国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考单选题题库及答案.docx

国家开放大学电大纳税基础与实务教学考单选题题库及答案一、单选题L下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是O o正确答案：除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人2 .甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲 公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公 司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()o正确答案：2021年7月20日3 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件, 无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税 额的下列算式中，正确的是()O正确答案：100X50X (1 + 10%) X13%=715 (元)4 .某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项 链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220 000元，换回的旧项链作价80 000元(不含 增值税)，另收取回炉费共11 300元。已知增值税税率为13%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下 列计算中，正确的是()O正确答案：220 OOOX13% + 11 3004- (1 + 13%) X13%=29 900 (元)5 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610. 2万元，另收取包装物押金 5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。 计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是O o正确答案：(610.2+11.3) + (1 + 13%) X13%=71.5 (万元)6 .某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13. 59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环 节应缴纳增值税的下列计算中正确的是()o正确答案：(70+7+13.59) X13% = 11.78 (万元)7 .甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号 新手机的含税销售单价为3 164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖 店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。正确答案：3 164X1004- (1 + 13%) X13%=36 400 (元)8,下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是()o正确答案：超豪华小汽车82 .甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝 不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部于连续生产卷 烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准于扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正 确的是0正确答案：(5+40-10) X30%=105(万元)83 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800 元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为 220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是()o正确答案：400X220+ 400X2 800+6 0004- (1 + 13%) X13%=234 290. 27 (元)84 .根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是()o正确答案：调味料酒85 .甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不 含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆 品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率 为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是()o正确答案：(100+50) X15%=225 (万元)86 .某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87000 元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税 率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：87 0004- (1 + 13%) X36% + 1 500X200X0. 003=28 616.81 (元)87 .对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税， 税率为()o正确答案：10%88.2021年11月甲卷烟厂受托为乙卷烟厂加工卷烟2 200标准条，取得不含增值税加工费44 000元， 乙卷烟厂提供原材料成本176 000元。甲卷烟厂无同类卷烟销售价格。已知消费税比例税率为56%,定额税 率为0.003元/支，每标准条为200支。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确 的是()。正确答案：(176 000+44 000+2 200X200X0. 003) + (1-56%) X56%+2 200X200X0. 003=283 000 (元)89 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费 品已纳消费税税款的是()o90 .某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产 销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10 月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税 税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是()o正确答案：100X15% (100-10)*15% = 15 (万元)91 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()o正确答案：非学历教育收取的学费92 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1 272万元，该 批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已 纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6肌M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确 的是()o正确答案：(1 272-636) + (1+6%) X6%=36 (万元)93 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/ 件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销 项税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：100X50X (1 + 10%) X13%=715 (元)94 .某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200 万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13. 6 万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当 月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：200X13%-13. 6X2004- (200+100) =16. 93 (万元)95 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表 述，正确的是()正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税96 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是()o正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得97 .根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额 时不得扣除的是O o正确答案：非广告性的赞助支出98 .赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2 000元。已知：利息、 股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得 税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2021年上述所得应缴纳 个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是O o正确答案：099 .赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收 入额共计为161 600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20 000元，允许作为专项附加扣除的金额合 计为24 000元，无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36 000元至144 000元的，适用的 预扣率为10%,速算扣除数为2 520,赵某全年已预缴个人所得税23 000元，赵某2021年汇算清缴应补或 应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：(161 600-60 000-20 000-24 000) X10%-2 520-23 000=-19 760 (元)100 .张某出租住房取得租金收入3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住 房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4 000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴 纳个人所得税税额的计算中，正确的是O o正确答案：(3 800-152-600-800) X10% =224. 8 (元)101 . 2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所 得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：30 000X20%=6 000 (元)102 .赵某任职受雇于甲公司，2021年每月取得工资10 000元，专项扣除2 000元，贷款买房每月还款, 12月取得季度奖金8 000元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预 扣率为3%；超过36 000至144 000的部分预扣率为10%,速算扣除数2 520,减除费用为60 000元/年， 住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由赵某按扣除标准的100%扣除，前11个月已经预缴个人 所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是()o正确答案：(10 000X12-60 000-2 000X12-1 000X12+8 000) X3%510=450 (元)103 .2021年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。己 知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确 的是()O正确答案：(60 000-60 000X30%) X20%=8 400 (元)104 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣 除的是()o正确答案：个人缴纳的基本养老保险105 .作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为 20%；每次收入超过4 000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个 人所得税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：5 000X (1-20%) X 70%X20%=560 (元)106 .甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票 上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32. 7万元。已知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9虬 则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列 计算，正确的是()。正确答案：32.74- (1+9%) X9%-16X9%= 1.26 (万元)107 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()o正确答案：差旅费津贴108 .赵某于2021年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500 元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4 000元的，减除800元的费用，超 过4 000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(3 000-800)又20%+4 500X (1-20%) X2O%=1 160 (元)109 .下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是()o正确答案：转让专利所有权取得的收入110 .经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是()正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬111 . 2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得每次应 纳税所得额不超过20 000元的预扣率为20%,超过20 000元到50 000元的预扣率为30%,速算扣除数为2 000o每次收入超过4 000元的，减除费用20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正 确的是()O正确答案：30 000X (1-20%) X30%-2 000=5 200 (元)112 .赵某是我国公民，在甲公司工作。2021年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000 元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：综合 所得汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得减除20%的费用，稿酬所得减按70%计入收 入额。赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正 确的是()O正确答案：80 000+40 000X (1-20%) +60 000X (1-20%) X70%+20 000X (1-20%) =161 600 (元)113,根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是 ()o正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境114 .赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价 格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)。已知财产转让所得个人所 得税税率为20%,则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是()o115 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险 费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准 予扣除数额的下列计算中，正确的是()o正确答案：150+1 000X5%+45 = 245 (万元)116 .甲食品生产企业(不属于小型微利企业)2015年发生亏损20万元，2016年盈利12万元，2017年 亏损1万元，2018年盈利4万元，2019年亏损5万元，2020年盈利2万元，2021年盈利38万元。则该企 业2021年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(38 1-5)*25%=8 (万元)117 .甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、 补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部 分，在计算应纳税所得额时准子扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准子扣除的补充 养老保险费、补充医疗保险费合计为()正确答案：60万元118 .甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业 减按20%的税率征收企'业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是 ()O正确答案:100 X12. 5%X 20%+150 X 50%X 20%= 17. 5 (万元)119 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()正确答案：花卉种植120 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收 入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30 万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总 额的金额，下列计算正确的是()o正确答案：2 000+500+400+30=2 930 （万元）9根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()o正确答案：差旅费津贴10 .经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是()正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬11 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表 述，正确的是()正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税12 .根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是 ()O正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境13 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣 除的是()O正确答案：个人缴纳的基本养老保险14 . 2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得每次应纳 税所得额不超过20 000元的预扣率为20%,超过20 000元到50 000元的预扣率为30%,速算扣除数为2 000o每次收入超过4 000元的，减除费用20九 王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正 确的是()o正确答案：30 000X (1-20%) X30%-2 000=5 200 (元)15 .甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支 了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利 润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的 下列算式中，正确的是()o正确答案：300+ (38-300X12%) X25%-60=15.5 (万元)16 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()正确答案：花卉种植17 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关 支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在 我国的应纳税所得额为()O正确答案：850万元18 .根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。正确答案：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认19 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收 入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30 万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总 额的金额，下列计算正确的是()o正确答案：2 000+500+400+30=2 930 (万元)20 .高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为()正确答案：250万元21 .甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额210万元。已知，小型 微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税额的下列算式中，正确的 是().正确答案：100x 12. 5%x 20%+(210-100)x 50%x 20%=135(万元)22 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800 元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为 220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是()o正确答案：400X220+ 400X2 800+6 0004- (1 + 13%) X13%=234 290. 27 (元)23 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费 品已纳消费税税款的是()o正确答案：外购已税烟丝生产的卷烟24 .甲公司为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2021年8月销售二手车取得含增值税的销售额 30L5万元，销售自己使用过的一批包装物，取得含增值税的销售额22. 6万元。已知：一般纳税人适用的增 值税税率为13%,销售二手车减按0.5%的征收率征收。则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正 确的是()o正确答案：301.5+ (1+0. 5%) X0.5%+22.6+ (1 + 13%) X13%=4. 1 (万元)25 .2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类 药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售 价格59 000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确 的是()O正确答案：62 000X10%=6 200 (元)26 .某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87000 元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税 率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。正确答案：87 0004- (1 + 13%)又36% + 1 500X200X0. 003=28 616.81 (元)27 .甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包 装物租金0.565万元、优质费2. 26万元。已知果木酒增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当 月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：10+ (0.565+2.26) + (1 + 13%) X10% = 1.25 (万元)28 .某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产 销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10 月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税 税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是()o正确答案：100X15% (100-10) X15% = 15 (万元)29 .2021年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采 取的税款征收措施是()O正确答案：责令其缴纳税款30 .根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账 簿。该一定期限是O o正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内31 .下列各项中，应征收增值税的是()o正确答案：母公司向子公司出售不动产32 .根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是()o正确答案：丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住33 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押 金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为 13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：(610.2 + 11.3) + (1 + 13%) X13%=71.5 (万元)34 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1 272万元，该 批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已 纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6肌M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确 的是()O正确答案：(1 272-636) + (1+6%) X6%=36 (万元)35 .甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1 010 000元，将一批外购商 品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7 070元。已知增值税征收率为1%。计算甲 便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：(1 010 000+7 070) + (1 + 1%) Xl% = 10 070 (元)36 .某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41. 2万元；除上述收入 外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻 新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产 适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是()o正确答案：(41. 2+10.3+35.1) + (1+3%) X2% = 168 (万元)37 .某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200 万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13. 6 万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当 月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()O正确答案：200X13%-13. 6X2004- (200+100) =16. 93 (万元)38 .下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是()o正确答案：百货商店销售商品同时负责运输39 .根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是()o正确答案：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人40 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公 司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是O o正确答案：(90 000-9 000) X13%=10 530 (元)41 .甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号 新手机的含税销售单价为3 164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖 店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()o正确答案：3 164X1004- (1 + 13%) X13%=36 400 (元)42 .下列各项中，增值税税率为13%的是()o正确答案：有形动产租赁服务43 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/ 件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销 项税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：100X50X (1 + 10%) X13%=715 (元)44 .下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是()o正确答案：除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人45 .一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是()o正确答案：电力46 .甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明 买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于 生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进 项税额的下列算式中，正确的是0。正确答案：99190X9%+273000X9%=33497. 1(元)47 .甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲 公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公 司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()o正确答案：2021年7月20日48 .甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。正确答案：委托乙商店代销家具49 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()o正确答案：非学历教育收取的学费50 .甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票 上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32. 7万元。己知： 农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列 计算，正确的是()o正确答案：32.74- (1+9%) X9%-16X9%= 1.26 (万元)51 . 2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6 004元，燃 油附加费100元，代收的民航发展基金50元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9虬 则甲 公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是()。正确答案：(6 004+100) + (1+9%) X9%=504 (元)52 .某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环 节应缴纳增值税的下列计算中正确的是()O正确答案：(70+7+13.59) X13% = 11.78 (万元)53 .下列关于纳税申报的表述中，不正确的是()。正确答案：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期54 .甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，至2021年9 月15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理 纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当()O正确答案：核定甲公司应纳税额55 .欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应 纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是O o正确答案：责令甲公司提供纳税担保56 .下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()o正确答案：征税对象57 .下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是()o正确答案：阻止欠税纳税人离境权58 .甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出 责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公 司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。正确答案：采取税收强制执行措施59 . 2021年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采 取的税款征收措施是()O正确答案：责令其缴纳税款60.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账 簿。该一定期限是()o正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内6L根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是 ()o正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额62 .某家具企业2021年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元， 业务宣传费10 000元，2020年结转未扣除的广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可 以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()o正确答案：272 000X5%o+272 000X15% =42 160 (元)63 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()o正确答案：个人独资企业64 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收 入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30 万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总 额的金额，下列计算正确的是()O正确答案：2 000+500+400+30=2 930 (万元)65 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险 费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准 予扣除数额的下列计算中，正确的是()o正确答案：150+1 000X5%+45 = 245 (万元)66 .甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元， 已在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴 纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：(500+150) X25%-30=132.5 (万元)67 .甲小家电生产企业2021年取得会计利润80万元，当