2015年电大《纳税基础与实务》期末考试试题及答案.pdf

电 大 纳 税 基 础 与 实 务 期 末 考 试 试 题 及 答 案 一、单 选 题 1、（C）是 国 家 或 政 府 通 过 立 法 程 序 公 布 实 施 的 各 税 的 法 律 制 度 和 税 收 征 收 管 理 制 度 的 总 称。A、税 收 B、税 法 C、税 制 D、税 制 结 构 2、税 法 规 定 必 须 征 税 的 客 观 对 象 即（B）,是 区 分 不 同 类 型 税 种 的 主 要 标 志。A、纳 税 义 务 人 B、征 税 对 象 C、税 目 D、税 率 3、下 列 油 类 产 品 中，应 征 收 资 源 税 的 为（D）A、人 造 石 油 B、柴 油 C、加 热 油 井 使 用 的 原 油 D,天 然 原 油 4、纳 税 人 自 产 自 用 的（D）不 缴 纳 消 费 税。A、用 于 在 建 工 程 的 应 税 消 费 品 C、用 于 生 产 非 应 税 消 费 品 5、（A）是 税 收 三 性 的 核 心。A、无 偿 性 C、特 殊 性 B、I）、B、D、用 于 职 工 福 利、奖 励 的 应 税 消 费 品 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 的 强 制 性 固 定 性 6、现 行 流 转 税 中（A）属 于 从 量 税。A、柴 油 C、工 业 酒 精 B、1）、7、目 前 我 国 采 用 的 增 值 税 类 型 属 于（黄 油 中 药 C）。A、消 费 型 增 值 税 C、生 产 型 增 值 税 B、D、收 入 型 增 值 税 混 合 型 增 值 税 8、以 特 定 应 税 消 费 品 为 课 税 对 象 所 征 收 的 种 流 转 税 是（C）。A、增 值 税 C、消 费 税 B、营 业 税【）、土 地 增 值 税 9、税 法 规 定，对 权 利 许 可 证 照 和 其 它 营 业 账 簿 每 件 贴 花（B）A、2 元 B、5 元 C、4 元 D、3 元 10、（C）可 以 开 具 增 值 税 专 用 发 票。A、向 消 费 者 销 售 应 税 项 目 B、销 售 已 报 关 出 口 的 货 物 C、生 产 者 向 批 发 商 出 售 应 税 货 物 1）、将 货 物 用 于 非 应 税 项 目 二、多 选 题 1、我 国 税 收 制 度 的 法 律 级 次 有（ABCDE）。A、由 全 国 人 民 代 表 大 会 和 全 国 人 大 常 委 会 制 定 的 税 收 法 律 B、由 国 务 院 制 定 的 税 收 行 政 法 规 C、由 国 务 院 税 务 主 管 部 门 制 定 的 税 收 部 门 规 章【）、地 方 人 代 会 及 常 委 会 制 定 的 税 收 地 方 性 法 规 E、地 方 政 府 制 定 的 税 收 地 方 规 章 2、现 行 税 制 中（BDE）实 行 累 进 税 率。A、企 业 所 得 税 B、个 人 所 得 税 中 的 生 产、经 营 所 得 C、个 人 所 得 税 I）、土 地 增 值 税 E、个 人 所 得 税 中 的 工 资、薪 金 所 得 3、我 国 现 行 税 制 中（BCE）属 于 中 央 税。A、增 值 税 B、消 费 税 C、关 税 D、印 花 税 E、车 辆 购 置 税 4、单 位 和 个 人 提 供 的（AC）劳 务，应 征 增 值 税。A、汽 车 修 理 B、房 屋 装 潢 C、受 托 加 工 服 装 I）、提 供 咨 询 服 务 E、提 供 存、货 款 服 务 5、增 值 税 的 纳 税 期 限 为（ABCDE）1A、1 日 B、3 日 C、5 日 D、10日 E,15日 或 1 个 月 四、论 述 题 1、论 述 税 率 有 哪 些 形 式，各 自 有 何 特 点？答：税 率 是 应 纳 税 额 与 计 税 金 额 之 间 的 比 例，是 计 算 应 纳 税 额 的 尺 度，它 体 现 了 征 税 的 深 度。我 国 现 行 税 率 分 为 三 种：(-)比 例 税 率 比 例 税 率 是 是 指 对 同 一 征 税 对 象 不 论 数 额 大 小，都 按 某 百 分 比 征 税。比 例 税 率 可 分 为：1、统 一 的 比 例 税 率；2、行 业 差 别 比 例 税 率：3、产 品 差 别 比 例 税 率；4、地 区 差 别 比 例 税 率；5、幅 度 比 例 税 率。比 例 税 率 计 算 简 便，并 且 不 论 征 税 对 象 大 小，只 规 定 一 个 比 率 的 税 率，不 妨 碍 流 转 额 的 扩 大，适 合 于 对 商 品 流 转 额 的 征 收。(-)定 额 税 率 定 额 税 率 又 称 固 定 税 额，是 按 征 税 对 象 的 计 量 单 位 规 定 固 定 税 额。如 原 盐 税，直 接 规 定 每 吨 盐 税 额 多 少。定 额 税 率 计 算 简 便，适 用 于 从 量 计 征 的 税 种，这 种 税 种 的 征 税 对 象 应 该 是 价 格 固 定，质 量 和 规 格 标 准 较 统 的 产 品。(三)累 进 税 率 累 进 税 率 是 指 按 征 税 对 象 数 额 的 大 小，划 分 若 干 等 级，每 个 等 级 由 低 到 高 规 定 相 应 的 税 率，征 税 对 象 数 额 越 大，税 率 越 高，征 税 对 象 数 额 越 小，税 率 越 低。累 进 税 率 的 特 点 是 税 率 等 级 与 征 税 对 象 数 额 等 级 同 方 向 变 动，体 现 了 量 能 负 担 的 原 则。累 进 税 率 对 于 调 节 纳 税 人 收 入，有 着 特 殊 的 作 用，各 种 所 得 税 般 都 采 用 累 进 税 率。累 进 税 率 的 形 式：全 额 累 进 税 率 和 超 额 累 进 税 率 全 额 累 进 税 率 是 累 进 税 率 的 种，即 征 税 对 象 的 全 部 数 额 都 按 其 相 应 等 级 的 累 进 税 率 计 算 征 收。全 额 累 进 税 率 在 调 节 收 入 方 面，较 之 比 例 税 率 更 合 理，但 是 使 用 全 额 累 进 税 率，在 两 个 级 距 的 临 界 部 位 会 出 现 税 负 增 加 超 过 应 税 所 得 额 增 加 的 现 象，使 税 收 负 担 极 不 合 理。超 额 累 进 税 率 是 指 不 同 等 级 征 税 对 象 的 数 额 每 超 过 一 个 级 别 的 部 分 按 照 与 之 相 适 应 的 税 率，分 别 计 算 税 额。2、你 是 如 何 理 解 个 人 所 得 税 的 居 民 纳 税 人 和 非 居 民 纳 税 人。答：在 个 人 所 得 税 中，居 民 纳 税 人 和 非 居 民 纳 税 人 是 非 常 重 要 的 概 念。对 居 民 纳 税 人 征 税 依 据 的 是 属 人 主 义 税 收 管 辖 权；对 非 居 民 征 税 依 据 的 是 属 地 主 义 税 收 管 辖 权，凡 来 源 于 本 国 的 所 得 均 要 纳 税。因 此，居 民 纳 税 人 与 非 居 民 纳 税 人 的 划 分，直 接 关 系 到 个 人 所 得 税 的 征 税 范 围。居 民 纳 税 人 是 在 中 国 境 内 有 住 所，或 者 无 住 所，而 在 境 内 居 住 满 年 的 个 人。非 居 民 纳 税 人 指 的 是 在 中 国 境 内 无 住 所 又 不 居 住，或 者 无 住 所 而 在 境 内 居 住 不 满 一 年 的。所 谓 满 年，是 指 一 个 纳 税 年 度 内(公 历 每 年 1月 1 日 起 至 12月 31日 止)在 我 国 境 内 居 住 满 365日 的 个 人，在 纳 税 年 度 临 时 离 境，不 扣 减 日 数。所 谓 临 时 离 境，是 指 在 一 个 纳 税 年 度 内 一 次 不 超 过 30日 或 多 次 累 计 不 超 过 90日 的 离 境。五、计 算 题 1、某 日 化 工 厂 2005年 2 月 份 生 产、销 售 化 妆 品 取 得 销 售 收 入 58500元，销 售 工 业 用 清 洁 剂 250000元，销 售 民 用 洗 衣 粉 和 洗 涤 灵 200000元(以 上 销 售 收 入 均 为 含 增 值 税 的 收 入)，1月 份 未 抵 扣 完 的 进 项 税 额 1.9万 元，支 付 动 力 费 用 取 得 专 用 发 票 上 注 明 的 税 金 0.01万 元。根 据 以 上 资 料 计 算 该 日 化 工 厂 2 月 份 应 缴 纳 的 消 费 税 金 和 增 值 税 金。(1)销 售 的 化 妆 品 应 按 不 含 增 值 税 金 的 价 格 计 算 消 费 税=585004-(1+17%)X30%=15000(元)(2)销 售 的 化 妆 品 及 其 他 货 物 都 应 缴 纳 增 值 税：销 项 税 额=(58500+250000+200000)+(1+17%)X17%=73884.6(元)(3)增 值 税 额=73884.6-19000-100=54784.6(元)2、上 海 某 金 融 机 构 二 季 度 取 得 贷 款 业 务 利 息 收 入 200万 元，取 得 转 贷 业 务 利 息 收 入 520万 元，支 付 转 贷 业 务 借 款 利 息 400万 元。请 计 算 该 机 构 二 季 度 应 纳 营 业 税 税 款。应 纳 税 营 业 额=200+(520400)=320(万 元)应 纳 营 业 税 税 款=320X5%=16(万 元)3,某 企 业 职 工 刘 某 2002年 5 月 参 加 房 改 第 一 次 购 入 本 单 位 住 房 套，支 付 购 房 款 75300元，2004年，该 企 业 因 其 贡 献 突 出 奖 励 其 住 房 一 套，市 场 价 值 为 240000元；刘 某 后 将 该 住 房 与 李 某 交 换，支 付 差 价 款 78000元。计 算 刘 某 2002年 和 2004年 应 纳 契 税 税 额(该 地 区 契 税 税 率 为 5%).(1)刘 某 2002年 第 一 次 购 买 公 有 住 房 免 税。(2)2004 年 应 纳 契 税=240000 X 5%+78000 X 5%=15900（元）2一、单 选 题 1、房 产 税 按（A）征 收，分 期 缴 纳。A、年 C、季 B、月 D、日 纳 税 基 础 与 实 务 作 业 二 2、个 人 所 得 税 法 规 定，在 中 国 境 内 两 处 或 两 处 以 上 取 得 的 工 资、薪 金 所 得，其 纳 税 地 点 选 择 是（D）。A、C、两 收 入 来 源 地 分 别 申 报 纳 税 人 户 籍 所 在 地 D、A、用 于 管 理 部 门 的 应 税 消 费 品 用 于 广 告 的 应 税 消 费 品 4、（D）计 征 个 人 所 得 税 时,A、存 款 利 息 C、有 奖 销 售 中 奖 所 得 B、税 务 局 指 定 地 点 纳 税 人 可 选 择 并 固 定 在 一 地 税 务 机 关 申 报 纳 税 3、纳 税 人 自 产 自 用 的（D）不 缴 纳 消 费 税。B、用 于 馈 赠 的 应 税 消 费 品 D、用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 的 允 许 在 税 前 扣 除 一 部 分 费 用。B、D、股 票 转 让 收 入 所 得 租 赁 财 产 所 得 5、下 列 税 种 中 属 于 直 接 税 的 是（C）A、消 费 税 C、财 产 税 B、I)、增 值 税 营 业 税 6、张 三 2005年 1月 将 其 自 有 住 房 出 租，租 期 3年。该 人 每 月 取 得 租 金 收 入 3300元,全 年 租 金 收 入 39600元。该 人 年 应 纳 个 人 所 得 税（C）。A、7920 元 C、6000 元 B、7290 元 D 6200 元 7、个 征 税 对 象 同 时 适 用 儿 个 等 级 税 率 的 税 率 形 式 是（C)。A、定 额 税 率 C、超 额 累 进 税 率 B、比 例 税 率【）、全 额 累 进 税 率 8、计 征 企 业 所 得 税 时，超 过 规 定 标 准 列 支 的 招 待 费，应 计 入（D）。A、营 业 收 支 C、管 理 费 用 B、经 营 成 本 D、应 纳 税 所 得 额 9、般 纳 税 人 销 传 货 物，（B）适 用 13%税 率。A、销 售 机 床 C、销 售 化 妆 品 10、负 有 代 扣 代 缴 义 务 的 单 位、个 人 是 A、实 际 负 税 人 C、纳 税 义 务 人 二、多 选 题 B、D、销 售 图 书 销 售 轮 胎 B）oB、扣 缴 义 务 人 D、税 务 机 关 1、2、给 予 免 税 照 顾 的 车 船 有（ABCDEA、人 民 团 体 自 用 的 车 船 C、载 重 量 不 超 过 1吨 的 鱼 船 E、残 疾 人 的 专 用 车 辆 下 列 属 于 印 花 税 纳 税 人 的 有（BCDA、发 放 专 利 证 书 的 专 利 局)OC、签 订 加 工 承 揽 合 同 的 中 外 合 资 企 业 3、4、5、B、军 队 自 用 的 车 船 D、专 供 存 货 用 的 龛 船 B、D、设 立 并 使 用 营 业 账 簿 的 商 店 领 受 房 屋 产 权 证 的 个 人 E、合 同 鉴 定 人 按 税 法 规 定，应 征 车 船 使 用 税 的 范 围 包 括（A、非 机 动 船 C、马 车 E、载 重 汽 车 下 列 货 物 免 征 增 值 税 的 有（ABDE）oA、古 旧 图 书 C、饲 料、化 肥、农 药、农 机、农 膜 E、直 接 用 于 科 学 实 验 的 仪 器 B、D、ABCDE）o机 动 船 乘 人 汽 车 B、避 孕 药 品 和 用 品 D、农 业 生 产 者 销 售 的 自 产 农 产 品 下 列 项 目 中 属 于 企 业 所 得 税 暂 行 规 定 的 收 入 总 额 的 有（ACDE）oA、生 产 经 营 收 入 B、纳 税 人 购 买 国 库 券 的 利 息 收 入 3C、股 息 收 入 D,特 许 权 使 用 费 收 入 E、财 产 转 让 收 入 四、论 述 题 1、请 问 你 是 如 何 理 解 累 进 税 率 和 比 例 税 率。答：(一)比 例 税 率 比 例 税 率 是 是 指 对 同 一 征 税 对 象 不 论 数 额 大 小，都 按 某 百 分 比 征 税。比 例 税 率 可 分 为：1、统 一 的 比 例 税 率；2、行 业 差 别 比 例 税 率；3、产 品 差 别 比 例 税 率；4、地 区 差 别 比 例 税 率；5、幅 度 比 例 税 率。采 用 比 例 税 率，税 率 不 随 所 得 额 的 增 减 而 变 化，征 收 简 便，但 对 大 小 不 等 的 所 得 额 用 同 一 比 例 征 税，不 能 照 顾 到 各 种 纳 税 人 的 负 担 水 平，失 之 公 平(-)累 进 税 率 累 进 税 率 是 指 按 征 税 对 象 数 额 的 大 小，划 分 若 干 等 级，每 个 等 级 由 低 到 高 规 定 相 应 的 税 率，征 税 对 象 数 额 越 大，税 率 越 高，征 税 对 象 数 额 越 小，税 率 越 低。累 进 税 率 的 特 点 是 税 率 等 级 与 征 税 对 象 数 额 等 级 同 方 向 变 动，体 现 了 量 能 负 担 的 原 则。累 进 税 率 对 于 调 节 纳 税 人 收 入，有 着 特 殊 的 作 用，各 种 所 得 税 般 都 采 用 累 进 税 率。累 进 税 率 的 形 式：全 额 累 进 税 率 和 超 额 累 进 税 率 全 额 累 进 税 率 是 累 进 税 率 的 一 种，即 征 税 对 象 的 全 部 数 额 都 按 其 相 应 等 级 的 累 进 税 率 计 算 征 收。全 额 累 进 税 率 在 调 节 收 入 方 面，较 之 比 例 税 率 更 合 理，但 是 使 用 全 额 累 进 税 率，在 两 个 级 距 的 临 界 部 位 会 出 现 税 负 增 加 超 过 应 税 所 得 额 增 加 的 现 象，使 税 收 负 担 极 不 合 理。超 额 累 进 税 率 是 指 不 同 等 级 征 税 对 象 的 数 额 每 超 过 一 个 级 别 的 部 分 按 照 与 之 相 适 应 的 税 率，分 别 计 算 税 额。采 用 累 进 税 率 可 以 使 税 率 随 所 得 额 的 增 减 而 升 降，可 以 照 顾 到 纳 税 人 的 负 担 能 力，体 现 税 负 公 平 的 原 则，但 计 税 比 较 麻 烦。合 理 的 税 率，可 以 形 成 一 种 激 励 机 制，最 大 程 度 地 刺 激 纳 税 人 提 高 生 产 效 率。2、请 论 述 你 是 如 何 理 解“两 税 合 并”(企 业 所 得 税 和 外 商 投 资 企 业 和 外 国 企 业 所 得 税)问 题 的？答：统 一 内 外 资 企 业 所 得 税 制，要 求 按 照 统 一 税 法、公 平 税 负 的 原 则，改 变 现 行 对 内 资 和 外 资 在 税 收 上 给 予 不 同 待 遇 的 做 法，为 各 类 市 场 经 济 主 体 创 造 公 平 竞 争 的 税 收 环 境。其 主 要 内 容 包 括：(1)实 现 两 法 合 并，制 定 适 应 社 会 经 济 发 展 和 企 业 制 度 改 革 要 求 的 规 范 的 企 业 所 得 税 法。(2)降 低 企 业 所 得 税 税 率。针 对 我 国 目 前 内 外 资 企 业 实 际 税 负 水 平，参 照 国 际 企 业 所 得 税 改 革 经 验，与 调 整 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 相 协 调，在“两 法”合 并 中 适 度 降 低 企 业 所 得 税 法 定 税 率。(3)统 规 范 企 业 所 得 税 税 基。参 照 国 际 惯 例，规 范 税 前 扣 除 范 围 和 标 准，统 内 外 资 企 业 税 前 扣 除 项 目，做 到 税 基 界 定 科 学、规 范。(4)调 整 规 范 企 业 所 得 税 优 惠 政 策。改 变 现 行 按 投 资 来 源、投 资 区 域 设 定 税 收 优 惠 的 政 策 取 向，以 贯 彻 国 家 科 教 兴 国 战 略、可 持 续 发 展 战 略 和 国 家 基 本 产 业 政 策 为 导 向，考 虑 到 我 国 区 域 经 济 不 平 衡 发 展 的 国 情，调 整 税 收 优 惠 政 策，优 化 税 收 优 惠 方 式。(5)保 持 政 策 的 连 续 性。在 实 现 两 法 合 并、调 整 税 收 优 惠 政 策 的 过 程 中，为 减 轻 政 策 变 化 对 企 业 投 资 的 影 响，维 护 我 国 政 府 已 有 的 承 诺，需 要 采 取 相 应 的 措 施，保 持 税 收 政 策 的 连 续 性，更 好 地 促 进 投 资 环 境 的 优 化。五、计 算 题 1、沿 海 某 盐 场 9 月 自 产 液 体 盐 加 工 固 体 盐 4000吨，当 月 全 部 售 出；以 外 购 液 体 盐 1000吨 加 工 固 体 盐 650吨，当 月 全 部 售 出；另 外 还 直 接 销 售 自 产 液 体 盐 600吨，当 月 全 部 售 出。请 计 算 该 盐 场 当 期 应 纳 资 源 税 税 额。(该 盐 场 固 体 盐 单 位 税 额 10元/吨，液 体 盐 单 位 税 额 3 元/吨)(1)白 产 液 体 加 工 固 体 盐 应 纳 资 源 税 税 额=4000X10=40000(元)(2)外 购 液 体 盐 加 工 固 体 盐 应 纳 资 源 税 税 额=650X 101000X3=3500(元)(3)销 售 自 产 液 体 盐 应 纳 资 源 税 税 额=600X3=1800(元)(4)该 盐 场 共 缴 纳 资 源 税 税 额=40000+3500+1800=45300(元)2、某 企 业 2005年 应 税 房 地 产 原 值 为 480万 元，据 当 地 规 定，可 减 除 房 产 原 值 25机 试 计 算 该 企 业 2005年 度 应 纳 的 房 产 税。(房 产 税 税 率 为 1.2%)(1)应 税 房 产 余 值 为：480 X(1-25%)=360(万 元)(2)1999年 应 纳 房 产 税 为：360X1.2%=4.32(万 元)3、某 商 场(为 一 般 纳 税 人)7 月 份 销 售 各 种 家 电 取 得 不 含 税 销 售 额 200万 元，销 售 化 妆 品 取 得 不 含 税 销 售 额 150万 元，销 售 各 类 食 品 等 取 得 不 含 税 销 售 额 100万 元，商 场 为 顾 客 送 货 上 门 服 务 收 取 的 运 费、安 装 费 4000元 未 单 独 核 算。购 进 运 货 汽 车 用 油 6000元，取 得 专 用 发 票 注 明 的 税 金 1020元；向 小 规 模 纳 税 人 购 买 为 安 装 售 出 货 物 所 需 小 零 件 585元，取 得 的 是 普 通 发 票。根 据 以 上 业 务 计 算 A商 场 7 月 份 应 缴 纳 的 增 值 税 税 金。(1)当 期 销 项 税 金：(200+150+100)X 17%+0,44-(1+17%)X 17%=76.558(万 元)(2)当 期 进 项 税 金：1020元=0.102(万 元)(3)当 期 应 纳 税 金：76.558-0.102=76.456(万 元)纳 税 基 础 与 实 务 4作 业 三 一、单 选 题 1、划 分 消 费 税，增 值 税 和 所 得 税 等 的 依 据 是（B）A、各 税 种 的 税 率 B、各 税 种 的 征 税 对 象 C、税 率 D、纳 税 人 2、体 现 征 税 对 象 的 具 体 内 容，明 确 具 体 征 税 范 围（A）A、税 目 B、计 税 依 据 C、税 率 D、纳 税 人 3、营 业 税 采 用 的 税 率 为（B）A、单 一 比 例 税 率 B、行 业 差 别 比 例 税 率 C、幅 度 比 例 税 率 D、地 区 差 别 比 例 税 率 4、征 收 教 育 费 附 加 的 目 的 是（A）A、发 展 地 方 教 育 事 业 B、发 展 地 方 农 业 C、调 节 收 入 I）、限 制 过 多 收 入 5、我 国 现 行 税 制 的 纳 税 期 限 有 三 种 形 式，下 列 不 为 其 中 的 是（DA、按 年 计 征 B、按 期 纳 税 C、按 次 纳 税 D、按 生 产 周 期 主 征 6、在 名 义 税 率 相 同 的 条 件 下，全 累 与 超 累 相 比 较（B）A、实 际 税 率 一 致 B、全 累 负 担 重 C、难 以 比 较 D、超 累 负 担 重 7、在 累 进 级 距 的 临 界 点 附 近（A）A、全 累 负 担 不 合 理 B、税 收 机 构 设 置 C、两 种 负 担 一 致 D、两 者 负 担 依 临 界 点 而 定 8、为 降 低 规 模 大，而 利 润 低 的 国 有 大 企 业 的 税 收 负 担，宜 采 取（A、按 单 一 定 额 税 率 B、按 利 润 划 分 级 距 C、按 比 例 税 率 征 税 D、无 所 谓 哪 种 9、土 地 使 用 税 和 车 船 使 用 税 采 用 的 定 额 税 率 分 别 为（B）A、幅 度 定 额 和 分 类 分 项 定 额 税 率 B、地 区 差 别 定 额 和 分 类 分 项 定 额 税 率 C、分 类 分 项 定 额 和 地 区 差 别 定 额 税 率 D、分 类 分 项 定 额 和 幅 度 定 额 税 率 10、与 流 转 税 比 较 所 得 税 属 于（C）A、直 接 税，可 转 嫁 B、间 接 税，可 转 嫁 C、直 接 税，不 可 转 嫁 1）、间 接 税，不 可 转 嫁 二、多 选 题 1、税 收 法 律 关 系 主 体 由（AD）构 成，其 资 格 由 法 律 规 定 A、征 税 主 体 B、执 法 主 体 C、监 督 机 构【）、纳 税 主 体 E、税 收 法 律 关 系 2、在 我 国，（ABC）属 于 征 税 主 体 A、财 政 机 关 B、国 家 税 务 总 局 C、海 关 I）、法 院 E、工 商 局 3、纳 税 主 体 的 权 利 主 要 包 括（ABCDE）A、延 期 纳 税 权 B、申 请 减 免 税 权 及 多 缴 税 款 中 清 退 还 权 C、委 托 税 务 代 理 权 D、申 请 复 议 权 E、提 起 诉 讼 权 4、税 收 的 要 素 包 括：（ABCDE）A、征 税 对 象 B、纳 税 人 C、税 率 D、纳 税 环 节 和 纳 税 期 限 E、税 收 优 惠 B）征 税 55、确 定 征 税 范 围，体 现 征 税 广 度 的 税 收 要 素 是（AB）A、纳 税 对 象 B、纳 税 人 C、税 率 D、纳 税 环 节 E、纳 税 期 限 三、计 算 题（每 小 题 10分，共 30分）1、某 粮 油 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，主 营 各 种 杂 粮、食 用 植 物 油，兼 营 烟、酒、食 品、饮 料、罐 头 食 品。2007年 7 月 取 得 杂 粮、食 和 植 物 油 含 税 销 售 收 入 870000元，烟、酒 含 税 销 售 收 入 30000元，食 品、饮 料、罐 头 食 品 销 售 收 入 240000元，该 公 司 2007年 7 月 的 销 项 税 额 为。8700004-（1+13%）X13%+（30000+240000）+（1+17%）X17%=139319.26 元。本 题 应 注 意 的 是：有 适 用 基 本 税 率 和 低 税 率 两 种 情 况；含 税 销 售 额 需 换 算 为 不 含 税 销 售 额。2、某 进 口 公 司 进 口 一 批 化 妆 品，己 知 该 批 进 口 化 妆 品 的 关 税 完 税 价 格 为 20万 美 元，当 日 外 汇 牌 价 为 1：8.3。假 设 进 口 关 税 税 率 是 40乐 消 费 税 税 率 是 30%计 算 该 批 化 妆 品 应 纳 的 增 值 税 和 消 费 税。组 成 计 税 价 格=20X8.3（1+40%）/（1-30%）=332（万 元）应 纳 增 值 税=332X 17%=56.44（万 元）应 纳 消 费 税=332X30%=99.6（万 元）纳 税 基 础 与 实 务 作 业 四 一、单 选 题 1、海 关 法 规 定，进 出 口 货 物 的 完 税 价 格，由 海 关 以 该 货 物 的（A）为 基 础 审 查 确 定。A、成 交 价 格 C、离 岸 价 格 2、国 家 征 税 凭 借 的 是（C）B、租 金 D、到 岸 价 格 3、A、财 产 权 利 B、物 质 权 利 对 在 我 国 境 内 销 传 应 税 劳 务,A、增 值 税 C、营 业 税 B、D、C、政 治 权 利 D、生 命 权 利 转 让 无 形 资 产 或 不 动 产 的 个 人 和 单 位 征 收 的 税 是（C）。消 费 税 土 地 增 值 税 4、下 列 产 品 中 不 征 消 费 税 的 产 品 有（B）。A、烟 C、酒 5、某 增 值 税 般 纳 税 人,A、基 建 工 程 C、在 建 职 工 家 属 楼 6、契 税 实 行（B）。B、高 档 皮 鞋 D、实 木 地 板 外 购 货 物 用 于（B）可 以 作 为 进 项 税 额 抵 扣。B、生 产 本 企 业 的 产 品 D、部 分 毁 损 A、定 额 税 率 C、累 进 税 率 7、根 据 消 费 税 制 度 的 规 定,A、受 托 方，委 托 方 C、委 托 方，委 托 方 B、幅 度 比 例 税 率 D、超 额 累 进 税 率 委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 的 纳 税 人 和 代 收 代 缴 义 务 人 分 别 为：（B）B、委 托 方，受 托 方 D、受 托 方，受 托 方 8、（C）是 以 所 有 权 发 生 变 动 的 不 动 产 为 征 税 对 象，向 产 权 承 受 人 征 收 的 一 种 财 产 税。A、城 镇 土 地 使 用 税 C、契 税 B、企 业 所 得 税 D、土 地 增 值 税 9、消 费 税 的 纳 税 人 销 售 应 税 消 费 品，采 取 分 期 收 款 结 算 方 式 的，其 纳 税 义 务 发 生 时 间 是（D）。A、B、I）、取 得 索 取 销 售 款 凭 据 的 当 天 收 取 销 售 款 的 当 天 发 出 应 税 消 费 品 的 当 天 销 售 合 同 规 定 收 款 日 期 的 当 天 10、现 行 流 转 税 中（A）属 于 从 量 税。A,汽 油 B、黄 汕 C、工 业 酒 精 I）、中 药 二、多 选 题 1、税 收 制 度 的 基 础 性 要 素 有（ACD）。6A、纳 税 人 B、纳 税 期 限 和 地 点 C、课 税 对 象 D、税 率 E、税 收 优 惠 2、卜 列 项 目 能 够 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 的 有（ABDE）A、城 市 建 设 维 护 税 C、增 值 税 E、营 业 税 B、资 源 税 D、消 费 税 3、企 业 的 卜 列 支 出，不 得 从 收 入 总 额 中 扣 除 的 有（ABDE）A、企 业 发 放 的 职 工 工 资，超 过 规 定 的 计 税 工 资 标 准 的 部 分 B、各 项 税 收 的 罚 金 和 罚 款 C、为 取 得 应 税 收 入 而 发 生 的 直 接 成 本 和 间 接 成 本 D、各 种 非 广 告 性 质 的 赞 助 支 出 E、拒 公 益、救 济 性 捐 赠 4、房 产 税 的 计 税 依 据 是（AC）A、房 产 余 值 C、房 租 收 入 E、房 产 原 值 5、印 花 税 的 具 体 纳 税 人 有（A、经 济 合 同 的 立 合 同 人 C、营 业 帐 簿 的 立 帐 簿 人 E、经 济 合 同 的 保 人 三、计 算 题 B、房 产 市 价 D、房 产 净 值 ABC）B、各 种 产 权 转 移 书 据 的 立 据 人 D、经 济 合 同 的 鉴 定 人 1、某 百 货 商 店 为 一 般 纳 税 人,其 于 2006年 8 月 购 进 一 批 货 物，含 税 进 价 为 1350万 元。当 月 将 其 中 一 部 分 货 物 分 别 销 售 给 某 宾 馆 和 某 个 体 零 售 户（小 规 模 纳 税 人），取 得 含 税 销 售 收 入 1250万 元 和 2 5 0万 元。个 体 零 售 户 当 月 再 将 购 入 的 货 物 销 售 给 消 费 者。取 得 含 税 销 售 收 入 3 1 0万 元。要 求：请 分 别 计 算 百 货 商 店 和 个 体 零 售 户 当 月 应 缴 纳 的 增 值 税。解：百 货 商 店 应 纳 的 增 值 税=（1250+250）+（1+17%）X I 7%-1350+（1+17%）X17%=21.79（万 元）个 体 户 应 纳 增 值 税=310+（1+4%）X4%=11.92（万 元）2、某 酒 店 本 月 发 生 下 列 经 济 业 务：餐 厅 部 当 月 营 业 收 入 1 1万 元，歌 舞 厅 营 业 收 入 项 目：门 票 收 入 5000元，台 位 费、点 歌 费 收 入 4 0 0 0元,烟 酒、饮 料、水 果 的 收 费 7000元，其 他 特 殊 服 务 费 收 入 6000元。客 房 部 房 费 收 入 2 0万 元。试 计 算 该 酒 店 当 月 应 纳 的 营 业 税 税 额。解：该 酒 店 当 月 营 业 税 税 额=歌 舞 厅 营 业 收 入 合 计 X20%+餐 厅 部、客 房 部 营 业 收 入 合 计 义 5%=（5000+4000+7000+6000）X 20%+（110000+200000）X5%=19900（元）1、某 食 品 厂 既 从 事 农 产 品 初 级 加 工 销 售，又 有 成 品 食 品 的 销 售，二 者 不 分 开 核 算，该 厂 在 计 算 应 纳 增 值 税 时 应 按 成 食 品 适 用 税 率 计 算。V2、直 接 税 就 是 直 接 由 纳 税 人 交 纳 的 税 种。V3、负 税 人 是 最 终 承 担 税 收 负 担 的 单 位 和 个 人，它 与 纳 税 人 既 有 联 系，又 有 区 别。J4、“未 交 增 值 税”借 方 余 额 反 映 企 业 应 交 未 交 的 增 值 税。V5、值 税 是 对 资 产 增 值 部 分 征 收 的 税。X6、“未 交 增 值 税”贷 方 余 额 反 映 企 业 留 待 抵 扣 的 增 值 税。X7、个 人 通 过 非 营 利 性 的 社 会 团 体 和 国 家 机 关 向 遭 受 严 重 自 然 灾 害 地 区 的 捐 赠，准 予 在 缴 纳 的 个 人 所 得 税 前 的 所 得 额 中 全 额 扣 除。J8、自 产 产 品 无 偿 赠 送 他 人 不 需 缴 纳 消 费 税。X9、凡 进 口 国 内 生 产 急 需 货 物，如 果 纳 税 确 有 困 难 的，海 关 可 以 酌 情 减 免 关 税。X10、税 法 折 旧 大 于 会 计 折 旧 形 成 的 差 额 部 分 构 成 可 抵 扣 暂 时 性 差 异，会 计 上 以 递 延 所 得 税 负 债 核 算。V11、某 企 业 因 丢 失 购 销 合 同 正 本，签 订 合 同 的 另 一 方 拒 不 履 行 合 同，该 公 司 便 以 合 同 副 本 为 证 据，通 过 法 院 为 自 己 讨 回 公 道。此 时，该 合 同 副 本 也 应 贴 花。V12、资 产 的 账 面 价 值 大 于 计 税 基 础 形 成 的 差 额 部 分 可 能 构 成 可 抵 扣 暂 时 性 差 异，会 计 上 以 递 延 所 得 税 负 债 核 算。X13、企 业 购 买 的 房 产 暂 时 空 置，空 置 期 间 不 需 缴 纳 房 产 税。X14、根 据 会 计 电 算 化 规 定，电 脑 账 簿 可 以 不 设 置 总 账，而 且 以 表 替 代 因 此，企 业 可 不 就 总 账 贴 花。X15、海 关 对 进 口 产 品 代 征 的 增 值 税，消 费 税，要 征 收 城 建 税 和 教 育 费 附 加。X1.人 事 生 产 经 营 的 纳 税 人 应 自 领 取 营 业 执 照 之 日 起 3 0日 内 到 主 营 税 务 机 关 办 理 开 业 税 务 登 记。（V）2.事、业 单 位 不 需 要 办 理 开 业 税 务 登 记（X）3.税 种 认 定 登 记 一 般 仅 发 生 在 开 业 税 务 登 记 之 后。（X）4.某 企 也 由 于 意 外 灾 害，资 金 困 难，需 要 延 期 缴 纳 税 款，必 须 携 带 税 务 登 记 证 件（V）75.企 业 名 称 不 改 变 仅 改 变 法 人 代 表 不 需 要 办 理 变 更 登（X）6.通 达 公 司 于 2008年 成 立，为 小 规 模 纳 税 人，当 年 销 售 额 超 过 小 规 模 纳 税 人 标 准，应 在 2009年 4 月 底 前 申 请 增 值 税 一 般 纳 税 人 认 定 登 记 手 续。（X）7.从 事 生 产 经 营 的 纳 税 人 应 当 自 领 取 营 业 执 照 之 日 起 30天 内 建 立 账 簿 X）8.扣 缴 义 务 人 应 当 自 税 收 法