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2023年会计管理制度篇 书目 会计电算化管理制度-范文 第一章 总则第一条为推动本公司会计电算化发展,规范会计电算工作,根据财政局的有关要求,特制定本制度。其次条本方法适用范围:本公司。第三条会计电算化管理内容包括岗位设置、发展规划、建立信息系统、制定管理制度、人员培训和推广等。公司负责管理工作,各单位负责详细实施工作。其次章 岗位设置及职责第四条 各单位应依据工作及人员状况,设专职或兼职人员负责会计电算化工作,定岗定员,保持相对稳定。第五条 电算专管员必需精通财会业务,并且负责以下工作: 一、制定本单位会计电算化管理方法; 二、监督会计电算化有关管理制度的执行状况; 三、对财会软件进行日常维护; 四、保证计算机软件和硬件的财产平安; 五、限制会计软件的运行; 六、对操作人员进行日常管理; 七、负责财会软件的学习、应用和推广; 八、负责组织系统内操作人员的培训工作。第六条各单位必需对操作人员的上机、密码和运用权限进行严格管理,建立相应的操作管理制度。与会计业务无关人员,没有经过上机培训人员不得作为操作人员。第七条操作人员应严格根据操作规范运用计算机和财会软件,发觉问题刚好上报,不得自行修改。第八条 操作人员的密码应当严格保密;更换操作人员或密码泄密后,必需刚好更改密码。第九条操作人员假如离开工作现场,必需在离开前退出财会程序,防止其他人员越权操作。第三章电算记账的规则第十条 严格根据财务制度、会计制度和软件程序,以及总公司的有关统一规定,进行业务处理。 第十一条 总公司对财会软件的运用实行统一管理,未经总公司同意,各单位不得随意运用其他财会软件。第十二条总公司负责设置一、二级会计科目。二、三级科目各单位可依据详细状况增设。第十三条为确保电算记账精确、高效,记账过程中实行三审制,即事前审核、事中审核、事后审核。第十四条记账凭证原则上由手工填制,假如据以填制记账凭证的原始凭证已输入计算机或可从机内现有账簿中计算生成记账凭证所需数据,记账凭证方可由计算机打印输出,代替手工记账凭证;这时须由操作员、复核员、主管员共同签章,并按规定装订成册,做为会计档案保存。第十五条出纳人员、程序设计人员不得兼任凭证录入工作。第十六条已输入总账、明细账的数据,如有差错,均须另编补充凭证或负数冲正凭证,重新输入;如原始凭证是正确的,操作员输入错误应在输入的更正凭证中注明实际输入数据的更正内容,包括原始的日期、编号及错误缘由。第十七条存在计算机软盘或硬盘内的各种账册,在未打印成文本输出之前,应视同会计档案妥当保存,并应留有副本。 技术学院会计电算化实训室管理员制度 职业学院会计电算化实训室管理员制度 一、管理实训室内的全部设备,仔细做好“计算机故障修理记载”、“计算机设备登记”等; 二、依据课程支配和要求,提前非常钟打开门,做好上机前的一切打算工作,保证学生准时上机; 三、开启稳压电源,检测电压稳定正常时,方可打开服务器,接通计算机系统,确保用电平安; 四、留意检查实训室的工作环境(温、湿度),实训室内做到清洁、通风。上机过程中,随时视察实训设备运转状况,遇电压不稳等特别状况,应坚决实行措施,不得强行开机。放学后,应对实训室进行平安检查,切断电源,关闭门窗; 五、实训室钥匙由管理员一人专管,不得转交他人; 六、帮助指导老师做好学生上机指导工作,组织并督促勤工俭学学生管理员进行机房卫生扫除,并监督上机人员正确运用设备,对违反各项制度的行为有权制止并向系部有关领导反映; 七、指导和培育学生管理员对机房进行维护和管理; 八、整理各位老师对实训室工作的看法,并向系领导汇报; 九、加强对电源设备、机器设备和网络设备的巡察,做到勤问、勤看、勤听、勤摸、勤闻。遇有故障时应刚好处理,同时要将处理结果,发生故障的缘由作具体的记录,重大设备事故应爱护现场,刚好向领导汇报; 十、外来人员运用实训室或实训设备外借,必需经学院分管领导及系领导审批同意方可。 某大厦物业管理处会计管理制度 大厦物业管理处会计管理制度 一、总则 (一)财务管理是物业管理的重要组成部分,正确处理好管理与理财的关系是物业管理的首要问题。 (二)财务管理的三方面任务: 1.有安排、合理的支配资金,为管理处经营管理工作; 2.仔细贯彻各项财经制度,维护财经纪律,实行财务监督; 3.加强经济核算,增收节支,提高经济效益; (三)配备专职财务人员,开户建账,建立一套完整的、切实可行的会计核算制度,做好管理处经济活动记录工作。 (四)做好年度的财务预算,落实各项经济指标。 (五)做好会计决算和利润安排报告,加强财务监督,改善经营管理,提高经济效益。 (六)遵守国家及各项有关法律法规和条例,接受当地税务、银行、工商等门的监督。 (七)受'会计师事务所'对企业会计账目的审查。 二、财务权限与职责 (一)物业管理处财务部必需协作总物业经理编制物业管理处下年度财务预算,制定各项经济指标,并报物业管理总物业经理及北京华阳恒新物业管理有限责任公司审定。 (二)监督管理处的资金来源与运用状况及各项指标的完成状况,监督限制财务预算的执行状况,分析实际与预算的差额,加强预算限制。 (三)加强流淌资金的管理,制定各部门的流淌资金额度,超出额度财务有权拒付。 (四)对于总物业经理权限以内管理处的一切开支,由经手人阐明缘由报管理处相关部门经理签字,经物业管理处财务经理审核签字报总物业经理审批后方可报销;对于总物业经理权限以外的管理处开支,除上述审批程序外还需上报北京华阳恒新物业管理有限责任公司审批。 (五)有权拒付违反财经纪律和违反管理处财务规定的开支。 (六)建立完善的管理收费系统,刚好足额收取管理费及其他费用,必要时帮助开发商向客户收取其他费用。 (七)建立固定资产登记及定期盘点制度,防止固定资产的流失。 (八)建立完善的会计资料档案管理系统,保证会计资料的完整。 (九)按国家财政、税收部门及北京华阳恒新物业管理有限责任公司的规定和要求,刚好编制各种对外、对内的财务报表,精确计算应纳税额,做好财务工作。 (十)超越财务权限,强行核销不合理开支,打击报复财务人员的行为,物业管理处财务人员有权利、有责任向总物业经理及上级部门报告申诉。 三、财务管理 (一)物业管理处财务部应仔细贯彻企业财务通则和会计准则,并执行财政部制定的物业管理企业财务管理规定、北京市财政局制定的北京市物业管理企业财务管理实施细则,以及国家财政政策、法令,遵守各项资金收付制度,严格执行预算开支标准。 (二)根据财务制度的规定,切实做好记账、算账、报账工作,做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清日结、按期收账、在规定时间内报送会计报表,刚好、精确、完整地反映管理处的财务状况和经营成果。 (三)按银行有关制度规定,做好现金和支票的管理工作,遵守支票运用规定及银行结算纪律,加强现金管理,做好结算工作。做到日清月结、账账相符、账证相符、账实相符。刚好清理未达账项,每日报现金日报表、银行存款日报表,以便合理的运用资金。 (四)依据国家财务制度精神,结合所管理的实际,帮助总物业经理制订有关财务管理、经济核算、费用开支等详细方法,并监督各部门实行。 (五)妥当保存会计档案资料,接受财税部门、本公司主管经理的监督检查,刚好供应财务资料,照实反映状况。 (六)每月为总物业经理供应所管物业的财务状况,为加强企业经营收益做好参谋。 (七)完成好总物业经理布置的其他工作。 四、固定资产的管理 (一)按现行会计准则规定:运用期限超过一年的房屋及建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在人民币2000元以上,并且运用年限超过2年的,也应当作为固定资产。 (二)各部门如需购置固定资产,应在编制年度预算和月预算时充分考虑及拟订选购安排,填制'选购申请单'并写明固定资产的用途、名称、规格、单位、数量、金额及订货商(三家报价),'选购申请表'要经询价人及部门经理签字,经物业管理处财务部审核后呈报总物业经理审批,以上手续完备后物业管理处方可与供货商签订商品购销合同。购销合同正本送财务部作付款依据,选购部门、总经办各存副本备查。 (三)购进固定资产 1.购进固定资产后,选购人要到物业管理处财务部办理到货手续,会同财务人员、仓储保管人员填制'外购资产、物品验收单',如直拨运用部门,运用部门要对购进固定资产的质量及外观进行审验并填制'固定资产领用登记表'。 2.财务部要对购进的各项固定资产建账建卡、依据税务局要求和会计核算方法,按月计提折旧费。固定资产的折旧方法采纳平均年限法。 3.固定资产应由运用部门负责管理,财务部应依据固定资产的类别建立固定资产分类账,并依据'外购资产、物品验收单'、'固定资产领用登记表'对固定资产按运用部门分别设立备查账。运用部门在领用固定资产时要会同财务人员、仓储保管人员共同填制'固定资产领用登记表'。 4.固定资产如专人运用,应由运用人保管,运用人在财务部办理领用手续。各部门公共运用的,由部门经理指定专人负责,如发生人为损坏或丢失,需照价赔偿。 5.固定资产要定期清查盘点,本制度规定:物业管理处须于每年的6月30日和12月31日对全部固定资产进行全面的清查盘点,盘点时要对实物逐项点数,填制'固定资产盘点表',按类别、品名详列账存数量金额和实存数量金额,由参与盘点人签章证明,保管备查,固定资产明细账和固定资产总账要按时核对,做到账账相符,账实相符,出现盘盈、盘亏要刚好上报。 6.固定资产的调出、变卖和因失去运用价值须要报废时,必需按管理权限办理,合法批准手续,其变卖价格由物业管理处财务部核实净值后与购买单位协商确定并报总物业经理审批,需报废及清理的固定资产要进行审查与技术鉴定后报总物业经理批准,进行账物处理。凡属人为造成固定资产报废或损坏,必需上报总物业经理处理并追究其个责任及相应的惩罚。 7.对于接受外单位投资、调拨增加的固定资产或对外投资、调拨削减的固定资产,双方财务人员、经办人员、总负责人需共同填制'固定资产交接表'并加盖双方单位的公章。 五、流淌资产的管理 (一)非商品资金管理:非商品资金包括现金、物料用品、低值易耗品等 。 1.必需严格限制非商品资金的占用,核定额度,严格管理。 2.购置必需有安排,经批准,手续合法完备,否则财务不予报销。 3.依据财政局有关各企业库存现金不得超过银行核准限额,依据现在的经济业务须要,备用金库存周转金暂定为3000元整,由财务部出纳员负责,建立现金日记账,严格执行现金盘点制度,报销手续,每日核对库存现金,做到账款相符,账账相符。 4.当天收取的各种款项,一律当日送存银行。 5.报废的低值易耗品和物料用品,必需查明缘由,分清责任,报物业管理处财务部作账务处理。凡属人为的损失,必需上报总物业经理处理并追究个人责任。 (二)结算资金管理:结算资金是企业在经营活动中发生的货币业务,包括银行存款、应收应付往来账款等。 1.管理处的银行帐户,不准借给其他任何单位和个人运用,更不得出租帐户收取手续费。 2.刚好登记、清理往来账款,凡人为造成死账的,必需追究其个人责任,上报总物业经理处理。 3.每月核对内部往来账。因物业管理处为北京华阳恒新物业管理有限责任公司非法人分支机构,其账务为独立核算、统一纳税,所以管理处与总公司需合并会计报表,而保证并表的基础即为双方的内部往来核对无误。 4.刚好清理债权、债务,防止拖欠款项。 5.任何人不得以任何手段贪污、挪用公款及个人收取佣金等违法行为。 六、费用管理 (一)费用管理原则 1.坚持勤俭节约的原则,努力降低费用水平。交际、应酬费应依据须要,本着少花钱多办事的原则,实行实报实销的方法(由经办人事先阐明缘由报总物业经理批准)。 2.正确执行有关财务规定,严格遵守费用开支范围。 3.加强各项开支安排管理,实行财务监督,财务部要行使好财权。 4.严格各种费用,杜绝假发票、空白条、杜绝不合理、不合法的费用支出,一切付款票据,必需是合法的发票,白条不得做为报销凭证。 5.严格限制费用,严禁在运用中假公济私。 6.凡属费用范围开支,要按管理处报销程序执行。 7.物业管理处发生的各种费用,应按权责发生制的原则合理进入当期费用。低值易耗品的摊销原则是一次进入费用,但数额较大的可按运用期限分次摊销。低值易耗品购入后领用时要填制'低值易耗品领用登记表'。 (二)费用开支标准 1.工资:按管理处工资管理规定执行。 2.劳动保险费:按北京市社会保障中心的和管理处有关规定执行。 3.交际应酬费:原则为每月元人民币,如有特别状况需超出上述标准的必需于事前报物业总经理批准。 4.通讯费:副经理级以上人员按管理处手机报销制度执行,其他员工无论手机费或bp机费一律不准报销;物业管理处的办公用市话费、长话费可凭电话局的话费收据列支入账。 5.市内交通费:物业管理处员工如因公外出须提前填写'用车申请单'报物业部,在行政用车支配惊慌时须事先征得总物业经理的同意后方可乘的士。 七、财务报销制度 (一)持签批完整的选购申请,进行物品选购。 (二)物品买回后,经手人必需持有正式的发票找验收人按发票上所列列明收货详情(如物料用品、固定资产类的、运用部门、物品数量、价格等),再填制有关报销单,按报销程序进行报帐。 (三)全部的报销单据必需由报销人填写,由管理处财务经理审核,报总经理审批后,出纳员方可支付;同时依据本制度前款规定,超出总物业经理权限的支出及超出费用月标准以外的支出,均须报北京华阳恒新物业管理有限责任公司审批。 (四)出纳员只能将报销费用交与报销人,不行转收,支付后马上在报销单上注明'已付'字样。 八、追缴管理费流程 (一)物业管理处财务部须于每月月底前发出住户费用缴款通知书至各业主,每一业主应于每月之首五日内向管理处缴付其每月应付之各项费用。住户费用缴款通知书一式三份,两份管理处做存根联和记账联;一份副联交有关业主,业主付款时管理处在记账联上加盖收讫章,发票记账联连同住户费用缴款通知书记账联做入账凭据。管理处开具发票时必需写明业主公司名称、费用期间,同时收入部分与代收部分必需分开填列,以便随时核对收款状况。发票的填开必需真实精确,不得涂改,严禁虚开,不开或开据上、下联不符的发票。 (二)业主如在每月接到住户缴费通知书5日内尚未缴付当月之各项费用,管理处须印发第一催款通知书予有关业主,以提示业主须于此通知书发放后3日内清付前款费用。 (三) 业主在第一催款通知书发出后仍尚未缴付,管理处须向该业主发出最终催款通知书催缴欠款。如管理处在最终催缴通知书发放后仍未收取业主之缴款,管理处将实行暂停服务。 附小会计室平安管理制度 附小会计室平安管理制度 1.会计室是学校的平安要害部位,财会人员应仔细执行会计法和财会管理制度,各类帐目都必需做到帐册齐全、手续完备,平安保卫责任落实。 2.现金管理必需专人负责,财会室存放现金必需执行银行方面的统一规定,超规定存放现金要报经校领导批准,同时落实防护措施。否则发生事故,由当事人担当责任。 3.会计室门窗、墙壁要坚实、防盗,报警设施常常检查,确保有效,运用经公安、技监部门检测合格的保险柜(箱),保险柜过夜现金不得超出公安机关或银行核定库存现金限额,保险柜(箱)应刚好关锁,钥匙会计随身携带,不准放在办公桌内或转交他人。 4.财会人员应按现金管理制度运用现金,一般超出现金支付数额的,要运用银行支票支付方式进行结算,特除状况去银行取现金数额较大时,必需通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。 5.会计室内留意来往人员,生疏人不准进入财会室,非财会人员不准接触保险柜。 6.会计室内不准吸烟或带入其它火种,留意做好防火平安。 物业管理睬计档案管理制度 物业管理公司会计档案管理制度 1.0目的 会计档案是记录和反映公司各项经济业务的重要史料和证据,财务部要切实加强对会计档案的管理工作,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度,切实把会计档案管好。 2.0适用范围 2.1会计凭证:原始凭证、记帐凭证、银行对帐单、银行存款余额调整表。2.2会计帐薄:现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、协助帐薄。 2.3会计报表:月、季度会计报表,年度会计报表。2.4电脑磁盘:储存会计核算资料、电脑核算程序。2.5其他会计资料:帐单、发票、收据存根、安排统计报表、经济合同、会计移交清册等等。 3.0工作职责 (略) 4.0程序要点 4.1公司每年形成的会计档案,都应由财务部根据归档要求,负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年,期满之后,由财务部编造清册归档入库。 4.2已入库的会计档案,应保持原卷册的封装,需拆封整理的,由会计档案管理人员处理。 4.3会计档案的保管,必需存放有序,查找便利,同时严格执行平安和保密制度,不得随意堆放,严防毁损,散失和泄密。 4.4会计档案的保管期限据财政部的有关规定执行。 4.5公司保存的会计档案应依据本单位的业务须要,主动赐予利用。公司其他部门查阅会计档案,须经有关负责人同意,要向保管人说明查阅范围,并按规定进行登记,查阅后刚好归档。 4.6外单位查阅会计档案,需凭查阅单位介绍信,说明查阅范围,查阅人还应出示身份证件,经财务部经理批准后,才能办理登记查阅手续。 4.7查阅会计档案必需由保管人陪伴,不得让查阅人单独在场。 4.8查阅时会计档案需保持原样,不得拆抽,涂改,如需复印的,须经财务部经理同意。4.9会计档案保管期满,需销毁时,应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册,经酒店领导同意,报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始,应单独抽出,另行立卷,保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案,不得销毁。 5.0记录文件与限制表格 6.0支持文件 会计电算化管理制度 会计电算化管理制度 第一章 总则 第一条 为推动本公司会计电算化发展,规范会计电算工作,根据财政局的有关要求,特制定本制度。 其次条 本方法适用范围:本公司。 第三条 会计电算化管理内容包括岗位设置、发展规划、建立信息系统、制定管理制度、人员培训和推广等。公司负责管理工作,各单位负责详细实施工作。 其次章 岗位设置及职责 第四条 各单位应依据工作及人员状况,设专职或兼职人员负责会计电算化工作,定岗定员,保持相对稳定。 第五条 电算专管员必需精通财会业务,并且负责以下工作: 一、制定本单位会计电算化管理方法; 二、监督会计电算化有关管理制度的执行状况; 三、对财会软件进行日常维护; 四、保证计算机软件和硬件的财产平安; 五、限制会计软件的运行; 六、对操作人员进行日常管理; 七、负责财会软件的学习、应用和推广; 八、负责组织系统内操作人员的培训工作。 第六条 各单位必需对操作人员的上机、密码和运用权限进行严格管理,建立相应的操作管理制度。与会计业务无关人员,没有经过上机培训人员不得作为操作人员。 第七条 操作人员应严格根据操作规范运用计算机和财会软件,发觉问题刚好上报,不得自行修改。 第八条 操作人员的密码应当严格保密;更换操作人员或密码泄密后,必需刚好更改密码。第九条操作人员假如离开工作现场,必需在离开前退出财会程序,防止其他人员越权操作。 第三章 电算记账的规则 第十条 严格根据财务制度、会计制度和软件程序,以及总公司的有关统一规定,进行业务处理。 第十一条 总公司对财会软件的运用实行统一管理,未经总公司同意,各单位不得随意运用其他财会软件。 第十二条 总公司负责设置一、二级会计科目。二、三级科目各单位可依据详细状况增设。 第十三条 为确保电算记账精确、高效,记账过程中实行三审制,即事前审核、事中审核、事后审核。 第十四条 记账凭证原则上由手工填制,假如据以填制记账凭证的原始凭证已输入计算机或可从机内现有账簿中计算生成记账凭证所需数据,记账凭证方可由计算机打印输出,代替手工记账凭证;这时须由操作员、复核员、主管员共同签章,并按规定装订成册,做为会计档案保存。 第十五条 出纳人员、程序设计人员不得兼任凭证录入工作。 第十六条 已输入总账、明细账的数据,如有差错,均须另编补充凭证或负数冲正凭证,重新输入;如原始凭证是正确的,操作员输入错误应在输入的更正凭证中注明实际输入数据的更正内容,包括原始的日期、编号及错误缘由。 第十七条 存在计算机软盘或硬盘内的各种账册,在未打印成文本输出之前,应视同会计档案妥当保存,并应留有副本。 物业公司财务会计档案管理制度 物业公司财务制度之会计档案管理 第一条 会计档案管理依据国家档案管理的有关规定,结合详细实际,建立会计档案管理制度。 其次条 财务管理部负责会计档案的整理、组卷、归档工作。平常逐月做好记帐凭证、报表的装订工作并加盖有关人员的印章。根据档案标准要求,年度终了后,在次年三月以前做好报表、帐簿的立卷、装订工作,按报表、帐簿、凭证依次排列,编好案卷号,抄写案卷书目一式三份,一份会计部门保存,一份存入档案箱,一份伴同档案移交档案室保管。 第三条 会计档案由财务管理部保存一年后,移交档案室保管,移交时,双方在移交清单上签字,明确责任。 第四条 会计人员和档案管理人员调动工作,必需办好移接交手续后才能离职。 第五条 会计档案应做到科学管理,即:存放有序、查找便利、防蛀、防鼠、防霉,防火,确保档案资料的完整、平安。 第六条 非财务人员查阅档案,须经财务部及档案管理人员同意;财务部人员查阅,须经档案管理人员同意;外单位查阅应凭该单位介绍信,经档案主管部门领导批准方可查阅。查阅档案应办理必要的登记手续。会计档案不得外借,特别状况须经总经理批准可供应复印件。 第七条 会计档案保管到期,由档案室提出销毁看法,会同会计部门审查鉴定,编制会计档案销毁清册,由公司总经理签署看法。同时将需永久保存的有关凭证抽出组成永久案卷保管。 第八条 销毁档案时应由会计机构、档案机构共同派员监销参与,参与人员应对批准销毁的会计档案进行清点、核对,并在销毁清册上签字,并将监销状况报告总经理。销毁清册列入会计档案作永久保存。 a公司会计集中核算管理制度 为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作,加强教化会计集中核算管理,提高工作效益,顺当开展各项工作,核算中心严格执行中华人民共和国国会计法和有关财经法规制度,依法理财,最大限度发挥资金的运用效益,特制订本管理制度。 一、核算中心工作职责 1、帮助报帐单位编制预算,本资料权属文秘资源网,放上鼠标根据提示查看文秘写作网更多资料 协作财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金,确保报账单位各项业务顺当开展。 2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算,办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的运用,严格支出管理,严格执行“收支两条线”管理,规范财经秩序,防止资金的奢侈、挪用和挤占。 3、严格根据国家统一会计制度,统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范,保证核算操作规范合法达标。 4、统一编制会计报表,为报账单位和各部门供应财务报告,并供应各种会计服务,刚好向有关部门供应合法、真实、完整的会计信息,接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。 5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查,照实供应会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉状况。 6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。 二、核算中心工作守则 1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度,依法理财,仔细履行职责。 2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济(或商业)隐私负有保密义务。 3、对报帐单位示意作出不当的会计处理,供应不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。 4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充直至完善,方可受理。 5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有说明的责任。 三、核算中心工作人员主要职责 (一)、核算中心主任主要职责: 1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作; 2、组织核算中心人员学习法规制度和业务学问,以及思想教化; 3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息; 4、管理报帐单位资金的收取、储存和运用,调度资金; 5、严格执行财经法规制度,维护财经纪律的肃穆性; 6、负责有关财务审批事项,限制资金的合法运用; 7、熟识驾驭核算中心的运作状况,探讨报帐单位的收支政策,并提出优化收支结构的政策性建议; 8、完成本局及上级部门布置的工作,协调部门关系。 (二)、核算中心副主任(兼会计主管)主要职责: 1、帮助主任管理核算中心工作,组织学习法规制度、业务学问和操作技能; 2、详细办理核算中心的有关行政事务,管理核算中心日常业务工作; 3、负责审核报帐单位收支凭证,以及各项申请、报告和有关财经事项等; 4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度,并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关; 5、订正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算安排以及违反财经纪律的不良行为; 6、督促检查指导核算中心开展业务工作,确定核算中心会计人员的分工,指导开展业务工作,提高工作质量和效率; 7、驾驭核算中心的各种信息资料,为领导供应决策依据。 8、完成领导交办的其他工作任务。 (三)核算中心审核员(兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理)主要职责 1、帮助主任、副主任管理核算中心工作,组织工作人员学习法规制度、业务学问和操作技能; 2、负责审核报帐单位各项收支凭证、托付单和有关财经事项等; 3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核; 4、订正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算安排以及违反财经纪律的不良行为,以及规范计算机和财务软件的运用和管理; 5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作,负责管理存档的会计档案资料,登记造册,妥当保管; 6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作,以及计算机和财务软件的维护工作,确保平安运作; 7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作,想方设法提高工作质量和效率; 8、驾驭核算中心的各种信息资料,为领导供应决策依据。 9、完成领导交办的其他工作任务。 (四)、核算中心会计员主要职责: 1、严格执行会计法,遵守国家的法律法规和财政规章制度,依法行使职权,规范办理睬计业务; 2、负责指导报帐单位编制年度财务预算安排方案,并将执行状况进行调查刚好汇报,编制各种会计报表、预算报表和决算报表,并对报表的真实性负责; 3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证,对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支,一律不予受理; 4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证,进行帐簿登记工作,正确按会计制度办理核算工作,做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作; 5、会计年度内保管会计档案资料,负责财务稽核工作; 6、维护财经纪律,监督财务工作的正常运行,对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。仔细做好各项资金的管理和运用,为报帐单位开展业务工作供应资金保障。 7、为报帐单位供应预算决策,对财务状况进行财务分析,编制分析报告; 8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查,照实供应会计档案资料; 9、完成领导交给的其他工作任务。 (五)、出纳员主要职责: 1、严格根据国家有关现金管理和银行结算制度规定,依据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理好现金收付和银行结算业务;任何一切支付,必需以处理完善的凭证为依据。否则,均予以拒绝。 2、登记好银行日记账。对未达账项,月末要编制“银行存款余额调整表”,刚好驾驭银行存款余额,不得签发空头支票,不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。 3、登记好现金日记帐,做到日清月结,帐款相符,收入支出票据逐日逐笔登记帐务,并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。 4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作,确保流淌资金的平安,尽可能削减现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时,要负赔偿责任,遵纪遵守法律,不得挪用、侵占公款,否则依法追究责任。 5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等,按银行票据管理方法和财政票据管理规定办事。 6、出纳人员将全部的支出凭证复核,必需是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符,单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符,查清确仔细实精确后方能支付。 7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付,未经审核人员审核的支出款项,出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。 8、支付款项必需由领款人在凭证上签字,支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。刚好与会计组核对帐款是否相符。 9、完成领导交给的其他工作任务。 四、财产核算管理方法 为了加强单位财产管理,避开国家财产的流失,管好、用好公有财产,发挥应有的运用效益,特制定本管理方法。 1、本方法所指的财产,一般设备单价在500元以上(含500元),专用设备在800元以上(含800元)列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产核算。 2、对单位原有的财产进行清理,登记造册,落实专人负责。发觉盘点损失或盘点盈余财产,应报告单位领导,探讨处理。 3、对单位新购买财产,必需由实物验收人验收,验收无误后进行登记,单位财产要全部登记造册,由专人保管,建立财产的保管、领用、交还等制度或方法,对领用财产进行分类登记,实行谁运用,谁保管,谁负责,谁归还。 4、在每年的年底,应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理,做到实物与帐册相符。 5、对有人员变动的,要将保管、运用的财产移交,不能出现无人运用、无人管理的财产。 6、运用人员要珍惜爱惜国家财产,尽量保证其运用价值的完好,为做好工作供应条件。对造成资产损坏、损失和奢侈的,区分状况作出处理,属于责任事故造成损失的,应由责任人予以全部或部分赔偿。 7、大额财产的修缮、更新,须经过单位负责人审批,报核算中心审核。 8、财产的调拨、变卖、报废必需登记造册,由单位负责人审批,报核算中心审核,处理所得收入应作为单位其他收入记帐。 9、财产不允许出借、出租、转让。 五、会计电算化管理制度 为加强计算机运用管理,保障计算机正常运行及会计资料平安,提高运用效率,按会计电算化管理制度操作,正确运用计算机,特制订本制度。 1、仔细执行上机操作规程,遵守留意事项,按岗位分工和系统授权处理睬计业务,不得越权操作,不得擅自更改设置。 2、计算机要专机专用,专人负责,专人管理,不允许无关人员操作。 3、会计用计算机出现硬件、软件故障,不得自行拆卸检修,马上报系统管理员派专人或联系软件供应商处理。 4、操作人员要做好电算会计的平安。未经主管人员同意,不得将硬盘内的数据删除;本单位软盘或光盘不得带出,运用时留意爱护数据平安性;运用外单位软盘或光盘,要先进行病毒监测,发觉病毒马上封机并刚好上报系统管理员。重要数据资料要刚好进行备份,以保持与业务实际一样。一般要求软盘或光盘双备份,异地存放。 5、要加强会计电算数据保密工作,未经批准,任何人不得将机房内的软件、资料等转借或供应给外单位和他人,作废的数据资料要到指定地点集中销毁。 6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的操作。不得在计算机上运用嬉戏软件或非正常运用光盘,防止病毒侵入。 7、计算机运用完毕后,要刚好切断电源,留意防火;出入要留意关门,做好防盗工作。 8、对于操作人员违反上述规定,造成重大损失的,要追究有关责任人的责任,触及法律的,移交司法机关处理。 六、核算中心操作规程 1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好,分别填写收入凭证汇总单或现金支出报批单。现金支出报批单要经单位负责人批示签字后,由报帐员填报支出凭证汇总单,送核算中心审核员审核。 2、审核员依据单位资金状况(预算指标),审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性,符合规定的,由审核员签章确认。属于收入事项的,由审核员将收入凭证汇总单送出纳组;属于支出事项的,经审核员签署审核看法后,报核算中心主任审批,由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。如不符合规定,退回单位报帐员处理。 3、报帐单位需托付核算中心通过银行转款给其他单位时,填写付款托付单报