2023年企业财务管财务管理制度篇.docx

2023年企业财务管财务管理制度篇 书目 企业财务管理规章制度范例 只要知道企业财务管理12大误区,在管理财务方面也就能顺风顺水,下面企业管理网为大家整理了企业财务管理规章制度,大家可以阅读下文。 第一节总则 第1条为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。 第2条财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 第4条公司及全资下属公司、企业(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必需执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 其次节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。公司设安排财务部。安排财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长安排财务部及各财务部,依据业务工作须要配备必要的会计人员。 第7条总会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作,对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下: 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务安排、信贷安排和会计报表等,落实完成安排的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作; 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估看法; 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案; 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案; 6.监督全系统的财务管理和活动; 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行安排和违反财经纪律的事项; 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行; 9.负责搞好全系统财务人员的培训工,断提高财会人员的素养和业务水平; 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条安排财务部是公司的财务主管部门,除做好本部门各项业务工作外,负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条安排财务部部长领导安排财务部的工作,在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 安排财务部部长的主要职责是: 1.主持安排财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作; 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的确定,限制和降低公司的经营成本,审核监督资金的动用及经营效益,按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告; 3.筹划经营资金,负责公司资金运用安排的审批、报批和银行借、还款工作; 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度; 5.帮助总会计师编制各种会计报表,主持公司的财产清查工作; 6.参加公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨。 第10条安排财务部副部长帮助部长工作,负责公管的财务管理工作。 第11条下属公司、企业的财务部设部长,在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是: 1.主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务的工作; 2.制订财务安排,搞好会计核算,刚好、精确、完整地核算生产经营成果,考核安排执行状况,定期供应数据、资料和财务分析报告; 3.参加投资、重大经济合同的可行性探讨; 4.负责编制会计报表,主持清查财产; 5.执行财经法令、制度、确定,坚持原则,增收节支,提高经济效益; 6.监督、检查资金运用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、奢侈及不合理开支。 第12条财务部副部长帮助部长工作,负责分管的财务工作。 第13条各级财务部门都必需建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备,内容真实,数字精确,帐目清晰,日清月洁,按期报帐。 第15条各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条财会人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并刚好向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。 第17条财会人员力求稳定,不随意调动。财会人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员,必需会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需监交。下属公司、企业一般财会人员的交接,由本单位领导会同财务部部进步行监交;财务部部长的交接,由安排帐务部部长会同本单位领导进行监交;安排财务部部长的交接,由总经理睬同总会计师进行监交。 第三节会计核算原则及科目报表 第18条公司执行中华人民共和国国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第19条公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理睬计事务。 第20条记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐,同时应选用一种货币为本位币,将全部外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。 第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充溢的原则。 第24条公司各单位收益与费用的计算,实行分级核算,按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。 第25条公司采纳的会计处理方法,前后各期必需一样,非董事会同意,任何人不得随意变更。 第26条凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。详细如下: 1.以现金投资的,应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据; 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据; 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据; 4.各方交付的出资额,应由政府批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。 第27条公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。 第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产,必需经董事会批准后方可行。 第29条长期借款的利息支出,应依据运用单位用款时间计算利息。 第30条公司以单价2000元以上、运用年限1年以上的资产为固定资产,分为5大类: 1.房屋及其他建筑物; 2.机器设备; 3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等); 4.运输工具; 5.其他设备。 第31条各类固定资产折旧年限为: 1.房屋及建筑物35年; 2.机器设备(含室内装修)10年; 3.电子设备、运输工具5年; 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。 第32条购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。 第33条固定资产必需每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。 第34条凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时,各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐打算金。 第35条公司主要的会计报表有如下几种: 1.资产负债表(年、季、月); 2.损益表(年、季、月); 3.股息红利安排方案(年度); 4.财务状况变动表(年度); 5.专用基金明细表(半年); 6.固定资产增减改变表(月); 7.银行贷款增减改变表(月); 8.现金出纳月终盘存表(月); 9.提取坏帐打算金明细表(月); 10.应收、应付和预付款项明细表(月)。 第四节资金、现金、费用管理 第36条安排财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝奢侈,良好运用,提高效益。 第37条银行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用,严禁出借帐户供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第38条银行帐户的帐号必需保密,非因业务须要不准外泄。 第39条银行帐户印鉴的运用实行3章分管并用制。即:财务章由出纳保管,经理私章和会计私章由本人各自保管,不准由1人统一保管运用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。 第40条银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总记帐,也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调整表逐笔调整平衡。 第41条财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下:属预付货款、定金的,10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的,100万元以下的(含100万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)由总经理审批;500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的,10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总经理审批;200万元以上的由董事长审批。属购置、修理固定资产的,3万元以下的(含3万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的,按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金,外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的(含5万美元)资金,其余:10万美元以下的(含10万美元)由总会计师审批;10万至20万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理审批;50美元以上的由董事长审批。同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批,不准为躲避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目,上报单位应先提出初审看法;由总经理、董事长审批的,先报总会计师审查。对违反上述规定的付款,财务人员有权且必需拒绝支付,并刚好向上级恳求处理。 第42条依据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准变更支付方式和用途,非经收款单位书现正式托付,也不准变更收款单位(人)凡托付其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。 第43条各单位应建立资金回笼状况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的,各单位财务必需逐项跟踪基1资金回笼状况,并按月汇总后上报安排财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金,各单位应督促经办人员刚好催收;发觉问题的,应刚好上报请示处理。 第44条各单位库存现金不得超过3000元,超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。 第45条一切现金往来,必需收付有凭据,严禁口说为凭。 第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。 第47条严禁将公款存入私人帐户,违者按贪污论处。 第48条现金日记帐必需用固定一本帐,严禁运用两本帐或帐外有帐。 第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞帐相符。盘点表应伴同会计报表一起上报。 第50条领用空白支票,必需注明限额、日期、用途及运用期限,并视金额大小按第六十四条审批规定报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在运用前先盖上印章。 第51条正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人验收人签外,经经理或其授权人批准后方能报销付款。 第52条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等,必需注明商品批次及购销发票号码,经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费,经办人还须另付合同书和说明报批:2000元以下的由下属公司、企业经理审批,2000元至1万元的由总会计师审批,1万元以上的由总经理审批。 第53条业务费实行包干制,按实现利润的比例提取,由经理驾驭运用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用,不得私分、贪污。公司本部各部、室的业务费,由各部、室部长(主任)审核,1000元以下抒总会计师审批报销,1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。公司本部员工的差旅费,由各部、室部长(主任)审核,2000元以下的由部会计师审批报销,2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 第55条非生产性的特别开支,如赞助金、会费等在福利基金列支,2000元以下由下属公司、企业经理审批,2000元以上至5000元的由总会计师审批,5000元以上由总经理审批。 第56条各单位购置固定资产(包括修理、租用),必需先立项、作出预算,报经批准后才能购置。其中,属专控商品的,还必需报经专控部门批准后才能购置;非专控商品,按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第57条各单位对中、长期投资要选好投资项目,节约投资费用,缩短投资回收期,提高投资效益。各单位财务必需对投资的可行性报告提出评估看法,并加强对投入产出资金的管理。任何投资,均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第58条各单位所创的外汇限于进出中贸易运用。其他外汇买卖的价格由总会计师依据市场状况审定一个最低、最高价,所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。 第59条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报安排财务部审查。金额100万元以下的(含100万元)由总会计师审批,100万元以上至500万元的由总经理审批,500万元以上的由董事长审批。下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的,应先报安排财务部签署看法后,50万元以下的总会计师审批,50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第60条严禁下属公司、企业为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 第61条严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第62条有关资金运用的审批,台审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。批件必需附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五节工资及奖金 第43条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的安排制度。 第44条公司员工年度工资及资金总额,由总经理按章程的规定拟订。 第45条员工的工资标准和嘉奖方法,由总会计师提出方案,报总经理审定。 第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度,详细方法由总会计师拟订,报总经理审定。 第47条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取,实行平常预提、年终结算的方法,提取比例由总会计师拟订,报总经理审定。 第48条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业,其工资及奖金的提取和安排,按承包合同书的规定执行。 第六节税收及利润安排 第49条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金,不准偷税漏税。 第50条税后利润的安排按章程的规定执行。 第七节利润上交和库存物资财务管理 第51条下属公司、企业应上交公司的利润(含基数利润和分成利润),必需在当年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位,公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。 第52条仓库必需建立严密的出入库制度和保管规范,每月向财务部门报送一次库存报表,报表同时抄送上级财务部门。 第53条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点,并编制出库存物资盈亏表,盈亏表同时抄报上级财务部门。 第54条对库存物资的盘盈盘亏,仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者(含1000元),由所在单位财务部审核,报经理审批后处理,1000元以上至5000元的(含5000元)须呈报会计师审批后处理,5000元以上的由总经理审批后处理。 第八节会计凭证和档案保管 第55条各下属公司、企业必需加强对发票的管理,支配专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票,违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金,情节严峻的追究法律责任。 第56条会计凭证必需内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改、挖补,如事后发觉差错,也必需由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第57条会计档案必需按月装订成册,妥当保管,不得丢失,至少保存15年。采纳电子计算机记帐的,机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿,应专人负责妥当保管,至少15年。 第58条会计档案保存期满需销毁时,应抄具清单,报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后,才能销毁。 幼儿园财务管理制度 （公司）企业财务管理制度范本 企业(公司)财务管理制度范本 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务安排,加强经营核算管理,反映、分析财务安排的执行状况,检查监督财务纪律。 (三)主动为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理运用资金。 (五)合理安排公司收入,刚好完成须要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动供应有关资料,照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任担当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排,拟订资金筹措和运用方案,开拓财源,有效地运用资金; (二)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确,帐目清晰,按期报帐。 (二)根据经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金运用效果,刚好向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)仔细执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过部分必需刚好送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度,编制支票运用手续,运用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)积 协作银行做好对帐、报帐工作。 (六)协作会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是: (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料,以便驾驭状况,发觉问题,积累证据。 (五)订正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整,并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时,应刚好向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明缘由,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票运用时须有'支票领用单',经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在'支票领用单'及登记簿上注销。 其次十一条财务人员月底清帐时凭'支票领用单'转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 其次十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要刚好催办,到月底按其次十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 其次十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。 其次十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。 现金管理 其次十五条 公司可以在下列范围内运用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。 其次十六条除本规定其次十五条外,财务人员支付个人款项,超过运用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。 其次十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式,不得运用现金。 其次十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 其次十九条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。因特别状况确需坐支的,应事先报经总经理批准。 第三十条 财务人员从银行 提取现金,应当填写现金领用单,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。 第三十一条公司职员因工作须要借用现金,需填写借款单,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定其次十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。 第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续。 第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。 第三十九条会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制书目。 第四十一条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。 惩罚方法 第四十二条 出现下列状况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍: (一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条 出现下列状况之一的,财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度,造成财务工作严峻混乱的; (二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、假公济私,非法谋私,泄露隐私及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的; (七)有其他渎职行为和严峻错误,应当予以辞退的。 附 则第四十四条 本规定由总经理办公会负责说明。 企业财务管理制度范本（8） 企业财务管理制度范本(八) 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务安排,加强经营核算管理,反映、分析财务安排的执行状况,检查监督财务纪律。 (三)主动为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理运用资金。 (五)合理安排公司收入,刚好完成须要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动供应有关资料,照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任担当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排,拟订资金筹措和运用方案,开拓财源,有效地运用资金; (二)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确,帐目清晰,按期报帐。 (二)根据经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金运用效果,刚好向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)仔细执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过部分必需刚好送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度,编制支票运用手续,运用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)积 协作银行做好对帐、报帐工作。 (六)协作会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是: (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料,以便驾驭状况,发觉问题,积累证据。 (五)订正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整,并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时,应刚好向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明缘由,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 第十八条 财务