师,我们在一起相互沟通,相互促进。由于我知道只有和他们深入接触你才会更加了解会计及审计工作的实质、阅历、方法。为我们以后进一步走向社会打下坚实的根底。在这次的社会实践中,让我学到了许多在课堂上根本就学不到的学问,翻开了视野,增长了见识,也改掉了许多毛病。知道挣钱的不简单,工作的辛苦,与社会的简单多变。而为了适应社会,我们要不断的学习,不断的提高自己,在实践中熬炼自己,使自己在剧烈的竞争中立于不败之地! 通过这次实习,我还知道,假如你不想让自己在紧急的时候手忙脚乱,就要养成讲究条理性的好习惯。做什么事情都要有条理,这是潘主任会计师给我的忠告。在实习单位每个月的月初是最忙的时候,每个企业都会把这一个月的单据、发票送到单位里,这就需要很有条理的去整理好,以免用的时候找不到。耽误时间,铺张精力,误了事情。所以每个会计师的桌子都是整理得井井有条。这一点对我感受很深。以上是我的一点体会,千里之行,始于足下,这一个月短暂而又充实的实习,我认为对我走向社会起到了一个桥梁的作用,过渡的作用,是人生的一段重要的经受,也是一个重要步骤,对将来走上工作岗位也有着很大帮忙。向他人虚心求教,遵守组织纪律和单位规章制度,与人文明交往等一些做人处世的根本原则都要在实际生活中仔细的贯彻,好的习惯也要在实际生活中不断培育。这一段时间所学到的阅历和学问大多来注册会计师和的教育,这是我一生中的一笔珍贵财宝。 篇二:会计师事务所实习工作总结 XX年底经过一系列的面试程序,我很荣幸拿到了天职的offer,得到了进入了天职国际会计师事务所成都分所实习的时机。在两个月的实习过程中,我看到了许多,听到了许多,也学到了许多。这段时间的经受,让我亲身经受了cpa 的生活,不仅熟识了审计业务,更看到了公司会计实务的很多内容,理论上实践上都有了较大的飞跃。 1. 培训 XX年1月9号,事务所为我们成都分所的实习生安排了简洁的培训。由于这边的实习生才五个,所以没有进展系统的培训。只是针对实习内容年报审计,以及审计外勤中应当留意的一些地方进展了介绍。 给我们培训的是北京总部过来的向教师,还有两位云南分所的同事,都是阅历丰富的审计员。后来知道他们也是我马上参与的工程组的成员。上午讲了一下风险导向审计的根本概念,审计流程等一些根本学问,听的头都晕了,好多都不懂啊。现在开头懊悔今年注会没有考审计了。眼光没有看这么远啊,现在才知道自己的学问是多么的欠缺。 下午介绍了审计工程治理的流程,主要还是审计工作规划,以及审计工作底稿的编制。听了后感觉审计工作风险太大了,规划往往没有变化快。这就特殊需要审计人员的专业推断了。 注册会计师考试审计这一科的教材我有读过几章,对向教师讲解的学问还算有点了解,自己在心里也在思索,书上的那些学问适用于考试,让我们了解审计详细是一个什么概念。在实际中,假如我们不是注册会计师,没有几年的实践阅历,书上的那些学问对于我们初级的实习生来说,根本不能领悟到其中的精华。只有理论联系实际,才能真正体会到审计的专业性。到后来出外勤才深刻体会到了这一点。 接下来的一个星期,由于我实习的工程还没有开头,我根本呆在所里面学习。事务所内勤实行八小时工作制,朝九晚五,由于学校距离事务所办公地址很远(事务所办公地址位于成都市区中心地带)我每天得早上7点就起床,习惯了大学里自由散漫生活的我的确有点困难。天职国际的执业标准就有十三册,在公司的日子里,我把它都翻了好几遍了,却始终没有什么感觉。看来审计的确是一个实践性很强的工作。没有深入实践,空有理论学问也没有用啊。纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行。很期盼外勤工作的到来。 2. 外勤华润锦华 很兴奋坐上了去遂宁的班车,同时也很着急:兴奋的是预备了这么长的时间了,最终可以接触到实际的审计工作了,着急的是自己究竟能不能把安排给自己的工作做好。 下午到了遂宁。很不幸遇到大雨,突然发觉四川的冬天也可以让人冷的打颤。晚上和工程组的人员聚了一下,争论了工程的工作规划。后来实习发觉,这个工程做的特别标准,质量也是特别的高的。我很幸运,第一次外勤审计的工程就是上市公司,工程组都是阅历丰富的同事。由于段教师计算机不太娴熟,我主要协作段华教师工作。 其次天开头了现场工作,段教师和我主要负责销售和收款循环的审计。开头还是和华润锦华的财务人员沟通了一下工作规划以及所缺的资料。 收入的截止测试。由于资料供应方面的缘由,我们从XX年收入的截止测试开头。对主营业务收入工程实施截止期测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入业务的会计记录归属期是否正确。许多公司出于利润调整的需要,可能会把收入确认的时间进展调整从而把利润进展调到不同的会计期间。在XX年12月和XX年1月实现的销售中各抽取几笔,检查凭证,对每笔交易的账簿记录、销售发票、发货记录进展了具体的检查。 分析程序,主要是对全年的销售数据进展分析,以发觉其中特别。主要是段教师教导,我来处理数据了。分析确实需要对数据高度的敏感性,找到不符合趋势的地方,然后指导后面的审计程序。这也让我明白审计不仅仅是对着电脑,复制粘贴的机械活,同样需要特别专业的学问和推断力量。 抽凭,是这是审计过程中做的最多的一件事情了。抽评测试时,每天和凭证打交道。有时候一天要处理几百张,检查以后把他业务内容,金额,附件内容等记录下来。和同事们沟通是发觉,抽凭确实是件特别考验人急躁的环节。有时,被审计单位的工作人员下班后,就我一个人在财务部档案室昏暗的灯光下查找需要的凭证。当完成一天的工作后,看着自己做的底稿写满了密密麻麻的数字,自己的劳动成果得到大家的认同时,就会体验到深深的乐趣。 银行函证,是工作中遇到的比拟轻松的环节了。在华润锦华公司财务部工作人员的伴随之下,跑的遂宁十几家银行。函证是货币资金审计过程中一个特别重要的程序,工作也比拟繁琐。主要是银行的工作效劳意思不行,每次去就像小人求老爷似的。同样这次也领会的不同银行的效劳态度,也可以说是公司的文化。固然这次不同有被审计单位的熟人的伴随就便利了很多。真的是熟人好办事啊。 这是我第一次审计外勤工作,不光在专业方面需要很好的学习,在和客户沟通,打交道的社会阅历上同样需要好好学习。工作和在学校学习完全不一样,在学校我接触的是同年龄阶段的人,而工作的不一样,工作的接触各个年龄阶层的人,和他们打交道。这一点在外勤工作完毕后老总请我们吃饭的时候能深刻理解。那天锦华公司的经理、财务总监和几个部门的领导和我们工程组的全体同事一起吃饭。我特紧急,他们还称我小邹教师。觥筹交叉之间,我意识到不光要学习专业方面的学问,社会学问同样要学习。不同的场合他们都有着自己发挥的空间。 3.外勤自贡硬质合金有限责任公司 去自贡是在回学校的其次天。从回家过年到返校一共才十天,在家呆了不到一个星期,这真的不是我想象中的假期。一想到毕业以后也差不多,就当是提前体验了吧。 这次外勤常常加班,每天高强度的工作,连续了半个月。其实加班也没做到什么东西,做了一天工作,始终对着电脑,头都晕了,晚上只盼望快点回去休息了。 有了上次遂宁审计的阅历,我做的工作速度快多了,不至于没有方向感。上次主要做的就是抽评测试,每天和凭证打交道,还有就是数据的录入工作。而这次还要开头完成局部工程的审计。数据核对,制表,穿行测试,细节性测试,贷款评价表,监盘都需要我自己独立完成。 抽评测试,作为实习生,这一项工作是少不了的,面对一大堆摆在自己面前的记账凭证,让人眼花缭乱。我是第一次独立接手抽评工作。从数据的抽样到凭证查找,很快我